中級會計師經濟法基礎試題

1.甲餐飲企業為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企

業提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業當月的

銷項稅額為（）萬元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】：A

【解析】：

餐飲服務屬于生活服務，適用6%的增值稅稅率。該企業當

月的銷項稅額為：80X6%=4.8（萬元）。

2.（本題根據新教材進行了修訂）甲公司為增值稅一般納稅

人，2019年10月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，

收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為

（）萬元。

A.1.3

B.1.2

C.0.9

D.0.6

【答案】：A

【解析】：

機器設備出租屬于提供有形動產租賃服務，適用13%的增值

稅稅率。甲公司該筆收入的銷項稅額=10X13%=L3（萬

元）。

3.下列關于以募集方式設立的股份有限公司股份募集的表

述，符合《公司法》規定的有（）。［2011年真題］

A.發起人向社會公開募集股份，必須報送國務院證券監督管

理機構核準

B.發起人向社會公開募集股份，必須公告招股說明書，并制

作認股書

C.發起人向社會公開募集股份，應當由依法設立的證券公司

承銷，簽訂承銷協議

D.發起人向社會公開募集股份，應當同銀行簽訂代收股款協

議

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

發起人以募集方式設立股份有限公司公開發行股票的，應當

向公司登記機關報送國務院證券監督管理機構的核準文件；

必須公告招股說明書，并制作認股書；應當由依法設立的證

券公司承銷，簽訂承銷協議；應當同銀行簽訂代收股款協議。

4.根據合同法律制度的規定，下列各項中，屬于不得撤銷要

約的情形有（）o

A.要約人確定了承諾期限

B.要約已經到達受要約人

C.要約人明示要約不可撤銷

D.受要約人已發出承諾的通知

【答案】：A|C|D

【解析】：

要約已經到達受要約人，在受要約人做出承諾之前，要約人

可以撤銷要約。法律規定了兩種不得撤銷要約的情形：①要

約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷；②

受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同

做了準備工作。B項，在要約生效后、受要約人承諾前，要

約人可以撤銷要約。

5.根據公司法律制度的規定，上市公司的優先股股東有權出

席股東大會會議，就相關事項與普通股股東分類表決，該相

關事項有（）o

A.修改公司章程中與優先股相關的內容

B.一次減少公司注冊資本達5%

C.變更公司形式

D.發行優先股

【答案】：A|C|D

【解析】:

