《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年神農(nóng)架林區(qū)模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.對(duì)下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是。。

A、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》屬于地方政府規(guī)章B、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

條例》屬于行政法規(guī)C、財(cái)政部發(fā)布的《政府采購(gòu)貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》屬于部門規(guī)章D、財(cái)政部發(fā)

布的《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于地方性法規(guī)

2.甲企業(yè)因不服A機(jī)關(guān)對(duì)其作出的罰款決定，向B機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；B機(jī)關(guān)經(jīng)審理后認(rèn)為A機(jī)關(guān)所作的罰款決定

認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，B機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出的

行政復(fù)議決定為。。

A、決定維持B、決定撤銷C^決定確認(rèn)違法D、決定變更

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、允許抵扣的增值稅B、消費(fèi)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、土地增值稅

4.企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A、借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入B、借：營(yíng)業(yè)外收入貸：應(yīng)付賬款C、借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外支出D、

借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)付賬款

5.（2019年）某企業(yè)2019年1月1日短期經(jīng)營(yíng)租入管理用辦公設(shè)備一批，月租金為2000元（含增值稅），每季度末

一次性支付本季度租金。不考慮其他因素，該企業(yè)1月31日計(jì)提租入設(shè)備租金時(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（）。

A、貸記，預(yù)收賬款”科目20。0元B、貸記“應(yīng)付賬款”科目2000元C、貸記“預(yù)付賬款”科目2000元D、

貸記“其他應(yīng)付款”科目2000元

6.（2018年）某企業(yè)是增值稅一般納稅人。其購(gòu)買材料800公斤，入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺了220公斤，這其中20公斤為合

理?yè)p耗，該材料單位售價(jià)（不含稅）是10元/公斤。請(qǐng)問材料入賬價(jià)值為。元。

A、6000B、8000C^5800D、8800

7.某企業(yè)2019年“管理費(fèi)用”科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)為600萬元，其中“研發(fā)費(fèi)用”明細(xì)科目發(fā)生額為350萬元，“業(yè)務(wù)招待

費(fèi)”明細(xì)科目發(fā)生額130萬元，“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)”明細(xì)科日發(fā)生額為120萬元。則該企業(yè)2019年利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”項(xiàng)0的“本

期金額”欄的列報(bào)金額為（）萬元。

A、600B、350C、250D、130

8.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的是

A、工業(yè)企業(yè)外購(gòu)價(jià)值很低的生產(chǎn)工具B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房C、商貿(mào)企業(yè)銷售的電腦D、

4s店自用小汽車

9.下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目的是。。

A、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)B、應(yīng)繳財(cái)政專戶款C、零余額賬戶用款額度D、非流動(dòng)資產(chǎn)基金

10.甲公司從乙公司購(gòu)買中央空調(diào)一臺(tái)，簽訂購(gòu)銷合同，則印花稅應(yīng)在（）貼花完稅。

A、發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天B、合同書立、領(lǐng)受時(shí)C、合同約定的付款日期D、憑證生效日期

11.企業(yè)現(xiàn)金出納人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)對(duì)其保管的現(xiàn)金進(jìn)行清查，下列關(guān)于該清查類別的表述中，正確的是（）。

A、全面清查和不定期清查B、局部清查和定期清查C、局部清查和不定期清查D、全面清查和定期清查

12.下列各項(xiàng)中，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)表述不正確的是（）。

A、取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益B、資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公

允價(jià)值與賬面余額的差額計(jì)入當(dāng)期損益C、被投資單位宣告發(fā)放已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計(jì)入當(dāng)期損益

D、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)將其公允價(jià)值與賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益

13.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（，

A、納稅申報(bào)管理B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、詢問納稅人和扣繳義務(wù)人

14.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）。

A、自出票日起1個(gè)月B、自出票日起2個(gè)月C、自出票日起3個(gè)月D、自出票日起4個(gè)月

15.企業(yè)委托外單位加工一批應(yīng)稅貨物，該批貨物收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，則委托加工物資成本包括0。

A、受托方代扣代繳的消費(fèi)稅B、支付的材料增值稅C、支付的物資加工費(fèi)D、支付的代銷手續(xù)費(fèi)

16.甲公司2014年6月6日銷售產(chǎn)品一批，貨款為1000萬元，增值稅稅率為17%,該公司為增值稅一般納稅人。銷

售當(dāng)口甲公司收到購(gòu)貨方寄來張3個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票，則甲公司應(yīng)收票據(jù)的入賬金額是（）萬元。

