江西省2023年稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有I個事最符合題意）

1、某工程師業余時間為一企業作產品設計,企業先支付其3000元，第三個月設

計完畢又支付其5000元，該工程師共納個人所得稅為_元,

A.800

B.1152

C.1240

D.1280元

2、兩個項目時期望酬勞率和原則差的關系為（）。

A.兩個方案的期望酬勞率相等，原則差相等。

B.兩個方案日勺期望酬勞率相等，甲方案的原則差較大。

C.兩個方案時期望酬勞率相等，乙方案的原則差較大。

D.兩個方案時期望酬勞率不相等，原則差也不相等。

3、根據土地增值稅的有關規定，下列有關獲得土地使用權所支付金額的表述中

對的的是

A.以出讓方式獲得土地使用權的，為支付的土地價款

B.以行政劃撥方式獲得土地使用權日勺，為補繳日勺土地出讓金

C.以轉讓方式獲得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用

D.獲得土地使用權所支付的金額指獲得土地使用權支付的地價款

4、某縣衛生行政部門因某飯館的衛生質量存在嚴重問題，遂以違反《公共場所

衛生管理條例》為由,對其作出吊銷衛生許可證的決定。這一行為屬于下列選項

中的—O

A.行政懲罰

B.行政強制

C.行政許可

D.行政監督檢查

5、某租賃企業于2023年將賬面價值為2500萬元的一套大型電子計算機以融資

租賃方式租賃給B企業，該大型電子計算機占企業資產總額的3。％以上。雙方

簽訂協議，B企業租賃該設備48個月，每6個月月末支付租金300萬元，B

企業擔保的資產余值為450萬元，此外擔保企業擔保金額為375萬元，租賃開

始日公允價值為25()()萬元，估計資產余值為900萬元。則該租賃企業在租賃期

開始日應記入“未實現融資收益”科目的金額為一萬元。

A.389.76

B.800

C.725

D.2110.24

6、某糧食購銷企業銷售一批艱食，獲得款項22600元，對的的賬務處理是o

A.借:銀行存款20230貸：主營業務收20230

B.借：銀行存款22600貸：主營業務收入20230應交稅

費一應交增值稅(銷項稅額)2600

C.借:銀行存款22600貸：主營業務收入20230應交

稅費一應交增值稅（減免稅款）2600

D.借:銀行存款22600貸:主營業務收入20230應交

稅費一應交增值稅（銷項稅額）2600借：應交稅費一應

交增值稅（減免稅款）2600貸：營業外收入2600

7、對A、B兩企業繳納營業稅的說法對的的是

A.只有A企業應繳納營業稅

B.B企業在結算工程價款后自行申報繳納營業稅

C.A企業應向轉包工程發生地主管稅務機關解繳代扣的營業稅

D.A企業應向我司機構所在地主管稅務機關解繳代扣的營業稅

8、下列有關協議效力日勺描述，對的的是—o

A.限制民事行為能力人簽訂的協議是無效協議

B.無權代理人簽訂的協議是無效協議

C.附生效條件的協議，當事人為自己的利益不合法地制止條件成就時，該協議生

效

D.附解除條件的協議，當事人為自己的利益不合法地制止條件成就時，該協議

繼續有效

9、注冊稅務師為個體工商戶代建復式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按

《個體工商戶會計制度（試行）》的規定，應代為編制—,報送主管財稅機關。

A.資產負債表、損益表、現金流量表

13、某銀行年度納稅調整前所得額為3000萬元，營業外支出中公益、救濟性捐

贈80萬元。假定無其他調整項目，則該企業計稅時公益救濟性捐贈扣除額為一萬

兀O

A.90

B.60

C.50

D.45

14、下列有關格式條款的說法錯誤的是

A.格式條款是當事人為了反復使用而預先確定，并在簽訂協議步未與對方協商

的)條款

B.格式條款損害社會公共利益的，該條款無效

C.格式條款和非格式條款不一致的I,應當采用非格式條款

