湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1公司簡介....................................................................................................................1

2公司費用控制存在的問題........................................................................................1

2.1銷售預算方面不夠重視.................................................................................1

2.2費用管理制度及費用報銷流程不規范.........................................................2

2.3倉儲費用居高不下.........................................................................................3

3公司費用控制制度優化設計....................................................................................3

3.1加大宣傳力度，重視銷售預算.....................................................................3

3.2優化費用管理制度和報銷流程.....................................................................4

3.3科學規劃倉儲費用管理.................................................................................5

4總結............................................................................................................................6

參考資料.......................................................................................................................7

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廣和潔具有限公司費用控制制度優化設計

1公司簡介

寧波市廣和潔具有限公司是寧波市知名企業埃美柯集團有限公司下屬子公

司。擁有10萬平方米的新型現代標準化工業園區和國際化的研發團隊、完善的

檢測、資深的技術人才，是浙江地區最先進的一家集研發、生產、銷售、服務

為體的專業潔具產品的開發制造和出口業務的企業。產品遠銷歐美二十幾個國

家和地區。年產值2億以上，廣和在一支富有創造力與凝聚力的精英團隊和優

秀的銷售系統平臺和嚴謹的管理模式下，一直保持著健康、穩定、快速的增長，

其產值保持每年40%的遞增。

經營范圍包括一般項目:閥門、管道配件、水表、金屬制品、衛生潔具、淋

浴房、廚衛小五金、水暖器材及塑料制品、鋁塑管、廚房電器、燃氣具的制造、

加工:五金交電、機械設備的批發、零售:櫥柜、衣柜、浴室柜、木制家具、鐵

制家具、水槽的制造、加工、批發、零售，金屬表面處理及熱加工處理。

2公司費用控制存在的問題

在新冠疫情的沖擊下，寧波廣和潔具有限公司深受影響，銷售量嚴重削減，

同時也導致工人工資額減少，費用增加，管理難度也逐漸加大。

2.1銷售預算方面不夠重視

寧波廣和潔具有限公司在浙江市家裝衛浴市場屬于成長期，存在著營銷方

面的問題，所以要打開市場局面難度是顯而易見的。市場競爭處于自由競爭階

段.各個品牌在市場上所占的份額都不會太高，消費者的品牌認知度不高。市場

進入的檻較低，適合新產品的快速切入。但同時由于競爭無序，價格因素對消

費者的影響大，不利于品牌的快速成長。而寧波廣和潔具有限公司在銷售預算

上不夠重視，并且宣傳力度不大，導致消費者對此品牌的認知度不夠可見，作

為品牌產品，如何處理好裝修業界的公共關系是至關重要的。隨著市場競爭的

加劇，各品牌的宣傳力度的加強，消費者的品牌意識也會逐漸加強，未來，考

驗個品牌的生命力如何，口碑營銷顯得至關重要。

寧波廣和潔具有限公司的銷售渠道主要分為線上銷售和線下銷售，銷售費

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用主要用于廣告宣傳，運輸費用和倉儲成本，以及銷售員工的薪資和福利，但

