項目一審計初步業務活動操作流程

課后練習

參考答案

一、判斷題

題號12345678910

答案VVVXXVXVX

二、單項選擇題

題號12345678910

答案ABACBDBDBA

三、多項選擇題

題號12345678910

答案ABCDACDBCABCDABABCDABDACDABCDABC

實訓

接受審計位委托

所有簽名可由所扮演角色的學生簽名。

(以下習題答案中涉及年份時間的，請根據教材資料的時間填寫)

會計師事務所有限責任公司

鑒證業務登記表

客戶名稱：浙江偉云股份有限公司填表日期2()**年11月2()日編號：20**1102

中文浙江偉云股份有限公司

名稱

英文ZHEJIANGWEIYUNCOMPANYLIMITED

住所(注冊地址)浙江省杭州市下沙工業園區230號郵編310018

地址實際辦公地址浙江省杭州市下沙工業園區230號郵編310018

其他重要地址郵編

電話真/p>

聯絡人：范冰彬辦公室電話機/p>

網址：http://www.zjw_電子郵箱：weiyun@

成立日期1996、6、26注冊日期1996.6.26

法人代表張越龍注冊資本2900萬元

登記機關浙江省杭州市工商管理局注冊號企53000000002692

企業類型股份有限公司

企業□特大型回大型口中型口小型口微型口其他

規模

凈資產：29012萬元年營業收入：雇員人數：

所屬行業或經營特點化工制造與銷售

上級主管單位

是否取得該客戶《企業法人營業執照》副本復印件：營業執照是否年檢

管理回是□否目是□否

客戶

客戶類型：回新口老客戶編號：20**1102

信息

業務類別：回報表審計口驗資口其他_________責任業務員：

業務

審批

備注

制表人：該角色學生姓名填表日期：20**.11.20

業務承接評價表

被審計單位：浙江偉云股份有限公司索引號:AA

項目：初步業務活動財務報表截止日/期間：20**.1231

編制：該麗色學生姓名復核:色學生姓名

日期:20**、11、25日期:20**.11.25

1.客戶法定名稱（中/英文）：浙江偉云股份有限公司

ZHEJIANGWEIYUNCOMPANYLIMITED

2.客戶地址：浙江省杭州市下沙工業園區230號

電話真/p>

電子信箱:wciyu目向______

網址：http:〃

聯系人：―范冰彬____________________

3.客戶性質（國有/外商投資/民營/其他）：______________民道

4.客戶所屬行業、業務性質與主要業務：化工及化纖材料、水泥、氧氣產品生產和銷

售，機械，機電，五金，金屬材料的批發，冬售、代購代銷；汽車客車運輸、汽車維修經營;

經營企業自產產品及技術的匕口業務，進口本企業所需的原輔材料、儀器儀表、機械設備及

技術，純堿、氯化鏤。

5.最初接觸途徑（詳細說明）

（1）本所職工引薦_____________________________________________

（2）外部人員引薦_客戶和業務員介紹一

（3）其他（詳細說明）___________________________________________

6.客戶要求我們提供審計服務的目的以及出具審計報告的日期。

審計服務的目的年度報表審計，在2015年4月10日前日具財務報表審計報告

7.治理層及管理層關鍵人員（姓名與職位）：

姓名職位

張越龍董事長

黎明總經理

馬云勻副總經理

魏閑副總經理

8.主要財務人員（姓名與職位）:

姓名職位

紀曉蘭總會計師

何深坤財務經理

上官婉云會計主管

9.直接控股母公司、間接控股母公司、最終控股母公司的名稱、地址、相互關系、主營

業務及持股比例：

浙江大化制焦有限公司位于浙江省紹興市工業區136號。主營：全焦，甲醇，焦油等化

工產品。偉云公司直接持有其90.91%的股份，間接持有5.45%的股份，合計持股比例為96.36%,

處控股地位。

杭州大化焦化制供氣有限公司位司浙江省杭州市I：業園區268號。主營：眉炭、甲醵

及其他煤化工產品。偉云公司持有其54.08%股份，處控股地位。

浙江偉云化工精制有限公司位于浙江省金華市經濟開發區366號。該公司目前處于建

設籌備階段。

浙江偉云乙快化工有限公司位于浙江省溫州市高新技術開發區489號。該公司目前處

于建設籌備階段。

10.子公司的名稱、地址、相互關系、主營業務及持股比例：

11.合營企業的名稱、地址、相互關系、主營業務及持股比例:

