湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1南寧市廣迪自動化科技有限公司基本情況.......................................................................1

2南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用預算管理現狀...............................................1

2.1期間費用預算編制流程及內容................................................................................1

2.2期間費用預算執行與控制........................................................................................2

2.3期間費用預算調整情況............................................................................................2

2.4期間費用預算考核情況............................................................................................2

3南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用預算管理存在的問題...................................3

3.1預算編制不合理........................................................................................................3

3.2預算執行不規范........................................................................................................3

3.3預算調整不靈活........................................................................................................3

3.4預算考核不嚴格........................................................................................................3

4南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用預算管理與控制優化設計...........................4

4.1規范預算編制，發揮預算管理效能........................................................................4

4.2完善預算執行管理制度，改進控制措施................................................................5

4.2.1預算報銷流程標準化.....................................................................................5

4.2.2資金支付審批規范化.....................................................................................6

4.3規范預算管理調整機制............................................................................................7

4.4優化預算管理考核評價機制....................................................................................7

5總結.......................................................................................................................................8

參考資料...................................................................................................................................9

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南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用預算管理

與控制優化設計

1南寧市廣迪自動化科技有限公司基本情況

南寧市廣迪自動化科技有限公司2018年3月設立，注冊資本50萬元。南寧市廣迪

自動化科技有限公司是一個集設計、生產、組裝設備及銷售一體化的高新技術企業。公

司經營范圍包括工業自動化機械電氣設備及配件、教學儀器與實驗設備的維護及組裝服

務；批發零賣電子產品、機電設備及附件等。

南寧市廣迪自動化科技有限公司服務過的客戶群體覆蓋面越來越廣，其產品及技術

服務讓更多客戶信賴選擇。由于同質化競爭，對上游供應商提出更多高質量、低成本要

求，公司毛利空間縮小；在全球新冠疫情影響下，原材料價格持續上漲、企業抵御風險

能力差，導致公司專用設備及業務毛利水平下降。2019—2021年凈利潤下降，而期間

費用卻持續增長，影響了企業發展。因此，優化業務結構，增強期間費用預算管理，提

高資金營運能力至關重要。

2南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用預算管理現狀

了解到南寧市廣迪自動化科技有限公司的基本情況后，進一步展開現狀、發現期間