A、1034B、830C>1170D、1000

17.（2020年）勞動(dòng)者7月1日進(jìn)入公司工作，9月1號(hào)簽訂1年期勞動(dòng)合同，月工資為3000元，因合同問題應(yīng)賠償

勞動(dòng)者的金額（）。

A、3000元B、6000元C、0元D、4500元

18.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)“營(yíng)業(yè)成本”核算內(nèi)容的是（）。

A、委托方委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)B、銷售固定資產(chǎn)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C、出售無形資產(chǎn)的賬面成

本D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的攤銷額

19.（2019年）甲公司通過簽訂服務(wù)期協(xié)議，提供10萬元專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用將尚有4年勞動(dòng)合同期限的職工劉某派出參加

6個(gè)月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支付違約金，劉某培訓(xùn)結(jié)

束工作2年時(shí)因個(gè)人原因向公司提出解除勞動(dòng)合同。下列關(guān)于劉某服務(wù)期約定及勞動(dòng)合同解除的表述中，正確的是。。

A、服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)而無效B、雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金C、劉某可以解

除勞動(dòng)合同，但甲公司有權(quán)要求其發(fā)付違約金D、5年服務(wù)期的約定因超過勞動(dòng)合同剩余期限而無效

20.趙某日工資為160元，某年5月份單位安排其加班，且無法安排其補(bǔ)休，加班情況如下：（1）5月1日加班8小

時(shí)；（2）5月17、18日（周一、周二）晚上加班共計(jì)4小時(shí)；（3）5月25日（周日）加班6小時(shí)。根據(jù)勞動(dòng)合同法律

制度的規(guī)定，5月份單位應(yīng)當(dāng)向趙某支付加班工資共計(jì)（）元。

A、680B、720C、840I）、1080

21.（2017年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是

A、協(xié)定稅率B、最惠國(guó)稅率C、特惠稅率D、普通稅率

22.（2016年）利潤(rùn)總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元，

所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、120B、112C^125D、116

23.（2017年）甲公司從證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票50000股，劃分為交易性金融資產(chǎn)。甲公司為此支付價(jià)款105萬元,

其中包含己宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用0.5萬元（不考慮增值稅），不考慮其他因素，甲

公司該投資的投資入賬金額是。萬元。

A、104B、105.5C^105D、104.5

24.（2020年）下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是（）。

A、直接材料成本B、直接人工成本C、生產(chǎn)車間管理人員的工資D、銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用

25.固定資產(chǎn)改良過程中取得的變價(jià)收入應(yīng)計(jì)入（）科目。

A、營(yíng)業(yè)外支出B、在建工程C、營(yíng)業(yè)外收入D、固定資產(chǎn)清理

26.下列關(guān)于企業(yè)所得來源的確定說法錯(cuò)誤的是（）。

A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

27.甲公司是我國(guó)居民企業(yè)。2017年甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生費(fèi)用化支出100萬元。9月份，無形資產(chǎn)研發(fā)成功,

入賬價(jià)值500萬元，2017年計(jì)提攤銷10萬元。2017年安置殘疾人員支付工資8萬元。根據(jù)上述描述，甲公司可以稅

前扣除的費(fèi)用是（）萬元。

A、118B、175C>181D、186

28.單位在審核原始憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)外來原始憑證的金額有錯(cuò)誤，正確的做法是（）,

A、接受憑證單位更正并加蓋公章B、原出具憑證單位更正并加蓋公章C、原出具憑證單位重開D、經(jīng)辦

人員更正并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批

29.股份有限公司采用溢價(jià)發(fā)行股票方式籌集資本，其“股本”科目所登記的金額是（）。

A、實(shí)際收到的款項(xiàng)B、股票面值與發(fā)行股票總數(shù)的乘積C、發(fā)行總收入減去支付給證券商的費(fèi)用D、發(fā)

行總收入加上支付給證券商的費(fèi)用

30.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、航空公司根據(jù)國(guó)家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C、國(guó)民存

款利息D、母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)

31.甲公司在生產(chǎn)主產(chǎn)品的同時(shí)，還生產(chǎn)出了某種副產(chǎn)品。該種副產(chǎn)品可直接對(duì)外出售，公司規(guī)定的售價(jià)為30元/千

克。2019年10月份主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為15000元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為150千克。甲公司按預(yù)先規(guī)