近年來寧波廣和潔具有限公司的銷售費用額度增大，大部分原因都說明了寧波

廣和潔具有限公司對銷售預算的不夠重視。

線下銷售銷售訂單生產計劃及

入庫

線上銷售

銷售出庫

圖1寧波廣和潔具有限公司的銷售模式

2.2費用管理制度及費用報銷流程不規范

通過相關的調查研究發現，寧波廣和潔具有限公司各方面報銷的費用缺少

了一套完善的制度，或相關管理環節沒有明確的要求，導致企業的費用居高不

下。沒有有效地控制內部工作，必然導致資金的浪費。公司在耗電費占比相當

大，達到68.92%，與后面幾項形成鮮明對比，更加充分說明公司管理費用制度

的不完善，虛報現象已經成為公司的最大隱患。修理費用僅占0.8%，說明公司

的業務開展量不大，機器的使用頻率不高，招待費用和雜項費用都達到了

4.75%。所以加強預算編制制度，才能夠平衡各項支出，使公司更能適應市場經

濟，提升公司的發展前景。

寧波廣和潔具有限公司管理費用涉及到其經營的各個面，特別是公司的內

部財務管理制度。緣由管理費用波及面廣泛，不容易得到管理和控制，導致企

業管理費用的增加，利潤反而降低。寧波廣和潔具有限公司在管理費用的管理

方面，缺乏預算編制制度和日常科學的管理核算體系，不能有效的發揮控制和

管理作用。

寧波廣和潔具有限公司將不屬于管理費用范疇的支出劃入費用中，并且擴

大支出范圍，提高了財政的支出標準。其次有些員工或者高層管理員利用職務

之便，從中獲取一定的利益，或者在向上報銷項目之時，將相關的人員自費情

況以及各種名義填報相關的報銷憑證，造成企業的費用增加并且讓資金損失和

不合理的利用。然后，寧波廣和潔具有限公司的費用報銷制度的操作性不強且

對人工依賴性較強，在審核的過程中，其流程耗時長并且繁重，審核人也并未

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盡審核責任。所以導致寧波廣和潔具有限公司在費用報銷流程中出現諸多問題。

2.3倉儲費用居高不下

通過對費用的分析和了解，便分析出寧波廣和潔具有限公司近年來在倉儲

費用上處于居高不下的情況，一方面是寧波潔具有限公司的倉庫本身的構造不

合理，造成儲存空間十分有限，無法做到任意時刻支持高程度的儲存。給予近

期倉儲管理造成很多不便之處，同時也造成了一些額外的儲存費用的產生，使

得費用增加。

其次，寧波廣和潔具有限公司的倉庫管理人員沒能嚴格執行制度規定的要

求，倉庫設立的規章制度是根據具體業務而設定的，而不是為了設立而設立，

而是為了執行，也是為了更好的節省費用支出。如果管理人員不能嚴格按照規

章制度來進行管理，勢必會使得倉儲費用的增加。并且管理人員對庫存的反饋

不夠準確，倉庫對企業來說是一個很重要的連接站，庫存的數據能夠反映企業

的運營情況和市場反饋情況，對企業的發展具有指導和參考的作用。而寧波廣

和潔具有限公司的倉庫管理人員在對貨品進行盤點以后，但是盤點統計不夠準

確，也造成了數據反饋不準確，之后反復復盤也會使倉儲費用的增加。

最后，寧波廣和潔具有限公司的倉庫的設備比較落后，在進行日常工作之

時需要較多的人工參與，不僅僅耗費人力也十分耗時，大大導致倉儲費用的增

加，也由此說明，寧波廣和潔具有限公司需要更新設備與管理方法，從而減少

人工的參與，節省時間，提高工作效率，減輕倉儲費用的支出。

3公司費用控制制度優化設計

3.1加大宣傳力度，重視銷售預算

寧波廣和潔具有限公司需重視銷售預算，并且對其合理、科學的充分利用。

然后讓其發揮對加大銷售力度的作用。所以，如何做好銷售預算的工作也是對

寧波廣和潔具有限公司十分重要的，首要，銷售部門需要時刻關注客戶對產品

的評價，客戶對產品作出的評價是對企業銷售方向與改進工作十分的重要。同

時時刻關注消費的季節性和階段性，在一定時間內制定符合自家企業的銷售目

標并且對制定的銷售目標進行達標，以免未完成需達標的銷售目標而使以后的

預算指標的完成帶來很大的挑戰。

在同時間，對企業產品進行品牌營銷，打造高品牌包裝，形成獨特銷售優

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勢，與主要競爭對手區分而來。并且在科技方面，加大力度引進，打造新型業

