2011年會計繼續教育題庫

企業內部控制規范

一單項選擇題

1.下列哪項不屬于內部控制應用指引（）o

A內部環境指引

B控制活動指引

C控制手段指引

D控制目標指引

正確答案是：D

答案分析：內部控制應用指引可以劃分為三類，即內部環境類指引、控制活動類指引、控

制手段類指引，不包括控制目標指引。D項錯誤。

2.內部控制中組織精簡、權責劃分明確是為了完成以下哪個目標（）o

A促進企業實現發展戰略

B提高經營的效率和效果

C財務報告及管理信息的真實、可靠和完整

D遵循國家法律法規和有關監管要求

正確答案是：B

答案分析：內部控制要求組織精簡、權責劃分明確，使每個人的責任清楚，不能推卸，從

而使各個部門和環節密切配合，協調一致，充分發揮資源潛力，充分有效地使用資源，提

高經營績效。

3.內部控制應當保證企業內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容

職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督是遵循以下哪項

原則（）。

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D成本效益原則

正確答案是：C

答案分析：制衡性原則要求企業內部崗位設置合理，分工明確，不同職位之間相互制約、

相互監督。應避免一個人對某一項業務可以單獨處理，或有絕對控制權。

4.企業應按照本指引的要求，參照國內、外同類企業的通行做法，結合本企業實際情況，

建立規范的法人治理結構屬于組織架構設計中的（）原則。

A適用性原則

B有效性原則

C動態性原則

D靈活性原則

正確答案是：A

答案分析：適用性原則要求企業參照國內、外同類企業的通行做法，結合本企業實際情況，

建立規范的法人治理結構。

5.下列關于國有獨資企業治理結構設計的說法正確的是（）。

A國有獨資企業設立專門的股東（大）會

B國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表

C國有獨資企業實行監事會成員委派制度，監事會成員中的職工代表由國有資產監督管理

機構委派

D國有獨資企業的外部董事由國有資產監督管理機構提名推薦，從公司內部產生

正確答案是：B

答案分析：國有獨資企業不設股東（大）會，由國有資產監督管理機構行使股東（大）會

職權，A項錯誤；國有獨資企業監事會成員由國有資產監督管理機構委派，但是監事會成

員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生，C項錯誤；外部董事由國有資產監督管理

機構提名推薦，由任職公司以外的人員擔任。外部董事在任期內，不得在任職企業擔任其

他職務，D項錯誤。B項的說法是正確的。

6.在內部控制發展的內部控制牽制階段，內部控制的主要內容是（）。

A保證現金和其他資產安全

B相互核對

C組織結構的計劃

D組織機構的設計

正確答案是：B

答案分析：在內部控制發展的牽制階段，相互核對是內部控制的主要內容，B項正確；A、

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第3頁共33頁

C、D是內部控制制度階段的相關內容。

7.崗位說明書中不包括下列哪項內容（）o

A學歷

B家庭成員情況

C職位的權責關系

D工作經驗

正確答案是：B

答案分析：A、D項屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內容，家庭成員

情況是個人入職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內容。

8.發現市場上已流通存在缺陷的產品時，企業最恰當的做法是（）。

A召開新聞發布會，向廣大消費者致歉

B組織專家進行調查，等檢驗報告出爐后進行回應

C堅信產品沒有問題，訴諸法律解決產品質量爭議

D及時召回，實行“三包”，贏得消費者信賴

正確答案是：D

答案分析：對有缺陷的產品，應當采取及時召回、實行“三包”等，贏得消費者對企業產

品的信賴和支持，維護消費者合法權益。

9.深圳發展銀行一直倡導“綠色信貸”，率先同業推出了《深圳發展銀行節能減排信貸政

策指引》，反映銀行業積極鼓勵企業履行哪項社會責任（）。

A產品質量

B安全生產

C環境保護和資源節約

D促進就業與員工權益保護

正確答案是：C

答案分析：“綠色信貸”政策限制對“兩高一低”企業的信貸授信，對節能減排企業提供

信貸支持反映了銀行業積極鼓勵企業履行環境保護和資源節約的社會責任。