定的副產(chǎn)品售價(jià)確定副產(chǎn)品成本，該公司2019年10月份副產(chǎn)品成本為（）元。

A、3000B、10500C>4500D、7500

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

A、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物B、因自然災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)原材料損失C、購(gòu)入旅客運(yùn)輸服務(wù)D、屬于一般

納稅人但選擇按照簡(jiǎn)易辦法征稅的自來水公司銷售自來水

33.（2016年）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列行為中，納稅人不服時(shí)應(yīng)申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議再提起行政訴訟的是（）。

A、納稅信用等級(jí)評(píng)定B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、行政審批D、納稅地點(diǎn)確認(rèn)

34.2012年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)80萬元，企業(yè)當(dāng)年可以

稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。

A、35B>50C、75D、95

35.甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬元，成本利潤(rùn)率為10%；按當(dāng)月甲

廠同類食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為45萬元；按其他納稅人同類食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批

食用油的不含稅售價(jià)為42萬元。甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計(jì)征增值稅的銷售額為。。

A、20萬元B、22萬元C、42萬元45萬元

36.某企業(yè)為營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，適用的增值稅稅率為H%。2012年5月對(duì)外運(yùn)輸服務(wù)取得價(jià)款

合計(jì)50000元，款項(xiàng)存入銀行。支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)5500元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票。不考慮其他因素。則營(yíng)

業(yè)稅改增值稅抵減的增值稅金額為（）元。

A、500B、675C、605D、545

37.用人單位和勞動(dòng)者已建立勞動(dòng)關(guān)系，但卻未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同，用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年

未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位的正確做法是（）。

A、無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B、自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前1日向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工

資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同C、無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，僅需向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)

酬D、向勞動(dòng)者支付1年的工資

38.事業(yè)單位收到外單位的存貨捐贈(zèng)，應(yīng)計(jì)入（）。

A、事業(yè)收入B、其他收入C、經(jīng)營(yíng)收入D、事業(yè)基金

39.下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，應(yīng)該將折舊金額記入“管理費(fèi)用”科目的是。。

A、研發(fā)部門用于技術(shù)開發(fā)的機(jī)器設(shè)備B、生產(chǎn)車間閑置的固定資產(chǎn)C、已提足折舊仍在使用的機(jī)器設(shè)備

D、以經(jīng)營(yíng)方式出租的機(jī)器設(shè)備

40.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額的是

（）。

A、企業(yè)開出支票，銀行尚未支付B、企業(yè)開出銀行匯票，對(duì)方尚未到銀行提示付款C、銀行代收款項(xiàng)，企

業(yè)尚未接到收款通知D、企業(yè)車輛違章被罰款200元，銀行已經(jīng)扣款，但企業(yè)未接到扣款通知

41.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)國(guó)內(nèi)信用證的表述中，不正確的是（）。

A、我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證B、信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金C、

開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額10%的保證金D、議付行必須是開證行指定的受益人開戶

行

42.企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅額計(jì)入O。

A、應(yīng)交稅費(fèi)B、工程物資C、營(yíng)業(yè)外支出D、管理費(fèi)用

43.某企業(yè)有一處生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，原值5000萬元，2011年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)

險(xiǎn)），投資期為3年。己知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入100萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2011年應(yīng)繳

納的房產(chǎn)稅為O萬元。

A、48B、24C、30D、36

44.2017年1月20日，甲公司自行研發(fā)的某項(xiàng)非專利技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)研究支出為80萬元，累計(jì)

開發(fā)支出為250萬元（其中符合資本化條件的支出為200萬元，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額為32萬元）,

但使用壽命不能合理確定。2017年12月31日，該項(xiàng)非專利技術(shù)的可收回金額為180萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲

公司對(duì)該項(xiàng)非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬元。

A、20B、70C^100D、150

45.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)列入利潤(rùn)表”營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的是（〉

A、已銷商品的實(shí)際成本B、在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的成本C、對(duì)外提供勞務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的成本D、投資性房地產(chǎn)計(jì)

提的折舊額

46.甲企業(yè)2017年7月1日按面值發(fā)行3年期公司債券500。萬元。該債券到期一次還本付息，票面年利率為6%（與

實(shí)際年利率相等）。則甲企業(yè)2017年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為。萬元。

A、0B、150C>250D、300

47.2016年6月，甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬元。己知金融機(jī)

構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%,同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，

