第二章國際貿易措施

學習目標

本章主要介紹關不兌措施與非關稅措施，鼓勵出口和管制出口的措施。

學習要求

1.了解關稅措施的含義、特征及其性質和作用，掌握關稅的種類和一國的關稅制度。

2.掌握非關稅措施的基本概念與特點，掌握主要非關稅措施的含義，了解非關稅措

施對國際貿易的影響。

3.掌握鼓勵出口措施的基本概念，了解鼓勵出口措施的目的，掌握出口信貸的各種

主要形式，了解出口管制措施的目的和方式。

導入案例

據《法制日報》報導，世界貿易組織于2003年3月26日作出裁定：美國去年對進

口鋼鐵征收30%的關稅違反了國際貿易規則。據悉，這是我國加入世貿組織后第一次利

用世貿組織有關機制解決貿易爭端，被稱作“中國加入世貿第一案

2002年3月，美國政府借口外國產品的進口增長傷害了本國產業，提出為期3年的

鋼鐵產品保障措施，對外國進口的14類鋼鐵產品征收8%?30%的額外關稅。巴西、日

本、中國、韓國、新西蘭、瑞士和歐盟15國共21個成員聯合對美國的貿易保護主義提

出指控，經過長達近1年的調查，世貿組織最終裁決美國的做法違反國際貿易原則。

世貿組織的報告指出，美國夸大了鋼鐵進口增長的數量，把從北美自由貿易協定國

加拿大和墨西哥的進口量也計算在進口總量中，而該協定國之間是不存在進口數量限制的。

世貿組織專家小組因此認定，美國對申訴成員的多種鋼鐵產品征收高關稅是不合

法的。

美國為什么要征額外關才兌？關稅是什么？限制進口的非關才兌措施還有什么？本章將

重點介紹。

第一節關稅措施

一、關稅概述

(一)關稅的定義

關稅是指進出口商品經過一國關境時，由海關代表國家向進出口商征收的一種賦稅。

普通而言，一國的關境與國境是一致的。但是，當一國境內設有自由港、自由貿易區、

保稅區和出口加工區時，該國的關境小于國境。當一些國家組成關稅同盟時，關境大于

國境。

關稅的征收是通過海美執行的。海關是一國政府設在關境上的行政管理機構。它的

任務是根據本國政府制定的進出口政策、法令和有關規定，對進出口商品、貨幣、金銀、

行李、郵件、運輸工具等進行監督和管理，征收關稅，進行罰款，查禁走私物，暫時保

管通關貨物和統計進出口商品等。海關還有權對不符合國家規定的進出口貨物不予放行、

罰款，直到沒收或者銷毀。

(二)關稅的主要特點

關稅發展到今天，在其各個不同的發展階段有不同的特點。歸納起來，主要有以下

幾個共同特點。

(1)關稅的稅收主體和客體分別是進出口商和進出口貨物。稅收主體也稱課稅主

體，即納稅人，是指負擔納稅的自然人或者法人；稅收客體也稱課稅客體，是指課稅的

對象如消費品等。關稅的稅收主體是本國進出口商；稅收客體是指進出口貨物。應該

注意這里所講的關稅的稅收客體普通僅指有形貨物。

(2)關稅是一種間接稅。關稅屬于間接稅，因為關稅主要是對進出口商品征稅，其

稅負可以由進出口商墊付稅款，然后把它作為成本的一部份加在貨價上，在貨物出售給

買方時收回這筆墊款。這樣，關稅負擔最后轉嫁給買方或者消費者承擔。

(3)關稅具有強制性、無償性和固定性。與其他稅收一樣，關稅具有強制性、無償

性和固定性特點。強制性是指關稅是憑借法律的規定強制征收的，而不是一種自愿，凡

要交稅的，都要按照法律規定無條件的履行自己的義務。無償性是指海關征收的關稅都

是國家向進出口商無償取得的國庫收入，國家不需要付出任何代價，也不必把稅款直接

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第二章國際貿易措施

婦還給納稅人。固定性是指國家事先規定一個關稅的征收比例或者征稅數額，征、納雙

方必須共同遵守執行，不得隨意變化和減免。

(4)關稅具有涉外性，是對外貿易政策的重要手段。關稅的種類與稅率高低直接影

響國際貿易價格，因此關稅時常被主權國家運用為對外政治、經濟斗爭的手段。

(三)關稅的作用

一國征收關稅既會產生積極作用，又會產生消極作用。一國在制定關稅政策時要盡

量發揮關稅的積極作用，規避或者減少其消極作用。

1.積極作用

(1)增加財政收入。這是關稅浮現之初的基本職能，隨著現代經濟的發展，稅源增

加，而且二戰之后各國關稅水平受到關貿總協定的約束而不斷下降，關稅增加財政收入

的作用相對下降。目前發達國家的關稅收入占其財政收入的比重僅為1%~2%,一些經

濟落后的發展中國家仍杷關稅作為其財政收入的重要來源。

(2)保護國內的產業和市場。這是當今各國運用關稅政策的主要目的。各國普遍設

置高關稅阻撓或者減少進口以保護國內幼稚產業的發展，同時又利用關稅減免以鼓勵某

些短缺資源進口，從而促進本國某些產業特殊是出口導向型產業的發展。

(3)調節貿易差額，平衡國際收支。一國國際收支中商品貿易占很大比重，故各國

往往通過調節關稅來調節貿易差額，平衡國際收支。當貿易逆差過大時，提高關稅或者

征收進口附加稅以限制進口，當貿易順差過大時，減免關稅以鼓勵進口。

