備考2024河北省初級經濟師之初級經濟師財政稅收練習題

及答案

一單選題(共60題)

1、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車

掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當地政府規定，載貨汽車的車輛稅

額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為()元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

2、某運動員2012年受贈棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.國家機關承受土地用于辦公

B.城鎮職工按規定第一次購買公有住房

C.社會團體承受土地用于商業

D.軍事單位承受土地用于軍事設施

【答案】C

3、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元：

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

4、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收

入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

5、某公司簽訂的下列業務中，簽訂的合同適用0.5%c印花稅稅率的是()o

A.向合作企業贈送房產

B.承包開發房產的建筑安裝工程

C銷售自產商品

D.將自有客車租賃給個人使用

【答案】A

6、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收

入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

【答案】B

9、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5

月發生下列業務：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

10、()可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】B

11、以政府提供某種產品和服務為前提，根據收益大小和服務成本取得的財政收人的是

()O

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.債務收人

D.收費收入

【答案】D

12、關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服

務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是0O

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納用值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

【答案】D

13、自()年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

14、政府發行公債的擔保物是()。

A.國有企業資產

B.國有自然資源

C.政府稅收

D.政府信譽

【答案】D

15、按照固定資產的價值標準，行政事業單位使用的一般設備單位價值應在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

16、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的I：資薪金總額200萬元,

實際發生職匚福利費50萬元，職「.教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

17、下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是0o

A.產權不明的房屋的使用人

B.擁有農村房產的農民

C.他人無租使用房產的房管部門

D.房屋的出典人

【答案】A

18、甲企業為乙企業的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合

同記載保管費用10萬元，同時甲企業為乙企業代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運

輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%,運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業

應繳納的印花稅為（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

19、根據土地用值稅法律制度的規定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.將房地產出租

B.有償轉讓房地產

C.以房地產抵押

D.出讓國有土地使用權

【答案】B

20、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

21、某酒廠為一般納稅人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

22、我國的科學事業支出屬于0o

A.積累性支出

B.非生產性支出

C.轉移性支出

D.生產性支出

【答案】B

23、根據城鎮土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（

A.坐落在市區的商場用地

B.坐落在縣城的房地產公司別里小區開發用地

C.坐落于■市區的游樂場用地

D.企業辦的醫院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區分的

【答案】D

24、以政府提供某種產品和服務為前提，根據收益大小和服務成本取得的財政收入的是

0O

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.債務收入

D.收費收入

【答案】D

25、事業單位的事業結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規定提取0o

A.事業基金

B.修購基金

C.固定基金

D.職匚福利基金

【答案】D

26、某家具企業2015年會計資料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

27、下列情況不征收房屋買賣契稅的是()o

A.以房產抵債

B.以房產作為投資或股權轉讓

C.以自有房產作股投入本人獨資經營企業

D.翻建新房

【答案】C

28、從社會保隙資金的籌資模式看，不適宜采用現收現付制的是0。

A.醫療保險

B.養老保險

C.疾病保險

D.失業保險

【答案】B

29、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發展()o

A.國有商業銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】C

30、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是()

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】C

31、第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國煙葉

稅法》開始施行的日期是00

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】D

32、在安排財政發展性支出時，首先應該安排的是()o

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業生產基金支出

D.國家物奧儲備支出

【答案】B

33、甲企業是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5月有關生產經營情

況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

34、下列關于累進稅率的表述中不正確的是0。

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

【答案】c

35、關于公債的說法，正確的是（）。

A.發行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

36、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】A

37、行政事業單位的投資不包括0o

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

38、企業所得稅納稅人發生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得

中逐年連續抵補，但最長不得超過（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】B

39、中央對地方的專項轉移支付采用()的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權支付

C.國庫集中支付

D.現款現支

【答案】A

40、下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是()0

A.基數法也稱為基數增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執行數為基礎

C.它可以以預計執行數為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某10預算收人或支出的當年基數+計劃

年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】D

41、事業單位支出管理的重點是()o

A.事業支比

B.經營支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】A

42、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

43、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是()。

A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%,1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】A

44、個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為(??)。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

45、我國的《政府采購法》明確規定，政府采購實行（）的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】C

46、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收的即是（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】A

47、2019年6月份，某科技型中小企業為開發新技術而實際發生研發費用50萬元，該

項研發費用可稅前扣除（）萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】C

48、財政通過調節使企業在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是。。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩定職能