該項(xiàng)借款利息支出允許扣除的金額為（）萬元。

A、8B、2.4C、0.8D、0.6

48.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷

售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為15%）

A、10.26B、22.32C>31.98D、70.72

49.2017年11月甲公司將其持有的全部交易性金融資產(chǎn)出售，售價(jià)為3000萬元，轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅稅率為6%；

出售前該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2800萬元（其中成本2500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)300萬元）。假定不考慮其他因素，甲

公司對(duì)該交易應(yīng)確認(rèn)的投資收益為。萬元。

A>171.7B、-171.7C、471.7D、-471.7

50.2013年12月，甲公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A、勞動(dòng)分紅2000元B、差旅費(fèi)津貼200元C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼3元D、午餐補(bǔ)助50元

51.乙企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油一批，成本為50000元，市場(chǎng)價(jià)格60000元（不含增值稅），應(yīng)交增值稅8000元，

應(yīng)交消費(fèi)稅6000元，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入在建工程的金額為。元。

A、60200B、56000C、68000D、74000

52.2019年9月10日，某企業(yè)與客戶簽訂銷售合同并預(yù)收貨款55000元，9月20日商品發(fā)出，增值稅專用發(fā)票上注

明價(jià)款為50000元，增值稅額為6500元，當(dāng)月發(fā)出商品的同時(shí)收到貨款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義

務(wù)。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入金額為。元。

A、50000B、3500C>56500D、55000

53.甲公司廠房原值500萬元，己提折舊200萬元。己知房產(chǎn)原值減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%,

計(jì)算甲公司年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A>200B、（1-30%）C>1.2%=1?68萬元D、500E、1.2%=6萬元、（500-200）、（1?30%）、1.2%=2.52

萬元、500、1?2%=4?2萬元

54.下列各項(xiàng)中，屬于記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)容的是（）。

A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容B、接受憑證單位名稱C、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章D、憑證編號(hào)

55.下列不屬于企業(yè)存貨范圍的是（）。

A、已經(jīng)購(gòu)入但未存放在本企業(yè)的貨物B、已售出但貨物尚未運(yùn)離本企業(yè)的存貨C、已經(jīng)運(yùn)離企業(yè)但尚未售

出的存貨D、存放在貨架上的商品

56.根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，印制發(fā)票的企業(yè)不需要具備的條件是()。

A、取得印刷經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要C、有健全的財(cái)務(wù)制度和

嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度D、注冊(cè)資本在1000萬以上

57.甲公司2020年1月售出產(chǎn)品并已確認(rèn)收入，2020年5月發(fā)生銷售退回時(shí)，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入

O科目的借方。

A、營(yíng)業(yè)外收入B、營(yíng)業(yè)外支出C>利潤(rùn)分配D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

58.某企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額為1800萬元，其中本年度國(guó)債利息收入200萬元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金6

萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為()萬元。

A、400B、401.5C、450D、498.5

59.下列屬于勞動(dòng)合同約定條款的是()。

A、勞動(dòng)報(bào)酬B、競(jìng)業(yè)限制C、休息休假D、工作地點(diǎn)

60.甲公司2015年1月1日未分配利潤(rùn)為2000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為5000萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為

25%,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，則2015年12月31日甲公司的未分配利潤(rùn)為()萬元。

A、7000B、5750C>5375D、6500

61.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%,甲公司2016年2月5日向乙公司銷售商品一批，價(jià)款120

萬元，由于成批購(gòu)買，甲公司給予乙公司5%的商業(yè)折扣，并且規(guī)定了現(xiàn)金折扣的條件為：2/10,1/20,N/30(假定計(jì)

算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。乙公司于2月13日支付了上述款項(xiàng)，則甲公司下列處理中正確的是

A、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為120萬元B、確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額為20.4萬元C、確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為2.28萬

元D、甲公司實(shí)際收回價(jià)款為130.71萬元

62.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的是。。

A、郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期B、數(shù)據(jù)電文方式的申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收

到數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)C、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等方式申報(bào)納稅D、

自行申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)于續(xù)

63.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，可根據(jù)某一總賬余額直接填列的是()。

A、貨幣資金B(yǎng)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)C、存貨D、應(yīng)收賬款

64.2011年8月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中，費(fèi)用化的金額850萬元，符

合資本化條件的金額150萬元。8月末,研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2011年8月應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)總額的研發(fā)支出為。萬