優先股股東有權出席股東大會會議，就以下事項與普通股股

東分類表決，其所持每一優先股有一表決權，但公司持有的

本公司優先股沒有表決權：①修改公司章程中與優先股相關

的內容；②一次或累計減少公司注冊資本超過10%；③公司

合并、分立、解散或變更公司形式；④發行優先股；⑤公司

章程規定的其他情形。

6.有限合伙企業是合伙企業的一種特殊形式。下列有關有限

合伙人的表述，符合《合伙企業法》規定的有（）o

A.有限合伙企業登記事項中應載明有限合伙人的姓名或名

稱

B.有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業

C.有限合伙企業名稱中應當標明“特殊普通合伙”字樣

D.有限合伙人向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業中

的財產份額，須經其他合伙人同意

【答案】：A|B

【解析】：

C項，根據規定，有限合伙企業的名稱中應當標明“有限合

伙”的字樣，而不能標明“普通合伙”“特殊的普通合伙”“有

限公司”“有限責任公司”等字樣。D項，有限合伙人可以按

照合伙協議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企

業中的財產份額，但應當提前30日通知其他合伙人。

7.根據合伙企業法律制度的規定，下列關于特殊的普通合伙

企業中的某個合伙人在執業活動中因故意造成合伙企業債

務時合伙人承擔責任的表述中，正確的有（）o

A.該合伙人承擔無限責任

B.其他合伙人承擔無限連帶責任

C.其他合伙人不承擔責任

D.其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任

【答案】：A|D

【解析】：

根據《合伙企業法》的規定，特殊普通合伙企業中，一個合

伙人或者數個合伙人在執業活動中因故意或者重大過失造

成合伙企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，

其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任。

8.根據合伙企業法律制度的規定，下列關于普通合伙企業設

立的表述中，正確的是（）。

A.合伙人只能為自然人

B.合伙人不得用勞務出資

C.合伙協議可以采取口頭形式

D.合伙企業名稱應當標有“普通合伙”字樣

【答案】：D

【解析】：

A項，合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他組織。B

項，普通合伙人可以用貨幣、實物、知識產權、土地使用權

或者其他財產權利出資，也可以用勞務出資。C項，合伙協

議應當依法由全體合伙人協商一致，以書面形式訂立。D項,

普通合伙企業應當在其名稱中標明“普通合伙”字樣。

9.2017年4月1日A企業與B銀行簽訂一份借款合同，期限

1年。如A企業在2018年4月1日借款期限屆滿時不能履行

償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有（）。

A.2018年6月1日B銀行對A企業提起訴訟

B.2018年5月10日B銀行向A企業提出償還借款的要求

C.2018年5月16日A企業同意償還借款

D.2018年6月5日發生強烈地震

【答案】：A|B|C

【解析】：

引起訴訟時效中斷的事由有：①權利人向義務人提出請求履

行義務的要求；②義務人同意履行義務；③權利人提起訴訟

或申請仲裁；④與提起訴訟或者申請仲裁具有同等效力的其

他情形。

10.2017年10月8日夜，李某回家路上被人用木棍從背后擊

傷，現場未查獲肇事者。下列關于本案的說法中，正確的有

（）o

A.由于李某只知道權利被侵害，而不知肇事者（賠償義務人）

是誰，則普通訴訟時效期間不起算

B.本案最長訴訟時效期間為2017年10月8日至2037年10

月8日

C.如果李某2018年1月15日得知肇事者為王某，則其普通

訴訟時效期間為2018年1月15日至2021年1月15日

D.如果李某在2037年5月8日才獲知肇事者是誰，則訴訟

時效期間屆滿日為2040年5月8日

【答案】：A|B|C

【解析】：

訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以

及義務人之日起計算，李某未知義務人，因此訴訟時效不起

算。無論是否知道肇事者是誰，本案訴訟時效期間最長為20

年（2017年10月8日?2037年10月8日）。如果當事人在

2034年10月8日之前知道肇事者，應當自知道之日起3年

內提起訴訟；當事人自權利侵害發生之日起20年的最后幾

個月才知道，訴訟時效屆滿日仍應為2037年10月8日。

1L合同當事人約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人

可以請求人民法院或者仲裁機構予以適當減少。違約金超過

造成損失一定比例的，可以認為是“過分高”。該比例是（）o

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】：C

【解析】：

當事人約定的違約金超過造成損失的30%的，一般可以認定

為“過分高于造成的損失”。

12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅征

收管理的表述中，正確的有（）o

A.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所

所在地為納稅地點

B.居民企業在中國境內設立不具有法人資格營業機構的，應

當匯總計算并繳納企業所得稅

C.企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申

報并依法繳納企業所得稅

D.企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營

期不足12個月的，應當以滿12個月時為一個納稅年度

【答案】：A|B|C

【解析】：

D項，企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，