10.忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能會導致的風險是（）。

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第4頁共33頁

A員工喪失對企業的信心和認同感，缺乏凝聚力和競爭力

B企業發展目標難以實現，影響可持續發展

C舞弊事件的發生，造成企業損失，影響企業信譽

D并購重組失敗

正確答案是：D

答案分析：忽視企業間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。

11.大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的

大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（）。

A直接采購

B訂單或合同采購

C比質比價采購

D緊急采購

正確答案是：C

答案分析：大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額

較大的大宗物資采購宜采用比質比價采購方式。

12.存貨的取得方式中，下列哪項重點關注存貨價值和質量狀況與其相關協議合同的約定

以及資產評估報告相一致，（）。

A接受投資者投入存貨

B自制存貨

C委托加工存貨

D接受捐贈存貨

正確答案是：A

答案分析：企業接受投資取得的存貨，應關注接受投資的存貨價值和質量狀況與其相關協

議合同的約定以及資產評估報告相一致。

13.對于重大固定資產的處理，應采取（）制度。

A董事會審核

B董事長負責

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時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第5頁共33頁

C總經理負責

D集體合議審批

正確答案是：D

答案分析：對于重大固定資產的處置，應采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機

制。

14.人力資源招聘工作的第一步是()。

A人員篩選和評價

B制定招聘策略

C招聘評估

D識別職位空缺

正確答案是：D

答案分析：招聘過程通常包括識別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評

估等一系列環節。識別職位空缺是招聘工作的第一步。

15.相關合同審核部門審核意見齊全體現了企業歸口管理部門對合同整體審核()的重點

關注。

A合法性

B可行性

B嚴密性

D程序性

正確答案是：D

16.下列說法不正確的有()

A情況緊急或條件限制等原因可以不簽訂書面形式合同

B正式訂立的合同，除即時清結外，一律應當采用書面形式

C任何人不得以任何形式泄露合同在訂立和履行過程中涉及的商業秘密和技術秘密

D下級合同歸口管理部門應當定期對合同進行統計、歸集，并編制合同報表，報上級合同

歸口管理部門，由上級對下級合同訂立情況進行檢查

正確答案是：A

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第6頁共33頁

17.企業的重要管理人員必須要接受的一條信息是()

A愛崗敬業

B高效率完成工作

C必須嚴肅履行內部控制

D保證企業盈利

正確答案是：C

18.企業自行開發的信息系統，要做的第一步工作是()

A歸口管理部門審核

B用戶部門提出需求

C企業負責人授權批準

D系統分析人員設計方案

正確答案是：B

19.下列關于審計完成后的溝通，說法正確的有()

A當注冊會計師完成審計后，應當與企業溝通審計過程中識別的重大控制缺陷

B對于審計中重大缺陷和重要缺陷，應當以書面形式與董事會和經理層溝通

C如果注冊會計師認為審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督是無效的，注冊會計

師應當以局面形式直接與董事會和經理層溝通

D書面溝通在注冊會計師出具內部控制審計報告之后進行

正確答案是：BC

20.申請擔保的企業應具備的基本條件之一是：企業連續經營()以上，擁有穩定的客戶

群、可觀的銷售規模和現金流量。

A一年

B兩年

C三年

D四年

正確答案是：B

21.企業重大利益的事項應由()決策。

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編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第7頁共33頁