(4)調節進出口商品結構。一國通過調整關稅結構來調整本國的進出口商品結構，

對于國內需求旺盛的商品追過減免關稅的方式鼓勵進口，或者通過征收高額關稅的方式

限制出口；對于出口導向型的產業通過減免關稅的方式鼓勵出口，通過征收高額關稅

的方式限制與國內產業具有競爭性的產品進口，如各國對奢靡品征收高額的進口關稅,

對日用必需品征收較低關稅或者免稅。

2.消極作用

關稅提高了進口商品的價格并限制了進口國消費者的消費。長期采用過高的關稅保

護國內產業會使該產業養成“惰性”，不努力改進技術去提高生產效率與產品質量，從而

妨礙生產力發展c此外，過高的關稅也是走私的客觀根源，造成財政收入減少的同時對

國內市場也會造成沖擊。過高的關稅也人為地扭曲了通過國際分工進行的全球資源合理

配置，不利于各國充分發揮本國的經濟優勢，形成為了全球資源配置的不經濟性。

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第二章國際貿易措施

手段。其目的主要有：對付國際收支危機；維持進出口平衡；防止外國商品低價傾銷；

對某國實行歧視或者報復政策等。因此，進口附加稅又稱特殊關稅。其主要有以下兩種。

(1)反補貼稅。反補貼稅是對于直接或者間接地接受獎金或者補貼的外國商品進口

所征收的一種進口附加稅。征收反補貼稅的目的在于增加進口商品的成本，抵消出口

國對該項商品所作補貼的鼓勵作用，確保進口國市場和生產的穩定。

關稅與貿易總協定第6條有關反補貼稅方面的規定，主要有以下幾點：①補貼的后

果會對國內某項已建的工業造成重大傷害或者產生重大威脅，或者對國內某一工業的新

建造成嚴重妨礙，才干征收反補貼稅；②反補貼稅的征收不得超過“補貼數額”；③對

于受到補貼的傾銷商品，進口國不得同時對它既征收反傾銷稅乂征收反補貼稅；④在

某些例外情況下，如果延遲將會造成難以補救的傷害，進口國可在未經締約國全體事

前批準的情況下，征收反補貼稅，但應即將向締約國全體報告，如未獲批準，這種反

補貼應即將予以撤銷；⑤對產品在原產國輸出國所征的捐稅，在出口時退還或者因出

口而免稅.進口國對這種退稅或者免稅不得征收反補貼稅：⑥對初級產品賦予補貼以

維持或者穩定其價格而建立的制度，如符合該項條件，不應作為造成為了重大傷害來

處理。

(2)反傾銷稅。反傾銷稅是對于實行商品傾銷的進口商品所征收的一種進口附加稅。

陋銷指進口商品以低于正常價格甚至成本價格在進口國市場上銷售的行為。由于商品價

格低于正常價格，從而對進口國的同類產品造成重大傷害，出于保護本國工業和市場需

要，須對傾銷商品征收反傾銷稅，抵制不正當的銷售行為。

反傾銷稅的稅額普通以傾銷差額征收，其目的在于抵制商品傾銷，保護本國的市場

與工業。同時為防止進口國濫用反傾銷進行不正當競爭，美稅與貿易總協定第6條對傾

銷與反傾銷規定：不得因抵消傾銷或者出口補貼，而同時對它既征收反傾銷稅又征收反

補貼稅。為了穩定初級產品價格而建立的制度，即使它有時會使出口商品的售價低于

用同產品在國內市場銷售的可比價格，也不應認為造成為了重大傷害。

反傾銷稅征收的關鍵是“正常價格”的確定。“正常價格”是指相同產品在出口國用

于國內消費時在正常情況下的可比價格。如果沒有這種國內價格，則是相同產品在正常

貿易下向第三國出口的最高可比價格；或者產品在原產國的生產成本加合理的推銷費用

和利潤。

2.差價稅

差價稅乂稱差額稅。當某種產品國內外都能生產，且國內價格高于同類的進口商品

價格時，為了保護國內生產和國內市場，削弱進口商品的競爭能力，按國內價格與進口

價格之間的差額征收關稅，就叫差價稅。差價稅沒有固定稅率，它隨著商品的國內外價

格差額的變動而變動，因化是一種滑動關稅。對于征收差價稅的商品，有的規定按價格

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差額征收，有的規定在征收普通關稅以外另行征收。與普通關稅相比，差價稅能夠更有

效地保護國內市場。

3.特惠稅

特惠稅是指對從某個國家或者地區進口的全部商品或者部份商品，賦予特殊優惠的

低關稅或者免稅待遇。使用特惠稅的目的是為了增進與受惠國之間的友好貿易往來。

特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的。稅率普通低于最惠國稅率和協定稅率。

現在國際上實行的特惠稅最主要的是洛美協定，它是歐盟向參加協定的非洲、加勒

比海和太平洋地區的發展中國家單方面提供的特惠稅。

4.普遍優惠制

普遍優惠制簡稱普惠制，是發展中國家在聯合國貿易與發展會議上進行長期斗爭，

在1968年通過建立普惠制決議之后取得的。該決議規定，發達國家承諾對從發展中國家

或者地區輸入的商品，特殊是制成品和半制成品，賦予普遍的、非歧視的和非互惠的關

稅優惠待遇.