12.聯營企業的名稱、地址、相互關系、主營業務及持股比例:

13.分公司名稱、地址、相互關系、主營業務:

14.客戶主管稅務機關：杭州市下沙高新技術開發區國家稅務局

15.客戶法律顧問或委托律師（機構、經辦人、聯系方式）：

正則律師事務所陳

16.客戶常年會計顧問（機構、經辦人、聯系方式）：

17.前任注冊會計師（機構、經辦人、聯系方式），變更會計師事務所的原因，以及最近

三年變更會計師事務所的頻率。

前任會計師事務所：浙江嘉信會計師事務所，苗楚英/p>

會計師事務所變動原因：事務所人員變動無法再為該公司服務

18.根據對客戶及其環境的了解，記錄下列事項：

客戶的誠信

信息來源：

例如：

?與為客戶提供專業會計服務的現任或前任人員進行溝通，并與其討論；

?向會計師事務所其他人員、監管機構、金融機構、法律顧問和客戶的同行等第

三方詢問；

?從相關數據庫中搜索客戶的背景信息。

考慮因素：

?客戶主要股東、關鍵管理人員、關聯方及治理層的身份和商業信譽

.客戶的經營性質

?客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環境和會計準則等的態度

.客戶是否過分考慮將會計師事務所的收費維持在盡可能低的水平

.工作范圍受到不適當限制的跡象

?客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象

.變更會計師事務所的原因

.關鍵管理人員是否更換頻繁

經營風險

信息來源：

例如：從相關數據庫中搜索客戶的背景信息。

考慮因素：

.行業內類似企業的經營業績

?法律環境

?監管環境

?受國家宏觀調控政策的影響程度

.是否涉及重大法律訴訟或調查

?是否計劃或有可能進行合并或處置資產

.客戶是否依賴主要客戶（來自該客戶的收入占全部收入的大部分）或主要供應

商（來自該供應商的采購占全部采購的大部分）

.管理層是否傾向于異常或不必要的風險

?關鍵管理人員的薪酬是否基于客戶的經營狀況確定

?管理層是否在達到財務目標或降低所得稅方面承受不恰當的壓力

財務狀況

信息來源：

例如：近三年財務報表

考慮因素：

?現金流量或營運資金是否能夠滿足經營、債務償付以及分發股利的需要

?是否存在對發行新債務和權益的重大需求

?貸款是否延期未清償，或存在違反貸款協議條款的情況

.最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在惡化的趨勢

?是否涉及重大關聯方交易

?是否存在復雜的會計處理問題

?客戶融資后，其財務比率是否恰好達到發行新債務或權益的最低要求

.是否使用衍生金融工具

?是否經常在年末或臨近年末發生重大異常交易

.是否對持續經營能力產生懷疑

客戶的風險級別（高/中/低）：低_____________________________

19.根據本所目前的情況，考慮下列事項：

項目組的時間和資源

考慮因素：

.根據本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力

的人員組建項目組

?是否能夠在提交報告的最后期限內完成業務

項目組的專業勝任能力

考慮因素：

?初步確定的項目組關鍵人員是否熟悉相關行業或業務對象

?初步確定的項目組關鍵人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否

具備有效獲取必要技能和知識的能力

?在需要時，是否能夠得到專家的幫助

.如果需要項目質量控制復核，是否具備符合標準和資格要求的項目

質量控制復核人員

獨立性

經濟利益

考慮因素：

本所或項目組成員是否存在經濟利益對獨立性的損害：

?與客戶存在專業服務收費以外的直接經濟利益或重大的間接經濟利益

.過分依賴向客戶收取的全部費用

?與客戶存在密切的經營關系

.過分擔心可能失去業務

?可能與客戶發生雇傭關系

?存在與該項審計業務有關的或有收費

自我評價

考慮因素：

本所或項目組成員是否存在自我評價對獨立性的損害：

?項目組成員曾是客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直

接重大影響的員工

?為客戶提供直接影響財務報表的其他服務

?為客戶編制用于生成財務報表的原始資料或其他記錄

關聯關系

考慮因素：

本所或項目組成員是否存在關聯關系對獨立性的損害：

?與項目組成員關系密切的家庭成員是客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或

能夠對本業務產生直接重大影響的員工

?客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員

工是本所的前高級管理人員

.本所的高級管理人員或簽字注冊會計師與客戶長期交往

.接受客戶或其董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影

響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待

外界壓力

考慮因素：

本所或項目組成員是否存在外界壓力對獨立性的損害：

?在重大會計?、審計等問題上與客戶存在意見分歧而受到解聘威脅

?受到有關單位或個人不恰當的干預

?受到客戶降低收費的壓力而不恰當地縮小工作范圍

預計收取的費用及可回收比率

預計審計收費：25000元

預計成本（計算過程）：

可回收比率：

20.其他方面的意見:

