財務管理手冊制度流程與控制點TOC\o"1-2"\h\u24118第一章財務管理概述 1221791.1財務管理的目標 1175851.2財務管理的職能 226935第二章財務預算管理 244872.1預算編制流程 2289642.2預算執行與控制 214868第三章資金管理 350223.1資金籌集 3263353.2資金使用與監控 35803第四章資產管理 3284294.1固定資產管理 3167114.2流動資產管理 416486第五章成本管理 425155.1成本核算方法 483495.2成本控制措施 427843第六章財務風險管理 5229656.1風險識別與評估 5219876.2風險應對策略 512988第七章財務分析與決策 563237.1財務分析指標 5243757.2財務決策方法 66307第八章財務監督與審計 689348.1財務監督機制 621068.2內部審計流程 6第一章財務管理概述1.1財務管理的目標財務管理的目標是企業財務管理活動所希望實現的結果，它是企業理財活動的出發點和歸宿。企業財務管理的目標主要有利潤最大化、股東財富最大化和企業價值最大化。利潤最大化目標強調企業通過增加收入、降低成本來實現利潤的最大化。但是該目標沒有考慮貨幣的時間價值和風險因素。股東財富最大化目標認為，企業的價值在于為股東創造財富，通過股票價格的上漲和股息的分配來實現。這一目標考慮了時間價值和風險因素，但可能會導致企業過于關注股東利益而忽視其他利益相關者的利益。企業價值最大化目標則是在權衡股東利益和其他利益相關者利益的基礎上，追求企業整體價值的最大化。它綜合考慮了貨幣的時間價值、風險因素以及企業的長期發展，是較為合理的財務管理目標。1.2財務管理的職能財務管理的職能主要包括財務決策、財務計劃和財務控制。財務決策是企業財務管理的核心，它涉及到企業的投資決策、融資決策和股利分配決策等。投資決策決定了企業的資金投向和資產配置，影響著企業的未來發展和盈利能力。融資決策則是確定企業的資金來源和融資方式，以滿足企業的資金需求并降低融資成本。股利分配決策則關系到股東的利益和企業的留存收益。財務計劃是根據企業的財務目標和經營計劃，制定財務預算和財務規劃，為企業的財務管理提供指導和依據。財務控制是對企業的財務活動進行監督和控制，保證企業的財務活動符合財務計劃和財務制度的要求，防范財務風險，提高財務管理的效率和效果。第二章財務預算管理2.1預算編制流程預算編制是企業財務管理的重要環節，其流程一般包括以下幾個步驟：企業需要明確預算目標和預算期間。預算目標應與企業的戰略目標和經營計劃相一致，預算期間則根據企業的實際情況和管理需求確定，通常為一年。各部門根據預算目標和預算期間，結合本部門的職責和業務特點，編制本部門的預算草案。預算草案應包括收入預算、成本預算、費用預算等內容。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總和審核，審核內容包括預算的合理性、可行性和準確性。審核過程中，財務部門應與各部門進行溝通和協調，對預算草案進行調整和完善。企業管理層對審核通過的預算方案進行審批，形成正式的預算文件，并下達各部門執行。2.2預算執行與控制預算執行是將預算方案轉化為實際行動的過程，預算控制則是對預算執行過程的監督和控制，保證預算目標的實現。在預算執行過程中，各部門應嚴格按照預算方案進行操作，不得隨意調整預算項目和金額。如確需調整，應按照規定的程序進行申請和審批。財務部門應定期對各部門的預算執行情況進行跟蹤和分析，及時發覺預算執行過程中存在的問題和偏差，并采取相應的措施進行糾正。同時企業應建立健全預算考核機制，對各部門的預算執行情況進行考核和評價，將預算執行情況與部門績效掛鉤，激勵各部門積極執行預算方案，提高預算執行的效率和效果。第三章資金管理3.1資金籌集資金籌集是企業財務管理的重要內容之一，它是企業為了滿足生產經營活動的需要，從各種渠道籌集資金的過程。企業的資金籌集渠道主要包括內部籌集和外部籌集。內部籌集是指企業通過留存收益、折舊等方式從內部獲取資金。