A董事會集體

B全體員工

C監事長

D經理層

正確答案是：A

22.下列存貨業務崗位設置正確的是（）。

A存貨的保管與相關會計記錄

B存貨發出的申請與會計記錄

C存貨的驗收和保管

D存貨處置的申請與會計記錄

正確答案是：C

答案分析：存貨業務的不相容崗位至少包括：（1）存貨的請購與審批，審批與執行；（2）

存貨的采購與驗收、付款；（3）存貨的保管與相關會計記錄；（4）存貨發出的申請與審批，

申請與會計記錄；（5）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。

23.（）應對企業承擔社會責任負主要責任。

A董事會

B監事會

C管理層

D全體員工

正確答案是：A

答案分析：董事會應對承擔社會責任負主要責任。

24.在內部控制發展的牽制階段，內部控制的主要方式是（）。

A設定崗位分離

B檢查賬本記錄

C全面風險管理

D建立會計控制制度

正確答案是：A

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第8頁共33頁

答案分析：在內部控制發展的牽制階段，設定崗位分離是內控的主要方式，這在漫長的幾

千年內被認為是一種最實用的控制方法。B、D項屬于內部控制制度階段采用的方式，C

項屬于全面風險控制階段的主要方式。

25.下列哪項是債務籌資的關鍵控制點（）。

A實收資本（股本）變動的審批控制

B資本公積的變動的審批控制

C利息計算、核算的控制

D利潤（股利）分配方案的審批控制

正確答案是：C

答案分析：A、B、D屬于權益籌資的控制點。

26.企業在認識、處理企業生產經營活動中的觀點、態度和方法是指（）。

A企業精神

B企業目標

C企業哲學

D企業道德

正確答案是：C

答案分析：企業哲學是指企業在認識、處理企業生產經營活動中的觀點、態度和方法。

27.在建設優秀的企業文化過程中，（）是關鍵。

A董事會

B監事會

C管理層

D全體員工

正確答案是：C

答案分析：在建設優秀的企業文化過程中，管理層是關鍵。董事、監事等在企業文化建設

中發揮主導和垂范作用。

28.正確計算投資收益的前提是正確計算投資的（）。

A原始價值

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第9頁共33頁

B賬面價值

C公允價值

D市場價值

正確答案是：B

答案分析：計算投資處理時的投資收益時，應計算投資的賬面價值和投資處置收入之差，

也稱資本利得。正確計算收益的前提是正確計算投資的賬面價值。

29.向員工發放的一些特殊津貼，如危險作業、有毒作業、高溫高空、海上野外作業和重

體力勞動等屬于薪酬構成中的（）o

A基本薪酬

B獎勵薪酬

C附加薪酬

D福利

正確答案是：C

答案分析：附加薪酬即津貼，是企業對雇員在特殊勞動條件下所付出的額外勞動消耗和生

活費開支的一種物質補償形式。

30.當市場上某一物資短缺時，應采用（）方式獲取采購價格。

A招標采購

B詢價現購

C議價采購

D訂價收購

正確答案是：D

答案分析：購買物資數量巨大，非幾家廠商所能全部提供的，如紡織廠訂購棉花、糖廠訂

購甘蔗等，或當市場上該物資短缺時，則訂定價格現款收購。

31.可行性研究的再評估控制要點不包括（）。

A審查投資項目的合法性

B審查投資項目的可行性

C評估投資項目的有效性

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第1。頁共33頁

D加強投資項目風險評估

正確答案是：B

答案分析：再評估的控制要點如下：（1）審查投資項目的合法性；（2）評估投資項目的有

效性；（3）加強投資項目風險評估。B項應該屬于可行性研究的評估階段，不是再評估階

段的關鍵控制點。

32.突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性，體現了企業文化評估的什么原則（）-

A全面評估與重點評估相結合

B定性與定量相結合

C內部評價與外部評價相結合

D成本效益原則

正確答案是：A

答案分析：企業文化評估時要全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性，即要

突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性。

答案分析：企業文化評估時要全面評估與重點評估相結合，注重評估指標的導向性，即要

突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性。

33.下列哪項不屬于企業的社會責任是（）。

A安全生產

B環境保護

C員工權益保護

D實現企業盈利

正確答案是：D

答案分析：社會責任是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安

全生產、產品質量（含服務，下同）、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。

34.工程預付款的額度一般是合同價款的（）

A5%~10%

B10%~15%

C10%~20%

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第11頁共33頁

D20%~25%

正確答案是：C

35.下列哪項職責不屬于全面預算管理工作機構的職責范圍（）

A擬訂企業各項全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執行

B組織和指導各級預算單位開展預算編制工作

C跟蹤、監控企業預算執行情況

D對企業全面預算總的執行情況進行考核

正確答案是：D

二、多項選擇題

1.內部控制中的風險評估要素主要包括（）o

A目標設定

B風險識別

C風險分析

D風險應對

正確答案是：ABCD

答案分析：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不確