項目負責合伙人：風險管理負責人（必要時）：

基于上述方面，我們接受（接受或基于上述方面，我們一接受

（接受或不接受）此項業務。不接受）此項業務。

簽名________該角色學生姓名簽名該角色學生姓名

日期20*211.25__________________日期2（）*力11.25

最終結論：

同意接受浙江偉云股份有限公司審計委托。

簽名：該角色學生姓名日期：20**.11.25

表1-5主要會計政策調查表

項目內容是否適用

新企業會計準則（V）企業會計制度（J）

1、執行的會計制度

小企業會計制度（）其他（）

人民幣（美元（J）日元（）港幣（）

2、記帳本位幣

其他：

按交易發生日的即期匯率（）按當月1日的

3、外幣業務記帳匯率

匯率（J）

4、短期投資（交易性期末按實際成本計價（）期末按成本與市價

金融資產）核算方法孰低法計價（J）期末按公允價值計量（）

5、短期投資跌價準備按投資總體計提（）按投資類別計提（）

計提方法按單項投資計提（）

6、壞帳核算方法直接轉銷法（）備抵法（V）

（1）按余額百分比法提取，比例為（0.3%）

7、壞帳準備提取方法（2）按帳齡分析法提取，比例為：

及提取比例1年以內（）1-2年（）2-3年（）3-5

年（）5年以上（）

（1）對于原材料按實際成本計價發出存貨時，

按：先進先出法（V）加權平均法（）個別計價

法（）

8、存貨計價方法

（2）對于按計劃成本（標

準成本）計價

（3）期末存貨按實際成本計價（）

品種法（）分類法（V）定額比例法（）

9、產品成本計算方法

分批法（）分步法（）其他：

期末在產品成本：不保留（）保留材料成本（）

料工費均保留（J）數量確定：約當產量（J）

10、在產品計價方法

固定數量（）盤存數量（）成本確定：實

際成本（V）定額成本（）

11、周轉材料（包裝物、

攤銷方法：一次攤銷法（）五五攤銷法（V）

低值晚耗品等）

期末按單項存貨成本高于可變現凈值的差額計

12、存貨跌價準備

提存貨跌價準備（J）

（1）對被投資單位實施控制的采用成本法核算

（J）采用權益法核算（J）

13、長期股權投資核算（2）對被投資單位無共同控制或無重大影響的，采

方法用成本法核算（J）

（3）對被投資單位具有共同控制或重大影響的，

采用權益法核算（J）

14、長期股權投資差額不計算及攤銷股權投資差額（）計算并按年

及其攤銷平均攤銷股權投資差額（）

（1）不計提減值準備（V）

15、長期投資減值準備

（2）按單項投資預計可收回金額低于其帳面價

值的差額計提減值準備

平均年限法（J）工作量法（）

16、固定資產折1日方法

雙倍余額遞減法（）年數總和法（）

17、固定資產凈殘值率固定資產原價的5%（J）3%（）10%（）

房屋建筑物（30年）機器設備（15年）運輸

18、固定資產折舊年限

工具（8年）電子設備（5年）

（1）不計提減值準備（，）

19、固定資產減值準備

（2）按單項固定資產預計可收回金額低于其帳

面價值的差額計提減值準備

（1）不計提減值準備（，）

、在建工程減值準備

20（2）按單項工程預計可收回金額低于其帳面價

值的差額計提減值準備

為購建固定資產而借入專門借款所發生的借款費

21、借款費用資本化用，滿足相應資本化條件的，在所購建固定資產達到否

預定可使用狀態前發生的，予以資本化

（1）專利權按1。年平均攤銷

22、無形資產內容及攤（2）按年平均攤銷

銷方法

（3）按年平均攤銷

（4）按年平均攤銷

（1）不計提減值準備（J）

、無形資產減值準備

23（2）對單項無形資產預計可收回金額低于其帳

