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文檔簡介

1/5會計實操文庫記賬實操-生態環境科技有限公司的賬務處理示例一、收入賬務處理1.公司承接一項生態修復工程，合同總價500萬元，項目工期1年，按照完工百分比法確認收入。本季度已完成工程進度的30%。確認收入：借：應收賬款[客戶名稱]1,500,000（5000000×30%）貸：主營業務收入生態修復工程1,500,000收到客戶預付款200萬元時：借：銀行存款2,000,000貸：預收賬款[客戶名稱]2,000,000工程竣工結算尾款時：借：銀行存款3,000,000貸：應收賬款[客戶名稱]3,000,0002.公司銷售自主研發的環保監測設備，每臺售價10萬元，本月售出5臺，款項已全部到賬。確認收入：借：銀行存款500,000貸：主營業務收入環保監測設備銷售500,000二、成本賬務處理1.生態修復工程施工過程中，投入材料成本120萬元，人工成本80萬元。材料采購入庫時：借：原材料修復材料1,200,000貸：應付賬款[供應商名稱]1,200,000領用材料時：借：主營業務成本材料成本1,200,000貸：原材料修復材料1,200,000計提人工工資時：借：主營業務成本人工成本800,000貸：應付職工薪酬800,000發放工資時：借：應付職工薪酬800,000貸：銀行存款800,0002.生產環保監測設備過程中，采購零部件花費30萬元，支付生產工人工資20萬元。零部件采購時：借：原材料設備零部件300,000貸：應付賬款[供應商名稱]300,000領用零部件用于生產時：借：生產成本300,000貸：原材料設備零部件300,000計提生產工人工資時：借：生產成本200,000數：應付職工薪酬200,000發放工資時：借：應付職工薪酬200,000貸：銀行存款200,000設備完工入庫時（假設本月生產5臺全部完工）：借：庫存商品環保監測設備500,000（300000+200000）貸：生產成本500,000三、費用賬務處理1.公司科研部門為研發新技術投入研發費用50萬元，其中研發人員工資30萬元，材料費用20萬元。計提研發人員工資時：借：研發支出費用化支出300,000貸：應付職工薪酬300,000支付材料費用時：借：研發支出費用化支出200,000貸：銀行存款200,000月末結轉研發費用：借：管理費用研發費用500,000貸：研發支出費用化支出500,0002.市場推廣部門本月廣告宣傳費10萬元，差旅費5萬元。支付廣告宣傳費時：借：銷售費用廣告宣傳100,000貸：銀行存款100,000報銷差旅費時：借：銷售費用差旅費50,000數：銀行存款50,000四、資產賬務處理1.公司購置一批專業檢測儀器，價值200萬元，預計使用5年，無殘值。購入時：借：固定資產檢測儀器200,000

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