定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定、

風險識別、風險分析和風險應對。

2.企業在安全生產中應建立（）機制。

A應急預警

B事后調查

C報告

D當事人負責

正確答案是：AC

答案分析：在安全生產中應該建立安全生產事故應急預警和報告機制。當發生安全事故時,

應首先照國家有關規定及時報告，不得遲報、謊報和瞞報。事后調查是企業配合相關機構

所作的事故后續工作，B項不正確；應建立領導問責制，D項不正確。

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第12頁共33頁

3.下列各項中屬于財產保護控制措施的有（）。

A財產記錄

B定期盤點

C賬實核對

D結賬和對賬

正確答案是：ABC

答案分析：財產保護控制要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸和處置，采取財

產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保財產的安全完整。D項

屬于會計系統控制措施。

4.組織架構設計和運行面臨的主要風險有（）。

A治理結構

B宏觀經濟

C內部結構

D外部制度

正確答案是：AC

答案分析：組織架構設計和運行面臨著治理結構和內部機構兩方面的風險。

5.企業內部控制評價指引包括（）0

A評價的原則和組織

B評價的內容和標準

C評價的程序和方法

D缺陷認定及評價報告

正確答案是：ABCD

答案分析：《企業內部控制評價指引》主要內容包括評價的原則和組織、評價的內容和標

準、評價的程序和方法、缺陷認定和評價報告等。

6.以下關于應收票據的控制，正確的做法是（）。

A票據的簽發必須經過兩個或兩個以上的人員才能完成

B企業應當設置應付票據登記簿，認真進行應付票據的核算工作。由票據的登記人員兼管

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第13頁共33頁

票據的簽發

C企業要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業票據

D應付票據應按照號碼順序保存

正確答案是：ACD

答案分析：B項中，票據的登記人員不得兼管票據的簽發。

7.上市公司治理結構的特殊性體現在（）o

A聘用職業經理人制度

B建立獨立董事制度

C建立董事會專門委員會

D設立董事會秘書

正確答案是：BCD

答案分析：公眾性是上市公司治理結構的設計特殊要求，其特殊性主要表現在：（1）建

立獨立董事制度；（2）建立董事會專門委員會；（3）設立董事會秘書，A項不正確。

8.在現金收支控制中下列做法中不恰當的有（）。

A企業的現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由企業另行選擇時間

送存

B超過一定限額的現金支出，不得從本企業的現金收入中直接支付（即坐支），因特殊情

況需要坐支現金的，由財務部經理簽字支付

C企業從開戶銀行提取現金，應當如實寫明用途，由本企業財會部門負責人簽字蓋章，并

經開戶銀行審批后，予以支付

D企業取得的現金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁現金收

入不入賬

正確答案是：AB

答案分析：企業的現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由開戶銀行

確定送存時間，而不是企業自行選擇送存時間。A項不正確；特殊情況需要坐支現金的，

應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支企業應當定期向

開戶銀行報送坐支金額和使用情況。不得不經開戶行審批直接坐支。

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第14頁共33頁

9.內部控制的內部環境要素主要包括（）o

A治理結構

B企業文化

C人力資源政策

D會計系統控制

正確答案是：ABCD

答案分析：內部控制的內部環境要素主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業

文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。會計系統控制屬于控制措施因

素。

10.下列哪些項目需要企業最高負責人審批（）。

A保險

B公用事業

C保安

D廣告

正確答案是：AD

答案分析：特殊服務項目，如保險、廣告、法律和審計服務等，一般由企業最高負責人審

批。公用事業和保安服務項目屬于經常性服務項目，由負責資金預算的部門進行審批。

11.下列關于銷售各環節的審批的說法，不正確的是（）。

A對列入企業產品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負責人審批

B對接受的新客戶發出的訂單，一般由銷售部門負責人審批

C銷售合同的變更由銷售部門負責人簽署意見后，企業分管領導審批

D對沒有列入銷售目錄的特殊產品，報銷售部門負責人審批通過即可生產

正確答案是：AD

答案分析：對列入企業產品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，銷售內勤可以直接辦理，不需

要審批。A項錯誤；對于沒有列入產品銷售目錄的特殊產品，需要專門組織生產，應該由

銷售部門組織生產、技術等部門共同研究是否接受客戶訂單，各部門負責人要在客戶訂單

上簽署意見，報企業分管領導審核批準。D項錯誤。

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第15頁共33頁

12.下列關于企業文化建設中品牌建設的說法，正確的是（）。

A品牌通常是指能夠給企業帶來溢價、產生增值的一種無形的資產

B企業產品或勞務的品牌與企業的整體形象聯系在一起，是企業的“臉面”或“標識”