這種方式具有成本低、風險小的優點，但籌集的資金數量有限。外部籌集則是指企業通過發行股票、債券、借款等方式從外部獲取資金。這種方式可以籌集到大量的資金，但成本較高，風險也較大。在進行資金籌集時，企業應根據自身的實際情況和資金需求，選擇合適的籌集渠道和方式。同時企業還應考慮資金成本、風險、期限等因素，制定合理的資金籌集方案，以保證企業的資金需求得到滿足，同時降低資金成本和風險。3.2資金使用與監控資金使用是指企業將籌集到的資金投入到生產經營活動中，以實現企業的發展目標。企業在進行資金使用時，應遵循合理性、效益性和安全性的原則。合理性原則要求企業根據生產經營的實際需要，合理安排資金的使用方向和金額。效益性原則要求企業在進行資金使用時，充分考慮資金的使用效益，選擇經濟效益好的項目進行投資。安全性原則要求企業在進行資金使用時，加強風險管理，保證資金的安全回收。資金監控是對企業資金使用過程的監督和控制，它是保證資金合理使用和安全的重要手段。企業應建立健全資金監控體系，對資金的使用情況進行實時監控和分析，及時發覺資金使用過程中存在的問題和風險，并采取相應的措施進行解決和防范。第四章資產管理4.1固定資產管理固定資產是企業生產經營活動的重要物質基礎，對固定資產進行有效的管理，對于提高企業的生產效率和經濟效益具有重要意義。固定資產管理的內容主要包括固定資產的購置、使用、維護、折舊和處置等方面。在固定資產購置方面，企業應根據生產經營的需要，合理確定固定資產的購置計劃，并按照規定的程序進行采購。在固定資產使用方面，企業應建立健全固定資產的使用管理制度，加強對固定資產的使用和維護，提高固定資產的使用效率和使用壽命。在固定資產折舊方面，企業應按照國家規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產進行折舊計提，以反映固定資產的損耗和價值轉移。在固定資產處置方面，企業應按照規定的程序和要求，對閑置、報廢的固定資產進行處置，以實現固定資產的優化配置和價值最大化。4.2流動資產管理流動資產是企業在一年內或一個經營周期內能夠變現或運用的資產，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。流動資產管理的目標是在保證企業生產經營活動正常進行的前提下，盡量減少流動資產的占用，提高流動資產的周轉速度和使用效率。在貨幣資金管理方面，企業應加強對現金、銀行存款等貨幣資金的管理，合理確定貨幣資金的持有量，提高貨幣資金的使用效率。在應收賬款管理方面，企業應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和催收，降低應收賬款的風險和壞賬損失。在存貨管理方面，企業應加強對存貨的采購、存儲和銷售等環節的管理，合理確定存貨的儲備量，降低存貨的成本和風險。第五章成本管理5.1成本核算方法成本核算是成本管理的基礎，它是對企業生產經營過程中發生的各種費用進行歸集和分配，計算出產品或服務的成本。成本核算的方法主要有品種法、分批法和分步法。品種法是以產品品種為成本計算對象，歸集和分配生產費用，計算產品成本的一種方法。這種方法適用于大量大批單步驟生產的企業。分批法是以產品的批別為成本計算對象，歸集和分配生產費用，計算產品成本的一種方法。這種方法適用于單件小批生產的企業。分步法是以產品的生產步驟為成本計算對象，歸集和分配生產費用，計算產品成本的一種方法。這種方法適用于大量大批多步驟生產的企業。企業應根據自身的生產特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，以保證成本核算的準確性和可靠性。5.2成本控制措施成本控制是企業在生產經營過程中，對各項成本費用進行控制和管理，以降低成本、提高經濟效益的一種管理活動。成本控制的措施主要包括以下幾個方面：一是制定成本控制標準。企業應根據自身的生產經營情況和市場競爭狀況，制定合理的成本控制標準，作為成本控制的依據。二是加強成本核算和分析。企業應建立健全成本核算制度，加強對成本費用的核算和分析，及時發覺成本控制中存在的問題和薄弱環節。