使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際

經營期為一個納稅年度，而不是應當以滿12個月時為一個

納稅年度。

13.下列關于股份有限公司設立的表述中，不符合公司法律制

度規定的是（）o

A.股份有限公司采取募集設立方式設立的，注冊資本為在公

司登記機關登記的實收股本總額

B.股份有限公司可以采取發起設立或者募集設立的方式設

C.股份有限公司采取發起設立方式設立的，發起人應當書面

認足公司章程規定其認購的股份

D.股份有限公司發起人中須有半數以上為中國公民

【答案】：D

【解析】：

設立股份有限公司，應當有2人以上200以下為發起人，其

中須有半數以上的發起人在中國境內有住所。

14.甲公司為有限責任公司，根據公司法律制度的規定，下列

各項中，屬于甲公司解散事由的有（）o

A.甲公司章程規定的營業期限屆滿

B.甲公司被丁公司吸收合并

C.經代表羽以上表決權的股東同意，甲公司股東會通過了

解散公司的決議

D.甲公司被依法吊銷營業執照

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

公司解散的原因：①公司章程規定的營業期限屆滿或者公司

章程規定的其他解散事由出現；②股東會或者股東大會決議

解散；③因公司合并、分立需要解散；④依法被吊銷營業執

照、責令關閉或者被撤銷；⑤人民法院依法予以解散。

15.2017年10月20日晚，甲被人襲擊打成輕傷。經訪查，

甲于2017年10月30日掌握確鑿的證據證明是乙將其打傷

的。甲如果要得到法律保護，應當在法定期間內向乙提出賠

償請求。該法定期間的最后日期為（）o

A.2018年10月20日

B.2018年10月30日

C.2020年10月20日

D.2020年10月30日

【答案】：D

【解析】：

訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以

及義務人之日（即2017年10月30日）起計算。法律另有

規定的，依照其規定。向人民法院請求保護民事權利的訴訟

時效期間為3年（即2020年10月30日）。法律另有規定的,

依照其規定。

16.根據合同法律制度的規定，下列贈與合同中，不得主張任

意撤銷的有（）o

A.贈與財產的權利已經轉移給受贈人的贈與合同

B.與地震災區某受損學校訂立的贈與合同

C.經過公證的贈與合同

D.附義務的贈與合同

【答案】：A|B|C

【解析】：

任意撤銷是指在贈與財產的權利轉移之前，贈與人可以撤銷

贈與。A項，贈與財產的權利已經轉移，不得任意撤銷；BC

兩項，具有救災、扶貧等社會公益、道德義務性質的贈與合

同或者經過公證的贈與合同，不得撤銷。

17.甲于2018年3月5日向乙借款10萬元，由丙作為連帶責

任保證人。三方約定：甲應于2019年3月5日之前償還該

借款。若本案中的當事人約定，保證期間截止于2019年2

月1日，則丙承擔保證責任期間應截止于（）0

A.2019年2月1日

B.2019年3月5日

C.2019年6月5日

D.2019年9月5日

【答案】：D

【解析】：

根據規定，保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務履

行期限的，視為沒有約定，保證期間為主債務履行期屆滿之

日（即2019年3月5日）起6個月。

18.根據增值稅法律制度的規定，下列關于租金、押金的增值

稅銷售額的表述中，正確的是（）o

A.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，不應并入銷售額征稅

B.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，一律視同包裝物押金

征稅

C.并入銷售額征稅的包裝物押金，需要先將該押金換算為不

含稅價，再并入銷售額征稅

D.納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨記賬核

算的，且時間在1年以內，又未過期的，一律并入銷售額征

稅

【答案】：C

【解析】：

AB兩項，銷售貨物的同時收取包裝物租金，應作為增值稅價

外費用處理，并入銷售額征稅；C項，屬于應并入銷售額征

稅的押金，在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該

押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅；D項，納稅人為

銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算，

且時間在1年以內，又未過期（合同約定的期限）的，不并

入銷售額；對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的

包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應在收

取當期并入銷售額中征稅。

19.上海某夫妻的兒子在北京讀大學，夫妻倆將自己在上海的

房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業后

分回上海，則租賃關系終止。該法律行為屬于（）o

A.附生效條件的法律行為

B.附解除條件的法律行為

C.附生效期限的法律行為

D.附解除期限的法律行為

【答案】：B

【解析】：

條件是不確定的事實，期限是必然要到來的事實。由于題目

中是當條件成就時，租賃關系終止，而該夫妻的兒子畢業后

是否分回上海并不確定，所以屬于附解除條件的法律行為。

20.2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業，甲

為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3月丙轉

為普通合伙人，2010年8月該合伙企業欠銀行30萬元，直

至2012年3月合伙企業被宣告破產仍未償還。下列關于甲、

乙、丙、丁對30萬元銀行債務承擔責任的表述中，符合《合

伙企業法》規定的是（年真題]

