{財務(wù)管理稅務(wù)規(guī)劃}稅務(wù)稽查管理考試卷9.同意《稅務(wù)稽查結(jié)論》的，審理部門應(yīng)當根據(jù)批準后的()分別情況制作《稅務(wù)處理決定書》或者《稅務(wù)稽查結(jié)論》。A.《稅務(wù)稽查結(jié)論》的稽查結(jié)論B.《稅務(wù)稽查審理報告》的審理結(jié)論C.《稅務(wù)稽查案卷》的事實作出稅務(wù)處理調(diào)賬，并附發(fā)(A.《稅務(wù)調(diào)賬通知書》B.《稅務(wù)調(diào)賬決定書》C.《稅務(wù)處理調(diào)賬情況表》11.稅務(wù)稽查部門檢查出納稅人多繳稅款的，由納稅人填寫(),辦理有關(guān)退庫手續(xù)。A.《退稅申請表》B.《稅收收入退還書》C.《專用繳款書（紅字）》通知書》的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到稅款或金融機構(gòu)轉(zhuǎn)回稅票的()內(nèi)（遇節(jié)假日順延），填制《解除暫停支付存款通知書》，辦理有關(guān)手續(xù)。A.由稅務(wù)機關(guān)自行組織拍賣B.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由稅務(wù)機關(guān)變賣C.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機關(guān)也可以委托商業(yè)企業(yè)代銷A.納稅人自己不慎造成的損失B.因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的C.因自然災(zāi)害或其他不可抗力造成的損失15．提出稽查建議要具有合法性、、針性()情況和累計查處稅收違法案件情況的報表。A.經(jīng)費使用B.業(yè)務(wù)培訓(xùn)C.裝備（），A.稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章B.稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī))。A.稅務(wù)機關(guān)可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機關(guān)保管B.稅務(wù)機關(guān)可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，同時C.有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)（）它因素）。)內(nèi)舉行聽證。B.會計資料C.財會制度A.稅收強制執(zhí)行措施適用于納稅擔保人B.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金、罰款C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，6.須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，才可對納稅A.拍賣扣押商品B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶7.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當先于()A.抵押權(quán)B.質(zhì)權(quán)（）B.補正《稅務(wù)稽查報告》C.不同意《稅務(wù)稽查報告》9.同意《稅務(wù)稽查報告》的，審理部門應(yīng)分別情況分別制作以下稅務(wù)審理文書(A.《稅務(wù)稽查審理報告》B.《稅務(wù)處理決定書》C.《稅務(wù)稽查結(jié)（）A.內(nèi)容真實B.數(shù)據(jù)準確()3．涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機關(guān)負責，它符合稅務(wù)稽()4.審理部門在接到稽查實施部門移送來的稅務(wù)違法案件后，便馬上進入待審()5.公告送達，是指稅務(wù)機關(guān)以張貼公告、登報等方式，將需要送達的稅務(wù)處()6.填制送達回證是稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)處理決定時,必須履行的法定手續(xù)。）)9.與被查對象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其它密切關(guān)系的證人所作的對該被查對查、以查促管，不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收過程中不慎損壞了該企業(yè)的部分財產(chǎn)，損失財產(chǎn)價值2．稽查機構(gòu)應(yīng)為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結(jié)案后可對3．公民口頭舉報稅務(wù)違法案件筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，必須由其簽名、蓋4．凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、5．稅務(wù)案件包括發(fā)票案件的查處，原則上應(yīng)當由被查對象所在地的稅務(wù)機關(guān)負（一）2008年6月，某市地稅稽查局在對該市某建筑安裝公司進行檢查時，發(fā)公司不服，拒不執(zhí)行。7月15日，在市稽查局局長批準后，依法查封了該公司被抵押給銀行后，便取消了對加油站的查封。之后，7月28日，在經(jīng)批準后，稽查局又準備查封該公司一輛原價30萬元的轎車，但同時發(fā)現(xiàn)這輛轎車已于請問：稽查局在對該公司處理過程中，是否存在不合法現(xiàn)象，如有請指出。1．對教育費附加進行罰款錯誤。教育費附加是一種費，不能4．應(yīng)對轎車行使撤銷權(quán)。建筑安裝公司在欠稅的情況下，以明顯不合理的低價5．罰款不應(yīng)適用代位權(quán)。（二）某縣國稅局稽查局在對電力企業(yè)進行專項檢查請分析：2．該公司要求舉行聽證的權(quán)利應(yīng)當滿足。因為，雖然該公司在稽查局送達《稅個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位、個人罰款額在1000元以下的，案處理中有哪些不當之處，并說明理由。1．未出示稅務(wù)檢查通知書。