商業銀行內審觀察2024年?季度?零?四年?業研究中?內審?險提?監管新規追蹤近期監管新規變化總覽（“?融監管總局”）、中國證券監督管理委員會（“證監會”）、國家外匯管理局（“外管局”）等監管機構、?業?律組織、交易所等共發布58篇新規及征求意?稿，重點影響信貸業務、債券業務、資產證券化、?銀機構管理、消費者權益保護、“五監管新規追蹤近期監管新規變化總覽數據安全管理、監管達標與整改驗證理、合作機構管理前瞻增值：數據安全管理、監管達標與整改驗證理、合作機構管理前瞻增值：銀團貸款、集團管理（含綜合化?公司管理）、合規管理&監管配合、宏觀政策落實、基礎領域：固定資產貸款、流動資?貸款、個?貸款、債券業務、消費者權益保護、操作?險管建議關注領域說明：根據監管機構?站公開發布信息??編制。?法計劃、征求意?類別滾動收錄已公布但尚未正式落地的新規計劃；出臺落地類別收錄刊物編制當期頒布的新規；即將?效類別收錄已頒布，未來三個?即將?效的新規。監管處罰觀察（含總部及其派出機構）針對銀?業?融機構及從業?員共下發罰單877張，罰沒?額共計??幣25,378萬元。處罰最為集中的前三?業務及管理領域為信貸業務、內控合規、運營管理。監管處罰觀察觀察?：監管機構?益關注內部審計的有效性此外，綜合近期處罰特征、典型罰單及數據變化，我們觀察到以下趨勢與苗頭，提?內審予以關注：觀察?：監管機構?益關注內部審計的有效性某城市商業銀? 內部審計及內控合規檢查有效性不? 某城市商業銀? 內部審計及內控合規檢查有效性不? 內審有效某農村商業銀? 內部審計不盡職 內審履職某城市商業銀? 內部審計未反映重??險責任問題 內審有效某國有?型商業銀? 并表管理內部審計存在不? 內審覆蓋范圍某股份制商業銀? 內審?員配置不? 內審?員配某農村商業銀? 整改落實不?、內審有效性不? 內審監督責覆蓋的全?性，內審對?險揭?的有效性，對于整改監督的責任落實，以及內審?員配置充?性等。 受罰機構 案由名稱 關注?? 的監管導向。從監管關注??來看，既關注內審職能的建設，?關注內審履職的內容與程度，例如內審范圍?處罰，體現了監管機構對于內審職能的重視，以及對內審獨?、充分、有效履職的期望，與未來責任到??”、“未反映重??險責任問題”等事由實施了機構處罰，并對涉事內部審計負責?、內審?員實施了個近兩年監管機構公布的綜合型罰單中，除對業務與管理事項違規進?直接處罰外，還以“內部審計有效性不觀察?：監管重點關注領域及苗頭趨勢性領域需引起內審關注觀察?：監管重點關注領域及苗頭趨勢性領域需引起內審關注?事件報告等?事件報告等意?整改落實、科技外包管理、?絡安全評估、系統重主要違法違規事實（案由）：信息系統災備和恢復、系統投產和變更報備、系統運??險識別和應對、監管?政處罰決定：罰款??幣430萬元受罰機構：某國有銀?股份有限公司?罰決字（2023）68號有更多相關領域的新規出臺，及更多涉及信息科技領域的專項及綜合檢查。司，以及信息系統、數據、?融科技的深?應?與快速發展，未來預計將由，被處以??幣430萬元的罰款。隨著2023年?融監管總局新設科技監管2023年末，某國有銀?由于信息科技管理不善及發?了重?系統故障等事信息科技管理結合?季度及近期處罰數據綜合觀察，部分領域處罰密集且呈上升態勢，需引起內審關注。數字化信息化建設據安全、關鍵信息基礎設施監管等?作，推動管制度并組織實施。按分?承擔?絡安全、數擬訂相關信息科技發展規劃和信息科技?險監科技監管司國家?融監督管理總局說明：根據畢?威監管情報站收錄監管規則數據、監管處罰數據??分析編制。?公司/境外機構合作機構管理

170萬元的罰款。以往涉及境外機構、并表機構的處罰多與業務?度相關，此次為針對機構管理對總?開具的處罰。結合近期國際形勢變化、?銀機構新規發布密集等背景，建議內審關注集團管控的有效性。司規范經營和合規管理的通知》司規范經營和合規管理的通知》《信托公司監管評級與分級分類監管暫?辦法》《國家?融監督管理總局關于促進?融租賃公《?融租賃公司管理辦法（征求意?稿）》《??保險公司監管評級辦法》《消費?融公司管理辦法》近期?銀?融機構新規監管檢查發現問題整改不?三、未及時報告境外???級管理?員任職情況四、計存在不?；?、??對境外機構案件管理不到位；主要違法違規事實（案由）：?、并表管理內部審?政處罰決定：監管檢查發現問題整改不?三、未及時報告境外???級管理?員任職情況四、計存在不?；?、??對境外機構案件管理不到位；主要違法違規事實（案由）：?、并表管理內部審?政處罰決定：罰款??幣170萬元

選擇合作機構不審慎合作機構管理

對第三?合作控缺位

對合作到

常管理缺失審查不處罰常?案由

對第三?合作機構管理不到位 對合作機構催收管理不到位 對合作機構管控缺失數據治理&數據治理&報送智能化轉型推動監管流程數字化再造，增強關鍵監管活動規范性和透明度，提升監管效能