兀。

A、0B、150C、850D、1000

65.(2019年)2019年9月張某出租自有住房，收取當(dāng)月租金2500元，當(dāng)月需償還個(gè)人住房貸款1000元。已知個(gè)人

出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是O。

A、(2500-1000)x4%=60元B、2500x4%=100元C、(2500-1000)x(1-4%)x4%=57?6元D、2500x

(1-4%)x4%=96元

66.下列資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字的填列，需要綜合運(yùn)用各種方法分析填列的是

A、長(zhǎng)期股權(quán)投資B、貨幣資金C、預(yù)付款項(xiàng)D、存貨

67.下列關(guān)于銀行匯票和銀行本票的退款以及喪失的說法中不正確的是(〉。

A、對(duì)銀行匯票來說，只有符合規(guī)定填明“現(xiàn)金”的銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金B(yǎng)、對(duì)銀行本票來說，只有現(xiàn)

金銀行本票的申請(qǐng)人申請(qǐng)退款，才能退付現(xiàn)金C、因超過提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，無論銀行匯票還

是本票，單位申請(qǐng)人均應(yīng)當(dāng)提供單位證明D、銀行匯票和本票喪失的，失票人均可以憑人民法院出具的其享有票

據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款

68.下列關(guān)于逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的表述中，不正確的是。。

A、逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法下不需要進(jìn)行成本還原B、逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法下能提供各個(gè)生產(chǎn)步驟的半成品成本資

料C、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法下能夠直接提供按原始成本項(xiàng)目反映的產(chǎn)成品成本資料D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法下各步驟的

產(chǎn)品生產(chǎn)成本并不伴隨著半成品實(shí)物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)

69.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以確認(rèn)商品銷售收入的是。。

A、甲公司將商品出售給A公司，發(fā)票已開具并收取了貨款，但貨物尚未發(fā)出B、甲公司將庫(kù)存商品出售給B公

司并承諾3個(gè)月后以固定的價(jià)格回購(gòu)C、甲公司將原材料出售給C公司，但C公司財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化D、甲

公司將某專利所有權(quán)山售給D公司

70.以下營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算正確的是O。

A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn);營(yíng)業(yè)收入■營(yíng)業(yè)成本?稅金及附加B、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入.營(yíng)業(yè)成本.稅金及附加.銷售費(fèi)用.管理費(fèi)用

-財(cái)務(wù)費(fèi)用C、營(yíng)業(yè)利潤(rùn);營(yíng)業(yè)收入?營(yíng)業(yè)成本?稅金及附加?銷售費(fèi)用?管理費(fèi)用?財(cái)務(wù)費(fèi)用?信用減值損失?資產(chǎn)減值損

失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+其他收益+資產(chǎn)處置收益D、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入.營(yíng)業(yè)成本.稅金及附加.銷售費(fèi)用

-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用?信用減值損失?資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入?營(yíng)業(yè)外支出

71.下列各項(xiàng)中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證是。。

A、權(quán)利、許可證照B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿D、技術(shù)合同

72.(2019年)2018年12月甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅30萬元，實(shí)際繳納2。萬元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

28萬元，實(shí)際繳納12萬元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確

的是。。

A、(30|28)x3%=1.74萬元B、(20+12)x3%=0.96萬元C、30x3%=0.D萬元D、28x3%=0.84萬元

73.王某向甲銀行申領(lǐng)借記卡，有關(guān)該借記卡及對(duì)應(yīng)銀行賬戶，下列說法正確的是。。

A、王某可以使用該借記卡在銀行授權(quán)額度內(nèi)透支消費(fèi)B、該借記卡賬戶屬于個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶C、該借記

卡賬戶既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于取現(xiàn)D、王某使用該借記卡在ATM機(jī)上取款，每日最多可以支取5000元人民幣

74.(2017年)甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2015年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增

加房產(chǎn)原值500萬元，己知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%,計(jì)算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)

稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A、2000x(1.30%)xl.2%+500xl.2%=22?8萬元B(2000+500)x(1-30%)x1.2%=21萬元C>2000xl.2%+500x

(1-30%)xL2%=28?2萬元D、2000x(1-30%)xl.2%=16.8萬元

75.甲公司2015年度發(fā)生的管理費(fèi)用為13200萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金2100萬元和管理人員工

資6600萬元，存貨盤盈收益150萬元，管理用無形資產(chǎn)攤銷2520萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，