C品牌的增值主要依靠強大的廣告宣傳和市場活動

D品牌的載體是用以和其他競爭者的產品或勞務相區分的名稱、術語、象征、記號或者設

計及其組合

正確答案是：ABD

答案分析：品牌增值的主要依靠產品品質的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。

13.下列采購與付款業務崗位設置正確的是（）。

A請購與請購審批設置不相容崗

B詢價與確定供應商設置不相容崗

C采購與驗收設置不相容崗

D付款審批與付款執行設置不相容崗

正確答案是：ABCD

答案分析：購與付款業務不相容崗位至少包括采購業務的請購與請購審批；詢價與確定供

應商；采購合同的訂立與審核；采購與驗收；采購、驗收與相關會計記錄；付款審批與付

款執行。

14.COSO報告中關于內部控制的定義中提到內部控制要實現的幾大目標，其中包括（）0

A財務報表的可靠性

B經營活動的效率性

C經營活動的效果性

D法律法規遵循性

正確答案是：ABCD

答案分析：COSO報告中關于內部控制的定義:內部控制是由公司董事會、管理層和其他員

工實施的，為實現經營的效果性和效率性、財務報告的可靠性以及適用法律、法規的遵循

性等目標提供合理保證的一個過程。A、B、C、D項正確。

15.下列說法正確的是（）□

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時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第16頁共33頁