普惠制的主要原則是普遍的、非歧視的、非互惠的。所謂普遍的，是指發達國家應

對發展中國家或者地區的制成品和半制成品賦予普遍的優惠待遇。所謂非歧視的，是指

應使所有發展中國家或者地區都不受歧視、無例外地享受普惠制的待遇。所謂非互惠

的，是指發達國家應單方面賦予發展中國家或者地區關稅優惠，而不要求發展中國家

或者地區提供反向優惠。1971年7月歐洲共同體首先制定普惠制方案，隨后，29個國

家先后實行普惠制。目前，接受普惠制關稅優惠的發展中國家或者地區達到190多個。

（三）按照征稅的普通方法分類

1.從量稅

從量稅是以商品的分量、數量、容量、長度和面積等計量單位為標準計征的關稅。

從量稅的計算非常簡單，公式如下：

從量稅額=商品數量X單位從量稅

各國征收從量稅，大部份以商品的分量為單位來征收，但各國對應納稅的商品分量

計算的方法各有不同。普通有毛重法、半毛重法和凈重法。第二次世界大戰以前，資本

主義國家普遍采用從量稅的方法計征關稅。戰后由于商品種類、規格日益繁雜和通貨膨

脹加劇，為保護本國工農業生產和國內市場免受外國商品干擾，大多數資本主義國家普

遍采用從價稅的方法計征關稅。

2.從價稅

從價稅是以進口商品的價格為標準計征的關稅，其稅率表現為貨物價格的百分率。

從價稅額的計算公式如下：

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第二章國際貿易措施

從價稅額=商品總值X從價稅率

從價稅的一個關鍵問題是如何核定完稅價格。完稅價格是經海關審定作為計征關稅

的貨物價格，是決定稅額多少的重要因素。因此，如何確定完稅價格是十分重要的。各

國所采用的完稅價格標準很不一致，大體上可概括為以下三種：（1）以成本加保險費、

運費作為征稅價格，即CIF價；（2）以裝運港船上交貨價作為征稅價格，即FOB價；

（3）以海關估價作為征稅價格，即法定價格。

3.混合稅

混合稅又稱復合稅，是指對某些進口商品，既采用從量稅，又采用從價稅的一種征

稅方法。在應用時有兩種情況：一是以從量稅為主，加征從價稅；二是以從價稅為主，

加征從量稅。

4.選擇稅

選擇稅是對于一種進口商品同時訂有從價稅和從量稅兩種稅率，在征稅時選擇其稅

額較高的一種征稅◎但有時為了鼓勵某種商晶進口，也會選擇其中稅額低者征收。選擇

稅具有靈便性的特點，可以根據不同時期經濟條件的變化、政府征稅目的以及國別政策

進行選擇。選擇的缺點是征稅標準時常變化，令出口國難以預知，容易引起爭議。

三、海關稅則與通關手續

（一）海關稅則

海關稅則，又稱關稅稅則，是一國對進出口商品計征關稅的規章和對進出口的應稅

與免稅商品加以系統分類的一覽表。

海關稅則普通包括兩個部份：?部份是海關課征關稅的規章條例及說明；另?部份

是關稅稅率表。關稅稅率表主要包括三個部份：稅則號碼，簡稱稅號；貨物分類目錄；

稅率，是關稅政策的具體體現。

1.海關稅則的貨物分類方法

海關稅則將所有進出口貨物進行了系統的分類，以便對不同貨物規定不同的關稅稅

率和便于對進出口貨物進行統計，但各國海關稅則的分類方法不盡相同，目前多數國家

使用的是由海關合作理事會通過的、并于1988年1月1日起正式生效的《商品名稱及編

碼協調制度》。該制度的商品分類方法和編碼制度基本上以商品的自然屬性為主，結合加

工程度進行編排。它把全部商品共分為21類、97章（其中第77章是空章）共5109項

商品組。稅號采用6位數，前兩位表示章，中間兩位數表示該章的項目號，后兩位數是

商品編號。例如，8703是10座以下載人機動車輛，表示該項目在第87章第三位。8703.22

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代表排氣量在「1.5升的10座以下載人機動車輛。《商品名稱及編碼協調制度》自1988