態，發展“互聯網+”產業，利用科技賦能拓展銷售渠道，延伸與完善產業鏈，

讓公司得到全面發展。

與之同時，寧波廣和潔具有限公司需要在品牌定位上堅定不移，將穩定價

格體系，可避免價格戰爭。與其同樣重要的是，提升產品質量，增加其產品附

加值，善于宣傳產品優勢，樹立在消費者心中的良好品牌形象。發展的同時需

要與時俱進，根據市場需求以及消費者消費趨勢為發展依據。對口碑進行重視，

引導口碑宣傳，為消費者提供專業化、親切化服務，樹立口碑，培養消費者對

公司產品的忠誠度。

3.2優化費用管理制度和報銷流程

寧波廣和潔具有限公司需建立完善的費用管理控制制度和費用預算編制制

度。在各大企業競爭越來越激烈的過程里，公司想要超越就越需要完善費用管

理制度，依據市場發展趨勢與滿足市場要求的基礎下，再結合公司自身情況以

及自身特色優勢，不斷完善費用管理控制制度。并且在完善的同時，建立相對

應的評價部門與監管部門，不斷優化職員結構，提高職員的專業素質，加大對

行政管理費用，充分發揮對提高企業管理水平的作用。

制定管理費用預算方案，需要從全方位來綜合制定，制定之時需與相關部

門進行商量和討論，聽取各方意見，并且組建審核機制。隨之，也需平衡以及

調整管理費用預算方案，公司依據自身情況而去制定相對平衡的費用管理預算

方案，以便企業能夠隨發展情況而調整方案，及時應對發生的問題。

支出項目預算費用實際費用

耗電費280000389200

差旅費110000104200

員工餐飲7100071000

修理費1400014000

雜項費1100010850

招待費2500021800

其他費110003760

表1寧波廣和潔具有限公司管理費用預算單位：元

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寧波廣和潔具有限公司需要嚴格制定與審核報銷程序，加大對報銷的控制

力度，所以公司要根據自身的發展情況不斷規范公司的報銷程序，明確財務報

銷所涉及工作人員的責任和義務，并且對相關工作人員進行嚴格培訓，與之同

時引進先進的專業人才，提高審批人的審批質量與審批效率，強化費用報銷的

事前、事中、事后的監督，從而減少公司不必要的風險和帶來的損失，促進公

司其他相關工作的順利開展和運行。在嚴格報銷程序的基礎上，寧波廣和潔具

有限公司也需合理規范管理費用制度，遵循客觀規律和市場順序原則性，從而

推動公司核算管理向合理化發展。

其次，寧波廣和潔具有限公司可以利用互聯網來更新與優化費用報銷流程，

開通網上報銷系統與財務核算系統，相對的減少費用報銷流程，節省時間，增

加員工的工作效率。其改進會保證企業費用的真實性，提高工作管理水平，防

范企業經營風險，提升企業經濟效益，提高工作質量。

3.3科學規劃倉儲費用管理

寧波廣和潔具有限公司需要在倉儲方面加大重視的力度，同時重新考慮倉

庫的布局，將其合理性以及科學性，另外對于要儲存的貨品種類以及大小也要

有所考慮，或者對倉庫的利用需要有遠見性和前瞻性，因為倉庫的設計跟儲存

條件是息息相關的，同時跟倉儲費用密不可分。其次，寧波廣和潔具有限公司

對于倉庫設立的規章制度要依據自家公司的產品而制定，也是為了更好節省倉

儲費用，使經濟效益能夠更好地發揮出來，推動經濟能力更好地向前發展。在

此基礎上，對需要儲存的產品進行分類，確定重點管理和一般管理的范圍，投

入恰當的人力、物力，分別控制各類費用，能夠減少倉儲費用大大減輕與合理

利用。

在更改制度的同時也需要提升管理人員的專業素質和能力，定期對管理人

員進行培訓，讓管理人員更好地對倉庫進行管理。同時，積極吸納廣大優秀先

進的人才，為管理層帶來新血液，同時也為激勵員工起到了一定的積極性。并

且對員工進行績效考核，將員工工資與績效構成相對關系，從而起到一定的促

進作用，提高員工對日常工作的認真度與責任感，潛移默化中間接提高了企業

的績效。

在節省企業倉儲費用中起到關鍵作用的是將互聯網植入倉庫管理體系之中，

通過智能化的手段降低人為執行制度帶來的不足。寧波廣和潔具有限公司可以

利用計算機管理，條碼技術，現代化的貨架、叉車、托盤、裝卸機等倉儲設備。

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利用這些科技化與現代化的倉儲設施、設備和技術能夠提高倉儲效率，減少一

定的差錯，避免貨損、一方面也減少了工人勞動強度。

4總結

不斷發展中，寧波廣和潔具有限公司在費用管理方面主要出現了三方面的

問題:一.銷售費用方面主要問題為對銷售預算費用的不重視以及銷售力度不夠，

導致銷售者對此公司產品的認知度不夠。二.在管理方面缺乏科學的管理制度以

及科學的報銷流程。三.在倉儲費用方面由于寧波廣和潔具有限公司自身未合理

創造倉儲環境以及專業管理人員的缺乏導致近年來公司倉儲費用居高不下，使

公司財務壓力增加。若公司想要發展越來越好、越來越遠，則需要在遵循客觀

規律以及結合自身優勢，建立完整的費用管理