A無形資產的攤銷方法一經確定，可以根據企業的實際情況隨時調整

B對于重大的無形資產采購，應采取比質比價方式進行

C對于重大的無形資產投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業人士進行可行性研

究與評價，并由企業實行集體決策和審批

D企業自行開發的無形資產，應由研發部門、無形資產管理部門、使用部門共同填制無形

資產移交使用驗收單，移交使用部門使用。

正確答案是：CD

答案分析：無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序

審批。不得隨意進行，A項錯誤；對于重大的無形資產采購，應采取招標方式進行，B項

錯誤。

16.戰略委員會的職責之一是對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議，

具體包括（）。

A長期發展規劃

B經營目標

C發展方針

D年度預算

正確答案是：ABC

答案分析：戰略委員會對公司長期發展戰略和重大投資決策進行研究并提出建議，具體包

括：對公司的長期發展規劃、經營目標、發展方針進行研究并提出建議。年度預算屬于短

期財務計劃，不屬于長期發展戰略。

17.發展戰略的事前評估應該側重對（）的評估。

A發展戰略的科學性

B發展戰略的可行性

C戰略執行能力

D戰略執行效果

正確答案是：AB

答案分析：事中評估應結合戰略期內每一年度工作計劃和經營預算完成情況，側重對戰略

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第17頁共33頁

執行能力和執行效果進行分析評價。C、D項錯誤。

18.完善的產品質量標準體系包括（）。

A生產設備條件

B生產技術水平

C原料組成

D產品規格

正確答案是：ABCD

答案分析：企業應當根據國家法律法規規定，制定完善產品質量標準體系，包括生產設備

條件、生產技術水平、原料組成、產品規格、售后服務等。

19.下列哪些做法屬于企業履行促進就業的社會責任（）o

A積極接納社會勞動力

B建立公平的薪酬機制

C積極培養員工

D足額繳納社會保險費

正確答案是：AC

答案分析：B、D屬于企業履行保護員工合法權益的社會責任。

答案分析：品牌增值的主要依靠產品品質的提升，廣告宣傳和市場活動只是輔助手段。

20.下列有關運營資金的管理，正確的做法有（）。

A作廢的收據要加蓋“作廢”章，應及時撕毀、丟棄

B印章由出納人員單人保管

C企業因撤銷、合并或其他原因結清賬戶時，應將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢

D已簽發的轉賬支票遺失，銀行不掛失，企業應及時請求收款企業協助防范

正確答案是：CD

答案分析：作廢的收據要加蓋“作廢”章，將作廢收據的存根聯與其他各聯一起保管，不

得撕毀、丟棄。A項錯誤；印章應指定專人保管，按規定用途使用。所使用的印章不能由

出納人員單人保管。B項錯誤。C、D正確，符合相關規定。

21.信用政策包括（）0

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第18頁共33頁

A信用期間

B信用標準

C現金折扣政策

D現金回扣政策

正確答案是：ABC

答案分析：信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。

22、企業擁有子公司的，應該重點關注子公司特別是異地、境外子公司的（）。

A年度財務預決算

B大額資金使用

C重要人事任免

D重大擔保

正確答案是：ABCD

答案分析：企業擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行

出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發展戰略、年

度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免、

內部控制體系建設等重要事項。

23.人力資源招聘可以采用的方式有（）。

A外部招聘

B內部選拔

C委托第三方

D輪職輪崗

正確答案是：ABC

答案分析：企業應當根據人力資源需求計劃，采取外部招聘、內部選拔、委托第三方招聘

等方式，對關鍵崗位和緊缺人才進行選拔。D不屬于招聘的方式。

24、下列關于存貨ABC管理法不正確的是（）0

AABC管理法用坐標圖表示，橫坐標表示資金的百分比，縱坐標表示品種的百分比

B存貨管理要確保重要存貨的保管、調用、轉移等經過嚴格授權批準，且在同一環節有兩

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第19頁共33頁

人或兩人以上同時經辦

C對A類存貨進行一般管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行重點管理

DABC存貨管理是把占用資金比重較大的少數存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品

種較多、較雜的存貨劃為C類；介于兩者之間的存貨劃為B類

正確答案是：AC

答案分析：ABC管理法用坐標圖表示，橫坐標表示品種的百分比，縱坐標表示資金的百分

比。A項錯誤；應對A類存貨進行重點管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨

進行一般管理。C項錯誤。

25、下列關于固定資產減值準備的計提，說法正確的是（）。

A固定資產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額。可收回金額應當根據固定資產的公

允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間較低者確定

B處置費用包括與固定資產處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費等所發生的直接費用

等

C固定資產減值損失確認后，減值固定資產的折舊應當在未來期間作相應調整，以使該固

定資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的固定資產賬面價值

D固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間還可進行轉回調整

正確答案是：BC

答案分析：固定資產存在減值跡象的，應當估計其可收回金額。可收回金額應當根據固定

資產的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間較

高者確定。A項錯誤；固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。D項錯誤。

26.在企業中，需要分離的不相容崗位一般有（）。

A授權批準職務與執行業務職務

B執行業務職務與監督審核職務

C監督審核職務與財務保管職務

D授權批準職務與會計記錄職務

正確答案是：AB

答案分析：所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第20頁共33頁

其舞弊行為的職務。不相容職務分離就是要求將那些不相容職務分別由幾個人擔任，以利