三是采取成本控制措施。企業應根據成本核算和分析的結果，采取相應的成本控制措施，如降低材料消耗、提高勞動生產率、節約能源等，以降低成本費用。四是建立成本考核制度。企業應建立健全成本考核制度，對各部門和員工的成本控制情況進行考核和評價，將成本控制效果與部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極參與成本控制工作。第六章財務風險管理6.1風險識別與評估財務風險是企業在財務管理過程中面臨的各種風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。風險識別是對企業可能面臨的各種財務風險進行識別和分類，以便采取相應的風險管理措施。風險評估是對識別出的財務風險進行評估和分析，確定風險的大小和可能性。風險識別和評估的方法主要有風險清單法、財務報表分析法、風險樹分析法等。企業應根據自身的實際情況和風險管理的需要，選擇合適的風險識別和評估方法，對企業可能面臨的財務風險進行全面、系統的識別和評估，為風險管理提供依據。6.2風險應對策略風險應對策略是企業根據風險評估的結果，采取相應的措施來降低風險、轉移風險或接受風險。降低風險的措施主要包括加強內部控制、優化財務結構、合理安排資金等。轉移風險的措施主要包括購買保險、簽訂合同等。接受風險是指企業在權衡風險和收益的基礎上，決定承擔一定的風險。企業應根據風險評估的結果和自身的風險承受能力，選擇合適的風險應對策略，以降低財務風險對企業的影響，保障企業的財務安全。第七章財務分析與決策7.1財務分析指標財務分析是對企業的財務狀況和經營成果進行分析和評價的一種方法，它是企業財務管理的重要組成部分。財務分析的指標主要包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標和發展能力指標。償債能力指標是用來衡量企業償還債務的能力，如資產負債率、流動比率、速動比率等。營運能力指標是用來衡量企業資產管理效率的指標，如應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等。盈利能力指標是用來衡量企業盈利能力的指標，如銷售凈利率、凈資產收益率、總資產報酬率等。發展能力指標是用來衡量企業發展潛力的指標，如營業收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等。企業應根據自身的實際情況和分析目的，選擇合適的財務分析指標，對企業的財務狀況和經營成果進行全面、系統的分析和評價。7.2財務決策方法財務決策是企業財務管理的核心，它是企業在財務管理過程中，根據財務分析的結果和企業的發展戰略，對企業的投資、融資、股利分配等重大財務問題進行決策的過程。財務決策的方法主要有定量分析方法和定性分析方法。定量分析方法是通過建立數學模型，對財務決策問題進行定量分析和計算，如凈現值法、內部收益率法、獲利指數法等。定性分析方法是通過對財務決策問題進行定性分析和判斷，如專家意見法、德爾菲法等。企業應根據財務決策問題的特點和實際情況，選擇合適的財務決策方法，以提高財務決策的科學性和準確性。第八章財務監督與審計8.1財務監督機制財務監督是對企業財務活動進行監督和檢查的一種管理活動，它是保證企業財務管理規范、有序進行的重要手段。財務監督機制主要包括內部監督和外部監督兩個方面。內部監督是指企業內部的財務監督機構和人員對企業的財務活動進行監督和檢查，如內部審計部門、財務部門等。內部監督的主要內容包括財務制度的執行情況、財務預算的執行情況、財務收支的合法性和合理性等。外部監督是指企業外部的監督機構和人員對企業的財務活動進行監督和檢查，如財政部門、審計部門、稅務部門等。外部監督的主要內容包括企業的財務報表、財務核算、納稅情況等。企業應建立健全財務監督機制，加強內部監督和外部監督的協調配合，形成全方位、多層次的財務監督體系，以保證企業的財務活動合法、合規、有序進行。8.2內部審計流程內部審計是企業內部的一種獨立、客觀的監督和評價活動，它通過對企業內部的財務收支