面價值的差額計提減值準備

（1）按年平均攤銷

24、長期待攤費用內容（2）按年平均攤銷

否

及攤銷方法

（3）按年平均攤銷

（4）按年平均攤銷

（1）一般于產品已經發出，勞務已經提供，同

時收訖價款或者取得收取價款的憑據時，確認銷售收

入的實現；

25、銷售商品收入確認（2）已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移

給購貨方；既沒有保留通常與所有權聯系的繼續管理

權，也沒有對已出售的商品實施控制；與交易相關的

經濟利益能夠流入企業；相關的收入和成本能夠可靠

地計量。

（1）在同一會計年度內開始并完成的勞務，在

完成勞務時確認；

（2）如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年

26、提供勞務收入確認度，當交易的結果能夠可靠估計時，在資產負債表日

按完工百分比法確認相關勞務收入；

（3）在提供勞務交易結果不能可靠估計的情況下，

按照對已發生勞務成本的預計補償程序進行相應會

計處理。

27、讓渡資產使用權收（1）與交易相關的經濟利益很可能流入企業；

人確認（2）收入金額能夠可靠計量。

28、所得稅核算方法應付稅款法（）債務法（）

所得稅（25%）增值稅（17%）營業稅（5%）消

29、稅（費）率費稅（%）城建稅（5%）教育費附加（3%）地

方教育附加費（1%）其他

（I）各項基金提取比例：盈余公枳（10%）、

30、利潤分配公益金（5%）；

（2）股利分配

財務經理：該角色學生姓名填表人：該角色學生姓名填表日期：20**20

審計業務約定書

編號：20**1102

甲方：浙江偉云股份有限公司

乙方：浙江德誠會計師事務所

茲由甲方委托乙方對20**年度財務報表進行審計，經雙方協商，達成以下約定:

一、業務范圍與審計目標

1、乙方接受甲方委托，對甲方按照企業會計準則和《企業會計制度》編制的20**年12月31日

的資產負債表、20**年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附注（以下統稱財務報

表）進行審計。

2、乙方通過執行審計工作，對財務報表的下列方面發表審計意見：

（1）財務報表是否按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制；

（2）財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量。

二、甲方的責任與義務

（一）甲方的責任

1、根據《中華人民共和國會計法》及《企業財務會計報告條例》，甲方及甲方負責人有責任保證會計

資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責任妥善保存和提供會計記錄及相關資料，這些資料必須真

實、完整地反映甲方的財務狀況、經營成果和現金流量。

2、按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是甲方管理層的責任，這種責任包

括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致

的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

（二）甲方的義務

1、及時為乙方的審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他有關資料（在2012年4月10日之前

