旅游業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險防范制度第一章總則為有效控制旅游業(yè)中的應(yīng)收賬款風(fēng)險，保障企業(yè)資金安全和流動性，制定本制度。應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)后尚未收回的款項，其管理的有效性直接影響企業(yè)的財務(wù)狀況和運營能力。通過建立完善的應(yīng)收賬款風(fēng)險防范機制，確保企業(yè)在激烈的市場競爭中保持可持續(xù)發(fā)展。第二章適用范圍本制度適用于所有涉及應(yīng)收賬款管理的部門及人員，包括但不限于銷售部、財務(wù)部、市場部以及其他相關(guān)職能部門。所有與客戶產(chǎn)生應(yīng)收賬款關(guān)系的業(yè)務(wù)活動均需遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。第三章管理規(guī)范應(yīng)收賬款的管理包括客戶信用評估、合同管理、賬款回收、賬齡分析、壞賬準備等多個環(huán)節(jié)。各部門應(yīng)根據(jù)其職責，制定相應(yīng)的管理細則，以確保制度的有效實施。第三章一客戶信用評估在與新客戶建立合作關(guān)系前，應(yīng)進行全面的信用評估。信用評估應(yīng)包括客戶的財務(wù)狀況、信用歷史、行業(yè)聲譽等。銷售部門應(yīng)將評估結(jié)果記錄在案，并根據(jù)評估結(jié)果決定授信額度和付款條件。對于信用等級較低的客戶，建議采取預(yù)付款或分期付款的方式，降低潛在風(fēng)險。第三章二合同管理所有與客戶簽訂的合同應(yīng)明確應(yīng)收賬款的相關(guān)條款，包括付款金額、付款方式、付款期限及違約責任等。合同文本需經(jīng)過法務(wù)部門審核，確保法律效力并降低合同風(fēng)險。合同簽署后，銷售部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供必要的合同信息，便于后續(xù)的賬款管理。第三章三賬款回收應(yīng)收賬款的回收管理是風(fēng)險防范的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)部門應(yīng)定期對賬款進行跟蹤，及時催收逾期款項。催收方式可包括電話催收、郵件催收或上門催收等。銷售部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門了解客戶的付款意愿和能力，提供必要的信息支持。針對長期未收回的賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時向管理層報告，并制定相應(yīng)的處置方案。第三章四賬齡分析定期進行應(yīng)收賬款的賬齡分析，分類統(tǒng)計不同賬齡的應(yīng)收款項。賬齡分析應(yīng)包括15天、30天、60天、90天及90天以上的賬款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)的催收措施，特別對逾期賬款采取優(yōu)先處理，防止損失擴大。第三章五壞賬準備針對無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)根據(jù)實際情況及時計提壞賬準備。財務(wù)部門需按照會計準則，制定壞賬準備的計提比例和方法。定期對壞賬準備的計提情況進行評估，并根據(jù)市場變化和客戶信用狀況進行調(diào)整。第四章操作流程為確保應(yīng)收賬款的有效管理，各部門需遵循以下操作流程：1.客戶信用評估在與客戶簽訂合同前，銷售人員需完成信用評估，并將結(jié)果報送財務(wù)部門。2.合同簽署銷售部門與客戶簽署合同后，需將合同文本提交法務(wù)部門審核，審核后存檔并通知財務(wù)部門。3.賬款記錄財務(wù)部門根據(jù)合同信息，將應(yīng)收賬款錄入系統(tǒng)，形成應(yīng)收賬款明細。4.催收安排財務(wù)部門根據(jù)賬款到期情況，制定催收計劃，并及時向銷售部門通報催收進展。5.賬齡分析財務(wù)部門定期進行賬齡分析，并形成分析報告，供管理層參考。6.壞賬處理對于長期未收回的賬款，財務(wù)部門應(yīng)制定壞賬處理方案，并報管理層審批。第五章監(jiān)督機制為確保制度的有效實施，建立相應(yīng)的監(jiān)督機制。財務(wù)部門應(yīng)定期向管理層報告應(yīng)收賬款的管理情況，包括信用評估、合同執(zhí)行、賬款回收、壞賬準備等方面的內(nèi)容。管理層應(yīng)根據(jù)報告情況，及時調(diào)整應(yīng)收賬款管理策略。各部門應(yīng)定期組織內(nèi)部審計，對應(yīng)收賬款的管理過程進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。審計結(jié)果應(yīng)形成書面報告，并反饋給相關(guān)部門，確保制度的持續(xù)改進。第六章附則本制度由財務(wù)部負責解釋，自發(fā)布之日起實施。根據(jù)實際情況和法規(guī)變化，財務(wù)部可對本制度進行修訂，并及時通知相關(guān)部門。所有部門應(yīng)認真