于互相監督。在企業中，需要分離的不相容崗位一般有：授權批準職務與執行業務職務；

執行業務職務與監督審核職務；執行業務職務與會計記錄職務；財產保管職務與會計記錄

職務；執行業務職務與財產保管職務。

27.組織架構設計的原則有（）。

A適用性原則

B有效性原則

C動態性原則

D靈活性原則

正確答案是：ABCD

答案分析：組織架構設計的原則有：適用性原則，有效性原則，動態性原則，靈活性原則。

28.分解落實發展戰略需編制全面預算，編制預算應遵循（）原則。

A上下結合

B分級編制

C彈性靈活

D逐級匯總

正確答案是：ABD

答案分析：應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的原則，編制全面預算。

29.要確保發展戰略的有效實施，應采取（）措施。

A培育與發展戰略相匹配的企業文化

B優化調整企業內部組織結構

C整合有效利用的企業內外部資源

D做好發展戰略宣傳培訓工作

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都屬于確保發展戰略有效實施的措施。

30.采購與付款業務的主要環節有（）。

A請購

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第21頁共33頁

B訂購

C驗收

D記賬

正確答案是：ABCD

答案分析：以上及付款均是采購付款業務的主要內容和環節。

31.以下（）情形下，對固定資產進行減值測試。

A資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌

B市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響企業計算資產預計未來現

金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低

C有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞

D資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都屬于固定資產減值測試的情形。

32.企業的銷售目標主要包括（）。

A銷售額目標

B銷售費用目標

C利潤目標

D銷售活動目標

正確答案是：ABCD

答案分析：企業的銷售目標主要包括：銷售額目標、銷售費用目標、利潤目標、銷售活動

目標。

33.客戶信用分析的主要內容包括（）。

A基礎資料

B客戶特征

C業務狀況

D交易狀況

正確答案是：ABCD

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第22頁共33頁

答案分析：以上及財務狀況均屬于客戶信用分析的主要內容

34.采購方式可分為（）。

A直接采購

B訂單或合同采購

C比質比價采購

D緊急采購

正確答案是：ABCD

答案分析：采購方式共有四類，A、B、C、D都正確。

35.內部控制是由（）共同參與實施的。

A國家審計署

B企業董事會

C管理層

D全體員工

正確答案是：BCD

答案分析：內部控制是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似

的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實

現其基本目標的一系列控制活動。

36.投資管理內部控制的關鍵控制點有（）。

A投資審核批準控制

B保障投資權益的控制

C投資保管制度控制

D投資處置的控制

正確答案是：ABCD

答案分析：企業在建立與實施投資管理業務內部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或

者關鍵環節的控制：（1）投資審核批準控制；（2）保障投資權益的控制；（3）投資保管制

度控制；（4）投資處置的控制；（5）會計核算控制。

37.人員培訓的原則有（）。

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第23頁共33頁

A理論聯系實際，學用一致的原則。

B知識技能培訓與組織文化培訓兼顧的原則

C全員培訓和重點提高相結合的原則

D嚴格考核和擇優獎勵原則

正確答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都是人員培訓的原則。

38.下列銷售的崗位設置正確的是（）。

A銷售業務的經辦、審核和銷售通知單相互分離

B財會部門內的開票、出納和記賬相互分離

C收款、管理應收賬款、向欠款客戶發放對賬單相互分離

D信用管理崗位可以兼任銷售業務崗位

正確答案是：ABC

答案分析：信用管理崗位與銷售業務崗位應當分別設置。D項錯誤。

39.企業建立和實施內部控制，應當遵循以下基本原則（）。

A全面性原則

B重要性原則

C制橫性原則

D適應性原則

正確答案是：ABCD

答案分析：企業建立和實施內部控制，應當遵循的基本原則是全面性原則，重要性原則,

制衡性原則，適應性原則，成本效益原則。

40.貨幣資金收付的授權批準主要有哪些模式（）。

A“一支筆”審批模式

B分級審批模式

C多重審批模式

D混合審批模式

正確答案是：ABCD

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第24頁共33頁

答案分析：貨幣資金收付的授權批準，主要有“一支筆”審批、分級審批、多重審批和混

合審批四種模式。

41.關于收款控制，下列說法不正確的是（）o

A在現銷收款業務中，出納員擇日方便時將收到的貨款存人銀行

B應收賬款總賬和明細賬應由同一會計人員根據各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保

持一致性

C收款員收款時，查驗現金無假幣，審核支票（匯票）的真偽和支票（匯票）記載的事項正確

無誤后，在第二、三、四、五聯銷貨單上加蓋“貨款收訖章”

D企業應定期編制應收賬款余額核對表或對賬單，每年至少一次向欠款客戶寄發對賬單

正確答案是：AB

答案分析：在現銷收款業務中，出納員當日將收到的貨款存人銀行，并據銀行存款回執登

記銀行存款日記賬，A項錯誤；應收賬款總賬和明細賬應由不同的人員根據各種記賬憑證、

匯總記賬憑證分別登記，B項錯誤。

42.COSO認定的內部控制系統的要素有（）。

A控制環境

B風險評估

C控制活動

D信息與溝通及監察

正確答案是：ABCD

答案分析：COSO對內部控制系統的五大要素進行了認定,包括：控制環境、風險評估、控

制活動、信息與溝通以及監察。

43.內部機構組織架構的運行應著力關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。從合理

性角度梳理，應重點關注（）。

A內部機構設置是否適應內外部環境的變化

B是否以發展目標為導向

C是否滿足專業化的分工和協作，有助于企業提高勞動生產率

D是否明確界定各機構和崗位的權利和責任

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第25頁共33頁

正確答案是：ABCD

答案分析：從合理性角度梳理，應重點關注：內部機構設置是否適應內外部環境的變化;