D.對格式條款的理解發生爭議的，應當作出不利于提供格式條款一方日勺解釋

15、破產宣布后，破產財產局限性以支付破產費用時,人民法院應當

A.裁定中斷破產程序

B.決定延期審理

C.決定進入破產整頓程序

D.裁定終止破產程序

16、下列各項固定資產中，企業應當計提折舊且將所計提的折舊額計入“管理費

用“科目的是()o

A.以經營租賃方式出租的機器設備

B.研發部門用于技術開發的機器設備

C.生產車間閑置的機器設備

D.持有待售的機器設備

17、某個體工商戶,2023年12月列支招待費用5000元，其中1000元為業主

為其兒子購置液晶顯示屏支出，則對的的會計分錄應為

A.借：管理費用5000貸:銀行存款5000

R.借:管理費用4000稅后列支費用loon貸:銀行存

款5000

C.借：營業費用5000貸:銀行存款5(X)0

D.借:營業費用4000稅后列支費用1(X)0貸:銀行存款

5000

18、企業債券的上市必須符合企業債券的發行條件，債券的發行總額應當在一

萬元以上。

A.500

B.1000

C.5000

D.10000

19、某納稅人7月份獲得收入1600元，若規定免征額為1000元,采用超額累進

稅率，應稅收入為1000元，合用稅率為5%,應稅收入為1000~2023元，合用

稅率為10%,則該納稅人應納稅額為_元。

A.30

B.1I0

C.160

D.60

20、根據增值稅的有關規定，下列說法中對的的是

A.將購置的貨品分派給股東,應征收增值稅

R.集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅

C.經營單位購入執罰部門查處并拍賣的I商品再銷售的,不征收增值稅

D.受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅

21、張某2023年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元,

整年租金收入30000元，不考慮其他稅費，整年應納個人所得稅稅額為_元。

A.5840

B.4800

C.4080

D.3360

22、按照企業所得稅法的現行規定，對企業接受捐贈的非貨幣性資產，下列表

述對內的是

A.接受時不計入應納稅所得額，未來銷售時也不確認應納稅所得額

B.接受時應計入應納稅所得額，未來銷售時再按規定確認應納稅所得額

C.接受時不計入應納稅所得額，未來銷售時再確認應納稅所得額

D.接受時應計入應納稅所得額，未來銷售時不再確認應納稅所得額

23、按照企業會計準則規定，對于帶息的商業承兌匯票，到期無力支付票款時，應

____0

A.將應付票據的票面金額轉入“應付賬款”科目中

B.先計提應付利息，再將應付票據的賬面余額轉入“應付賬款”科目中

C.將應付票據的票面金額轉入“短期借款”科目中

D.先計提應付利息，再將應付票據的賬面余額轉入“營業外收入”科目中

24、合用原產于與我國共同合用最惠國待遇條款的WTO組員國或地區的進口

貨品，或原產于與我國簽訂有互相予以最惠國待遇條款的雙邊貿易協定的國家或

地區進口的貨品，以及原產于我國境內的進口貨品，對其采用的稅率被稱為

A.一般稅率

B.特惠稅率

C.定額稅率

D.最惠國稅率

25、有關行政立法的下列說法，錯誤的是

A.它是抽象行政行為

B.它『9主體是權力機關

C.它屬于附屬性立法

D.它的體現形式一般是行政法規、行政規章

二、多選題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,

至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0?5分）

1、有關單位和個人轉讓在建項目征收營業稅的問題，下列說法對H勺的是一。

A.在建項目是立項建設但尚未竣工的房地產項目或其他建設項目

B.轉讓已完畢土地前期開發但尚未進人施工階段日勺在建項目應按“銷售不動產”