《征管法》規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)派人實施稅務(wù)檢查時，2．查詢儲蓄存款沒有合法手續(xù)。《征管法》規(guī)定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存3．處罰程序違法。《行政處罰法》規(guī)定：在作出行政處罰決定之前，6．縣地稅局不予受理復(fù)議申請的理由不成立。一是按《征管法》規(guī)定，納稅人作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復(fù)議，繳納罰款不是前置條件稅的。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理納稅申報，更未不符合稅法的回避條件，當場拒絕了吳的要求，正常按照規(guī)定程序送達了有關(guān)稅務(wù)事項告知書，責令吳按期白云電話通知藍天，并請藍天前來正式簽字作證，留置送達有關(guān)給高山市青松賓館，所得變價收入在抵繳稅款、滯納金和罰款后，將余款于10A.納稅人B.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人C.納稅人納稅義務(wù)履行情況（）局稽查局、地（市）局稽查局、縣（市、區(qū)）局稽查局四級協(xié)查A.CTAISV2.0系B.發(fā)票管理系統(tǒng)4.通報批評適用于執(zhí)法過錯行為性質(zhì)一般，但可能導(dǎo)致較重后果或者一定社會負面影響的責任人。下列執(zhí)法過錯行為中可給予通報批評是（）。A.未按規(guī)定移送涉涉稅犯罪案件的B.未按規(guī)定受理稅務(wù)行政處罰聽證的申請C.混淆稅款入庫級次的D.未按規(guī)定回復(fù)案件（）6.稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，應(yīng)檢舉至2003年度采取虛假的申報手段少繳稅款，經(jīng)檢查定性其作出處理決定期間，發(fā)現(xiàn)其有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象，于是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)（）A.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明B.檢查存款帳戶檢查人員必須持檢查存款帳戶許可證明C.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢（）12.稅務(wù)案件處理決定采取公告送達的，自公告之日起滿(),即視為送達。13.對欠稅納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤消權(quán)，下列說法正確的是：(B.放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，受讓人知道納稅人欠稅，并且給稅收造成了損害（）（）A.違反法律法規(guī)規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減、免他同稅收法律法規(guī)相抵觸的決定，造成國家稅收B.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物C.不負責任，不履行或不正確履行職責，使公共財產(chǎn)（）（）19.A公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給B公司使用，導(dǎo)致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)()。A.責令限期改正，可以處2000元以下罰款B.處以2000元以下罰款C.處2000元以上10000元以下罰款D.處10000元以上50000元以下罰款初步判斷企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查方法是(A.案頭審計B.詢問C.調(diào)賬稽查D.賬外調(diào)查1.以下屬于稅收法律關(guān)系的客體的是()A.稅法解釋權(quán)B.具體行政行為C.稅款D.多繳稅款申請退還權(quán)作并向該企業(yè)送達《稅務(wù)行政處罰告知書》和《稅務(wù)行政處B.2008年10月10日,某縣國稅稽查局審理股經(jīng)稽查局長批準后以縣國稅稽查C.某地級市國稅稽查局依法定程序?qū)δ称髽I(yè)為他人虛開增值稅專用發(fā)票并收取該市國稅稽查局未組織聽證。（）4.需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式（）A.函查B.協(xié)查C.轉(zhuǎn)交所在地稅務(wù)機關(guān)D.異地調(diào)查（）6.審理稅案書證應(yīng)著重以下幾個方面()（）A.稅務(wù)檢查通知書B.詢問筆錄C.稅務(wù)處理決定書D.稅務(wù)稽查任務(wù)通知書8.稅務(wù)稽查建議包括（）方面的內(nèi)容。A.提出問題B.調(diào)查核實A.可以無限期追繳所偷稅款B.二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的偷稅行為不予處罰C.五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的偷稅行為不予處罰B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳件()1.通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝()2.經(jīng)復(fù)議撤銷或者變更導(dǎo)致的過錯行為，由復(fù)議人員承擔主要責任，承辦人()4.催辦、督辦制度，是對涉稅案件的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊查處或結(jié)案。()5.某縣國稅局在漏征漏管戶清理檢查中，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動，該縣)6.納稅人李某因暴力抗稅行為被稅務(wù)機關(guān)處以罰款1000元，后當?shù)毓矙C關(guān)行政拘留的處罰。該處罰決定不違反一事不()7.審理人員認為是疑難案件需由上級稅務(wù)機關(guān)審理的，應(yīng)提出案件初審意見，()9.