PAGE6-第八課財政與稅收一、選擇題1．(2024·吉林一般中學月考)近年來，我國在減稅降費方面，推出超萬億元規模的減負措施，降低制造業、交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業增值稅稅率的政策；在支出方面，支配財政赤字2.38萬億元，保持較強支出力度，加大對重點領域、關鍵環節的投入。這說明()①我國通過擴大社會總需求促進經濟增長②主動的財政政策是國家抑制經濟過熱的有效手段③國家財政通過初次安排增加社會總供應④國家財政具有促進資源合理配置的作用A．①②B．①④C．②③D．③④答案B解析近年來，我國不斷減稅降費，同時加大財政支持，加大對重點領域、關鍵環節的投入。這說明我國通過擴大社會總需求促進經濟增長，國家財政具有促進資源合理配置的作用，①④正確。緊縮性的財政政策是國家抑制經濟過熱的有效手段，②錯誤。國家財政屬于再安排而不是初次安排，③錯誤。故本題選B。2．(2024·安徽皖南八校聯考)農業農村部消息，今年中心財政將支配100億元資金。重點支持發展農產品初加工、創建特色品牌等。對此消息理解不恰當的是()①財政是改善農夫生活的物質保障②財政有助于促進資源的合理配置③財政是創建特色品牌的唯一資金來源④經濟建設支出是財政支出的首要方面A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析中心財政將支配100億元資金，重點支持發展農產品初加工、創建特色品牌等，這有利于發揮財政促進資源的合理配置的作用，而非發揮財政改善農夫生活的物質保障的作用，①錯誤但符合題意，②正確但不符合題意。財政不是創建特色品牌的唯一資金來源，③錯誤但符合題意。中心財政將支配100億元資金，重點支持發展農產品初加工、創建特色品牌等，這屬于經濟建設支出，表明經濟建設支出是財政支出的首要方面，④正確但不符合題意。故本題選B。3．(2024·山西長治月考)2024年2月，教化部印發《教化部2024年工作要點》，提出健全教化財政投入機制，發揮好財政在教化發展中的作用。要發揮好財政在促進教化發展中的作用，須要()①增加新稅種，增加財政收入以保證教化須要②完善稅收制度，保障財政收入的可持續增長③優化教化經費投入運用結構，提高資金效益④實行稅收實惠，對義務教化項目實行減免稅A．①②B．①④C．②③D．③④答案C解析健全教化財政投入機制，發揮好財政在促進教化發展中的作用，須要完善稅收制度，保障財政收入的可持續增長，優化教化經費投入運用結構，提高資金效益，②③符合題意。發揮好財政在促進教化發展中的作用，須要完善稅收制度，而不是增加新稅種，增加新稅種違反稅收法定原則，解除①。材料強調的是財政支出，實行稅收實惠，對義務教化項目實行減免稅與材料主旨不符，解除④。故選C。4．(2024·浙江之江教化聯盟聯考)下表為我國2024年1～5月財政收支部分數據：(數據來自財政部網站)總量(億元)同比增速(%)全國一般公共預算收入899193.8個人所得稅4778－30.7全國一般公共預算支出9302312.5科學技術支出311529.3注：2024年1～5月全國一般公共預算收入較上一年同比增速12.2%，其中個人所得稅較上一年同比增速20.6%。從表中可以看出()①財政赤字能保障經濟平穩運行②國家的安排政策影響財政收入③我國個人所得稅稅收流失較嚴峻④國家財政能夠促進資源合理配置A．①②B．①③C．②④D．③④答案C解析財政赤字要限制在肯定限度內，方能對經濟發展有利，①錯誤。影響財政收入的因素有國家經濟發展水平和安排政策，②正確。“個人所得稅較上一年同比增速20.6%”，說明“我國個人所得稅稅收流失較嚴峻”說法錯誤，③解除。全國一般公共預算收入較上一年同比增速12.2%，全國一般公共預算支出12.5%，說明財政收支基本平衡，體現了國家財政能夠促進資源合理配置，④符合題意。故本題選C。5．(2024·河南頂級名校摸底)李克強總理在政府工作報告中指出：2024年赤字率擬按2.8%支配，比去年預算高0.2個百分點；實施更大規模的減稅，制造業等行業稅率由16%降至13%，交通運輸業、建筑業等行業稅率由10%降至9%。對此相識正確的是()①政府實施擴張性財政政策②政府實施穩健的貨幣政策③政府通過經濟手段宏觀調控④政府財政收入會持續走低A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析赤字率提高、降稅率表明政府實施擴張性財政政策，①入選，解除②。