項目征收營業稅

C.轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目應按“銷售不動產”項目征收營業稅

D.土地交易中心轉讓土地使用權獲得的手續費收入按轉讓無形資產項目征收營

業稅

2、向社會公開發行股票所發生的發行費用,其會計核算上可以按下列措施處理

O

A.若股票是按面值發行，應計入長期待攤費用，分年攤銷

B.無論與否按面值發行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷

C.一律計入“資本公積”賬戶的借方

D.若股票是按溢價發行日勺，應首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應計入

長期待攤費用，分年攤銷

E.一律計入“財務費用”賬戶的借方

3、下列事項中，已構成會計差錯歐I有_。

A.委托代銷方式下發出代銷商品時確認收入

B.委托代銷方式下收到代銷清單時確認收入

C.將工程人員日勺工資計入當期損益

D.將工程人員的工資計入在建工程價值

E.期末應計和遞延項目未作調整

4、按增值稅的有關規定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅的有

__0

A.寄售商店代銷寄售物品

B.典當業銷售死當物品

C建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

D.用人或動物的血液或組織制成的生物制品

E.拍賣行受托拍賣增值稅應稅貨品

5、下列項目中，符合企業分立業務所得稅處理措施時有一o

A.被分立企業己分離資產相對應的納稅事項由接受資產的分立企業承繼

B.分立企業接受被分立企業的資產，在計稅時可按經評估確認日勺價值確定成本

C.被分立企業應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或所有資產，不計算被

分立資產的財產轉讓所得

D.分立企業接受被分立企業日勺所有資產和負債的成本，須以被分立企業的賬面

凈值為基礎結轉確定，不得按經評估確認的價值進行調整

E.分立企業支付給被分立企業的互換價款中，非股權支付額不高于支付的股權票

面價值25%的，被分立企業可不確認分離資產的轉讓所得或損失

6、稅收法律關系變更的原因，重要有一。

A.履行納稅義務

B.納稅人自身日勺組織狀況發生變化

C.由于稅法H勺修訂或調整

D.因不可抗力導致的破壞

E.稅務機關管理方式的變化

7、根據土地增值稅的規定，如下說法中對的的有

A.房地產開發項目所有竣工、完畢銷售的納稅人應進行土地增值稅的清算

B.獲得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應法行土地增值稅的清

算

C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的納稅人應進行土地增值稅的清算

D.直接轉讓土地使用權日勺納稅人應進行土地增值稅的清算

E.若獲得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的,稅務機關可規定納稅人進行

土地增值稅清算

8、該度假村2023年度應納企業所得稅額和地方所得稅額應為一萬元。

A.437.19

B.461.18

C.465.14

D.447.98

9、現行企業所得稅具有的特點有

A.計稅根據為應納稅所得額

B.應納稅所得額的計算較為復雜

C.征稅對象的選擇上可以廣集財政收入,又可用于體現國家的玫策

D.征稅以量能承擔為原則

E.實行按年計征、分期預繳的征收管理措施

10、下列各項中,企業不應作為資產在年末資產負債表中反應的有

A.受托代銷的商品

B.已全額計提減值準備的固定資產

C.債務重組過程中的應收債權

D.尚未同意處理的盤盈存貨

E.12月31日處置一項長期股權投資，尚未辦理股權轉讓手奐11、根據企業

所得稅法的有關規定，企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B.為沒有工作的董事長夫人繳納日勺社會保險費用

C.為投資者或者職工支付的商業保險費

D.按照國家規定，為董事長繳納的補充養老保險金

E.購入生產設備運送途中支付的保險費

12、下列有關設置有限責任企業的表述中，符合《企業法》規定的有一。

A.股東可以用貨幣、勞務、實物、知識產權、土地使用權等出資

B.企業股東出資的非貨幣財產實際價額明顯低于章程所定價額的，其他股東承

擔連帶責任

C.全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70%

D.企業全體股東初次出資額不得低于注冊資本的30%

13、納稅人在下列行為—之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元如下

的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬元如下的罰款。

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記日勺

B.未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理措施和會計核算軟件報送

稅務機關備查的

C未按照規定將其所有銀行賬號向稅務機關匯報的

D.未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者私自改動控裝置的

E.納稅人未按照規定使用登記證件的

14、2023年12月31日乙企業對丙企業的長期股權投資的賬面余額為_萬元。

A.990

B.1065

C.1100

D.1175

15、下列選項中，屬于行政訴訟應當中斷的法定事由是—。

A.一方當事人因不可抗力的事由不能參與訴訟的

B.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權利的

C.作為原告的法人或者其他組織終止后，其權利義務的承受人放棄訴訟權利H勺

D.案件波及法律合用問題，需要送請有權機關作出解釋或者確認時

E.原告喪失訴訟行為能力，尚未確定法定代理人的

16、下列按糧食白酒稅率征稅的有一o

A.酒基原料無法確定的泡制酒

B.外購酒精生產的白酒，酒精的原料為高粱

C.外購酒精生產的白酒，酒精原料無法確定

D.薯類和糧食以外其他原料生產的白酒

17、在計算企業所得稅時，下列固定資產中不得提取折舊的是

A.閑置的廠房

B.以經營租賃方式出租的廠房

C.以融資租賃方式租入的設備

D.以經營租賃方式租入的設備

18、某事業單位在進行企業所得稅納稅申報時，下列項目中，準予從收入總額中

扣除的免征企業所得稅日勺項目有

A.財政補助收入

B