委托送達主要適用于受送達人拒絕接收稅務(wù)處理決定的情況下，把稅務(wù)處((()12.根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查()13.稅務(wù)機關(guān)通過金稅協(xié)查系統(tǒng)發(fā)函協(xié)查而獲得的受托地稅務(wù)機關(guān)的復(fù)函答復(fù)()14.對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其()15.經(jīng)案件審理委員會審理的案件應(yīng)在一個月內(nèi)完成，案情特別復(fù)1.稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當由案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)負責；發(fā)票案在地稅務(wù)機關(guān)負責；稅法另有規(guī)定的，按稅法規(guī)定執(zhí)行。縣國稅局在進行處罰告知后，作出了追補增值稅173.某稅務(wù)局稽查局對某實業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)4.審理人員在制作同意《稅務(wù)稽查報告》的《稅務(wù)稽查審理報告》時，應(yīng)統(tǒng)一采日前繳清上述稅款和滯納金。9月8日，調(diào)查組又向劉某下達《限期繳稅通知請你就此案，指出A縣地稅局在執(zhí)法中存在哪些錯誤之處國稅）2、某縣國），（2）縣人民法院的裁決是否正確？該廠是否可以直接提起行政訴訟？為什么？確定該市XX機械廠（該公司成立于2對象。選案科進行案源受理登記后，擬定處理意見，要求對該企業(yè)20確定了相應(yīng)的檢查方案。檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該案件已經(jīng)達到立案標準，按規(guī)定填制提出了同意《稅務(wù)稽查報告》的意見。7月31日，審理科制作了《稅務(wù)行政處8月23日，審理科制作了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》并報8月24日，審理科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》交執(zhí)行科9月16日，該單位對是稽查局作出的行政處罰決定不服，書面根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的會計分錄為：行收款憑證，王經(jīng)理履行了復(fù)印件蓋章等確認手續(xù)，并在筆錄上聽證過程中，該公司王經(jīng)理提出記在應(yīng)收賬款賬上的15萬元并不是貨款，而是：（所在地調(diào)查時，B公司已經(jīng)注銷。復(fù)議機關(guān)決定撤銷稽查一、C.司法強制權(quán)（），（）一、4．《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是(），（）（）一、)的行為，除由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司一、D偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上.一、A由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款5倍的罰款一、C由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款，還要移送司法機關(guān)追究其刑事責任一、D由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑事一、10.稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)或者違法一、B是指因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的利一、C.因自然災(zāi)害或其他不可抗力造成的損失一、D是指因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的合一、A稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當由兩名以一、B稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，不必通知被執(zhí)一、C被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當通知被執(zhí)行人本人到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當通知其法定代表人或者主要一、B繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，扣押、查封期間也不可以一、C繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行一、13.稅務(wù)執(zhí)行人員對于稅務(wù)處理決定的執(zhí)行情況應(yīng)當制作及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋。A.《審理報告》B.《執(zhí)行報告》C.《稽查報告》D.《立一、14.A公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給B公司使用，導(dǎo)致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)()。一、15.稽查人員對手頭的案件在未工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽一、C.調(diào)賬稽查一、B根據(jù)舉報人的貢獻大小給予獎勵，獎勵所需資金列入稅務(wù)部門年度預(yù)一、17.經(jīng)處罰告知、聽證程序后，應(yīng)當按照批準后的審理結(jié)論制作（）。（）（）一、B.由稅務(wù)機關(guān)直接行使代位權(quán)和撤消權(quán)一、C.行使代位權(quán)、撤消權(quán)時，不得同時向納稅人追繳稅款一、D.行使代位權(quán)、撤消權(quán)時，不能對納稅人的其他財產(chǎn)采取稅收保全和強一、20．稅務(wù)稽查報表分析主要是(一、）分析，即運用現(xiàn)代統(tǒng)計分析工具，對報表數(shù)據(jù)進行綜合整理和比較，一、B.