財政政策是宏觀調控的經濟手段，③符合題意。提高赤字率以及降稅短期可能削減財政收入，但從長期看，經濟會獲得更大發展，財政收入會提高，④不符合題意。故本題選B。6．(2024·湖南衡陽八中月考)2024年，我國接著實施主動的財政政策，進一步“加力提效”“加力”就是保持肯定赤字規模。財政收入層面，實施更大規模減稅降費，較大幅度增加專項債規模；“提效”重點是“精準”，壓縮一般性支出，保障民生等重點支出。“加力提效”旨在()①提高財政資金運用效率，充分釋放市場活力②優化財政支出結構，轉換經濟發展動能③加大財政支出力度，發揮貨幣政策的總體功效④擴大財政赤字，增加社會總供應，保障民生A．①②B．①④C．②③D．③④答案A解析材料中，“加力”就是保持肯定赤字規模，“提效”是指壓縮一般性支出，保障民生等重點支出。“加力提效”旨在提高財政資金運用效率，充分釋放市場活力，優化財政支出結構，轉換經濟發展動能，①②正確。材料中表述的是財政政策，不是貨幣政策，③錯誤。“加力提效”的目的不在于擴大財政赤字，而且擴大財政赤字是為了增加社會總需求，而不是為了增加社會總供應，所以④錯誤。選A。7．(2024·24省超級全能生聯考)下圖為我國2006～2024年財政赤字數據表，國際赤字率3%為平安線。對圖表解讀正確的選項有()①合理財政赤字有利于推動社會經濟發展②我國財政赤字規模總體上逐年增長但總體可控③主動財政政策可以增加財政對民生支出④我國財政赤字率在國際平安線之內A．①②B．①③C．②④D．③④答案C解析圖表沒有表達財政赤字的作用，也沒有給出我國財政支出的內容，①③本身說法正確但不符合題意，不選。從圖表看，我國預期赤字投資規模總體上是不斷上升的，但赤字率保持在國際平安線之內，②④正確。故答案選C。8．(2024·山西大同開學考)深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低。下列政策與上述措施效果類似的有()①漢初賈誼《論積貯疏》主見重農抑商②羅斯福新政期間，大力興建公共工程，緩和社會危機，增加就業刺激消費和生產③十三五期間接著擴大高鐵投資④希臘政府逐步壓縮公共部門財政開支A．①③B．②③C．①④D．②④答案B解析深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低。說明國家通過主動的財政政策促進經濟的發展。漢初賈誼《論積貯疏》主見重農抑商。說明要增加商業的稅負，而不是減輕，①不符合題意。羅斯福新政期間，大力興建公共工程，緩和社會危機，增加就業刺激消費和生產。說明國家通過主動的財政政策促進經濟的發展，②符合題意。“十三五”期間接著擴大高鐵投資，說明國家通過主動的財政政策促進經濟的發展，③符合題意。希臘政府逐步壓縮公共部門財政開支，說明實行緊縮性的財政政策，④不符合題意。故本題選B。9．(2024·湖南長郡中學月考)2019年7月23日，國家稅務總局新聞發布會指出，今年上半年，全國累計新增減稅降費11709億元，其中減稅10387億元。新增減稅主要包括：增值稅改革減稅4369億元(其中調整增值稅稅率翹尾減稅1184億元，深化增值稅改革減稅3185億元)，小微企業普惠性政策減稅1164億元，個人所得稅兩步改革疊加減稅3077億元。可以說，實打實的減稅降費，讓企業和人民得到了“真金白銀”的實惠。從這可以推斷出()①我國量入為出的財政政策落地，企業稅負明顯減輕②制度性交易成本降低，為經濟注入經濟新動能③國內投資需求較為旺盛，消費活力增加④財政赤字過大，埋下通貨膨脹的隱患A．①②B．①④C．②③D．③④答案C解析我國現階段實施主動的財政政策，①錯誤。材料中“實打實的減稅降費，讓企業和人民得到了‘真金白銀’的實惠”，可以推斷出我國制度性交易成本降低，為經濟注入經濟新動能；國內投資需求較為旺盛，有利于促進消費活力的增加，②③正確。減稅降費不會埋下通貨膨脹的隱患，④錯誤。故本題選C。10．(2024·全國名校大聯考)2024年國務院出臺了力度空前的2萬億元減稅降費政策，1月1日起針對小微企業和科技企業的所得稅實惠升級，4月1日起大幅降低增值稅稅率等深化增值稅改革新政實施，5月1日下調企業養老金繳費比例新政實施，7月1日起3000億元降費政策落地。