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文檔簡介

1/4會計實操文庫記賬實操-云創數字技術有限公司的賬務處理示例一、收入賬務處理1.公司為電商企業提供云存儲及數據處理服務，每月收取固定服務費120萬元，款項已收。確認收入：借：銀行存款1,200,000貸：主營業務收入云存儲及數據處理服務1,200,0002.承接軟件開發項目，合同金額500萬元，項目周期6個月，按完工百分比法確認收入，本季度完成40%。確認收入：借：應收賬款[客戶名稱]2,000,000（5000000×40%）貸：主營業務收入軟件開發2,000,000收到預付款150萬元時：借：銀行存款1,500,000貸：預收賬款[客戶名稱]1,500,000項目竣工結算尾款：借：銀行存款3,500,000（5000000×60%）貸：應收賬款[雞眼名稱]3,500,000二、成本賬務處理1.云存儲及數據處理服務，服務器租賃每月40萬元，運維人員工資30萬元。支付服務器租賃費用：借：主營業務成本服務器租賃400,000貸：銀行存款400,000計提運維人員工資：借：主營業務成本人工成本300,000貸：應付職工薪酬300,000發放工資：借：應付職工薪酬300,000貸：銀行存款300,0002.軟件開發項目，研發人員薪酬150萬元，采購軟件模塊、代碼授權等花費80萬元。計提研發人員工資：借：主營業務成本人工成本1500,000貸：應付職工薪酬1500,000采購相關資源：借：原材料軟件資源800,000貸：應付賬款[供應商名稱]800,000領用軟件資源：借：主營業務成本材料成本800,000貸：原材料軟件資源800,000三、費用賬務處理1.研發部門為提升云技術及軟件開發能力，投入研發費用200萬元，其中研發人員薪酬120萬元，實驗設備折舊80萬元。計提研發人員工資：借：研發支出費用化支出1200,000貸：應付職工薪酬1200,000計提設備折舊：借：研發支出費用化支出800,000貸：累計折舊800,000月末結轉研發費用：借：管理費用研發費用2,000,000貸：研發支出費用化支出2,000,0002.市場推廣部門廣告宣傳費60萬元，業務招待費30萬元。支付廣告宣傳費：借：銷售費用廣告宣傳600,000貸：銀行存款600,000報銷業務招待費：借：銷售費用業務招待費300,000貸：銀行存款300,000四、資產賬務處理1.購置新的服務器集群，價值800萬元，預計使用5年，無殘值。購入時：借：固定資產服務器集群800,000貸：銀行存款800

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