執(zhí)法主體的特殊性一、C.稽查法律關(guān)系保護一、B.人力資源充分利用的需要一、C.適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的需要一、3．稅務(wù)稽查執(zhí)法風險的主要后果主要形式有(一、B.民事法律責任追究一、C.行政責任追究（）一、5.某稅務(wù)機關(guān)2008年6月對A企業(yè)2007年度納稅情況進行檢查時，A企業(yè)在同時符合下列(一、C有明顯偷稅嫌疑,經(jīng)縣以上一、A納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報,B抗稅,C逃避追繳欠稅,D扣繳一、B到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)一、C到郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的一、D經(jīng)單位負責人批準□查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行一、A稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，一、D國家禁止自由買賣的商品，應(yīng)當交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價格收購。E稅務(wù)機關(guān)可以自行拍賣、變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)一、9.對稅務(wù)違法案件的處理意見，主要依據(jù)是(（）期地予以曝光，用深查嚴處的事實告訴人們依法納稅形成一個以稽查業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、以立案形式對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣查和處理的執(zhí)法行為。）4.稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評價的核心是對稅務(wù)稽查執(zhí)法統(tǒng)隨機自行向下分配檢查任務(wù)，或按案源編號順序分稅情況，稅務(wù)機關(guān)可對與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的帳簿物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當通知家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的吸引投資，將一輛轎車（公允價格30萬元無償捐贈給大會組委會。稅務(wù)部門認為，欠繳稅款的納稅人處理該資產(chǎn)，事先未漏管戶清理檢查中，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動，該達回執(zhí)上有無注明已出具檢查證；有無違反規(guī)定和權(quán)限，非律，制定出健全稅務(wù)稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的方案，推進以查促查、以查促管，不斷提高稅務(wù)稽查自身能一、的，只有在當事人對稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議、不提起訴訟，也不予履扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，但可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的統(tǒng)篩選，確定該市XX機械廠（該公司成立于2001年稅人）為稽查對象。選案科進行案源受理登記后，擬企業(yè)2006年度納稅情況進行檢查，并根據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科一、檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢稅務(wù)檢查證＞出示證明》。檢查人員向被查對象下達和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。一、檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實施詢問調(diào)查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回交被詢問人閱讀并當場核對，被詢問人認為并押印，李力也在筆錄上簽署了日期并在詢問一、檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張正持市國稅局局長簽發(fā)的《稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)模納稅人生產(chǎn)一批配件，未開具發(fā)票，未做收入，貨人的個人卡號上，計算少繳增值稅50000元（該公司2006年申報增值稅一、檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經(jīng)市國稅局局長批準，檢查人員持由市國稅局長簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封、貼封條。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)構(gòu)成偷稅，作出補繳增值稅50000元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰款理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報告》的意見。7月31日，審理科制作了室舉行聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認定的事實和證異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局定書》送達被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務(wù)文書送達回證》。