年1月1日起實施至今，已有80多個國家和地區采用，從1992年起，我國的海關稅則

也根據該制度編制。

2.海關稅則的主要種類

各國稅則按稅率的種類可分為單式稅則和復式稅則兩種。

(1)單式稅則。單式稅則又稱一欄稅則。這種稅則，一個稅目，惟獨一個稅率，適

用于來自任何國家的商品，沒有差別待遇。在資本主義壟斷時期前\各國都實行單式稅

則。到壟斷資本主義時期，發達資本主義國家為了在關稅上搞差別與歧視待遇，或者爭

取關稅上的互惠，都拋卻單式稅則改行復式稅則。現在惟獨少數國家如委內瑞拉、巴拿

馬、岡比亞等仍實行單式稅則。

(2)復式稅則。復式稅則又稱多欄稅則，是指一個稅目有兩個或者兩個以上的稅率,

對不同國家的產品采用不同的稅率。目前，世界上絕大多數國家采用這種稅則，如美國

訂有優惠稅率、特惠稅率和普通稅率,普通稅率比優惠稅率高一倍到十幾倍.我國目前

采用二欄稅則。

各國稅則依據制定稅則的權限，可分為自主稅則和協定稅則。

(1)自主稅則。自主稅則又稱國定稅則，是指一國的立法機構根據關稅自主原則單

獨制定而不受對外簽訂的貿易條約或者協定約束的一種稅率。自主稅則又可分為自主單

式稅則和自主復式稅則兩種。

(2)協定稅則。協定稅則是指一國與其他國家或者地區通過貿易與關稅談判，以貿

易條約或者協定的方式確定的關稅稅率。

(二)通關手續

通關手續又稱報關手續，是指進出口商或者其代理人向海關辦理進出口貨物的手續。

辦完通關手續，結清對付的稅款和其他費用，經海關允許，貨物即可通關放行c通關手

續通常包括貨物的申報、查驗、征稅和放行環節。現以進口為例，如圖3-1所示。

圖3-1進口通關手續

1.貨物的申報

貨物的申報是指貨物運抵進口國的港口、車站或者機場時，進口商向海關提交有關

單證和填寫海關發出的表格，向海關申報進口。普通來說，除提交進口報關單、提單、

商

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第二章國際貿易措施

業發票或者海關發票外，江往往根據海關特殊規定，提交原產地證明書、進口許可證或

者進口配額證書、品質證書和衛生檢驗證書等。

2.單證的審核

當進口商填寫和提交有關單證后，海關按照海關法令與規定，查審核對有關單證。

審核單證發現有不符合上述各項規定時，海關通知申報人及時補充或者更正。

3.貨物的查驗

海關查驗貨物主要有兩個目的：一是看單據是否相符，即報關單是否與合同批文、

進口許可證、發票、裝箱單等單證相符；二是看單貨是否相符，即報關單所報內容是否

與實際進口貨物相符。

4.貨物的征稅與放行

海關在審核單證、查驗貨物后，照章辦理收繳稅款等費用。進口稅款用本國貨幣繳

納，如使用外幣，則應按本國當時匯率折算繳納。當一切海關手續辦妥之后，海關即在

提單上蓋上海關放行章以示放行，進口貨物藉此通關。

第二節非關稅措施

一、非關稅措施概述

（一）非關稅措施含義

非關稅措施，又稱非關稅壁壘，是與關稅壁壘相對而言，是指除關稅措施以外的一

切限制進口的各種措施。在WTO規則體系中，主要包括進口配額、自動出口限制、技術

性貿易壁壘、反傾銷、反補貼和保障措施等。

非關稅壁壘與關貿總協定和世界貿易組織促進貿易自由化的宗旨是相違背的。關貿

總協定較早就意識到這個問題，并在第七輪談判“東京回合”中第一次把談判矛頭指向

了非關稅壁壘，提出減少、消除非關稅壁壘，減少、消除這種壁壘對貿易的限制及不良

影響，以及將此類壁壘置于更有效的國際控制之下等條款。但這些條款和協議往往是有

保留的。并且非關稅壁壘花腔繁多、層出不窮，關貿總協定也不可能對每一種非關稅壁

壘都具體作出明確規定。因此，非關稅壁壘越來越趨向采用處于總協定法律原則和規定

的邊緣或者之外的歧視性措施，從而成為“灰色區域措施”，以繞開關貿總協定的直接約束。

(二)非關稅壁壘的特點

非關稅壁壘雖然與關稅壁壘一樣可以限制外國商品進口，卻有其自身顯著的特點。

1.隱蔽性

普通來說，關稅稅率制定后，各國政府須通過法律的形式對外發布，并嚴格執行。

出LI商通常通過查閱進I」國海關稅則，即可獲得關稅稅率的相關信息，透明度高。非關

稅壁壘則徹底不同，其措施往往不公開，或者規定極其繁瑣復雜的標準和手續，使出口

商難以對付和適應。它既能以正常的海關檢驗要求的名義浮現，也可借用進口國的有關

行政規定和法令條例，使之巧妙地隱藏在具體執行過程中無需作公開的規定。

2.靈便性和針對性

關稅稅率制定必須通過立法程序，并要求一定的延續性和穩定性。如遇稅率調整或

者更改，需經過較為繁瑣的法律程序和手續。同時關稅稅率的調整直接受到GATT

(WTO)的約束，各國海關不能隨意提高關稅以對付緊急限制進口的需要，因此關稅壁

壘的靈便性很差。但在制定和實施非關稅壁壘措施上，通常采用行政程序，制定手續簡

單，其指定的程序也較迅速、簡便，伸縮性大，能隨時針對某種進口商品采取或者更換

相應的限制措施，表現出更大的靈便性和時效性。

3.差別性和歧視性

一國在實施非關稅壁壘時，往往針對某個國家采取相應的限制性的非關稅措施，其

結果大大增強了非關稅壁壘的差別性、歧視性。

4.有效性

關稅壁壘的實施旨在通過征收高額關稅提高進口商品的成本，它對商品進口的限制

是相對的。而有些非關稅壁壘對進口的限制是絕對的，例如用進口配額等預先規定進口

的數量和金額，超過限額就禁止進口。這種辦法在限制進口方面更直接、更嚴厲，于是

也更有效。

二、非關稅措施的種類

非關稅措施名目繁多、內容復雜，從其限制進口的方法來看，可分為直接限制和間

接限制兩種。所謂直接限制，是指進口國直接規定商品進口的數量或者金額，或者通過

施加壓力迫使出口國自己限制商品的出口，如進口配額制、“自動”限制出口、進出口

許可證等。所謂間接限制，是指進口國利用行政機制，對進口商品制定苛刻的條例和標

準，從而間接限制商品的進口，如進口押金制、外匯管制、最低進口限價、海關估價制

度、歧視性政府采購政策以及有關健康、衛生、安全、環境等過于苛刻繁雜的標準等。

據統計，

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第二章國際貿易措施

目前發達國家所實施的非關稅措施已達2000多種。下面對主要非關稅措施作一些簡要

介紹。

(一)進口配額制

進口配額制，又稱進口限額制，是一國政府在一定時期內，對進口的某些商品的數

量或者金額加以直接限制。在規定的期限內，配額以內的貨物可以進口，超過配額的

不許進口，或者征收較高關稅后才干進口。因此，進口配額制是許多國家實行進口數

量限制的重要手段之一。進口配額制主要有絕對配額和關稅配額兩種形式。