D.經濟發展職能

【答案】B

49、關于納稅申報的說法，正確的是()0

A.納稅申報方式包括數據電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】A

50、關于公債的說法，正確的是()。

A.發行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

51、上地使用人根據國家法律、合詞等規定，對國家所有的上地享有的使用權利是0o

A.國有土地使用權

Bj也上建筑物

C.房地產使用權

D.社會福利

【答案】A

52、某工業企業為增值稅?般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

53、政策性銀行的資本金主要來源于()0

A.自身積累

B.政府預算投資

C.吸收存款

D.商業銀行的存款

【答案】B

54、城鎮上地使用稅以納稅人()為計稅標準。

A.使用的土地面積

B.申報的土地面積

C.實際占用的土地面積

D.估算的土地面積

【答案】C

55、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）o

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

56、居民企業適用的企業所得稅法定稅率是（）o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

57、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補

助收人50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，

其他收入10萬元；事業又出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對

附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定

資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬

元，應繳款項60萬元。

A.全面核定收支

B定額補助或定項補助

C.差額補助

D.超支不補，結余留用

【答案】A

58、國內企業在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵

免，抵免限額計算方法是（）。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】B

59、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是0。

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】D

60、一般情況下，事業單位收入有限，且不穩定，對其收入的處理辦法是0o

A.應全額上繳財政部門

B.應全額上繳主管部門

C.應按比例上繳主管部門

D.可全部用于本單位事業發展

【答案】D

二多選題（共20題）

1、2000年，我國實施「以（）為主要內容的預算管理制度改革，將預算外資金統一納

入部門預算管理和國庫單一賬戶體系。

A.部門預算

B.中央預算

C.政府采購

D.國庫集中收付

E.國庫單一賬戶體系

【答案】ACD

2、下列關于政府預算說法正確的有（）。

A.政府預算以政府財政收支計劃的形式存在

B.政府預算是具有法律效力的文件

C.政府預算反映政府財力的分配過程

D.政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段

E.政府預算只反映了政府財政支出的范圍和方向

【答案】ABCD

3、王先生在甲電腦公司任職，月工資收入5000元，則關于王先生個人所得稅繳納的說

法，正確的有（

A.王先生是個人所得稅的納稅人

B.甲電腦公司是王先生個人所得稅的代扣代繳義務人

C.甲電腦公司是王先生個人所得稅的征稅人

D.王先生是個人所得稅的負稅人

E.王先生是個人所得稅的代扣代繳義務人

【答案】ABD

4、下列關于稅收的說法，正確的有（）。

A.稅收的目的是為滿足行政事業單位的需要

B.稅收體現的是一種分配關系

C.稅收的手段是憑借政治權力，依據法律規定

D.稅收所表現出來的特征是非強制的，有償的

E.國家征稅對每一個納稅人來說都存在直接返還性

【答案】BC

5、成本核算的基本程序有()o

A.確定成本計算對象

B.確定成本項目

C.確定成本計算期

D.生產費用的審核

E.確定工期日期

【答案】ABCD

6、政府預算的特征包括()o

A.公開性

B.法律性

C.預測性

D.集中性

E.靈活性

【答案】ABCD

7、稅收固定性的含義表現在()0

A.稅收征收總量的有限性

B.稅收征稅范圍的有限性

C.稅收征收比例的固定性

D.稅收任收具體操作的確定性

E.稅收征收主體、客體的固定性

【答案】AD

8、下列社會公共需要中，屬于準社會公共需要的有()。

A高等教育

B.醫療事業

C.國防事業

D.外交事業

E.公安司法

【答案】AB

9、高度集中管理模式的優點主要包括（）。

A.社會互濟、協調性較好

B.政令暢通

C.運作簡便

D.風險較小

E.保險落實便捷

【答案】ABC

10、關于長期待攤費用的稅務處理，下列說法中正確的有（）。

A.長期待攤費用自支出發生月份起，分期攤銷

B.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

C.租入固定資產的改建支出，按固定資產尚可使用年限分期攤銷

D.固定資產的大修理支出，按固定資產尚可使用年限分期攤銷

E.其他應當作為長期待攤費用的支出，攤銷年限不得低于三年

【答案】BD

11、下列關于政府預算收支測算的基本方法說法正確的有（）。

A.采用系數法測算預算收支指標的關鍵，是掌握有關經濟，事業指標與測算收支指標之間

的內在聯系即系數

B.定額法是利用預算定額和有關經濟、事業指標，測算預算收支的方法

C.比例法是利用局部占全部的比例關系，根據其中一項已知數值，計算另一項數值的一種

方法

D.零基預算法就是不考慮以往已經形成的收支基數，以零為起點來測算預算收支指標

E.綜合法是綜合運用比例法和基數法測算預算收支的一種方法

【答案】ABCD

12、關于企業所得稅收入確認原則的說法，正確的有（）。

A.企業一般收入項目的確認，采用權責發生制原則

B.利息收人，按照合同約定的債務人應付利息的口期確認收入的實現

C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

D.接受捐贈收入，按照實收到捐贈資產的H