稽查局執(zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財務(wù)科日，市局作出了維持市稽查局的處罰決定的行政檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的會計分錄為：單位是B公司。應(yīng)收賬款??B公司賬頁此前無發(fā)生額。一、詢問過程中，該公司王經(jīng)理先稱該筆款項是向外單位的借款，在稽查人員提出去對方單位調(diào)查后，王經(jīng)理承認是銷售珠寶的貨款，因未開具發(fā)票，所以未記銷售收入申報納稅。在稽查人員索要銷售的貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄費金額太小，所以未入賬。另處，購貨時無法取得增值稅專用發(fā)票且是現(xiàn)金交易，所以查人員向財務(wù)人員指出，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售珠寶的營困難，要求稅務(wù)部門予以照顧，少交一點稅款。稽查人員復(fù)印了應(yīng)收賬款??B公司明細賬和該筆分錄的記賬憑證及銀行收款憑證，王經(jīng)理履行了復(fù)聽證要求。聽證過程中，該公司王經(jīng)理提出記在應(yīng)收賬款賬上的15萬元并不是貨款，而是借款，自己當時記憶有誤，認為稽查分局證稽查人員在聽證會上陳述：1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十經(jīng)理當場表示，由于是朋友之間借款，所以未立書面憑據(jù)。一、試析：在調(diào)查階段、聽證階段、復(fù)議階段第五稽查分局在調(diào)查取證方面存在哪些問題?觀便民百貨店，從事商品零售業(yè)務(wù)。吳法觀夫婦認為不需要納稅的。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理民百貨店進行稅務(wù)檢查。吳法觀認為藍天曾經(jīng)來商店發(fā)生過爭執(zhí)，所以藍天的檢查屬于打擊報復(fù)云商量后一致認為這不符合稅法的回避條件，當場拒《稅務(wù)處理決定書》，責令吳在10日內(nèi)向高山市國家稅務(wù)局繳納增值稅于吳拒絕簽收，白云電話通知藍天，并請藍天前來正一、根據(jù)以上情況分析：稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在執(zhí)行方面有哪些不妥之《稅務(wù)稽查管理》考試卷（四）2、按照《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》規(guī)定，每案計發(fā)的獎金最高不超過（）。5．下列屬稅收保全措施的是()C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅6．稽查人員對手頭的案件在未下戶前，利用手頭收集的資料，使用分析工具分析，初步判斷企業(yè)納稅申報的合理性所采用的稽查A.案頭審計B.詢問C.調(diào)賬稽查D.賬外調(diào)查8．稅務(wù)機關(guān)對單價元以下的其他生活用品，不采取稅收保全9.稅務(wù)稽查審理期限為()10．稅務(wù)行政處罰的聽證，由組織稅務(wù)行政處罰聽證的稅務(wù)機關(guān)負責人指定的()主持。（）()簽收。16.稅務(wù)案件處理決定委托送達主要適用于()A、受送達人或者他的同住成年家屬、稅務(wù)代理人、代收人拒絕接收稅收處理決C、一般稅務(wù)違法案件17、郵寄送達稅務(wù)文書的，以()為送達日期，并視為已送達。罰決定的公告送達期間應(yīng)為()日。C.90A.只能申請人民法院強制執(zhí)行B.可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C.可依法采取稅收保全措施)A.由稅務(wù)機關(guān)自行組織拍賣B.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以由稅務(wù)機關(guān)變賣C.無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機關(guān)也可以責令納稅人限期處理1.稽查人員可能被追究刑事責任的情形有()A.不征少征稅款罪B.濫用職權(quán)罪C.共同犯罪（）3．《稅務(wù)稽查報告》的主要內(nèi)容應(yīng)當包括():A.案件的來源及被查對象的基本情況B.稽查時間和稽查所屬期間、主要違法事實及其手段C.稽查過程中采取的措施、違法性質(zhì)、被查對象的態(tài)度（）（）7、不屬于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施中所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生A.機動車輛B.古玩字畫C.豪華住宅D.金銀飾品A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔保人D.稅務(wù)行政處罰當事人A.稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)B.稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)C.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的罰款10．稅務(wù)稽查報表的編制與其他各種統(tǒng)計報表一樣，應(yīng)做到()1.稅務(wù)稽查是稅收征管的最后一道環(huán)節(jié)，所以稽查的收入職能()2、根據(jù)《稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對象所在地()4．稅務(wù)檢查人員進行案件查處時，必須由二人以上檢查人員組成，應(yīng)出具送達檢查對象并由法定的受送達人在《文書送達回證》上簽字或蓋()5．稅務(wù)案件證據(jù)的收集地點只能在被查對象或相關(guān)人員的業(yè)務(wù)場所、稅務(wù)()6．經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局局長批準，檢查人員按照法定程序，可 ()7.《稅務(wù)稽查審理報告》是一種外發(fā)性稅務(wù)行政法律文書。()8、稅務(wù)行政處罰事項告知，不是稅務(wù)行政處罰的必經(jīng)法定程序。