會計實操文庫做賬實操-裝修行業(yè)賬務(wù)處理示例一、公司設(shè)立與初始投資假設(shè)幾位股東共同出資設(shè)立一家裝修公司，注冊資本為100萬元，股東以貨幣資金投入。會計分錄：借：銀行存款1000000貸：實收資本股東1XX元股東2XX元二、日常經(jīng)營活動1.材料采購從供應(yīng)商處采購裝修材料，如木材、涂料、五金等，價款共計50000元，增值稅稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：原材料50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6500貸：銀行存款565002.人工成本當(dāng)月支付裝修工人工資30000元。會計分錄：借：勞務(wù)成本30000貸：應(yīng)付職工薪酬30000實際發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款300003.承接裝修項目與客戶簽訂裝修合同，合同總價為200000元，合同約定開工前預(yù)收40%款項，工程進(jìn)度過半時收取40%，竣工驗收合格后收取20%。收到預(yù)收款項時：借：銀行存款80000（200000×40%）貸：合同負(fù)債800004.項目施工過程領(lǐng)用裝修材料用于該項目，材料成本為30000元。會計分錄：借：合同履約成本材料成本30000貸：原材料30000分?jǐn)側(cè)斯こ杀镜皆擁椖浚僭O(shè)該項目應(yīng)分?jǐn)側(cè)斯こ杀?0000元（根據(jù)工時或其他合理分配方法）。會計分錄：借：合同履約成本人工成本20000貸：勞務(wù)成本20000發(fā)生項目相關(guān)的間接費用，如水電費2000元，設(shè)備折舊費3000元。先歸集間接費用：借：制造費用水電費2000制造費用設(shè)備折舊3000貸：銀行存款2000（水電費支付）累計折舊3000（設(shè)備折舊計提）再將間接費用分?jǐn)偟胶贤募s成本（假設(shè)按直接人工成本比例分?jǐn)偅擁椖繎?yīng)分?jǐn)傞g接費用=(2000+3000)×(20000÷30000)≈3333元。會計分錄：借：合同履約成本間接費用3333貸：制造費用水電費2000制造費用設(shè)備折舊30005.按履約進(jìn)度確認(rèn)收入和成本假設(shè)經(jīng)評估該項目履約進(jìn)度為60%，則應(yīng)確認(rèn)收入=200000×60%=120000元，應(yīng)確認(rèn)成本=(30000+20000+3333)×60%≈32000元。確認(rèn)收入：借：合同負(fù)債120000貸：主營業(yè)務(wù)收入120000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本32000貸：合同履約成本材料成本18000（30000×60%）合同履約成本人工成本12000（20000×60%）合同履約成本間接費用2000（3333×60%，此處為約數(shù)）6.收到工程進(jìn)度款工程進(jìn)度過半，收到客戶支付的40%款項，即80000元。會計分錄：借：銀行存款80000貸：合同負(fù)債800007.其他費用支付辦公場地租金5000元。會計分錄：借：管理費用租金5000貸：銀行存款5000支付廣告宣傳費用3000元。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費3000貸：銀行存款3000三、期末賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入120000貸：本年利潤120000結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用：借：本年利潤40000貸：主營業(yè)務(wù)成本32000管理費用租金5000銷售費用廣告宣傳費30002.計算并繳納稅費計算當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額，假設(shè)當(dāng)月只有上述業(yè)務(wù)，進(jìn)項稅額6500元，銷項稅額=120000×9%（裝修服務(wù)增值稅稅率）=10800元，應(yīng)納稅額=108006500=4300元。會計分錄：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）4300貸：應(yīng)交稅費未交增值稅4300計算城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)市區(qū)稅率7%）、教育費附加（3%）和地方教育附加（2%）。城市維護(hù)建設(shè)稅=4300×7%=301元教育費附加=4300×3%=129元地方教育附加=4300×2%=86元會計分錄：借：稅金及附加516貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅301貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加129貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育附加86實際繳納稅費時：