預算管理存在的問題，尋找管理優化方案，為提高本公司營運管理能力，實現組織目標

打下根基。

2.1期間費用預算編制流程及內容

南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用預算主要采用固定預算法和增量預算法

編制。其中辦公場地及廠房租賃費、固定資產折舊費、物業費采用固定預算法，即按照

相對固定的金額確定預算指標；辦公費、水電費等采用增量預算法，即從公司現有業務

以及活動基期的期間費用水平出發，確定目標預算期的數額。期間費用預算編制程序為：

財務部門制定年度總戰略規劃，提出預算總目標提交給上級領導審核，再分解下達預算

目標；讓各職能部門執行落實如圖1。

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圖1預算編制程序圖

2.2期間費用預算執行與控制

南寧市廣迪自動化科技有限公司沒有完善的預算組織體系，預算由各部門直接提出

申請，財務部審核通過后實施。在預算管理的過程中沒有落實到位，各職能部門獨立行

使經營管理職權，期間費用預算僅在制定下一年度預算時上報數額。沒有嚴格執行授權

審批制度，大部分期間費用屬于“實報實銷”的情況，使預算管理未能進行有效全面的

控制。南寧市廣迪自動化科技有限公司目前業務開拓更廣更深入，期間費用預算管理要

求不改變不利于公司持續發展。

2.3期間費用預算調整情況

因受新冠疫情影響，南寧市廣迪自動化科技有限公司業務難以開展，企業需要支出

房租、員工工資、社保、防疫物資等費用；另外缺乏零配件供應、交通管制、員工無法

返工、客戶減少等問題，沒有收入來源，導致企業流動資金困難。因此期間費用預算調

整應根據公司生產經營情況和外部環境影響適當做出調整，否則預算執行過程中將會產

生較大偏差。但南寧市廣迪自動化科技有限公司并沒有建立完備的預算調整機制，公司

領導認為期間費用支出越少越好，這在擴大公司規模的發展戰略情況下，導致預算與實

際生產經營情況不符合，對公司生產經營和業務發展將會帶來不利影響。

2.4期間費用預算考核情況

南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用預算考核每季度為一個考核周期，利用定

量分析法和定性分析法對財務指標進行考核。對各預算執行單位和個人進行考核，根據

考核結果進行獎罰，但未明確獎勵制度的具體措施。測算費用預算差額后對其進行分析

并未準確找出原因，制定調整方案。

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3南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用預算管理存在的問題

期間費用是利潤組成的主要部分，也是資金流出的構成之一。在了解到南寧市廣迪

自動化科技有限公司期間費用預算管理的現狀后，對南寧市廣迪自動化科技有限公司作

出以下幾點具體問題分析。

3.1預算編制不合理

南寧市廣迪自動化科技有限公司經營范圍項目多且市場逐步擴大。對于廠房辦公費

用采用固定預算法顯然不適用于當前公司經營發展情況。而水電費、辦公費等使用增量

預算法，很容易造成經費浪費現象。在期間費用預算管理過程中，預算編制主要是以財

務部門為核心，業務部門沒有很好地參加進來。對預算管理可能造成責、權、利錯配，

也缺乏了科學決策。因外部環境影響原材料價格上漲，預算內的資金可能并不足以完成

預算目標。

3.2預算執行不規范

公司在進行預算管理工作時沒有相關的規章制度文件，領導對預算管理形式大于實

際；監管不嚴格，員工在實際工作中不嚴格按照預算標準去落實執行，導致期間費用

管理效率低下。各部門之間缺乏溝通合作，使預算執行停留在表面，不能發揮預算管理

的最大效能。員工本身預算管理觀念薄弱，導致預算管理在實施過程中沒有細化分解，

不能做到全員有效參與執行。南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用項目眾多，缺少

完整的授權審批制度，期間費用預算采取“實報實銷”的方式，報銷條件寬松、流程混

亂、沒有明確報銷期限，容易導致預算管理混亂，不合理支出超額占用其他項目資金，

造成資源浪費。

3.3預算調整不靈活

預算調整的剛性原則不是機械的，當前南寧市廣迪自動化科技有限公司面臨的市場

真實需求發生了改變，原材料供應短缺，期間費用增加，缺乏靈活的預算調整機制來適

應市場變化。沒有快速調整資源和能力配置，只簡單固守確定的目標和計劃，控制費用

支出，導致現有業務發展受阻，客戶流失。

3.4預算考核不嚴格

期間費用預算情況應制定明確細則對各部門工作而進行獎懲，否則員工沒有執行動

力，管理也就沒有了意義。南寧市廣迪自動化科技有限公司考核標準不明確，預算執行

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情況考核是以各部門實際支出與預算數額相比較，分析完成情況。并未針對業務招待費

等特殊項目設立合理的分析機制和體系。公司期間費用預算考核每季度進行一次，次數

少，重點不突出。只根據財務指標評價員工工作完成情況，考評依據過于單一，獎勵制

度具體措施不明。

4南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用預算管理與控制優化設計

期間費用預算管理與控制對于公司快速發展提高營運能力、盈利能力具有重要意義。

當前南寧市廣迪自動化科技有限公司業務活動頻繁，活動范圍也越來越廣，因此關注公

司存在的問題，加強預算管理與控制對企業更高效管理運行、持續發展越發重要。解決

南寧市廣迪自動化科技有限公司期間費用預算管理存在的相關問題，要從戰略計劃、預

算編制、預算執行、預算考核這幾個方面入手，思考它們之間的內在聯系（如圖2），

明確整體要達到的效果，從而制定出具體的優化設計。以便幫助公司更好提高預算管

理標準程度，實現利益、效用最大化。

圖2期間費用管理聯系圖

4.1規范預算編制，發揮預算管理效能

在市場環境一直變化的情況下，南寧市廣迪自動化科技有限公司可以采用零基預算

法。即零起點編制預算，既可以靈活應對內外部環境的變化，又可以在編制預算的同時，

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不會被之前的經營活動中不合理要素影響，更好地貼近預算期間公司經營活動的需要，

