1 (一)案例背景 1(三)淄博人壽保險集團建立財務共享中心的構建過程 2 22.初創階段 3 3 3 3 42.內部流程保證嚴格有效 4 44.加強信息系統的建設 5 5 52.服務質量及運作效率提升 74.實現集團范圍的財務監控 7 8 81.財務共享實施前提是統一化、標準化的業務操作規范 82.財務共享實施的基礎是集成化的信息平臺 8 9(二)適合建立財務共享服務模式的公司類型分析結論 9 9參考文獻 9大數據、物聯網、云計算作為信息爆炸時代應運而生的新事物，正對全球經濟產生著極大的影響。作為新時代發展基礎設施的一部分，“大智移云”成為企業想要繼續發展必不可少的一部分，想要繼續沿襲傳統手工賬模式進行財務數據的管理、分析，只會云”進行財務共享，創新企業財務管理模式，進而大幅度減少企業財務管理成本，有效提高財務管理效率是許多公司正在思考的難題。財務共享并不是時代剛剛孕育出的新名詞，在二十世紀末，大型公司在傳統財務管理模式下的信息傳遞成本高昂、效率低下，因此在信息技術不斷發展完善的情況下，一些大型跨國公司為了有效的管理子公司，降低管理成本探索出了一種新型的管理模式，即財務共享模式(張偉強，李梅花，王志遠，2022)嘗試將不同業務單元的一部分經營、管理職能分離出來，并將其整合為一個全新且獨立的業務單元。這個業務單元將資金往來、會計作業和費用管理等業務集中辦理，大大降低了運營成本，并且反應迅速，實現了管理效率的提高。又因其透明度高、管理風險小的優勢迅速引起了大批企業的關注和研究。(一)案例背景淄博人壽保險公司是山東綜合金融行業的代表性企業，深耕綜合金融領域多年，淄博人壽保險在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家綜合金融企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“淄博市優質綜合金融企業”。淄博人壽保險的發展是我國綜合金融企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國綜合金融企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于綜合金融市場需求進行不斷創新，使公司始終處于綜合金融行業前沿，引領綜合金融行業的發展。淄博人壽保險集團堅持全方位的發展，淄博人壽保險集團都形成了完善的業務體系。(二)淄博人壽保險集團發展過程中的財務管理問題淄博人壽保險集團發展前期是比較分散的財務管理模式，集團以公司外派為基礎，分公司、子公司財務部門獨立，然后將財務報告分級上報。這種方式后來已經不能適應淄博人壽保險集團的全球化擴張，這種分散的財務管理模式不僅不能保證信息傳遞速度，而且傳送回來的數據也不夠準確，增加了企業財務管理的難度。2證券財務部研究所辦事處證券財務部研究所辦事處財務經理財務經理會計會計出納出納集團總部子公司財務經理會計出納財務經理會計出納圖3-1分散式財務管理模式這種分散式的財務管理模式主要問題表現在以下幾個方面：第一，淄博人壽保險集團的組織結構的冗余問題帶來的成本高、效率低。淄博人壽保險集團在大規模發展時期成立了大大小小多家子公司，而在每個子公司建立獨立的財務部門使淄博人壽保險集團形成了龐大復雜的組織層級(楊晨曦，黃曉麗，2021)。人壽保險子公司獨立的財務部門意味著無數相似業務的分開處理，財務人員其實單一重復做著大第二，容易導致財務信息傳遞速度慢、準確性不足。淄博人壽保險集團的財務信息在超多層級的組織層次中層層傳遞，不僅會導致財務信息的傳遞速度慢，而且因為人壽保險集團子公司地理位置，財務信息系統使用的不同使得財務信息不夠準確(吳浩宇，徐雪兒，孫明)。這些問題表明淄博人壽保險集團分散的財務管理模式影響了財務信息的質量，使得(三)淄博人壽保險集團建立財務共享中心的構建過程。淄博人壽保險的財務共享中心建設可以通過其完備程度分為四個階段：籌備階段 (1999-2005);初創階段(2006-2008);發展階段(2008-2011);開拓階段(2012-至精華分工財務共享中心報銷系統事業部集中咨詢規模化2012-至今圖3-2淄博人壽保險共享服務的構建四個階段1.