1.絕對配額

絕對配額，是指在一定時期內，對某些商品的進口數量或者金額規定一個最高限額，

在這個數額內允許進口，達到這個配額后，便不許進口。絕對配額按照其實施方式的不

同，又有全球配額、國別配額兩種形式。

(1)全球配額。屬于世界范圍內的絕對配額，對某種商品的進口規定一個總的限額，

對來自任何國家或者地區的商品一律合用。具體做法是一國或者地區的主管當局在發布

的總配額之內，通常按進口商的申請先后或者過去某一時期內的進口實際額發放一定的

配額，直至總配額發完為止，超過總配額就不許進口。同時，鄰近國家或者地區因地理

位置接近的關系，到貨較快，比較有利，而較遠的國家或者地區就處于不利的地位。這

種情況使進口國家在限額的分配上難以貫徹國別政策，于是不少國家轉而采用國別配額。

(2)國別配額。即政府不僅規定了一定時期內的進口總配額，而且將總配額在各出

口國家和地區之間進行分配。與全球配額不同的是，實行國別配額可以很方便地貫徹國

別政策，具有很強的選擇性和歧視性。實行國別配額可以使進口國家根據它與有關國家

或者地區的政治經濟關系分配賦予不同的額度。為了區分來自不同國家和地區的商品，

通常進口國規定進口商必須提交原產地證明書。

2.關稅配額

關稅配額是對商品進口的絕對數額不加限制，而在一定時期內，在規定配額以內的

進口商品，賦予低稅、減稅或者免稅待遇；對超過配額的進口商品則征收較高的關稅，

或者征收附加稅或者罰款C

關稅配額按商品進口的來源，可分為全球性關稅配額和國別關稅配額。按征收關稅

的目的，可分為優惠性關稅配額和非優惠性關稅配額。前者對關稅配額內進口的商品給

予較大幅度的關稅減讓，甚至免稅，而對超過配額的進口商品即征收原來的最息國稅率。

歐共體(歐盟)在普惠制實施中所采取的關稅配額就屬此類。后者在關稅配額內仍征收

原來的進口稅，但對超過配額的進口商品，則征收極高的附加稅或者罰款。

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(二)“自動”出口限制

“自動”出口限制，是指出口國家或者地區在進口國的要求和壓力下，“自動”規定

在某一時期內某些商品對該國的出口限額，在該限額內自行控制出口，超過限額即禁

土出口。“自動”出口限制和進口配額制雖然從實質上都是通過數量限制來限制進口，

但仍有許多不同之處。這表現在：第一，從配額的控制方面看，進口配額制由進I」國立

接控制進口配額來限制商品的進口，而“自動”出口限制則由出口國直接控制配額，

限制一些商品對指定進口國家的出口，因此是一種由出口國家適時地為保護進口國生

產者而設計的貿易政策措施。第二，從配額表現形式看，“自動”出口限制表面上好像

是出口國自愿采取措施控制出口，而實際上是在進口國的強大壓力下才采取的措施，并

非真正出于出口國的自愿。第三，從配額的影響范圍看，進口配額制通常應用于一國

大多數供給者的進口，而“自動”出口限制僅應用于幾個甚至一個特定的出口者，具有

明顯的選擇性。那些未包括在“自動”出口限制協定中的出口者，可以向該國繼續增

加出口。第四，從配額合用時限來看，進口配額制合用時限相對較短，往往為1年，

而“自動”出口限制較長，往往為3,5年。

“自動”出口限制主要有兩種形式：

(1)非協定的“自動”出口限制。它是指出口國政府并未受到國際協定的約束，自

愿單方面規定對有關國家的出口限額，出口商必須向政府主管部門申請配額，在領取出

口授權書或者出口許可證后才干出口。也有的是出口廠商在政府的督導下，“自動”控

制出口。

(2)協定的“自動”出口限制。它是指進出口雙方通過談判簽訂“自限協定”或者“

有秩序銷售協定”，規定一定時期內某些商品的出口配額。出口國據此配額發放出口許

可證或者實行出口配額簽證制，自愿限制商品出口，進口國則根據海關統計進行監督

檢查。目前，“自動”出口配額大多屬于這一種。

(三)進口許可證制

進口許可證制度是指國家規定某些商品進口，必須得到批準，領取許可證后方能進

口的措施。沒有許可證的商品一律不許進口。許可證常與配額外匯管理等結合使用。

進口許可證按照其與進口配額的關系，可分為兩種：

(1)有定額的進口許可證。即進口國預先規定有關商品的進口配額，然后在配額的

限度內，根據進口商的申請對每筆進口貨物發給一定數量或者金額的進口許可證，配額

用完后即住手發放。

(2)無定額的進口許可證，這種許可證不與進口配額相結合，即預先不發布進口配

?56?

第二章國際貿易措施

額，只是在個別考慮的基礎上頒發有關商品的進口許可證。由于這種許可證的發放權完

全由進口國主管部門掌握，沒有公開的標準，因此更具有隱蔽性，給正常的國際貿易帶

來艱難。

進口許可證按照進口商品的許可程度又可以分為：

（1）公開普通許可證，又稱為自動進口許可證，對進口國別沒有限制，屬于這種許

可證的商品，只要進口商填寫普通許可證后便可以進口。

（2）特殊許可證，又稱為非自動進口許可證，進口商必須向政府機構提出申請，經

嚴格審查批準后方可進口。這種許可證大多規定進口國別和地區。

（四）外匯管制

外匯管制是一國為平衡國際收支和維持本國貨幣匯價而對外匯買賣和國際結算實行

的限制。

外匯管制對國際貿易的影響在于：當一國實施外匯管制，出口商必須把出口所得到

的外匯收入按官方匯率賣給外匯管制機構，不能截留外匯收入；進口商必須在外匯管制

機構按官方匯率買入外匯。本國貨幣的攜出入境也有嚴格限制。這樣，政府有關機關可

以通過確定官方匯率，集中外匯收入和控制外匯供應數量達到限制進口商品品種、數量

和控制進口國國別的目的。

外匯管制的方式包括數量管制和匯率管制。數量管制是對外匯買賣的數量實行限制

和分配。通過集中外匯收入、控制外匯支出、外匯分配等辦法來達到限制進口商品品種、

數量和國別的目的。匯率管制是國家外匯管理機構利用外匯買賣成本差異影響不同商品

的進口，方法是實行復匯率制度，即進出口的不同商品采用不同的匯率，鼓勵或者限制

不同的商品出口和進口。

（五）歧視性政府采購政策

歧視性政府采購政策是指國家制定法令，規定政府機構在采購時要優先購買本國產

品的做法。由于政府采購數量較大，政府采購本國貨使得進口商品受到歧視。如美國“購

買美國貨法案”規定：凡是美國聯邦政府采購的貨物，應該是美國創造的，或者是用美

國原料創造的。惟獨在美國自己生產的商品數量不夠時，或者國內價格過高，或者不買

外國貨就會傷害美國利益的情況下，才干購買外國貨。

（六）進口押金制

進口押金制，在這種制度下，進口商在進口商品時，必須預先按進口金額的一定比

例和規定的時間，在指定的銀行無息存入一筆現金，才干進口。這樣就增加了進口商的

?57?