隨著這些減稅降費新政接連實施()①企業獲得減稅降費紅利②可能會增加中心的財政赤字③會干脆增加國家的財政收入④是實施主動的貨幣政策的表現A．①②B．①③C．②④D．③④答案A解析“1月1日起針對小微企業和科技企業的所得稅實惠升級”“5月1日下調企業養老金繳費比例新政實施”企業獲得減稅降費紅利，①符合題意。減稅降費短期內不利于增加國家財政收入，可能會增加中心的財政赤字，②符合題意。減稅政策會干脆導致財政收入削減，③錯誤。減稅降費是實施主動的財政政策的表現，④錯誤。故本題選A。11.(2024·河南南陽一中月考)近幾年我國對企業實行大規模減稅降費政策，國家財政收入呈現如下圖的改變，其形成緣由可能有()①減稅降費賦能中國經濟②減稅降費擴大了稅收來源和規模③稅率與財政收入正相關④稅收是取得財政收入的基本形式A．①②B．①③C．②④D．③④答案A解析圖示的經濟含義是，我國在減稅降費政策實施的初期，的確出現財政收入削減的狀況，但隨著時間推移，減稅降費政策對減輕市場主體負擔、營造良好營商環境、激發經濟發展活力等主動效應逐步顯現，這又帶來財政收入的增加，①②符合題意。圖像顯示，稅率與財政收入在減稅初期成正比，在后期成反比，③錯誤。材料未體現稅收是取得財政收入的基本形式，④表述正確但與題意不符。故本題選A。12．(2024·河南頂級名校摸底)小王到餐館消費，根據小王的消費額計算，餐館需交20元稅款，餐館以短暫沒有發票為由，給小王價值8元錢飲料代替發票，小王欣然同意。在此次行為中()①餐館偷逃稅款12元②餐館偷逃稅款20元③小王偷逃稅款8元④小王助長了餐館偷逃稅款行為A．①②B．①③C．②④D．③④答案C解析餐館一分錢都沒有向稅務局繳納稅款，所以偷逃稅款20元，小王不要發票，而以飲料代替，助長了餐館的偷逃稅款行為，②④入選，解除①。在此次消費行為中，小王不是納稅的主體，沒有偷逃稅款，③不選。故本題選C。二、非選擇題13．(2024·黑龍江鶴崗一中月考)閱讀材料，完成要求。2024年1月到5月累計，全國一般公共預算收入89919億元、同比增長3.8%，各地發行的新增債券主要用于在建項目建設，主動支持打贏三大攻堅戰，有力支持國家重大區域發展戰略，著力推動棚戶區改造、自然災難防治體系建設、鐵路、國家高速馬路、農業農村基礎設施等方面重大項目建設，穩定投資效果明顯。下一步，財政部將會同相關部門督促和指導地方加快債券發行運用進度，帶動擴大有效投資，發揮對民間投資的撬動作用。同時，中心財政在較大幅度增加對地方轉移支付的基礎上，支持地方統籌中心轉移支付和自有財力進一步加大對下轉移支付力度，向基層財政困難地區和受減稅降費影響較大的地區傾斜。結合材料，運用經濟生活學問，分析財政在社會經濟生活中是如何發揮巨大作用的。答案①財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大作用；②中心財政在較大幅度增加對地方轉移支付的基礎上，向基層財政困難地區和受減稅降費影響較大的地區傾斜，為促進社會公允、改善人民生活供應物質保障；③通過主動支持打贏三大攻堅戰，有力支持國家重大區域發展戰略，著力推動棚戶區改造、自然災難防治體系建設、鐵路、國家高速馬路等基礎設施等方面重大項目建設，促進資源的合理配置；④通過會同相關部門督促和指導地方加快債券發行運用進度，帶動擴大有效投資，發揮對民間投資的撬動作用，促進國民經濟平穩運行。解析本題考查財政的作用，屬于分析說明類試題。“中心財政在較大幅度增加對地方轉移支付的基礎上……進一步加大對下轉移支付力度，向基層財政困難地區和受減稅降費影響較大的地區傾斜”說明財政具有促進社會公允、保障人民生活的作用。“各地發行的新增債券主要用于在建項目建設……有力支持國家……農業農村基礎設施等方面重大項目建設”說明財政具有促進資源合理配置的作用。“財政部將會同相關部門督促和指導地方加快債券發行運用進度，帶動擴大有效投資，發揮對民間投資的撬動作用”說明財政具有促進經濟平穩運行的作用。14．(2024·安徽示范中學名校聯考)閱讀材料，完成下列要求。近年來，我國投資與消費走弱，企業經營景氣指數下降明顯。為此，中國政府通過減稅降費和簡政放權來應對經濟下行壓力。一方面，自2019年4月1日起，把占增值稅總量近60%的制造業等行業降低3個百分點，把建筑業等行業降1個