）0[2012

A.乙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償

責任，甲、丙承擔無限連帶責任

B.乙、丙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔

清償責任，甲承擔無限責任

C.乙、丁應以其實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償

責任，甲、丙承擔無限連帶責任

D.乙、丙、丁應以實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清

償責任，甲承擔無限責任

【答案】：A

【解析】：

有限合伙人對有限合伙企業的債務，以其認繳的出資額為限

承擔責任；有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限

合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。

乙、丁為有限合伙人，因此應以其認繳的出資額為限對30

萬元債務承擔清償責任；丙由有限合伙人轉為普通合伙人，

對其轉變性質前發生的合伙企業欠銀行的30萬元債務應與

普通合伙人甲一起承擔無限連帶責任。

21.甲服裝公司與乙銀行訂立合同，約定甲公司向乙銀行借款

300萬元，用于購買進口面料。同時，雙方訂立抵押合同，

約定甲公司以其現有的以及將有的生產設備、原材料、產品

為前述借款設立抵押。借款合同和抵押合同訂立后，乙銀行

向甲公司發放了貸款，但未辦理抵押登記。有關甲公司的抵

押，下列說法正確的有（）。

A.該抵押合同為最高額抵押合同

B.乙銀行自抵押合同生效時取得抵押權

C.乙銀行自抵押登記完成時取得抵押權

D.乙銀行的抵押權不得對抗在正常經營活動中已支付合理

價款并取得抵押財產的買受人

【答案】：B|D

【解析】：

A項，該抵押合同屬于浮動抵押合同；BC兩項，浮動抵押之

抵押權自合同生效時設立，未經登記，不得對抗善意第三人;