資金負擔，影響了資金的周轉，從而起到了限制進口的作用。

（七）最低限價和禁止進口

最低限價是指一國政府規定某種進口商品的最低價格，若進口商品低于最低價，

則禁止進口或者征收進口附加稅。有個別國家采用所謂最低限價的辦法來限制進口。例

如，1985年智利對綢布進口規定每千克的最低限價為52美兀，低于此限價，將征收進

口附加稅。

（八）進出口的國家壟斷

進出口國家壟斷是指為推行非關稅壁壘，對某些商品的進出口實行國家壟斷經營。

其經營形式包括國家直接經營和把商品的進出口權正式委托給某個壟斷組織經營。是國

家資本在對外貿易方面的一種表現。具體作法是：由國營貿易公司或者專設機構在國外

購買某些產品，然后低價出售給本國壟斷組織；在國內向壟斷組織高價收購某些產品，

然后以低價在國外市場傾銷。

（九）國內稅

國內稅是指一國政府對本國境內生產、銷售、使用或者消費的商品所征收的各種捐稅,

如周轉稅、零售稅、消費稅、銷售稅、營業稅等。任何國家對進口商品不僅要征收關稅，

還要征收各種國內稅。

在征收國內稅時，可以對國內外產品實行不同的征稅方法和稅率，以增加進口商品

的納稅負擔，削弱其與國內產品競爭的能力，從而達到限制進口的目的。

（十）專斷的海關估價

海關為了征收關稅而確定進口商品的完稅價格的制度稱為海關估價制。專斷的海關

估價是指某些國家為了達到增加進口貨的關稅負擔，妨礙商品的進口的目的，根據某些

特殊規定，人為地提高某些進口貨的海關完稅價格。

在各國專斷的海關估價制度中，以“美國售價制”最為典型。所謂美國售價制是指

美國海關按照進口商品的外國價格（進口貨在出口國國內銷售市場的批發價）或者出口

價格（進口貨在來源國市場供出口用的售價）兩者之中較高的一種進行征稅。這實際

上提高了繳納關稅的稅額。

（十一）技術性貿易壁壘

技術性貿易壁壘，是以國家或者地區的技術法規、協議、標準和認證體系（合格評

定程序）等形式浮現，涉及的內容廣泛，涵蓋科學技術、衛生、檢疫、安全、環保、

產品

?58?

第二章國際貿易措施

質量和認證等諸多技術性指標體系，運用于國際貿易之中，呈現出靈便多變、名目繁多

的規定。由于這種壁壘大量地以技術面目浮現，因此往往會披上合法外衣，成為當前國

際貿易中最為隱蔽、最難對付的非關稅壁壘。

WTO《技術性貿易壁壘協議》將技術性貿易壁壘分為技術法規、技術標準和合格評

定程序。

1.技術法規

技術法規是規定強制執行的產品特性或者其相關工藝和生產方法，包括可合用的管

理規定在內的文件，如有關產品、工藝或者生產方法的專門術語、符號、包裝、標志

或者標簽要求。

2.技術標準

技術標準是經公認機構批準的、規定非強制執行的、供通用或者反復使用的產品或

者相關工藝和生產方法的規則、指南或者特性的文件。可見技術法規與技術標準性質

不同,其關犍區別是前者具有強制性.而后者是非強制性的C

3.合格評定程序

合格評定程序是指按照國際標準化組織的規定，依據技術規則和標準，對生產、產

品、質量、安全、環境等環節以及對整個保障體系進行全面監督、審查和檢驗，合格后

由國家或者國外權威機構授予合格證書或者合格標志，以證明某項產品或者服務是符合

規定的標準和技術規范。合格評定程序包括產品認證和體系認證兩個方面：產品認證

是指確認產品是否符合技術規定或者標準的規定；體系認證是指確認生產或者管理體

系是否符合相應規定。當代最流行的國際體系認證有IS09000質量管理體系認證和

IS014000環境管埋體系認證。

第三節鼓勵出口措施

鼓勵出口的措施是指出口國政府通過經濟、行政和組織等方面的措施，促進本國商

品的出口，開辟和擴大國外市場。在形式上與進口限制有所不同，隱蔽性較強C在當今

國際貿易中，各國鼓勵出口的做法不少，涉及經濟、政治、法律許多方面，運月財政、

金融、匯率等經濟手段和政策工具，既有微觀方面，又有宏觀方面。在這里，主要從國

家宏觀經濟政策方面論述鼓勵出口的措施，其中主要有以下幾種。

?59?

一、出口補貼

出口補貼，又稱出口津貼，是一國政府為降低出口商品的價格，加強其在國外市場

上的競爭能力，在出口某種商品時賦予出口廠商的現金補貼或者財政上的優惠待遇。

出口補貼的方式有以下兩種。

1.直接補貼

直接補貼是指出口某種商品時.，直接付給出口廠商的現金補貼。這種補貼主要來自

財政撥款。其目的是為了彌補出口商品國內價格高于國際市場價格給出口商所帶來的虧

彳員，或者補償出口商所獲利潤率低于國內利潤率所造成的損失。有時候，補貼金額還可

能大大超過實際的差價或者利差，這已包括出口獎勵的意味，同普通的出口補貼不可同日

而語。

2.間接補貼

間接補貼是指政府對某些出口商品賦予財政上的優惠。如退還或者減免出口商所繳

納的銷售稅、消費稅、所得稅等國內稅；對進口原料或者半制成品加工再出口給與暫

時免稅或者退還已繳納的進口稅；免征出口稅；對出口商實行延期付稅、減低運費、

提供低息貸款，以及對企業開辟國際市場提供補貼等。其目的仍然在于降低出n商晶

價格，以有效地打進國際市場。

應當指出的是，由于各國都執行獎出限入的政策，紛紛采取形形色色的補貼措施以

促進本國產品出口，而進口國政府往往采用征收反補貼稅的手段來抵制和消除補貼行為

對進11國有關產業的不利影響，因此補貼與反補貼已成為當今國際經濟貿易關系中的一

個突出問題。

二、出口信貸

出口國為了支持本國產品的出口，增強國際競爭力，在政府的支持下，由本國專業

銀行或者商業銀行向本國出口商或者外國進口商（或者銀行）提供較市場利率略低的貸

款，以解決買方支付進口商品資金的需要。國際貿易中，賣方允許買方在收到貨物后

可以不立即支付全部貨款，而在規定期限內付訖由出口方提供的信貸，為獎勵出口的一

種措施。通常將1?5年期限的出口信貸列為中期，將5年以上者列為長期。中、長期出

口信貸大多用于金額大、生產周期長的資本貨物，主要包括機器、船舶、飛機、成套設

備等。出口國官方機構、商業銀行為支持本國出口向本國出口商提供的信貸不屬于國際

出口信貸范圍。

1.在國際貿易中的作用

出口信貸是壟斷資本爭奪市場、擴大出口的一種手段。第二次世界大戰后，出口信

?60?