甲公司2012年現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為()萬元。

A、630B、2850C、4230D、3930

76.某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為20萬元，本期為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用60萬元，直接人工費(fèi)用10萬元,

制造費(fèi)用15萬元，企業(yè)行政管理費(fèi)用10萬元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為80萬元。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，期末

“生產(chǎn)成本，科目的余額為（）萬元。

A、15B、35C、5D、25

77.甲公司接受乙公司贈(zèng)與房屋一套，該房屋在乙公司賬面上的原值為200萬元，凈值為80萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋

買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定該房屋價(jià)值為450萬元。已知適用的契稅稅率為3%,該公司應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。

A、0B、2.4C>6D、13.5

78.關(guān)于記賬本位幣的下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、記賬本位幣是指日常登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告用以計(jì)量的貨幣B、我國(guó)會(huì)計(jì)核算原則上以人民幣為記賬

本位幣C、法律不允許收支業(yè)務(wù)以人民幣以外的貨幣為主的單位選定某種貨幣作為記賬本位幣D、以人民幣以

外的貨幣為記賬本位幣的，在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)折算成人民幣反映

79.以下選項(xiàng)不屬于期間費(fèi)用的是（）。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、制造費(fèi)用

80.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。

該期限是指（）。

A、自用工之日起15日B、自用工之日起30日C、自書面勞動(dòng)合同簽訂之日起15日D、自書面勞動(dòng)合

同簽訂之日起30日

81.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人享受減稅、免稅待遇的納稅申報(bào)處理方式的表述中，正確的

是。。

A、無需辦理納稅申報(bào)B、應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)C、并入下一納稅期辦理納稅申報(bào)D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)決

定是否需要辦理納稅申報(bào)

82.下列選項(xiàng)，能夠引起企業(yè)所有者權(quán)益減少的是（）。

A、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本C、盈余公積補(bǔ)虧D、盈余公積轉(zhuǎn)增資本

83.甲公司處置一棟作為固定資產(chǎn)的廠房，原值1500萬元，己提折舊800萬元，減值150萬元，不含稅售價(jià)900萬元,

發(fā)生處置清理費(fèi)用2萬元，用銀行存款支付。甲公司為增值稅一般納稅人，處置不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%。則

最終的處置損益為（）萬元。

A、303B、348C^350D、429

84.下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。

A、短期借款B、固定資產(chǎn)C、長(zhǎng)期借款D、應(yīng)收賬款

85.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王

某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民

事權(quán)利的法定期間是O。

A、2010年6月30日之前B、2010年12月31日之前C、2011年6月30日之前D、20n年12月31日

之前

86.某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所

得稅時(shí)適用的稅目是O。

A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

87.甲公司2017年1月3日取得當(dāng)?shù)刎?cái)政局劃撥的2017年第一季度財(cái)政貼息52萬元，則甲公司下列會(huì)計(jì)處理表述正

確的是（）。

A、應(yīng)計(jì)入資本公積52萬元B、應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入52萬元C、應(yīng)計(jì)入遞延收益52萬元D、應(yīng)計(jì)入專項(xiàng)

應(yīng)付款52萬元

88.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定期限內(nèi)向指定銀行繳納稅

款，該期限是（）。

A、30日B、3日C、15日D、10日

89.（2019年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動(dòng)駁船計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、艇身長(zhǎng)度B、整備質(zhì)量噸位數(shù)C、輛數(shù)D、凈噸位數(shù)

90.按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，短期借款發(fā)生的利息，一般應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是

A、管理費(fèi)用B、投資收益C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)外文山

91.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，失票人可以向其申請(qǐng)公示催告的法院是（）。

A、出票人所在地的基層人民法院B、出票人開戶銀行所在地的基層人民法院C、票據(jù)支付地人民法院D、

代理付款銀行所在地的基層人民法院

92.（2018年）無力支付的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)入（）。

A、應(yīng)付賬款B、短期借款C、應(yīng)付票據(jù)D、銀行存款

93.事業(yè)單位在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)事業(yè)用材料盤虧，其中屬于正常損耗的應(yīng)O。

A、計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營(yíng)支出B、計(jì)入當(dāng)期事業(yè)支出C、直接抵減一般基金D、沖減事業(yè)用材料盤盈價(jià)值

94.下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法的是（）。

A、生產(chǎn)總量法B、年限平均法C、雙倍余額遞減法D、工作量法

95.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中,說法正確的有（）。

A、按次納稅的起征點(diǎn)一般為每次（日）營(yíng)業(yè)額300?500元B、按期納稅的起征點(diǎn)一般為每月營(yíng)業(yè)額10000?20000