D項，在動產浮動抵押的抵押財產確定之前，即使浮動抵押

辦理了登記，該抵押權也不得對抗正常經營活動中已支付合

理價款并取得抵押財產的買受人。

22.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的

商業匯票支付貨款，后乙公司以自己為付款人簽發匯票并交

付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背

書轉讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權時，

乙公司以甲公司未供貨為由拒付，經查，丙公司對甲公司未

供貨不知情。下列關于乙公司的主張是否成立的表述中，符

合票據法律制度規定的是（）o

A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公

司的抗辯事由對抗丙公司

B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當然可拒絕付款

C.不成立，因甲公司已轉讓該匯票并已退出票據關系

D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關系

【答案】：A

【解析】：

票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票

人。即如果票據債務人（如承兌人、付款人）與出票人之間

存在抗辯事由（如出票人與票據債務人存在合同糾紛），該

票據債務人不得以此抗辯事由對抗善意持票人。丙公司屬善

意、已對價取得票據的持票人，則票據債務人不能對其進行

抗辯。

23.根據保險法律制度的規定，下列對保險利益的表述中，正

確的有（）o

A.人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應當具

有保險利益，投保人對被保險人不具有保險利益的，保險人

有權解除保險合同

B.人身保險的被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投

保人對被保險人具有保險利益

C.財產保險的被保險人在保險事故發生時，對保險標的應當

具有保險利益

D.如果保險事故發生時，財產保險的被保險人對保險標的不

具有保險利益，不得對保險人行使請求賠償或給付保險金的

權利

【答案】：B|C|D

【解析】：

A項，人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應

當具有保險利益。投保人對被保險人不具有保險利益的，保

險合同“無效”。

24.張某是某地區的公務員，冒用表哥李某的名義出資并將其

作為股東在公司登記機關登記，但是張某并沒有及時繳付出

資，后公司負債，資產不足以清償全部債務，對此，下列符

合《公司法》規定的有（）o

A.張某應該承擔冒名登記行為產生的相應責任

B.李某應該承擔補足出資的責任

C.李某應該承擔公司債務不能清償部分的賠償責任

D.張某應該承擔補足出資的責任

【答案】：A|D

【解析】：

根據規定：冒用他人名義出資并將該他人作為股東在公司登

記機關登記的，冒名登記行為人應當承擔相應責任；公司、

其他股東或者公司債權人以未履行出資義務為由，請求被冒

名登記為股東的承擔補足出資責任或者對公司債務不能清

償部分的賠償責任的，人民法院不予支持。

25.根據政府采購法律制度的規定，采購文件要求中標或者成

交供應商提交履約保證金的，履約保證金的數額不得超過政

府采購合同金額的一定比例。該比例是（）o

A.30%

B.10%

C.5%

D.20%

【答案】：B

【解析】：

履約保證金的數額不得超過政府采購合同金額的10%o

26.蘭蘭今年7周歲，去年1月份蘭蘭的媽媽為其投保保額為

10萬的人壽保險，今年8月份蘭蘭因不堪學習壓力而跳樓自

殺，對于蘭蘭的人壽保險，保險人應（）o

A.不承擔給付保險金的責任并不退還保單現金價值

B.不承擔給付保險金的責任但可退還保單現金價值

C.不承擔給付保險金的責任，但可退還所交保險費

D.全額賠償保險

【答案】：D

【解析】：

以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者

合同效力恢復之日起2年內，被保險人自殺的，保險人不承

擔給付保險金的責任，但被保險人自殺時為無民事行為能力

人的除外。

27.2017年10月5日，張某到某商店買衣服，該商店故意隱

瞞實情，將一件有隱蔽質量問題的衣服賣給了張某，張某仔

細檢查后未發現此瑕疵。10月8日，張某穿著該衣服上班，

單位同事發現該衣服存在質量問題。張某當天就找商店退

貨，被拒絕。于是張某在10月30日向人民法院起訴了該商

店。根據我國《民法總則》的規定，下述觀點正確的是（）o

A.張某的訴訟時效期間為1年

B.訴訟時效期間自2017年10月5日開始計算

C.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中止

D.訴訟時效自張某向人民法院提起訴訟時中斷

【答案】：D

【解析】：

A項，《民法總則》規定，向人民法院請求保護民事權利的訴

訟時效期間為3年；B項，訴訟時效期間從當事人知道或者

應當知道權利被侵害之日起計算，在本題中，訴訟時效期間

應當從10月8日開始計算；C項，張某于10月30日向人民

法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止。

28.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企

業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）o

A.企業按照合同約定支付的違約金

B.企業發生的合理的勞動保護支出

C.企業發生的非廣告性質贊助支出

D.企業參加財產保險按照規定繳納的保險費

【答案】：C

【解析】:

