進一步審計程序表,,,,,,,,,,

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所屬事務所：,立信會計師事務所（特殊普通合伙）,,,,,,,,,

被審計單位：,XXX銀行股份有限公司,,,,審核員：,審核員A,日期：,20XX.X.X,索引號：,SH-

審查項目：,其他業務收入,,會計期間：,20XX年度,復核員：,復核員B,日期：,20XX.X.X,頁次：,

,,,,,,,,,,,

一、審計目標與認定對應關系表：,,,,,,,,,,

,,,,,財務報表認定,,,,,

審計目標,,,,,a,b,c,d,e,f

,,,,,發生,完整性,準確性,截止,分類,列報

A,利潤表中記錄的營業收入已發生，且與被審計單位有關。,,,,√,,,,,

B,所有應當記錄的營業收入均已記錄。,,,,,√,,,,

C,與營業收入有關的金額及其他數據已恰當記錄。,,,,,,√,,,

D,營業收入已記錄于正確的會計期間。,,,,,,,√,,

E,營業收入已記錄于恰當的賬戶。,,,,,,,,√,

F,營業收入已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當的列報。,,,,,,,,,√

,,,,,,,,,,,

二、審計目標與審計計劃的銜接：,,,,,,,,,,

1、,是否計劃確定的重大風險點？是（）否（）風險點編號_____________,,,,,,,,,

2、,準備實施綜合性方案（）/實質性方案（）。,,,,,,,,,

3、,實施控制測試獲得的保證程度可信（）/不可信（）,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

三、審計目標與審計程序對應關系表：,,,,,,,,,,

審計目標,可供選擇的審計程序,,,,,,,是否計劃實施（√）,與認定的對應關系,索引號

C,1.獲取或編制其他業務收入明細表，復核加計是否正確，并與總賬數和明細賬合計數核對是否相符，結合主營業務收入科目與營業收入報表數核對是否相符。,,,,,,,√,c,

ABCDE,2.檢查原始憑證等相關資料，分析交易的實質，確定其是否符合收入確認的條件，并檢查其會計處理是否正確。,,,,,,,√,abcde,

,4.根據評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。,,,,,,,,,

F,5.檢查營業收入是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報。,,,,,,,√,f,

,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

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四、調整事項說明及調整分錄：（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,本科目無需調整事項,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

五、發生額：,,,,,,,,,,

,,上年發生額,,,,本年發生額,,,,

,,上年審定數（或未審數）,,本期審定數,,未審數,,本期審定數,,

,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

六、審計結論：,,,,,,,,,,

1、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認：,,,,,,,,,√,

2、本科目經審計調整后，審定數可以確認：,,,,,,,,,,

3、因,,,,原因，本科目余額不能確認：,,,,,,

,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,

七、復核記錄：,,,,,,,,,,

,本業務負責人已對審核員,,審核員A,對本科目實施的審計程序（底稿附后）進行復核。,,,,,,

,本項目負責人已對審核員,,審核員A,對本科目實施的審計程