提供審計所需的全部資料），并保證所提供資料的真實性和完整性。

2、確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需的其他信息。

3、甲方管理層對其作出的與審計有關的聲明予以書面確認。

4、為乙方派出的有關工作人員提供必要的工作條件和協助，主要事項將由乙方于外勤工作開始前提

供清單。

5、按本約定書的約定及時足額支付審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關費用。

三、乙方的責任和義務

（一）乙方的責任

1、乙方的責任是在實施審計工作的基礎上對甲方財務報表發表審計意見。乙方按照中國注冊會計師

審計準則（以下簡稱審計準則）的規定進行審計。審計準則要求注冊會計師遵守職業道德規范，計劃和實

施審計工作，以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

2、審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決

于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表更大錯報風險的評估。在進行風險評估時，乙方考

慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。

審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列

報,

3、乙方需要合理計劃和實施審計工作，以使乙方能夠獲取充分、適當的審計證據，為甲方財務報表

是否不存在重大錯報獲取合理保證。

4、乙方有貢任在審計報告中指明所發現的甲方在亞大方面沒有遵循企業會計準則和《企業會計制

度》編制財務報表且未按乙方的建議進行調整的事項。

5、由于測試的性質和審計的其他固有限制，以及內部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重

大措報在審計后可能仍然未被乙方發現的風險。

6、在審計過程中，乙方若發現甲方內部控制存在乙方認為的重要塊陷，應向甲方提交管理建議書。

但乙方在管理建議書中提出的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改

善建議.甲方在實施乙方提出的改善建詼前應全面評估其影響.未經乙方書面許可，甲方不律向任何第三

方提供乙方出具的管理建議書。

7、乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的貴任。

（二）乙方的義務

1、按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應于20**年4月10日前出具審計報告。

2、除下列情況外，乙方應當對執行業務過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方妁授權；（2）

根據法律法規的規定，為法律訴訟準備文件或提供證據，以及向監管機構報告發現的違反法規行為；（3）

接受行業協會和監管機構依法進行的質量檢查；（4）監管機構對乙方進行行政處罰（包括監管機構處罰前

的調查、聽證）以及乙方對此提起行政復議。

四、審計收費

1、本次審計服務的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間或甲方的資產總額為基

礎，依據浙江省物價局1998浙價費第503號《會計、審計、稅務、資產評估中介服務收費管理辦法》

的規定標準計笄的。經雙方商定，本次審計服務的費用總額為人民市25000元。

（乙方帳戶名稱：浙江德誠會計師事務所有限貴任公司；開戶銀行：中國銀行杭州下沙支行

賬號：4560141000868）

2、甲方應于本約定書簽署之日起30日內支付10%的審計費用，剩余款項于審計報告草稿完成日結清。

3、如果由于無法預見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務的工作量有明顯的增加或減

少計，甲乙雙方應通過協商，相應調整本約定書第四條第1項下所述的審計費用。

4、與本次審計有關的其他費用（包括交通費、食宿費等）由甲方承擔。

五、審計報告和審計報告的凌用

1、乙方按照《中國注冊會計師審計準則第1501號——對財務報表形成審計意見和出具審計報告》和

《中國注冊會計師審計準則第1502號——在審計報告中發表非無保留意見》和《中國注冊會計師審計準

則第1503號——在審計報告中增加強調事項段和其他事項段》規定的格式和類型出具審計報告。

2、乙方向甲方出具審計報告一式叁份。

3、甲方在提交或對外公布審計報告時，不得修改或刪節乙方出具的審計報告；不得修改或刪除重要

的會計數據、重要的報表附注和所作的重要說明。

六、本約定書的有效期間

本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完本約定書約定的所有義務后終止。但其中第三（二）2、

四、五、八、九、十項并不因本約定書終止而失效。

七、約定事項的變更

如果出現不可預見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告時，甲乙雙方均可要求

變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協商解決。

八、終止條款

1、如果根據乙方的職業道德及其他有關專業職責、適用的法律、法規規定，乙方不適宜繼續為甲方

提供本約定書約定的審計服務時，乙方可以提出終止履行本約定書。

2、在終止業務約定的情況下，乙方有權就其于本約定書終止之日前對約定的審計服務項目所做的工

作收取合理的審計費用。

九、違約責任

甲乙雙方按照《中華人民共和國合同法》的規定承擔違約責任。

十、適用法律和爭議解決

本約定書的歷有方面均應適田中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具

審計報告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關的任何糾紛或爭議（包括關于本約定書條款的存

在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇以下第2種解決方式：

1.向有管轄權的人民法院提起訴訟；

2.提交杭州仲裁委員會件裁。

十一、雙方對其他有關事項的約定

本約定書一式兩份，甲乙方分執一份，具有同等法律效力。

甲方：浙江偉云股份有限公司（蓋章）乙方：浙江德誠會計師事務所有限責任公司（蓋章）

授權代表：黎明（簽章）授權代表：該角色學生姓名（簽章）

電話話/p>

傳真真/p>

聯系人：范冰彬聯系人：該角色學生姓名

20**年11月30日20**年11月30日

電子實訓時，印章可在網上下載''印章大師”讓學生模擬蓋章。手工實訓則需刻實訓專

用章代替。

項目二貨幣資金審計

課后練習

參考答案

一、判斷題

題號12345678910

答案XXVXVXXVXV

二、單項選擇題

題號12345678910

答案DBBABBABDB

三、多項選擇題

題號12345678910

答案ABCDABCDABCDABCDABCABCDBCABCABCDABCD

實訓教材P89

1、現金盤點業務

庫存現金監盤表

被審計單位：恒大公司索引號：ZA-1

項目：貨幣資金財務報表截止日/期間：2014.12.31

編制：_該角色學生姓名復核：該角色學生姓名

日期：_____迎**28日期：

檢杳盤點記錄______________________________________________________實有庫存現金盤點記錄____________________