非廣告性質的贊助支出不得稅前扣除。

29.甲打算賣房，問乙是否愿買，乙一向迷信，就跟甲說：“如

果明天早上7點你家屋頂上來了喜鵲，我就出10萬塊錢買

你的房子。”甲同意。乙回家后非常后悔。第二天早上7點

差幾分時，恰有一群喜鵲停在甲家的屋頂上，乙正要將喜鵲

趕走，甲不知情的兒子拿起彈弓把喜鵲打跑了，至7點再無

喜鵲飛來。關于甲乙之間的房屋買賣合同，下列選項中，正

確的是（）o

A.合同尚未成立

B.合同無效

C.乙有權拒絕履行該合同

D.乙應當履行該合同

【答案】：C

【解析】：

甲乙之間的合同屬于附生效條件的合同。如果乙惡意阻止條

件成立的（乙親自動手把喜鵲打跑或者讓自己的兒子把喜鵲

打跑），應當認定條件已經成立，合同生效，乙就應當履行

該合同。本題中，阻止條件成立的行為并非乙所為，所附條

件沒有成立，合同不生效，乙有權拒絕履行該合同。

30.上海的甲公司因購買北京乙廠的一套機器設備，與乙廠簽

訂了一份買賣合同，但合同中未約定交貨地與付款地，則下

列正確的有（）o

A.上海為交貨地

B.北京為交貨地

C.上海為付款地

D.北京為付款地

【答案】：B|D

【解析】：

根據規定，合同當事人對合同條款約定不明的，可以補充協

議，不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣

確定，仍不能確定的，就交貨地和付款地而言，以履行義務

一方所在地為交貨地，以接受貨幣一方所在地為付款地。本

題中，對于交貨來說，其履行義務的所在地是賣方的北京；

對于付款來說，接受貨幣的一方仍然是作為賣方的北京乙

廠。

31.根據民事訴訟法律制度的規定，在沒有協議管轄的情況

下，關于合同糾紛地域管轄的下列表述中，正確的是（）o

A.因合同糾紛引起的訴訟,由原告住所地或者合同履行地人

民法院管轄

B.因合同糾紛引起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地人

民法院管轄

C.因合同糾紛引起的訴訟,由原告住所地或者合同簽訂地人

民法院管轄

D.因合同糾紛引起的訴訟,由被告住所地或者合同簽訂地人

民法院管轄

【答案】：B

【解析】：

根據特殊地域管轄的規定,因合同糾紛引起的訴訟，由被告

住所地或合同履行地人民法院管轄。

32.甲作為有限合伙企業的有限合伙人未經授權以合伙企業

的名義與善意的乙公司進行交易，該交易使合伙企業造成2

萬元損失。根據規定，該筆交易造成的損失，應由（）o

A.甲承擔賠償責任

B.合伙企業承擔賠償責任

C.甲和合伙企業共同承擔無限責任

D.甲承擔無限責任，合伙企業承擔有限責任

【答案】：A

【解析】：

有限合伙人未經授權以有限合伙企業名義與他人進行交易，

給有限合伙企業或者其他合伙人造成損失的，該有限合伙人

承擔賠償責任。

33.納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，以下經濟業務可以作

為進項稅額抵扣的有（）o

A.某電腦公司從美國進口整機一批，向海關繳納的進口環節

的增值稅

B.某商場購進電視機，用于獎勵內部員工

C.某建筑施工企業從水泥廠購進水泥一批，用于建筑施工

D.某茶葉廠從茶農手中收購經過茶農烘干處理的茶葉一批

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

A項，進口環節向海關繳納的增值稅本身屬于進項稅，可以

抵扣；B項，外購貨物用于個人消費，屬于視同銷售行為，

其進項稅可以抵扣；C項，建筑施工企業購進的貨物用于建

筑施工，進項稅額可以抵扣；D項，取得（開具）農產品銷

售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明

的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額，準予抵扣。

34.李某為資助15歲的王某上學，與王某訂立贈與合同，贈

與王某10萬元，并就該贈與合同辦理了公證。后李某無正

當理由，在交付給王某6萬元后就表示不再贈與了。根據合

同法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）o[2009年

真題]

A.李某應當再給付王某4萬元，因該贈與合同不可撤銷

B.李某可不再給付王某4萬元,因王某屬于限制行為能力人,

該贈與合同效力未定

C.李某可向王某要求返還6萬元，因該贈與合同可撤銷

D.李某可不再給付王某4萬元，因該贈與合同可撤銷

【答案】：A

【解析】：

ACD三項，經過公證的贈與合同不得撤銷；B項，限制民事

行為能力人訂立的純獲利益的合同，當然有效。

35.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利

C.某企業將外購的水泥用于基建工程

D.某商場將外購的床單用于內部招待所

【答案】：A

【解析】:

單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值

稅：①將貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物;

