《保險公司非壽險業務準備金管理辦法》財產保險監管部2021年11月1目錄一、非壽險準備金的基本概念二、《管理辦法》的背景說明三、《管理辦法》的主要內容2一、非壽險準備金的基本概念3

非壽險準備金的基本概念一非壽險準備金是指經營非壽險業務的保險公司根據保險合同用于支付未來賠付所應預留或準備的資金。準備金是財產保險公司的主要負債。截至2020年末，財險行業各項準備金余額為1.14萬億元，占財險行業總負債的比例為71.57%。保險公司非壽險業務準備金包括未到期責任準備金及未決賠款準備金。4

非壽險準備金的基本概念一一、已賺保費原保費收入

減：分出保費

減：提取未到期責任準備金二、綜合費用

分保費用手續費及傭金支出

業務及管理費

減：攤回分保費用

營業稅金及附加三、綜合賠付

賠付支出

減：攤回賠付支出

提取未決賠款準備金

減：攤回未決賠款準備金承保利潤

=已賺保費

-

綜合費用-

綜合賠付綜合賠付率

=綜合賠付

/

已賺保費

綜合費用率=

綜合費用

/

已賺保費

綜合成本率

=綜合賠付率+綜合費用率5

非壽險準備金的基本概念一單位：萬元未到期責任準備金已賺保費未決賠款準備金綜合賠付綜合賠付率綜合費用綜合費用率綜合成本率①②③④⑤=④/②⑥⑦=⑥/②⑧=⑥+⑦原始值1016311901096197544264%4456738%102%情景11016311901076197344262%4456738%100%情景2816312101096197544263%4456737%100%例：以下為某公司3季度利潤核算數據，情景1及情景2分別調減了未決賠款準備金、未到期責任準備金金額，可以看到兩種情景對承保利潤產生了明顯影響。可以看到，準備金評估不足會虛增承保利潤；同時，由于準備金是財產保險公司的主要負債，準備金評估不足將虛增凈資產，進而虛增償付能力充足率。6

非壽險準備金的基本概念一12月100100滿期保費費用可遞延不可遞延1001001001001001010101010260

0

0

001月2月3月4月5月例：保單起保日期1月1日，保費收入1200元，共投入費用380元，假設賠付率均為50%。380元費用中可遞延費用120元，不可遞延費用260元；7

保費不足準備金=MAX{預測賠付+預測費用-未賺保費準備金,0}，其中預測賠付、預測費用均包含折現和風險邊際因素。

非壽險準備金的基本概念一未賺保費準備金預測賠付保費不足預測費用8

非壽險準備金的基本概念一

未決賠款準備金的構成：已發生已報案未決IBNR（已出險未報案、已報案未立案、已報案已立案估損偏差、再次索賠）理賠費用準備金（直接、間接）9

非壽險準備金的基本概念一影響IBNR的因素理賠模式業務品質業務結構外在因素不同險種理賠模式不同，例如車損險估損偏差小、結案速度快，IBNR相對較少，而涉及人傷、醫療等理賠速度慢的相對IBNR較多。整體賠付水平高的業務相比賠付水平低的同類業務，提取的IBNR準備金也會較多。近期業務提取的IBNR占比較高，因此當業務規模大幅上升時，相應提取的IBNR增加；反之IBNR減少。影響IBNR提取的外在因素很多，比如當人傷案件的賠付標準提高后，IBNR也會相應增加；或者發生嚴重自然災害時，相關業務的IBNR也會增加。10二、《管理辦法》的背景說明11《管理辦法》的背景說明二未到期責任準備金評估要求準備金的風險邊際要求準備金的貨幣時間價值要求與其他監管制度協調一致

《關于保險業做好〈企業會計準則解釋第2號〉實施工作的通知》

“償二代”監管規則12

《管理辦法》新增加了內控管理、

監督管理、法律責任等方面內容，

補齊了監管制度短板。

本次修訂在準備金違法違規行為

的查處方面進行了明確及細化。《管理辦法》的背景說明二送審稿試行辦法第一章總則第一章總則第二章準備金的種類及評估方法第二章準備金種類第三章準備金提取方法第三章內控管理第四章準備金的報告第四章監督管理/第五章法律責任/第六章附則/共四十二條共二十三條補齊準備金監管制度短板13三、《管理辦法》的主要內容14《管理辦法》的主要內容三（一）總則（二）準備金的種類及評估方法（三）內控管理（四）監督管理（五）法律責任（六）附則15《管理辦法》的主要內容三1.總則業務范圍：除人壽保險業務以外的保險業務機構范圍：經營上述非壽險業務的財產保險公司、人身保險公司及再保險公司。基本原則：保險公司應遵循非壽險精算的原理和方法，保持客觀、謹慎，并充足、合理地提取和結轉各項準備金。監管機構：銀保監會及其派出機構根據屬地監管職責對保險公司非壽險業務準備金進行監管。16《管理辦法》的主要內容三2.準備金的種類及評估方法未賺保費準備金保費不足準備金貨幣時間價值及風險邊際部分未到期責任準備金已發生已報案未決賠款準備金貨幣時間價值及風險邊際部分未決賠款準備金已發生未報案未決賠款準備金理賠費用準備金非壽險業務準備金17《管理辦法》的主要內容三2.準備金的種類及評估方法未賺保費準備金1/365法（日平均法），適用風險分布均勻的業務；風險分布法，適用風險分布不均勻的業務；其他方法。保費不足準備金MAX{未來凈現金流出-未賺保費準備金，0}18《管理辦法》的主要內容三2.準備金的種類及評估方法已發生已報案未決賠款準備金逐案估計法案均賦值法已發生未報案未決賠款準備金鏈梯法案均賠款法準備金進展法B-F法賠付率法理賠費用準備金直接理賠費用準備金的評估方法與未決賠款準備金一致間接理賠費用準備金采用比率分攤法19《管理辦法》的主要內容三2.準備金的種類及評估方法貨幣時間價值（折現）久期大于1年應進行折現，以國債收益率曲線為基準附加合理溢價。風險邊際公司可自行測算或采用行業發布的風險邊際比例。20《管理辦法》的主要內容三（二）要求公司建立并完善準備金評估信息系統。（三）要求公司建立分支機構的準備金評估或分攤機制并明確不得以調節財務或業務數據為目的違規調整分支機構的準備金。（四）明確總公司不直接經營業務的不得在總公司本級留存準備金。（一）要求涉及準備金評估的重大調整應提交公司董事會決議或由董事會正式授權公司經營管理層決策機構審議。3.內控管理21《管理辦法》的主要內容三（二）監管機構可依法對保險公司報送的上述報告進行抽查審核。（三）監管機構根據審慎監管需要，可要求保險公司聘請第三方對準備金評估報告進行獨立審核。（四）監管機構可根據回溯分析結果對保險公司采取相應監管措施。（一）監管機構的監管方式包括現場監管與非現場監管。4.監督管理22《管理辦法》的主要內容三5.法律責