元C、起征點(diǎn)如果是500元，納稅人營(yíng)業(yè)額為1000元,則只就500元作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額D、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)稅

納稅人都適用

96.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A、年終加薪B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、差旅費(fèi)津貼

97.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。根據(jù)個(gè)

人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、1316B、1344C、1568D、1920

98.A公司長(zhǎng)期持有B公司10%的股權(quán)，采用成本法核算。2012年1月1日，該項(xiàng)投資賬面價(jià)值為1300萬元。2012

年度B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，2012年12月31日該項(xiàng)投資

賬面價(jià)值為。萬元。

A、1300B、1380C^1500D、1620

99.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物，不適用13%增值稅的稅率的是（）。

A、實(shí)木家具B、二甲醛C、食用鹽D、居民用煤炭制品

100.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A、對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證，不繳納印花稅B、應(yīng)稅憑證的副本或者抄本，免征印花稅C、

專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅D、法律、會(huì)計(jì)方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不繳納

印花稅

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、［D］選項(xiàng)D：財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章。

2、【A】選項(xiàng)A正確：具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)模瑳Q定維持。

既然A機(jī)關(guān)的罰款決定一點(diǎn)毛病都沒有，當(dāng)然應(yīng)該決定維持。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

3>［A］選項(xiàng)A正確：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A,屬于價(jià)外稅，不記入收入總額，在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)不得扣除；選項(xiàng)BCD,記入“稅金及附加”科目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

4、【A】選項(xiàng)A正確：企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按賬面余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸

記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

5>［D］租入管理用辦公設(shè)備計(jì)提租金通過“其他應(yīng)付款”科目。

6.［A］本題考核材料的入賬價(jià)值，材料的入賬價(jià)值包括采購(gòu)過程中的合理?yè)p耗，但是不包括其他損耗，所以，入賬

價(jià)值=（800-220+20）x10=6000（元）

7、1C】“研發(fā)費(fèi)用”明細(xì)科目發(fā)生額應(yīng)列示在利潤(rùn)表“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目中，所以，該企業(yè)2019年利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目

的“本期金額”欄的列報(bào)金額=600-350=250（萬元）。

8、【D】選項(xiàng)A、B、C均屬于企業(yè)的存貨。

9.［C］選項(xiàng)AD為凈資產(chǎn)類科目；B為負(fù)債類科目。

10、本題考核印花稅的納稅期限。選項(xiàng)B正確：稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不

得延至憑證生效日期貼花；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

11、【C】選項(xiàng)C正確：企業(yè)現(xiàn)金出納人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)對(duì)其保管的現(xiàn)金進(jìn)行清查。清查類別有局部清查和不定期清

查；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

12、【C】選項(xiàng)C符合題意：被投資單位宣告發(fā)放已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計(jì)入投資收益。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

13、本題考核稅收征收機(jī)關(guān)的權(quán)利。選項(xiàng)B符合題意：稅收征收機(jī)關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅

務(wù)處罰等，稅務(wù)代理并不是稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)。選項(xiàng)ACD不符合題意。

14、【A】本題考核銀行匯票的提示付款期限。（1）銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；（選項(xiàng)A正確）

（2）本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；（3）支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；（4）定日付款、

出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

15、【（2】選項(xiàng)4,委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方代扣代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交消費(fèi)稅借方,

可以抵扣；選項(xiàng)B,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），不計(jì)入成本；選項(xiàng)D,代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。

16.［C］本題考核應(yīng)收票據(jù)入賬價(jià)值的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：應(yīng)收票據(jù)的入賬金額=1000x（1+17%）=1170（萬元）；

選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

17、1A】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前

一日應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同，

應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同。

18.［D］選項(xiàng)A記入“銷售費(fèi)用”科目；選項(xiàng)B記入“固定資產(chǎn)清理”科目；選項(xiàng)C將處置凈損益記入“營(yíng)業(yè)外收入”科

目或“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

19、【C】（1）選項(xiàng)BC勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。（2）選項(xiàng)D：勞動(dòng)合同期

滿，但是用人單位與勞動(dòng)者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿；雙方另有約定的，從其約定。

20、［C］選項(xiàng)C正確：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)向趙某支付的加班工資=I60x300%+20x4xl50%+20x6x200%=840（元）。選項(xiàng)ABD