第二章國際貿易措施

貸發展迅速。20世紀70年代初，主要資本主義國家提供的出口信貸約為110億美元，到

70年代末已增至320億美元以上。其產品的國際貿易額增長也最為迅速，例如，1955-

1971年國際貿易總額約增長2倍，而機器設備的貿易則增長34倍以上。生產和貿易的迅

速增長，要求資金融通規模也相應擴大，而市場問題的尖銳化更促使主要資本主義國家

加緊利用出口信貸來提高自己的競爭能力。機器設備的國際貿易，除了在發達資本主義

國家之間有了很大增長外，發展中國家以及蘇聯、東歐國家也是機器設備的大買主，它

們也都有增加利用出口信貸的需要。因此，出口信貸在戰后國際貿易中的作用大為提高。

2.出口信貸的方式

(1)賣方信貸。是指出口方銀行向本國出口商提供的貸款。這種貸款協議由出口商

與銀行簽訂。由于機器設備、船舶等商品出口所需的資金額大、時間長，進口商普通都

要求采用延期付款的方式。出口商為加速資金周轉而向銀行貸款，其向銀行支付的利息、

費用有的通過貨價外加價，有的包括在貨價中而轉嫁給進口商負擔。所以貨價高于現匯

支付的貨價C因此,，賣方信貸是銀行育接資助本國出口商向外國進口商提供延期付款.

以促進商品出口的一種方式。

(2)買方信貸。出口方銀行直接向進口商提供的貸款，而出口商與進口商所簽訂的

成交合同中則規定為即期付款方式。出口方銀行根據合同規定，憑出口商提供的交貨單

據，將貨款付給出口商。同時記入進口商償還賬戶內，然后由進口方按照與銀行訂立的

交款時間，陸續將所借款項償還出口方銀行，并付給利息。所以，買方信貸實際上是一

種銀行信用。

三、出口信貸國家擔保制

出口信貸國家擔保制是國家為了擴大出口，對于本國出口商或者商業銀行向國外進

口商或者銀行提供的信貸，由國家設立的專門機構出面擔保。國家擔保制保險的范圍

不僅包括普通的商業性風險，還包括政治因素、外匯管制等引起的不能按時付款或者

拒絕付款的政治風險。通常擔保機構對進口國發生政變、暴亂、戰爭以及政府實行禁

運或者限制對外支付等政治風險的擔保金額為合同金額的85%~95%；對進口商或者

借款銀行因破產無力償付、貨幣貶值、通貨膨脹等經濟風險的擔保金額為合同金額的

70%x80%o這項措施實際上是國家替代出口商承擔風險，是擴大出口和爭奪國外市場

的一個重要手段。

出口信貸國家擔保制的擔保對象主要有兩種：

(1)對出口廠商的擔保。出口廠商輸出商品時所需的短期或者中長期信貸均可向國

家擔保機構申請擔保。有些國家的擔保機構本身不向出口廠商提供出口信貸，但可為

?61?

出口廠商取得出口信貸提供有利條件。例如，有的國家采用保險金額的抵押方式，允

許出口

,61?

廠商所獲得的承保權利，以“授權書”方式轉移給供款銀行而取得出口信貸，這種方式

使銀行提供的貸款得到安全保障，一旦債務人不能按期還本付息，銀行可直接從擔保機

構得到補償。

(2)對銀行的直接擔保。通常銀行所提供的出口信貸都可申請擔保。這種擔保是擔

保機構直接對供款銀行承擔的一種責任。有些國家為了鼓勵出口信貸業務的開展和提供

貸款安全保障，往往給銀行更為優厚的待遇。

四、商品傾銷

商品傾銷是指商品以明顯低于正常價格的價格，在國外市場上大量拋售，以打擊競

爭對手，占領或者鞏固國外市場。根據《WTO反傾銷協議》的規定，如果符合以下任何

一條，則可以被確定是傾銷行為：(1)低于相同產品在出口國正常情況下用于國內消

費時的可比價格；(2)如果沒有這種國內價格，則低于相同產品在正常貿易下向第三

國出口的最高可比價格；(3)低于產品在原產國的生產成本加之合理的管理費、銷售

受、運輸費等費用和利潤C

商品傾銷可分為三種：

(1)偶然性傾銷。因為銷售旺季已過，或者公司改營其他業務，把“剩余產品”在

外國拋售。

(2)間歇性傾銷。以低于市場價格甚至是成本價格，在外國市場傾銷，壟斷市場后

再提價。

(3)長期性傾銷.產品以低于國內價格出售，但出口價格高于生產成本，采用規模

經濟來擴大生產，降低成本。

五、外匯傾銷

外匯傾銷是指出口企業利用本國貨幣對外貶值的機會，來擴大出口、限制進口的措

施。實行外匯傾銷的國家往往也是外匯管制的國家。政府的金融管理當局，把本國貨幣

值調到相當低的水平，即本幣匯率下降，外幣匯率上升后，這樣，用一定數額的外國貨

幣能兌換更多的木國貨幣，這使得以外幣表示的木國出口商品價格降低，提高了出口商

品在國際市場上的競爭能力，從而有利于擴大商品出口；同時，以本幣表示的進口商品

價格會上漲，從而削弱了法口商品的競爭能力，起到限制進口的作用。

外匯傾銷不能無限制和無條件地進行，必須具備一定的條件才干起到擴大出口和限

制進口的作用：(1)本國貨幣對外貶值的幅度大于國內物價上漲的幅度。本國貨幣對外

?62?