()11、稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收保全措施后，納稅人仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅()12、納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或()13、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)()14、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可1．扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單；查封商3．欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當在出境前向稅務(wù)機4．納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之后的，稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留某的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行調(diào)查核實，認定楊某取得應(yīng)稅收入未申報納稅，共納稅款6000元。該所當即下達稅務(wù)處理在什么問題，并請說明原因。（二）2007年8月，某市國稅局稽查局對白酒廠6萬元稅款將盡快入庫，稅務(wù)機關(guān)負責法制工作的機構(gòu)決定受理。并于8月10一、B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動一、C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動（）一、B.納稅人的私人住宅一、C.納稅人的經(jīng)營場所一、B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書一、C.單位介紹信一、D.能證明稅務(wù)人員身份的有效證件.一、6．違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在(一、8.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，（）一、B.二千元以上一萬元以下（），（）稅務(wù)機關(guān)無權(quán)終止聽證一、11.下列稅務(wù)行政處罰案件當事人可以要求聽證的是(一、13.《稅務(wù)處罰決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是并應(yīng)當注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。一、B.稅收法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、稅收規(guī)范性文件一、C.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)一、C.處罰的決定一、15.稅務(wù)執(zhí)行機構(gòu)接到審理機構(gòu)（）一、16.稅務(wù)案件處理決定采用留置（）一、17.稅務(wù)案件處理決定采取公告送達的，自公告之日起滿即視為送一、B.稅務(wù)機關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達人處，即視為送達。一、C.受送達人是法人或者其他組織的，應(yīng)當由法人的法定代表人或其他組一、19.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納一、B.稅收應(yīng)當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行一、C.質(zhì)權(quán)應(yīng)當先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行一、B.繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，扣押、查封期間也不可以一、C.繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行（）一、2、稅務(wù)稽查案源的篩選方法通常有(需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知(一、4．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當回避(一、5.根據(jù)《涉稅案件移送管理辦法》的規(guī)定,下一、B.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)一、C.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在1萬元一、6.證據(jù)真實性審查包括(一、B.現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境一、C.證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符一、D.提供證據(jù)的人或證人與當事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密一、C.郵寄送達一、B.書面通知開戶銀行扣繳稅款一、C.扣押、拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款一、9.稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)時應(yīng)同時具備的條件是(一、B.對國家稅收造成了損一、C.必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出請求一、D.行使撤銷權(quán)的必要費用由稅務(wù)機一、10．稅務(wù)稽查報表的編制與其他各種統(tǒng)計報表一樣，應(yīng)做到(（）（）（）（）（）一、10.稅務(wù)機關(guān)立案查處的各類稅務(wù)違法案件都必須經(jīng)過稽查審理環(huán)節(jié)。(以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或其他一、()13.