③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一

個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣

（市）的除外；④將自產或者委托加工的貨物用于集體福利

或者個人消費；⑤將自產、委托加工或者購進的貨物作為投

資，提供給其他單位或者個體工商戶；⑥將自產、委托加工

或者購進的貨物分配給股東或者投資者；⑦將自產、委托加

工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。A項，屬于

②銷售代銷貨物的情形，應視同銷售；B項，屬于將外購的

貨物用于集體福利，不視同銷售；CD兩項，屬于將外購的貨

物用于非增值稅應稅項目，不視同銷售。

36.甲、乙、丙成立一家科貿有限責任公司，約定公司注冊資

本100萬元，甲、乙、丙各按20%、30%、50%的比例出資。

甲、乙繳足了出資，丙僅實繳30萬元。公司章程對于紅利

分配沒有特別約定。當年年底公司進行分紅。根據公司法律

制度的規定，下列表述中，正確的是（）o

A.丙只能按30%的比例分紅

B.應按實繳注冊資本80萬元，由甲、乙、丙按各自的實際

出資比例分紅

C.由于丙違反出資義務，其他股東可通過決議取消其當年分

紅資格

D.丙有權按50%的比例分紅，但應當承擔未足額出資的違約

責任

【答案】：B

【解析】：

ABD三項，有限責任公司的股東按照實繳的出資比例分取紅

利；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。

C項，股東未履行或者未全面履行出資義務，公司根據公司

章程或者股東會決議對其利潤分配請求權、新股優先認購

權、剩余財產分配請求權等股東權利作出相應的合理限制，

該股東請求認定該限制無效的，人民法院不予支持。考生應

注意“合理限制”的含義：如果丙根本未繳納出資，取消其

當年的分紅資格未嘗不可；但丙實繳了30萬元，取消其當

年的分紅資格則不合理，應按照其實繳的出資比例進行分

配。

.下列有關股份發行的表述，正確的有（

37）o

A.以低于其他投資者的價格向公司原股東發行股票

B.向法人發行股票的，應將法人名稱記載于股東名冊

C.股份發行可以是平價發行、溢價發行和折價發行

D.同次發行的同種類的每一股份應當具有同等權利

【答案】：B|D

【解析】：

A項，股份發行必須同股同價發行，即同次發行的同類股份

其每股發行條件和價格應當相同；C項，股份發行可以是平

價發行和溢價發行，但是不得折價發行。

38.11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價值

元的學習機贈送給同學李某。該贈與的效力為（

3000）o

A.可撤銷

B.有效

C.無效

D.效力待定

【答案】：D

【解析】：

8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人。限制民事能

力人超出自己的行為能力范圍與他人簽訂的合同，為效力待

定合同。

39.根據合同法律制度的規定，應當先履行債務的合同當事

人，有確切證據證明對方當事人具有的下列情形中，可以行

使不安抗辯權的有（）o

A.變更經營方式

B.喪失商業信譽

C.經營狀況嚴重惡化

D.轉移財產、抽逃資金，以逃避債務

【答案】：B|C|D

【解析】：

應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有下列情況

之一的，可以行使不安抗辯權，中止合同履行：①經營狀況

嚴重惡化；②轉移財產、抽逃資金，以逃避債務；③喪失商

業信譽；④有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。

40.根據票據法律制度的規定，如果持票人將出票人禁止背書

的匯票轉讓，下列有關出票人票據責任的表述中，正確的是

()o

A.出票人對受讓人不負票據責任

B.出票人仍須對善意受讓人負償還票款的責任

C.出票人與背書人對善意受讓人負償還票款的連帶責任

D.出票人與背書人、持票人共同負責

【答案】：A

【解析】：

出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再轉讓的，

該轉讓不發生票據法上的效力，出票人對受讓人不承擔票據

責任。

41.匯票背書人在票據上記載了“不得轉讓”字樣，但其后手

仍進行了背書轉讓。下列關于票據責任承擔的表述中，錯誤

的是（）o

A.不影響承兌人的票據責任

B.不影響出票人的票據責任

C.不影響原背書人之前手的票據責任

D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔票據責任

【答案】：D

【解析】：

背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓

的，原背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。

42.根據公司法律制度的規定，有限責任公司股東對股東會特

定事項作出的決議投反對票的，可以請求公司按照合理的價

格收購其股權，退出公司。下列屬于該特定事項的有（）o

A.公司轉讓主要財產的

B.公司合并、分立的

C.公司增加注冊資本的

D.公司章程規定的營業期限屆滿，股東會通過決議修改章程

使公司存續的

【答案】：A|B|D

【解析】：

有限責任公司出現下列三種情形之一的，對股東會決議投反

對票的股東，可以請求公司按照合理價格收購其股權，退出

公司：①公司連續5年不向股東分配利潤，而公司該5年連

續盈利，并且符合法律規定的分配利潤條件的；②公司合并、

分立、轉讓主要財產的；③公司章程規定的營業期限屆滿或

者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改

章程使公司存續的。

43.10周歲的張某未經其法定代理人的同意，將價值5000元

的筆記本電腦贈與同學李某。該贈與合同的效力是（）o

A.有效

B.無效

C.可撤銷

D.效力待定

【答案】：D

【解析】：

10周歲的張某屬于限制民事行為能力人。限制民事行為能力

人超出自己的行為能力范圍與他人訂立的合同，為效力待定