籌備階段3淄博人壽保險集團開始進行財務數據集中的第一步在1999年邁出，當時淄博人壽保險集團在企業內部設立了ATM取款機，希望借此實現集團和銀行直通互聯的效果，組建了淄博人壽保險集團首批網絡報銷系統，這表明淄博人壽保險集團對財務管理模式進行符合企業發展目標的創新，從人壽保險集團財務共享方面入手，開始了信息化系統工具的早期建設(馬雨晨，朱志敏，胡雅莉，郭文規劃，制定了統一的會計編碼、會計制度原則、流程和數據，成為之后建立財務共享中心的基礎，淄博人壽保險集團進行財務管理模式創新的大體框架在這時基本有了雛形，為形成統一集成處理平臺做了前期充足的準備。經過前期打好基礎，淄博人壽保險集團在2006年對整個集團的財務處理流程重新規劃，精簡流程、培養新型人才、完成了業務人員在整個集團的重新組合。淄博人壽保險集團立足國內，首先將國內的銷售數據進行了統一(何麗芳，高建華，20人壽保險集團就已經集中了中國地區集團所有部門的財務數據。2008年，淄博人壽保險集團的財務共享中心運營體系基本得到完善。這一階段淄博人壽保險集團通過集中網絡金融系統，統一管理子公司的財務業務，為以后控制和管理會計電子數據平臺打下基礎。淄博人壽保險集團在2009年又在財務共享中心中加入了智能財務服務。使用影像系統的財務共享中心，實現了財務共享中心多種管理工具的綜合使用。淄博人壽保險集團集團的業務流程改造咨詢業務在2010年也如火如荼的開展(梁子揚，賴欣妍，2018)。發展到2011年，淄博人壽保險集團IT經營部和云計算服務中心陸續建成并投入使用，為財務共享中心向著集成化多維度的信息化平臺發展提供了信息技術方面強大支持。4.開拓階段2012年開始，淄博人壽保險集團在國內基本完成財務共享改造后，將目光置于集團不同國家的財務共享的相互銜接，淄博人壽保險集團的財務共享開始向國際輻射。站在時代發展的前沿，淄博人壽保險集團基于云計算的發展致力于共享服務的系統性、全局性的創新優化，財務共享服務中心向財務云轉型是其發展的最新趨勢(鄒志鵬，陸明哲，馮紫，2022)。(一)淄博人壽保險集團財務共享中心建立方案淄博人壽保險集團財務管理模式的創新以財務共享為基礎，為了跟好的建立財務共4享中心，淄博人壽保險集團制定了以四個方面為主的方案設計。淄博人壽保險集團企業總經理的直接領導和管控的財務共享服務管理中心是淄博人務共享服務管理中心的運作效率和質量，達到績效考核的標準，財務共享中心下轄多個報賬中心統一審核報賬點提交的報賬申請，確保準確無誤之后將信息錄入到ERP系統。核算中心對會計業務統一處理，生成會計憑證。淄博人壽保險集團結算中心統籌管理企業資金的往來收付，管理集團資金賬目。維護人壽保險中心負責財務共享系統的日不同的執行中心包含了財務業務的不同流程，通過對淄博人壽保險集團財務相關數據的統一集中化處理不僅提高了工作效率、保證了財務信息時效性而且通過減少單一繁重財務工作降低了對相關工作人員的需求，降低了成本，使得人壽保險集團財務工作的管理更加積極有效。2.內部流程保證嚴格有效淄博人壽保險集團財務共享中心對財務業務不同方面的流程有嚴格的要求，通過子模塊如資產、庫存現金、總賬、應收、付賬目以及有關費用的報銷等方面的環節列表，加強對環節的管理(汪小梅，崔建玲，袁曉東，陶婉兒)。通過PDCA循環的財務業務進行實時監控，及時發現流程存在的不足并進行優化。淄博人壽保險集團財務共享中心重點關注的領域有三個，都是成本比較高、比較復雜的流程：應付賬款、應收賬款和費用報銷。以應收賬款為例，人壽保險公司業務人員需要將關鍵信息錄入到電子商務統、合同管理系統。財務共享中心的工作人員要嚴格審核合同每一條條款，,開具發票必須在確保信息正確、符合規范后，在ERP系統中完成相關信息的錄入，便于以后持續的管理。付款通知由淄博人壽保險集團客戶發出后，財務共享中心的工作人員通過詳細檢查銀行相關款項記錄，確認收款后繼續完成后續賬務處理。業務的流程再造明顯提高了淄博人壽保險集團集團員工的工作效率，企業服務質量也買上了新的臺階。淄博人壽保險集團通過制定標準化的業務處理規范，加強管理，提到人壽保險員工的工作效率(蔣士輝，孔麗娟，范博文，205作人員業務能力及服務質量的定期檢查、通過郵件和電話進行報銷情況的查詢構成了淄博人壽保險集團財務共享中心的基礎管理制度。除此之外，財務共享中心管理體系高的標準化和科學化成為淄博人壽保險集團制的設計的另一個亮點。第一，淄博人壽保險集團對集團的業務流程進行精簡，實現業務處理單元最小化，以便于工作人員可以更好的掌握相關業務內容，提高業績水平。