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及所扶養(yǎng)現(xiàn)其還有欠稅，稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供納稅擔保，如不提供擔保，又不繳（）地地址。程序，不得查封、扣押納稅人個人及所扶養(yǎng)家屬的住行為，遂派稽查人員李某帶一名協(xié)稅員到該企業(yè)檢查。李某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將大量商品裝箱運出，李某示稅務(wù)檢查證后要求銀行提供企業(yè)資金情況一、（二）案情：W市市民陳某夫婦在2008年5月利用自家房產(chǎn)，開辦了一個便民百貨店，從事商品零售業(yè)務(wù)。陳某不需要納稅的。所以一直未辦理稅務(wù)登記，也未辦理爭執(zhí)，所以小張的檢查屬于打擊報復(fù)，于是后一致認為這不符合稅法的回避條件，當場拒絕了陳元(假設(shè)沒有其他稅款)。2008年9月19日，W市國家稅務(wù)局稽查局下達由于陳某拒絕簽收，小王電話通知小張，并請小張前一、根據(jù)以上情況分析：稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行為方面有哪1.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利包括：征稅權(quán)、稅法解釋權(quán)、估稅權(quán)、委托代2.稽查局的職責根據(jù)其來源的不同可以分（）3.稅收征管法第十四條所稱按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會4.《國家賠償法》將賠償?shù)膿p害范圍限于對財產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)中的生命健康權(quán)、()（）（）()情況和累計查處稅收違法案件情況的報表。8．稅務(wù)稽查報表分析主要是分析，即運用現(xiàn)代統(tǒng)計分析工具，對報表（）機關(guān)或其他機關(guān)依法給予的()評價。（）12.稅務(wù)稽查實施過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)涉稅（）14.屬于()問題，審理人員不可直接予以糾正，并制作《審理報告》，提出處理意見。15.稽查局不能直接行使代位權(quán)，如果需要對納稅人行使代位權(quán)，必須向()依法提出申請。（）（）19．我國法律規(guī)定的保證期間，為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起(20．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到當事人聽證要求后()內(nèi)舉行聽證。1．稅務(wù)稽查建議包括()方面的內(nèi)容。（）4.稅務(wù)稽查的職能主要包括(5.稅務(wù)稽查法律關(guān)系作為稅收法律關(guān)系的組成部分，主要體現(xiàn)著()之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。（）8.稽查人員與納稅人、扣繳義務(wù)人或其法定代表人、直接責任人有的9.稅務(wù)稽查實施方案的主要內(nèi)容，一般包括()方面。））告須經(jīng)上級機關(guān)負責人嚴格審批。5．牽頭組織稅收專項檢查和整頓規(guī)范稅收秩序工作屬于國家稅務(wù)總局稽查局的)6.稅收法律關(guān)系的主體是在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔義務(wù)的納稅人。)7.實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系客體的權(quán)利和義務(wù)的法律。如《中華人民共和國)8.在我國現(xiàn)行稅法體系中，《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共)11.檢舉案件的管轄采取級別管轄、地域管轄和指定管轄三種方式。）12.調(diào)取3.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改4.舉行聽證會時,旁聽群眾不得發(fā)表意見。5．當國際法與國內(nèi)法不一致時，按國際法優(yōu)于國內(nèi)法的原則，在任何入，未計提銷項稅額。該稽查局對其偷稅行為作出月20日將起訴書副本送達稅務(wù)機關(guān)。該局在接起到訴書副本后，派請指出稅務(wù)機關(guān)的哪些行為不符合法律規(guī)定?（二）某市有一工業(yè)企業(yè)，主要從事海鮮產(chǎn)品的加工銷售業(yè)務(wù)。2003年5月份法事實。于是稽查部門對其下達了《稅務(wù)處理決定書》和《生腐爛。該企業(yè)多次請求稅務(wù)機關(guān)承擔賠償責任，稅務(wù)萬元。該縣國稅局對其作出了補繳增值稅50萬元并加收滯納金的稅務(wù)處理決定月20日將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達該廠，該廠仍以罰款過重為的15天期限內(nèi)繳納罰款，也未申請復(fù)議或提起行政訴訟。該縣國稅局于20011.ABC2.ABCD3.CD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD2．稽查機構(gòu)應(yīng)為舉報人保密，不準以任何方式將舉報人的姓名和舉報材料交給3．筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，由其簽名、蓋章或者押印，但不愿留名或者不5．稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當由被查對象所在地的稅務(wù)機關(guān)負責；發(fā)票案件（一）1．對教育費附加進行罰款錯誤。教育費附加是一種費，不能4．應(yīng)對轎車行使撤銷權(quán)。建筑安裝公司在欠稅的情況下，以明顯不合理的低價（二）2．該公司要求舉行聽證的權(quán)利應(yīng)當滿足。因為，雖然該公司在稽查局送達《稅個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位、個人罰款額在1000元以下的，（三）1．未出示稅務(wù)檢查通知書。《征管法》規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)派人實施稅務(wù)檢查時，2．查詢儲蓄存款沒有合法手續(xù)。