第二章國際貿易措施

貶值，由此帶動國內物價普遍上漲，當出口商品價格上漲幅度超過貨幣對外貶值幅度時，

外匯傾銷的條件也不存在了。但國內物價上漲卻有一個時滯，因此外匯傾銷必須在國內

價格尚未上漲或者上漲幅度小于貨幣貶值幅度的前提下進行。(2)其他國家不同時實行

同等程度的貨幣貶值和采取其他報復性措施。如果其他國家也實行同幅度的貶值，那末

兩國貨幣貶值幅度就相互抵消，匯價仍處于貶值前的水平，而得不到貨幣對外貶值的利

益。如果外國采取提高關稅等其他限制進口的報復性措施，也會起到抵消的作用。

第四節出口管制措施

所謂出口管制，是指國家通過法令和行政措施，對本國出口貿易實行管理和控制。

普通來說，世界各國都會實行鼓勵出口的政策，但是，由于某些政治、經濟和軍事的目

的，各國也都可能對某些商品實行出口管制。

一、出口管制的對象

實行出口管制的商品主要有以下幾個大類：

(1)戰備物資、尖端技術產品。

(2)國內短缺物資。

(3)某些古董、藝術品、黃金、白銀等特殊商品。

(4)為對某國實行制裁而向其禁止出口的產品。

(5)“自動”控制出口的商品，緩和貿易磨擦。

(6)實行出口許可證的商品。

(7)象牙等珍稀動物藥材、珍奇動物及其制品。

(8)勞改犯人生產的產品。

二、出口管制的形式

(一)單方出口管制

即某些國家根據本國的出口管制方案，成立專門的執行機構，對本國的商品出口實

行審批和發放出口許可證，以此來進行出口管制。出口許可證根據出口管理的松緊程度

63

分為普通許可證和特殊許可證兩種。普通許可證項下的商品，出口管理較松，出口商

事

?63?

先無須向有關機構申請，只要在填寫出口報關單時，填明管制貨單上該商品的普通許可

證編號，經海關核實，就可辦妥普通出口許可證手續。特種許可證項下的商品，出口管

理很嚴，出口商必須事先向有關機構申請，還須附上有關證件，經國家有關機構批準后，

才干辦理出口。

（二）多邊出口管制

多邊出口管制是指幾個國家的政府為了共同的政治與經濟目的，通過一定方式建立

的國際性多邊出口管制機構，商討和編制多邊出口管制的貨單和出口管制的國別，規定

出口管制的辦法以協調相互的出口管制政策和措施。

巴黎統籌委員會是1949年11月，由15個國家組成的一個國際性多邊出口管制機構。

這個委員會的主要工作是確定多邊禁運貨單和受禁國的國別或者地區，確定禁運的審批

程序及討論例外程序，交換情報等。這個委員會曾經共同對我國進行過長期的出口管制,

于1994年4月初解散。

三、出口管制的措施

（一）出口許可證

出口許可證制度，即根據國家限制出口商品的宏觀政策而制定的一種限制出口制度，

以保證對外貿易有序順利進行。

出口許可證是國家管理貨物出境的法律憑證。凡實行出口許可證管理的商品，各類

進出口企業應在出口前按規定向指定的發證機關中領出口許可證，海關憑出口許可證接

受申報。通常分為普通出口許可證、出口配額許可證和特殊許可證。普通許可證是指國

家對于普通性限制商品或者非特殊商品采用的普通許可證。本許可證常用于普通類型

或者臨時限制性商品，該類商品的出口管理較松；出口配額許可證是指國家政府用以

分配某種商品出口計劃配額，自動配額而使用的許可證；特殊許可證是用于一些特殊

商品，國家重點限制商品的出口，如武器、核物資、國家最先進技術資料等。該許可

證申請，審批程序較為復雜。

（二）國家專營

國家專營又稱國家壟斷。它是指某些貿易商品的生產與交易由政府指定的機構和組

織直接掌握。通過專營，政府可以控制一些重要或者敏感產品的進出口，尋求最佳的出

口地理分布以及商品生產結構。對進出口商品的國家專營主要集中在三種商品上。第

一類是煙和酒，因為煙和酒的稅負較重，政府從煙和酒貿易中可以獲取更多的財政收

入。第

?64?

第二章國際貿易措施

二類是農產品，有些國家把對農產品的對外壟斷作為國內農業政策措施的一部份。第三

類是武器，其貿易普通都由國家壟斷。

（三）出口關稅

與進口關稅正好相反，出口關稅是針對某些特殊商品出口征收的稅賦。出口關稅會

影響商品的國內、國外價格和出口量。但這一政策要取得成功，取決于國內外的供求狀況。

（四）出口配額

實行出口配額是政府限制出口的乂一種政策，即控制出口商品的數量。有些出口配

額是本國政府主動設立的，也有的配額是適應進口國政府的要求而設立的。

（五）禁止出口與貿易禁運

禁止出口普通是一國對其戰略物資或者急需的國內短缺物資進行嚴格控制的主要手

段。而貿易禁運則是一些國家為了制裁其敵對國家而實行的貿易控制措施。前者往往包

對所有或者多數貿易火伴，禁止只涉及本國出口原材料或者初級產品，并不限制進口。

而貿易禁運往往只針對某個或者某些目標國家，所禁止的不僅是出口，同時還禁止從

這些國家進口。

杏本章小結

本章主要介紹了關稅的含義和特點、關稅的種類以及海關稅則的含義，特別從不同

的角度對關稅進行分類；還重點介紹了非關稅壁壘的特點和種類、進口配額制、“自動”

出口限制、進口許可證制等；此外還主要介紹了鼓勵出口的措施和出口管制的措施。

課堂實訓

1.進口差價稅的征收方法是（）。

A.按商品的國內價格與進口價格之間的差額向本國進口商征收

B.按商品的出口價格與進口價格之間的差額向本國進口商征收

C.按從價稅額與從量稅額之間的差額向外國出口商征收

2.根據歐洲聯盟和美國的反傾銷稅法，若對某進口產品征收反傾銷稅，則必