使預算與公司實際情況相符合。

南寧市廣迪自動化科技有限公司應分工明晰各層級、各部門的預算編制目標，獨立

自主，相互配合將業務活動全部納入預算編制范圍。如圖3所示，可以實行上下結合、

分級編寫、逐級匯總的編寫方式。

圖3預算編制控制程序圖

由財務部提交給管理層審定后，與編制政策一起，將預算指標分解下達到各部門。

財務部再把各部門提交的預算草案審核后匯總，上報至董事會。董事會考察預算方案的

可行性，保證預算方案與公司發展策略相匹配，最后下達至各部門，進一步分解，在可

控范圍內節省支出。

4.2完善預算執行管理制度，改進控制措施

4.2.1預算報銷流程標準化

南寧市廣迪自動化科技有限公司可以制定預算管理工作制度，設置預算管理委員會

開展具體預算管理工作，使用歸口分級管理期間費用。財務部作為公司費用歸口管理部

門對各部門期間費用歷史數據進行整理，將各項預算指標層層分解落實到各職能部門，

收集反饋信息。各職能部門向財務部進行預算申報，財務部每月對相關部門及人員責任

指標完成情況進行檢查，考核評估。并對比實際數與預算的差額，當實際和預算數產生

較大差異時，分析原因，跟蹤項目實施進度和完成情況。以此為依據，調整下一年的預

算編制。應設置標準化報銷流程如圖4，員工根據規范的報銷程序填寫報銷單，各相關

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責任人審核簽字，財務部檢查票據與業務內容是否相符，是否超出預算規定，根據解決

方案處理超支部分金額。

圖4費用報銷工作流程圖

4.2.2資金支付審批規范化

認真審查把關資金支出業務流程，實時監控，制止不切合預算指標的行為，減少不

合理資金流出，使各項業務活動在授權審批范圍內合理、高效地運作。可以設立預算管

理預警機制如圖5，動態監管預算支出重大項目，將可能出現的預算偏差控制在合理范

圍內，防范財務風險。另外各部門加強溝通配合，全員參與使預算執行落實到位，以保

證預算管理舉措能夠有效實施、高效運行。通過專業培訓提高員工素質與能力，使員工

意識到預算管理的必要性，在實際工作中發現問題、提出意見反饋。定期組織開展預算

執行情況分析會，分析預算執行情況，討論出預算執行中發現的問題以及對應的管理方

案，有針對性地調整改進。

圖5預算執行控制圖

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4.3規范預算管理調整機制

預算調整應契合公司的發展戰略和經營目標以及公司現實情況，不合常規的差異做

到合理范圍內實現最優化。規范預算調整程序，嚴格審批。如圖6，各部門逐級向預算

管理委員會提出書面申報，財務部對申報進行審核分析，編制調整方案；預算管理委員

會經審議后，根據授權審議通過最終下達執行。

圖6預算調整程序圖

4.4優化預算管理考核評價機制

優化預算管理考核評價可以采取下列措施：可以讓各部門每月提交費用支出情況和

利潤報告，由財務部門對預算指標完成情況進行分析，財務部分析預算指標完成情況，

并報預算管理委員會審核通過后，由財務部門每月報送費用支出和利潤報表，并組織實

施。考核各部門費用管理情況以及管理流程，把員工績效工資和獎金以及成就晉升機會

與預算指標完成情況相關聯，調動員工工作積極性，增強員工責任感，進一步實現效率

的提高。如圖7，使預算計劃順利推進，促進公司收益增長。具體可以設立預算管理優

秀工作部門和優秀管理者等獎項，每月評出一個優秀部門和兩位優秀管理者，對預算完

成度高的部門進行激勵；為公司預算管理提出可行性方案，意見采納者獎勵500元；為

公司預算管理做出重大貢獻者，獎勵1000元，并優先晉升。

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