??推進智能分析?具研發，豐富穿透式監管和?為監管?具箱深?推進監管?數據建設，夯實“五?監管”數據基礎

建設智慧監管平臺，打造數字化監管核?科技載體強化數字化監管??資源建設，打造專業化數據分析團隊與數字化監管?才隊伍受罰機構：某國有銀?股份有限公司受罰機構：某國有銀?股份有限公司?罰決字（2023）41號說明：根據畢?威監管情報站收錄監管規則數據、監管處罰數據??分析編制。監管數字化智能化轉型內容摘錄?《?融監管總局科技監管司：深?學習貫徹中央?融?作會議精神全?推進監管數字化智能化轉型》。中國印刷。?)—)務中國印刷。并、整改等??。并、整改等??。“異地?持牌機構整改不到位”等處罰案由，提?內審關注機構裁撤、合此外，?融化險背景下還關注到“未經監管部?批準終?分?機構營業”、其他?幅增? 不變 下降80%67%-47%0%0%02264147266551747524614155170277542300監管數據報送相關案由監管統計數據錯報、漏報、未報或可疑交易報告準確地報送?額報等）報送案件信息（含遲報、投訴數據報、謊報、錯報、瞞報未按規定進?信息披露與報告2202）觀察三：除關注業務管理合規性外，監管機構還關注政策落實觀察三：除關注業務管理合規性外，監管機構還關注政策落實年?次關注到“落實減費政策不?”案由，2023年以來涉及減費讓利政策執?的罰單呈現增?趨勢，案由常?于綜合性檢查及業務專項檢查。2024年?季度，某國有銀?因“未落實優惠政策減免費?；受托?付審查不盡職”案由被處以??幣50萬元的罰款。從問題成因來看，既有因政策傳導、實施執?及管理不到位造成的系統性問題，也有因內部管理顆粒度不匹配，?法精準識別客?類型、費?類型造成的類別問題。建議內審從根因視?予以關注。此外，亦建議內審關注其他政策落實領域，例如?融扶持實體經濟、“雙碳”戰略，以及“五篇??章”領域等。某省聯社某外資商業?某村鎮銀?某股份制商業銀?

案由名稱受罰機構落實減費政策不?，導致轄內農商?違規收取?量借記卡年費減費讓利政策執?不到位，違規收取信貸資?受托?付劃撥費未按照規定執?收費減免政策受罰機構違規收取政策已減免服務費?；對未激活信?卡收取年費分?機構執??微因企業劃型錯誤導致?微企業服務收費減免政策執?不到位未落實優惠政策減免費?說明：根據畢?威監管情報站收錄監管規則數據、監管處罰數據??分析編制。內審理論動態全球內部審計新標準國際內部審計師協會（以下簡稱“協會”）于2022年下半年啟動了對2017年版本《國際內部審計專業實務框架》的修訂?作，修訂后的IPPF將包括三個部分的內容，分別為《全球內部審計準則》、專項要求和全球指南。全球內部審計新標準截??前，協會已于2024年1?9?完成了《全球內部審計準則》的修訂與發布，新《準則》將影響各種?業、規模和地理區域內的企業，旨在指導并幫助內部審計師及其組織更好地應對當今復雜且快速變化的商業環境。新《準則》簡化了2017年版《實務框架》的層級結構，將關鍵組成部分整合到5個領域、15項原則中，每項原則包含了若?標準，每項標準均由遵循性要求、實施注意事項以及證明遵循性?例三個要素構成，這些要素將共同幫助內部審計師提升審計?作的有效性，實現內部審計的價值與?標。新《準則》將于2025年1?9?正式?效，現?版本的《實務框架》在為期?年的過渡期內仍然有效，但協會?勵企業盡早采?新版準則。三?基礎主題增加對技術資源的考量，并通過有針對性地?才培養保證審計?員有能?正確利?各項技術資源。三?基礎主題增加對技術資源的考量，并通過有針對性地?才培養保證審計?員有能?正確利?各項技術資源。值創造。同時，新《準則》也在以往常規內部審計的財務投?和??資源外，要求在資源評估和預算制定中新《準則》在各領域中不斷強調信息技術的使?，希望通過技術?段更好地?持內部審計活動為組織強化價各?職責要求的落實需要持續、有效的溝通。主題三：推動內部審計對新興技術的應? 求定義了多個“必須”的強制性要求，并對?席審計執?官與董事會的溝通提出了更?的期望，進?步強調新《準則》強調董事會承擔?持內部審計有效發揮作?的?要職責，也為董事會及?席審計執?官的職責要并作出戰略和運營決策，以?持組織的戰略?標實現。主題?：重視內部審計與治理層的關系建設與溝通 治理體系、?險管理體系、控制環節的有效性、先進性，協調審計監督資源，有針對性地建?審計戰略?標新《準則》健全了內部審計戰略規劃制定的標準與流程，要求?席審計執?官以組織為單?整體，審視整體主題?：強調貫徹戰略思維，構建整合審計監督體系六?重點變化六?重點變化續培養續培養質量控制要求 穿審計全過程 專業技能的持慎的新原則需秉持職業審 宣貫與指導審價值屬性明確了溝通的強調審計?法定位，拓展內 增設內審?員 的細化、固化、提出更嚴格的 具體要求并貫 加強審計?員明確內審價值內審增值建議如何更好地發揮審計的前瞻增值作?？如何更好地發揮審計的前瞻增值作?？化趨勢，提供審計觀察建議。跨職能的業