第二，編制了標準化的操作手冊，為員工的工作提供依據。第三，為了滿足子公司信息需求，共享服務中心使用了子公司響應機制提高了及時性和反應靈敏度。第四，大公司應急處突必不可少，淄博人壽保險集團為保證財務工作順利進行，建立了應急制度處理緊急突發事件。第五，投訴系統及時聽取子公司的意見，群策群力，發現共享服務中心的不足并及時加以完善修正。4.加強信息系統的建設淄博人壽保險集團財務共享中心的建設離不開信息技術。財務信息財務共享中心相關子系統的統一處理有效規避了相關利益方對財務信息的混亂修改情況。淄博人壽保險集團財務信息系統主要氛圍人壽保險集團的四個子系統：財務核算系統、資金管理系統、影像系統、銀企互聯系統。淄博人壽保險集團集團根據Oracle標準功能研發了針對自身的財務核算系統，報告模式、核算維度更科學。資金管理系統是在淄博人壽保險早期財務在線(FOL)的基礎上不斷發展完善而來的，集合了網上支付、資金管控等多種功能，可以有效保護資金安全，可以對未來可能出現的金融風險有效的進行防范。影像系統對原始憑證等進行掃描，完成信息的有效提取，可以提高淄博人壽保險集團工作人員的效率，并作為財務業務處理的補充憑證(甄志宇，邵雪嬌，呂家)。銀企互聯系統使得淄博人壽保險集團在于銀行的合作中實現與向銀行發送交易指令、收到銀行反饋的實時互動，使資金的往來收付更加安全高效，接受資金信息更加及時。(二)淄博人壽保險集團財務共享中心建立的效果數率管理費用(千元)管理費用增長率資產總額(千元)資產總額增長率6-28.19%-6.18%將淄博人壽保險集團管理人數增長率、管理費用增長率、資產總額增長率的相關數據以折線圖的形式合并觀察，可以知道，2006年之前，淄博人壽保險集團還在籌建財務共享中心，相關業務的處理仍處于低效率的水平，隨著淄博人壽保險集團邁向國際化的步伐不斷前進，各種業務更加復雜，淄博人壽保險集團資產的增長速度是低于公司管理團實施了財務共享管理模式后，2007年及以后，資產總額增長率高于管理費用增長率。2012年以后，三者的變化幅度趨于平穩、差距基本穩定，資產增長率以小范圍差距高于人員和費用的增長率。從折線圖可以看出，管理人數增長率和管理費用增長率總體呈下降趨勢，這表明淄博人壽保險集團財務共享中心的建立和不斷完善降低了淄博人壽保險集團人力成本，但兩者的具體變化并不完全呈現相同態勢，可見淄博人壽保險集團成本費用的減少不僅僅因為人力成本的減少，共享服務的實施也對其他方面的成本起到降低7時間人員總成本(萬元)(元/單)(小時)時間(天)財務共享中心成立前財務共享中心成立后從表2能夠看出，在財務共享中心幫助淄博人壽保險集團在處理基礎業務方面的總成本下降了大概50%。財務共享中心建立的影像系統將原始票據處理為電子數據，使得單據處理成本和單據處理時間都有所下降。淄博人壽保險集團財務共享中心高效的標準化流程制度，減少了企業在財務、設備、IT、人力資源等多個方面的成本。2.服務質量及運作效率提升淄博人壽保險集團的財務共享中心推動力集團服務質量等相關核心業績指標的不斷上升，同時提高了業務流程運作效率、員工工作效率。例如作為財務工作重點之一的費用報銷，之前費用報銷是沒有統一標準的，不同子公司的執行不同標準，導致財務的客觀公正性難以得到保障，人壽保險員工處理工作時難免有所疑慮，需要多次和總部進行溝通，在這種情況下服務質量得不到保障，運作效率也比較低下(袁博超，施晨暉.盛秀，2022)。在財務共享模式下，淄博人壽保險集團設立了財務呼叫中心，以統一的接口和界面面向集團所有員工，并對他們工作中的疑問進行解答，使得淄博人壽保險集團員工之間的溝通簡單高效、提升了服務質量和員工滿意度，也提高了效率。3.實現財務服務一體化集團戰略推進得到落實.從淄博人壽保險集團財務管理模式實施背景可以看出，它之所以進行以共享服務為基礎的創新，是因為原來的財務管理模式與集團全球化的發展戰略并不匹配。財務中心將不同地區子公司分散財務組織的基礎財務業務進行集中，淄博人壽保險集團財務共享中心的數據產品子公司財務部門財務管理人員可以直接得到，業務決策得到了財務數據理需求都可以通過業務財務體系直接、快速傳遞到業務單元決策層，通過高效執行力以及標準財務流程推進了淄博人壽保險集團全球化、集團化的發展戰略。4.