應收票據監盤表,,,,,,,,,

被審計單位：,,,,編制人：,,編制日期：,,索引號：,

被審會計報表截止日期：2024.12.31,,,,復核人：,,復核日期：,,頁次：,

1、清點票據情況,,,,,,,,,

票據種類,票據號碼,出票日,到期日,票面金額,出票人,承兌人,收款人,利率,索引號

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合計,,,,,,,,,

盤點參加人員：,,,會計主管：,,監盤人員：,,,盤點日期：,

2、應收票據倒軋表,,,,,,,,,

"盤點日金額

①","至盤點日貸方發生額

②","至盤點日借方發生額

③",,"倒推至資產負債表日金額

④=①+②-③",,"資產負債表日賬面金額

⑤",,"差異額

⑥=④-⑤",備注

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3、審計說明,,,,,,,,,

（1）審計人員于202年月日對公司的應收票據進行了盤點，盤點時將公司存放于中的票據全部進行清點。,,,,,,,,,

（2）我們均已查見票據原件，并與應收票據備查簿年至年月日相應的記錄進行了逐一核對，核對項目包括：票據種類、出票日期、票據號、出票人、前手，記錄均核對一致，同時未發現已到期未承兌的應收票據。,,,,,,,,,

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1.準備工作階段,,,,,,,,,

確定盤點人員和時間,,,,,,,,,

人員構成：盤點工作通常需要財務部門的會計人員主導，同時如果企業有內部審計人員，最好也參與其中。對于涉及大量應收票據的企業，還可以安排票據保管人員協助盤點。例如，在一家中型制造企業，盤點小組由財務主管、應收賬款會計和內部審計員組成。,,,,,,,,,

時間選擇：一般選擇在月末、季末或年末進行盤點，以確保財務報表日期的準確性。同時，盤點時間應盡量避免在票據業務繁忙時段，防止出現混亂。,,,,,,,,,

收集相關資料,,,,,,,,,

票據臺賬：獲取應收票據的臺賬，臺賬應詳細記錄每一張應收票據的號碼、出票人、付款人、金額、出票日期、到期日期、承兌人等信息。例如，通過企業的財務軟件系統打印出應收票據臺賬，作為盤點的基礎資料。,,,,,,,,,

票據復印件（如有）：對于重要的或有特殊情況的應收票據，如有背書轉讓記錄、貼現記錄等，收集其復印件，方便在盤點過程中核對相關信息。,,,,,,,,,

相關合同和協議：準備與應收票據對應的銷售合同、借款協議等文件，這些文件可以幫助確認應收票據的合法性和真實性。比如，根據銷售合同中的付款條款，核對應收票據的金額和到期日是否符合約定。,,,,,,,,,

2.實地盤點階段,,,,,,,,,

核對票據實物與臺賬,,,,,,,,,

逐一核對票據信息：按照票據臺賬的記錄，逐一核對每一張應收票據的實物。檢查票據的號碼、出票人、付款人、金額等關鍵信息是否與臺賬一致。例如，拿起一張票據，查看票據上的出票日期為2024年1月1日，金額為10萬元，與臺賬記錄進行比對，確保兩者相符。,,,,,,,,,

檢查票據狀態：查看票據是否有破損、涂改、偽造等異常情況。同時，確認票據的承兌情況，是銀行承兌匯票還是商業承兌匯票，以及承兌銀行或企業的信譽狀況。對于銀行承兌匯票，可以通過銀行官方渠道核實其真實性；對于商業承兌匯票，要關注付款人的財務狀況。,,,,,,,,,

盤點票據的存放情況,,,,,,,,,

檢查保管措施：查看應收票據的存放是否符合企業的安全規定。一般來說，票據應該存放在專門的保險柜中，并且有嚴格的保管措施，如雙人雙鎖等。盤點人員要檢查保險柜的完整性，是否有未經授權的開啟跡象。,,,,,,,,,

確認存放地點的安全性：除了保險柜內的票據，還要檢查企業是否有其他臨時存放票據的地點，確保所有應收票據都被納入盤點范圍。同時，評估存放地點的防火、防潮、防盜等安全性能。,,,,,,,,,

3.盤點差異處理階段,,,,,,,,,

記錄差異情況,,,,,,,,,

詳細記錄差異內容：如果在盤點過程中發現票據實物與臺賬不符，如票據缺失、金額不符、信息不一致等情況，要詳細記錄差異的內容。例如，發現臺賬中有一張金額為5萬元的票據，但在實物盤點中未找到，記錄下票據號碼、出票日期、金額等信息，以及可能的原因推測。,,,,,,,,,

追溯差異產生的原因：差異產生的原因可能是票據已經背書轉讓但臺賬未及時更新、票據貼現后未記錄、記賬錯誤等。通過查看近期的票據業務記錄、財務憑證等，嘗試找出差異的原因。,,,,,,,,,

調整賬目和報告,,,,,,,,,

調整會計記錄：根據差異的原因，對會計賬目進行相應的調整。如果是臺賬記錄錯誤，及時更正臺賬和相關的會計憑證；如果是票據丟失等情況，要按照企業的財務制度和相關法律法規進行處理，可能涉及掛失、公示催告等程序，同時調整應收賬款等相關科目。,,,,,,,,,

編制盤點報告：盤點結束后，編