第3頁共3頁2024年小公司財務制度模版一、總則1、本制度依據《中華人民共和國會計法》及《企業會計準則》制定；2、為規范公司日常財務行為，確保財務在公司經營管理和提升經濟效益中發揮應有作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工合法權益，特制定本制度。財務管理細則一、總原則1、公司財務實行以“計劃”為特征的總經理負責制：經總經理審批的計劃內支付，由相關事業部總經理書面授權，財務負責人監核后即可辦理；計劃外支付，必須有公司總經理書面授權。2、嚴格遵守《會計法》及相關財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查與監督，確保會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責(一)財務經理職責1、提出崗位設置、人員配備、核算組織程序等方案，并負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規，結合公司實際情況，建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，并負責檢查和考核公司內部財務管理制度的執行情況。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、承擔其他相關工作。(二)財務主管職責1、管理公司日常財務工作。2、提出本部門內部機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等方案和意見。3、管理、教育、培訓和考核本部門財務人員。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式。5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，指導、監督、檢查本部門工作。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督其執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領導交辦的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度規定記賬、復賬、報賬，確保手續完備、數字準確、賬目清晰、處理及時。2、負責發票開具和審核，監督各項業務款項發生、回收，整理、審核、匯總業務報表，監督業務合同執行情況及統計報表的填報。3、進行會計業務核算，監督財務制度，管理會計檔案保存和工作。4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。(四)出納職責1、建立和完善現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，禁止坐支現金，禁止白條抵庫。3、確保每天發生的銀行和現金收支業務日清月結，及時核對，保證賬實相符。2024年小公司財務制度模版（二）管理部門定期執行財產清查工作。(五)定期編制各類會計報表及財務說明書，并進行相應的分析與考核。第四條，財務管理乃公司經營管理之關鍵環節，公司財務管理中心肩負組織、實施及檢查財務管理工作之責，財會人員須嚴格遵守《會計法》，依財務制度行事，并嚴守公司機密。第二章，財務管理之基礎工作第五條，強化原始憑證管理，確保其制度化、規范化。原始憑證乃公司每項經營活動不可或缺之書面證明，為會計記錄之主要依據。第六條，公司應依據審核無誤之原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內容應包括：填制日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制及復核人員、會計主管簽名或蓋章。收款與付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。第七條，完善會計核算，依據國家統一會計制度規定及會計業務需求設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，遵循規定的會計處理方法，確保會計指標口徑一致、可比及處理方法前后一致。第八條，確保會計審核工作質量，經辦財會人員應認真審核每項業務之合法性、真實性、手續完整性及資料準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條，會計人員應根據不同的賬務內容，定期對會計賬簿記錄的相關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，確保賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條，建立會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，均應建立檔案并妥善保管。按照《會計檔案管理辦法》規定進行保管和銷毀。第十一條，會計人員因工作變動或離職，必須將所經管之會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續時，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章，資本金與負債管理第十二條，資本金乃公司經營之核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集之資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，并根據驗資報告向投資者開具出資證明，據此入賬。第十三條，經公司董事會提議，股東會批準，可按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條，公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條，公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條，加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，確保負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條，公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章，流動資產管理第十八條，現金管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據公司實際需要，合理核定現金的庫存限額，超出限額部分應及時送存銀行。第十九條，嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條，銀行存款管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條，出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條，應收賬款管理：對應收賬款，每季末進行一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條，其他應收款管理：應按戶分頁記賬，嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。第二十四條，短期投資管理：短期投資指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財務制度模版（三）一、庫存現金管理公司財務部應確保庫存現金控制在核定限額內，嚴禁超限額存放現金。必須嚴格執行現金盤點制度，實現日清日結，確保現金安全。若現金出現短款，應立即查明原因，并向單位領導報告，同時追究相關責任人的責任。禁止使用“白條”作為賬務憑證。私人不得挪用、占用或借用公司現金。在公司以外的金融機構提取或存入現金（限額超過一定數額）時，必須由兩名工作人員乘坐公司車輛前往。現金出納員必須嚴格妥善保管金庫密碼和鑰匙。現金出納員應妥善保管金庫內的現金和有價證券，嚴禁存放私人財物。現金出納員應隨時準備接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。出納員必須嚴格遵守執行上述規定。二、銀行存款管理公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶以及公司各種銀行結算業務。公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關結算管理制度。作廢的銀行支票應由出納員加蓋作廢戳記，并妥善保存。銀行結算方式應根據公司實際情況選擇，包括但不限于支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他方式不予使用。從銀行取回的各種結算憑證，應及時入賬。公司應為每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆核對，并于每季度末制作銀行核對余額調節明細表。銀行出納員應對銀行調節明細表所記載的賬項及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時清理。對于賬賬不一致的情況，應盡快解決。空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管，由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等信息。三、往來賬款的管理1.應收賬款的管理：公司各銷售部門應根據收入確認標準及時開具發貨票，財務部應及時進行賬務處理，編制會計記賬憑證，登記相關收入和客戶應收賬款往來賬簿，并定期與銷售部門核對，確保雙方賬目一致。2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、部門備用金應在業務發生后及時報銷，每年特定月份進行清理。部門備用金應在每年特定月份進