被審計單位：恒大公司索引號：ZA-1

項目：_________貨幣資金___________________________財務報表截止日/期間：2014.12.31

編制：_該角色學生姓名復核：該角色學生姓名

日期：20**.2.8日期：

項目項次人民美元面額人民幣美元

上一日賬面庫存余額45901000金額金額

盤點日未記賬傳票收②0500元

盤點日未記賬傳票支③1830100元1000

盤點口賬面應有金額④二①276050元

盤點實有庫存現金數⑤146020元100

盤1點日應有與實有差@=@-130010元

白條抵庫13005元

劣析2元

1元

0.5元

0.2元

0.1元

合計1460

追溯報表日至審計日庫存現金14530

調整

報表口至審計口庫存現金13465

報表日庫存現金應有余額2525

報表日賬面匯率

報表口余額折合本位幣金

本；立幣合計2525

出納員：該角色學生姓名會計主管人員：該角色學生姓名監盤人：該角色學生姓名檢查日期：2015.2.8

審計說明：

1、賬實不符，2014年12月25日借款1300元，屬白條抵庫，應予以追回;

借：其他應收款一**1300貸：庫存現金1300

2、存在不及時入賬現象。

2、固定資產班費業務

報廢固定資產收入未入賬，屬于隱瞞收入行為；該固定資產未計提折舊，卻結轉了折舊，使營業外支

出喉假，應作如下調整分錄：

借：銀行存款14000

貸：以前年度損益調整（營業外收入）14000

借：以前年度損益調整（營業外支出）1500

貸：累計折舊1500

其他調整分錄略

貨幣資金審定表

被審計單位:_______恒大公司____________索引號：ZA_______________________

項目；貨幣資金審定表財務報表截止日/期間：20米汽12.31

編制：____—該角色學生姓名______________復核：________該角色學生姓名___________

日期：____20**.2.8________________日期：_________________________________

期末賬項調整重分類調整期末上期末

項目名稱索引號

未審數借方貸方借方貸方審定數審定數

庫存現金459018302760ZA-1

銀行存款

其他貨幣資金

小計

合計459018302760

審計結論

經審計，余額可以確認

實訓教材P99

1、銀行詢證函

索引號ZA2-5_________

銀行詢證函

編號：

口國工商銀行：

本公司聘請的XX會計師事務所（也可為學生模擬事務所名稱）正在對本公司20**年度財務報表

進行審計，按照中國注冊會計師審計準則的要求，應當詢證本公司與貴行相關的信息。下列信息出自本公

司記錄，如與貴行記錄相符，請在本函卜端,'信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”

處列明不符項目及具體內容；如存在與本公司有關的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處

列出其詳細資料氣回函請直接寄至XX會計師事務所。

回函地址：郵編：

電話：傳真：聯系人：

截至20**年12月31日止，本公司與貴行相關的信息列示如下：

1.銀行存款

賬戶銀行是否被質押、用于擔保

幣種利率余額起止日期備注

名稱賬號或存在其他使用限制

基本

897456.2120**.1.12.3否

賬戶

除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貨行的其他存款。

注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可只填寫“活期”或“保證金”

字樣。

2.銀行借款

借款人借款到期借款條抵（質）押品/

幣種本息余額利率備注

名稱日期日期件擔保人

美安公司人民幣20000020**.9.1520**.6.305.7%

美安公司人民幣50000020**.6.3020**.5.316.6%中美力公司擔保

除.上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的其他借款。

注：此項僅函證截至資產負債表口本公司尚未歸還的借款。

3.截至函證口之前12個月內注銷的賬戶

賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日

除上述列示的賬戶外，本公司并無截至函證日之前12個月內在貨行注銷的其他賬戶。

4.委托存款

賬戶名稱銀行賬號借款方幣種利率余額存款起止日期備注

除上述列示的委托存款外，本公司并無通過貴行辦理的其他委托存款。

5.委托貸款

資金貸款起止

賬戶名稱銀行賬號幣種利率本金利息備注

使用方日期

除上述列示的委托貸款外，本公司并無通過貨行辦理的其他委托貸款。

6.擔保

（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔保受益人的擔保

被擔保人與貴行就

被擔擔保擔保