錯(cuò)誤。

21、［D］（1）選項(xiàng)A：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定

稅率征收關(guān)稅。（2）選項(xiàng)B：最惠國(guó)稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用“最惠國(guó)條款”的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地

區(qū)的進(jìn)口貨物；②原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有相互給予“最惠國(guó)待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物；③“原產(chǎn)

于我國(guó)”的進(jìn)口貨物。（3）選項(xiàng)C：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物,

按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項(xiàng)D：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地

區(qū)，未與我國(guó)訂有相互給予最惠國(guó)待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口

貨物，以及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。

22、【B】當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率=480x25%=120（萬元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅；遞

延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)一期初遞延所得稅資產(chǎn)）=遞延所得稅

負(fù)債本期發(fā)生額?遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額；所得稅費(fèi)用=480x25%.8=112萬元；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

23、1A】該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額=105?1=1。4（萬元）。

24.[D]選項(xiàng)ABC都是計(jì)入產(chǎn)品的成本當(dāng)中，選項(xiàng)D是計(jì)入銷售費(fèi)用。

25.[B]本題考核固定資產(chǎn)改良的相關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：固定資產(chǎn)在改良開始時(shí)將賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入到“在建工程”中，

改良過程中替換部分固定資產(chǎn)，要按照被替換部分的賬面價(jià)值貸記“在建工程”，取得的變價(jià)收入借記“銀行存款”，差

額部分作為被替換部分的處置凈損益計(jì)入到“營(yíng)業(yè)外支出”中；因此固定資產(chǎn)改良過程中取得的變價(jià)收入應(yīng)沖減“在建工

程”科目；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

26、本題考核企業(yè)所得來源地的確定。選項(xiàng)B符合題意：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定；選

項(xiàng)ACD不符合題意。

27、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，自行研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化支出在據(jù)

實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。按照支付給殘疾

職工工資的100%加計(jì)扣除。所以甲公司可以稅前扣除的費(fèi)用是181萬元（150+15+16）。

28.[C]選項(xiàng)C正確：本題考核會(huì)計(jì)憑證。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；

選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

29、本題考核股本的核算。股本是以股票的面值總額入賬的,即按股票面值與發(fā)行股票總數(shù)的乘積金額，貸記“股本”

科目。

30.LD]（1）選項(xiàng)A:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；（2）選項(xiàng)B:據(jù)國(guó)家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、

航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；（3）選項(xiàng)C:

存款利息，不征收增值稅；（4）選項(xiàng)D:照章繳納增值稅。

3k[C]在分配主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的生產(chǎn)成本時(shí)，通常先確定副產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，然后確定主產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。本題中

副產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=30x150=4500（元），主產(chǎn)品的成本=15000—4500=10500（元）。

32>[B]選項(xiàng)B符合題意：本題考核進(jìn)項(xiàng)抵扣。選項(xiàng)ACD不符合題意：選項(xiàng)AD,用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目、

集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物等進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)C,購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民

日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

33.ID]稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用

稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義

務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。申請(qǐng)人對(duì)上面規(guī)定的行為不服的，應(yīng)

當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

34、【C】本題考核點(diǎn)是廣告費(fèi)的扣除。選項(xiàng)C正確：企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的

15%,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=500xl5%=75（萬元），小于實(shí)際發(fā)生額80萬元，按

75萬元扣除；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

35、【D】選項(xiàng)正確：視同銷售貨物行為，無銷售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按下列順序核定銷售額：（1）按納稅人最近時(shí)期同類貨物

的平均銷售價(jià)格（45萬元）確定；（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格（42萬元）確定；（3）按組成

計(jì)稅價(jià)格確；=成本x（1+成本利潤(rùn)率）=20x（1+10%）=22萬元；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

36>[D]營(yíng)業(yè)稅改增值稅抵減的增值稅金額為=5500/（1+11%）xll%=545（元）。

37、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)合同訂立。本題情形，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個(gè)月的次日至滿1年的前

1日向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同；勞動(dòng)者不與用人單位訂立書面勞動(dòng)合同的，用人

單位應(yīng)當(dāng)書面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

38.IB］本題考核事業(yè)單位收到存貨捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)B正確：事業(yè)單位收到外單位存貨捐贈(zèng)應(yīng)計(jì)入其他收入；

其他收入包括投資收益、租金收入、捐贈(zèng)收入等；選