實現集團范圍的財務監控淄博人壽保險集團下屬各業務單位的財務情況在以前分散式財務管理模式下有可能存在潛在的舞弊，因為發送到集團總部的財務情況缺乏時效性和準確性，也難以進行有8效監管，而淄博人壽保險集團通過財務共享中心完成了對財務數據在整個集團范圍內的監控，通過財務共享中心，財務人員和業務人員之間實現相對的獨立，聯系被切斷，業務的處理徹底透明，原始憑證在不同的業務處理人員之間進行隨機的傳送與處理，財務共享服務基于流程和作業分工進行運轉的工作模式使得潛在舞弊的可能性大大降低。從淄博人壽保險集團成功實施財務共享管理模式的經驗來看，綜合金融企業想要實現成本的降低、業務服務水平的提高，企業核心競爭力的形成，財務共享是企業可以選擇的一條有效路徑。我們對淄博人壽保險集團財務共享服務的構建過程進行分析后，可以得出如下結論和啟示。(一)關于建立財務共享中心關鍵性因素的分析結論1.財務共享實施前提是統一化、標準化的業務操作規范財務共享中心有效運行離不開統一的會計科目、審批流程、審批權限、會計業務流程，這四項舉措成為建立財務共享服務的“地基”工程。通過的基金管理平臺，集團資金的動可以被集團實時的監控(魏云鵬，童偉杰，蔣秀玲)。基金管理品臺通過將不同公司不同項目資金的往來收付分門別類進行管理，實現了對淄博人壽保險集團資金的整合統一，并加以控制管理。共享中心嚴格了控制生產經營風險管理的過程減少人工審批過程的不確定性因素，如人情往來等，以數據的客觀性保證審批的公平。此外，淄博人壽保險集團各分公司進行業務的處理時必須依據統一的標準，集團會不斷的對員工進行考核，并對其工作進行監督，不僅提高了員工規范化的工作能力，也營造了標準化的工作氛圍，與淄博人壽保險集團國際化發展戰略看齊，推動了財務共享中心進一步發展。因此，財務共享實施基礎是統一化、標準化的業務操作規范。2.財務共享實施的基礎是集成化的信息平臺淄博人壽保險集團的集成信息系統實現了整個跨國集團海量業務數據的集中、統一處理，因其統一的操作規范，讓集團的業務處理更加高效和專業，同時依托不斷發展完善的信息技術，針對不斷變化的業務要求進行創新，甚至實現新的服務項目的創造。經過前面的論述，我們可以分析出關于淄博人壽保險集團財務共享實施這樣的結論(楊晨曦，黃曉麗):首先是實現財務系統以信息技術作為建設基礎，實現與業務系統深層次的交叉融合，并不斷完善創新；其次是信息流體系的建設不可忽視，淄博人壽保險集團完整的信息流體系必須實現對不同信息的分層次管理，以統一的會計編碼、準確的數據來源，完整的數據內容保證業務數據的準確性、可利用和時效性，方便后續業務的展開。9淄博人壽保險集團建立了全集團范圍內的人才培養計劃，促使員工能盡快適應財務共享服務模式并積極促使相關人才在集團內進行流動，加快財務共享中心與其他業務系統的深入合作。淄博人壽保險集團經過不斷的探索、周密的計劃，打造了技術培訓、業務指導和管理通道三條晉升通道，將原來由淄博人壽保險集團高層負責的設計和管理共享中心的工作向集團管理中層進行下沉，提高人壽保險員工努力學習有關財務共享中心的相關技術，壯大了淄博人壽保險集團的人才隊伍。同時，淄博人壽保險集團建立了較為完善的人才激勵和績效考核制度鼓勵各位員工從財務共享流程的不同環節入手，深入(二)適合建立財務共享服務模式的公司類型分析結論從淄博人壽保險集團財務共享發展的背景、建立過程來看，這服務模式適用于擁有較多下屬公司、業務范圍廣泛、業務流程復雜同時又對財務會計質量要求較高的大型公司。另外，人才隊伍的建設、集成化信息系統的建設都需要投入大量資金，并且需要較長時間對相關業務流程進行探索，中型、大型公司有一定資金實力，有著較為完善的人(三)未來展望財務共享服務模對企業運行管理、組織優化、業務管理流程等多個方面的完善是有著巨大的幫助的，并且一系列保障舉措實現了企業內部業務和財務之間的銜接、溝通與融合，財務管理主導作用得以發揮，企業財務管理水平也得到提升。淄博人壽保險集團建立財務共享中心的經驗值得我們借鑒，它表明了財務共享是企業進行財務管理模式創新、積極跟上時代步伐的有益探索，在將來，我們將看到淄博人壽保險集團財務共享必將隨著信息技術的不斷完善、相關研究的不斷深入，擁有更多發展機遇，實現發展的更多可能。大數據、物聯網與各行業的融合速度令人驚嘆。促進業財融合發展、提供高質量會計信息，未來財務會向管理的不斷靠近的趨勢已經非常明顯，財務共