的合同，經法定代理人追認后，該合同有效。

44.甲、乙、丙于2011年3月出資設立東方醫療器械有限責

任公司。2016年10月，該公司又吸收丁入股。2017年12

月，該公司因經營不善造成嚴重虧損，拖欠巨額債務，被依

法宣告破產。人民法院在清算中查明：甲在公司設立時作為

出資的房產，其實際價額明顯低于公司章程所定價額；甲的

個人財產不足以抵償其應出資額與實際出資額的差額。按照

我國《公司法》的規定，對甲不足出資的行為，正確的處理

方法是（）o

A.甲以個人財產補交其差額，不足部分由乙、丙、丁補足

B.甲以個人財產補交其差額，不足部分由乙、丙補足

C.甲以個人財產補交其差額，不足部分待有財產時再補足

D.甲、乙、丙、丁均不承擔補交該差額的責任

【答案】：B

【解析】：

根據規定，有限責任公司成立后，作為出資的非貨幣資產實

際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的

股東補交其差額，公司設立時的其他股東對其承擔連帶責

任。本題丁并非公司設立時的股東，因此，丁是不需要為此

承擔責任的，應由乙和丙承擔補足出資的連帶責任。

45.王某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，雙方約定：王

某為買方，預先支付全部貨款；服裝廠為賣方，收到貨款后

10天內發貨。合同訂立后，王某支付了全部貨款。付款后不

久，王某因與李某存在債務糾紛逃到外地避債，下落不明，

致使服裝廠無法向其交貨。按照法律規定，服裝廠可以采取

的消滅債務關系的措施是（）。

A.行使留置權

B.將服裝向有關機關提存

C.行使不安抗辯權

D.行使代位權

【答案】：B

【解析】：

AD兩項，留置權、代位權應當由債權人行使，而服裝廠是債

務人；B項，債權人下落不明，難以履行債務的，債務人可

以將標的物提存；C項，不安抗辯權應當由先履行義務一方

行使，而服裝廠是后履行義務一方。

46.按現行增值稅的規定，下列貨物中，不適用9%稅率的是

()o

A.農機

B.花椒油

C.干姜、姜黃

D.農機零部件

【答案】：D

【解析】：

AD兩項，農機零部件不屬于9%低稅率貨物范圍，農機整機

才適用9%的低稅率。

47.根據公司法律制度的規定，在名義股東與實際出資人之間

確定投資權益的歸屬時，應當依據（）。

A.股東名冊的記載

B.其他股東的過半數意見

C.名義股東與實際出資人之間的合同約定

D.公司登記機關的登記

【答案】：C

【解析】：

有效的代持股協議對實際出資人與名義股東具有約束力，名

義股東不得以公司股東名冊記載、公司登記機關登記等為由

否認實際出資人權利。

48.根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于上市公司持

續信息披露文件的是（）o

A.招股說明書

B.重大事件的臨時報告

C.債券募集說明書

D.上市公告書

【答案】：B

【解析】：

持續信息披露，是指證券上市交易過程中發行人、上市公司

對證券上市交易及與證券交易有關的信息要進行持續的披

露。該類信息披露文件主要有定期報告和臨時報告。

49.根據《合同法》的規定，下列情形中，可以將合同標的物

提存的情形有（）o

A.債權人下落不明

B.債權人無正當理由拒絕受領標的物

C.債權人與債務人就履行合同發生糾紛

D.債權人喪失民事行為能力未確定監護人

【答案】：A|B|D

【解析】：

根據《合同法》規定，債務人可以將標的物提存的情形包括:

①債權人無正當理由拒絕受領；②債權人下落不明；③債權

人死亡未確定繼承人或者喪失民事行為能力未確定監護人；

④法律規定的其他情形。

50.甲向乙借款5萬元，丙為保證人，約定丙承擔保證責任直

至甲向乙還清本息為止。根據合同法律制度的規定，丙的保

證期間是（）o

A.主債務履行期屆滿之日起6個月

B.借款發生之日起2年

C.借款發生之日起6個月

D.主債務履行期屆滿之日起2年

【答案】：D

【解析】：

保證人與債權人約定保證期間的，按照約定執行。未約定的,

保證期間為6個月；保證合同約定保證人承擔保證責任直至

主債務本息還清時為止等類似內容的，視為約定不明，保證

期間為主債務履行期屆滿之日起2年。本題中屬于約定不明

的情形，因此D項符合題意。

51.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列應稅

行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有（）。

A.電影放映服務

B.倉儲服務

C.收派服務

D.公交客運服務

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

一般納稅人從事公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服

務、裝卸搬運服務和收派服務等，可以選擇適用簡易辦法計

稅。

52.甲公司向乙公司購買汽車，總價款200萬元，約定分10

次付清，每次20萬元，每月15日支付。甲公司按期支付6

次共計120萬元后，因生產經營狀況不佳停止付款，現甲公

司已有2個月未按期付款。根據合同法律制度的規定，下列

表述中，不正確的是（）o

A.乙公司有權要求甲公司一次性付清余下的80萬元價款

B.乙公司有權通知甲公司解除合同

C.乙公司若解除合同，有權收回汽車，并且收取甲公司汽車

使用費

D.乙公司若解除合同，有權收回汽車，但不退還甲公司已經

支付的120萬元價款

【答案】：D

【解析】：

AB兩項，分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部

價款的V5（20X2=40萬元；40/200=20%）的，出賣人可

以要求買受人一并支付到期與未到期的全部價款或者解除

合同。CD兩項，出賣人解除合同的，雙方應當互相返還財產,

出賣人可以向買受人要求支付該標的物的使用費。

53.根據企業所得稅法律制度的規定，下列主體中，不屬于企

業所得納稅義務人的是（）

A.個人獨資企業

B.民辦非企業單位

C.事業單位

D.社會團體

【答案】：A

【解析】：

個人獨資企業、合伙企業屬于自然人性質企業，沒有法人資

格，須承擔無限責任，故按照規定，依照中國法律、行政法

規成立的個人獨資企業、合