《征管法》規(guī)定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存3．處罰程序違法。《行政處罰法》規(guī)定：在作出行政處罰決定之前，應(yīng)告知當6．縣地稅局不予受理復(fù)議申請的理由不成立。一是按《征管法》規(guī)定，納稅人作出的行政處罰決定不服的，可依法申請行政復(fù)議，繳納罰款不（四）2．稅務(wù)機關(guān)將扣押商品變價抵繳稅款時，應(yīng)當交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；務(wù)機關(guān)變價處理。本案直接變價處理，顯然是不正確的；3．拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、機關(guān)應(yīng)當?shù)?2日才退還納稅人，已經(jīng)超過了規(guī)定期限。《稅務(wù)稽查管理》考試1.D2.C3.C4.B5.D6.B7.C8.A9.C1.BC2.ABC3.ABCD4.AD5.ABC6.ABC7.AC8.ACD9.AC10.abc1.正確答案：稅務(wù)案件的查處原則上應(yīng)當由被查對象所在地的稅票案件由案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)負責；稅法另有規(guī)定的2.正確答案：《征管法》第86條規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)告》的內(nèi)容主要包括：稱、稽查人員、案件編號和審理起止日期，審理部門名稱和審（2）稽查實施部門認定的涉案事實。對稽查實施部門認定的涉案事實，應(yīng)簡要（3）審理結(jié)論。其主要內(nèi)容為：對當事人主體資格的審理結(jié)論；對稅務(wù)稽查程余案的處理意見或其他情況說明。⑦對查無問題涉稅案件，應(yīng)列明審查的意見。（6）局長批示。局長的批示應(yīng)對審理報告所作的結(jié)論內(nèi)容作出明確的批示和意（1）A縣地稅局對劉某來源于其在外地打工的收入沒有稅收管轄權(quán)。《個人所得稅法實施條例》第35條規(guī)定：自行申報的納稅義務(wù)人，應(yīng)當向取得所得的當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報納稅。劉某自2002年起一直在外地（2）A縣地稅局核定稅款的主要證據(jù)不足。地稅局調(diào)查組在核定劉某的應(yīng)納稅（3）案件的調(diào)查方式不當。本案調(diào)查組有法院的人員參加。根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)當事人處罰并申請法院強制執(zhí)行，這是違反法定程序的。（5）稅務(wù)機關(guān)在作出稅收具體行政行為時，不夠嚴肅和不盡情理。第一，要求案例二（國稅）答案：（2）某縣人民法院的裁決不正確，該廠可以直接提起行政訴訟。根據(jù)《稅收征管法》第88條規(guī)定，只有納稅人與稅務(wù)機關(guān)就征稅問題發(fā)生爭議時，納稅人才必須首先申請行政復(fù)議，否則不得向人民法院起訴。就稅收保全措施發(fā)生爭議，2.答案：（4）《調(diào)取賬簿資料清單》應(yīng)為一式兩份，稅務(wù)機關(guān)和（6）詢問人和記錄人在《詢問（調(diào)查）筆錄》（8）執(zhí)行查封、扣押時應(yīng)通知其法定代表人或主要負責人到場。《征管法》細條。對于該單位不開發(fā)票偷稅屬于同一違法行為，對當事人的同一個違法行為，應(yīng)當在10日內(nèi)審理完畢。《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第44條。(11)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到當事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，應(yīng)當在聽證（12)罰款的繳納期限應(yīng)為15日。《行政處罰法》第46條。（13)留置送達應(yīng)有見證人簽名，方視為送達。《征管法》細則第103條。（14)罰款應(yīng)在訴訟期后才能強制執(zhí)行。《征管法》第88條。（15)拍賣所得剩余部分應(yīng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。《征管法》細則第69條。（16)市局應(yīng)該在5日內(nèi)審查受理，7日內(nèi)將行政復(fù)議申以輕心，要取得能充分證明違法事實成立的證據(jù)。另處，由于證言的可變更性，證據(jù)僅限于對當事人的詢問筆錄是不充分的，稽查人員應(yīng)進一步調(diào)查取得這15(2)聽證階段：未辨明證據(jù)和進一步收集證據(jù)。《中華人民共和國行政處罰法》的陳述和申辯。本案中，雖然由當事人提出15萬元款項是借款而非銷貨款，但不是貨款的證據(jù)就推卸舉證責任。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試結(jié)論：使處理決定被復(fù)議機關(guān)撤銷。《稅務(wù)稽查管理》考試卷（三）參考答案1．正確答案：抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金時，2．正確答案：稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款3．正確答案：采用留置送達方式，送達人應(yīng)當在送達回證上記明拒收理由和日在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手(一)參考答案：4、《調(diào)取賬簿資料清單》應(yīng)為一式兩份，稅務(wù)8、執(zhí)行查封、扣押時應(yīng)通知其法定代表人或主要負責人到場。《征管法》細則條。對于該單位不開發(fā)票偷稅屬于同一違法行為，對當事人的同一個違法行為，11、罰款的繳納期限應(yīng)為15日。《行政處罰法》第46條。(二)(1)調(diào)查階段：第五稽查分局取證不充法人或者其他組織違反行政管理秩序的行為，依法應(yīng)當給予行政處罰的，行政機稽查過程中行政機關(guān)必須查明事實，即使在稽查對象已經(jīng)承認違法事實的情況下，也不能掉以輕心，要取得能充分證明違法事實成立的證據(jù)。另處，由于證言的可(2)聽證階段：未辨明證據(jù)和進一步收集證據(jù)。《中華人民共和國行政處罰法》