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文檔簡介

教學單元1認知沙盤

ERP手工沙盤演練

ERP手工沙盤演練教學單元1熟悉稅制基本要素教學任務1企業運營流程教學任務2市場預測教學任務3實戰---完成起始年任務教學任務4實戰--完成第1年任務教學任務5籌資策略教學任務6生產線策略教學任務7選單策略教學任務8原材料訂購策略任務四

第一年實戰教學單元1熟悉稅制基本要素企業所得稅企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。1.征稅對象居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得和其他所得。2.納稅義務人在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。個人獨資企業、合伙企業不適用《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》）。3.稅率適用的稅率為25%。教學單元1熟悉稅制基本要素4.計算方法所得稅=應納稅所得額X稅率應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度的虧損。在本教材中，應納稅所得額簡化為稅前利潤—彌補以前年度的虧損教學單元1熟悉稅制基本要素5.虧損彌補《企業所得稅法》第十八條規定，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。這五年內無論盈利還是虧損，都作為實際彌補年限計算。因此，虧損彌補期必須自虧損年度的下一年度起連續五年不間斷計算；當連續發生虧損時，應該自第一個虧損年度起，先虧先補。5.虧損彌補舉例教學單元1熟悉稅制基本要素例1.ERP沙盤模擬企業0年凈利潤為-2，第1年凈利潤為-8，假如第2年企業稅前利潤為6，第3年稅前利潤14，第4年稅前利潤為8，所得稅稅率為25%，則2—4年企業每年應計算的企業所得稅分別為多少？解答：第2年應納稅所得額=6-2-8=-4，說明第2年雖然稅前利潤為6，但是不足以彌補以前年度的虧損，故不用交稅。第3年應納稅所得額=14+6-2-8=10，所得稅=10X25%=2.5四舍五入第3年應交所得稅為3。第4年應納稅所得額=當年稅前利潤=8，第4年所得稅=8X25%=2。例1是ERP沙盤中最常見的一

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