是否以發展目標為導向；是否滿足專業化的分工和協作，有助于企業提高勞動生產率；是

否明確界定各機構和崗位的權利和責任，不存在權責交叉重疊，不存在只有權利而沒有相

對應的責任和義務的情況等。

44.影響發展戰略的外部因素有（）。

A企業資源

B宏觀環境

C行業及競爭環境

D經營環境

正確答案是：BCD

答案分析：企業資源是影響發展戰略的內部因素。

45.下列職務設置不合理的是（）。

A填寫銷貨發票的人員兼任審核人員

B審批材料采購的人員兼任采購員職務

C會計部門的出納員兼任記賬員

D銷貨人員兼任會計記賬工作

正確答案是：ABCD

答案分析：以上職位都屬于不相容職務，設置崗位時應該分離開。

46.下列哪項屬于控制手段類指引（）。

A全面預算

B評價報告

C合同管理

D內部信息傳遞

正確答案是：ACD

答案分析：控制手段類指引有4項，包括全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統

等指引。B項的評價報告屬于內部控制評價指引，不屬于控制手段類應用指引

第25頁共33頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第26頁共33頁

47.下列哪項屬于企業的內部資源()。

A企業資源

B研發能力

C企業擁有的稀缺資源

D核心競爭力

正確答案是：ABCD

答案分析：企業的內部資源是企業發展戰略的重要基礎與制約條件，包括企業資源、企業

能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。B項屬于企業能力，C項屬于企業核心競爭力。

48.下列項目中，構成合同成本的有()

A從合同簽訂開始到合同完成止所發生的、與執行合同有關的直接費用

B從合同簽訂開始到合同完成止所發生的、與執行合同有關的間接費用

C因訂立合同而發生的有關費用

D合同訂立前發生的費用

正確答案是：AB

49.上市公司治理結構的特殊性體現在()

A聘用職業經理人制度

B建立獨立董事制度

C建立董事會專門委員會

D設立董事會秘書

正確答案是：BCD

50.要確保發展戰略的有效實施，應采取()措施

A培育與發展戰略相匹配的企業文化

B優化調整企業內部組織結構

C整合有效利用的企業內外部資源

D做好發展戰略宣傳培訓工作

正確答案是：ABCD

51.下列哪些做法屬于企業履行促進就業的社會責任()

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第27頁共33頁

A積極接納社會勞動力

B建立公平的薪酬機制

C積極培養員工

D足額繳納社會保險費

正確答案是：AC

52.采購與付款業務的主要環節有()

A請購

B訂購

C驗收

D記賬

正確答案是：ABCD

53.財會部門是財務報告編制的歸口管理部門，其職責一般包括()

A收集并匯總有關會計信息

B制定年度財務報告編制方案

C參與投資決策

D編制年度、半年度、季度、月度財務報告

正確答案是：ABD

54.擔保企業與有關方面應訂立的擔保合同有()

A委托擔保合同

B保證合同

C抵押合同或質押合同

D反擔保合同

正確答案是：ABCD

55.內部控制審計報告可以采用的參考格式有()

A標準內部控制審計報告

B帶強調意見項段的無保留意見內部控制審計報告

C否定意見內部控制審計報告

第27頁共33頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第28頁共33頁

D無法表示意見審計報告

正確答案是：ABCD

56.大中型項目竣工決算表包括（）

A竣工工程概況表

B竣工財務決算表

C交付使用財產總表

D交付使用財產明細表

正確答案是：ABCD

三判斷題

1.逾期3年的應收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。

正確答案是：是

答案分析：逾期3年的應收款項，具有企業依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有

任何業務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為

壞賬損失。

答案分析：無形資產調撥的價值應當由企業財會部門審核批準。

2.內部控制是由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的。

正確答案是：是

答案分析：內部控制的控制主體是董事會、經理階層和其他員工。

3.上市公司相關規定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。

正確答案是：是

答案分析：根據相關規定，上市公司要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會。

4.適用于采購數量較多，金額較大，需要選擇可靠供應商的商品或勞務，宜采用的采購

方式是比質比價采購。

正確答案是：否

答案分析：訂單或合同采購一般比較適用于采購數量較多，金額較大，需要選擇可靠供應

商的商品或勞務。

5.董事會審議通過的發展戰略調整方案直接下發各戰略執行單位遵照執行。

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編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第29頁共33頁

正確答案是：否

答案分析：按公司章程規定，董事會審議通過的方案須報經股東（大）會批準，經批準還

應履行相應的程序，下發到戰略執行單位。

6.從長期看，履行社會責任的企業必然會損失企業財富，入不敷出。

正確答案是：否

答案分析：企業履行社會責任從長期看形成企業的無形資產，為企業股東帶來長遠利益。

為實現企業效益

保證股東的利益，企業需要形成對一套完善的企業社會責任長期利益和短期利益的權衡原

則和決策機制。

7.人力資源需求計劃不合理，崗位職責安排不科學，可能導致企業無法獲得經營管理所

需員工。

正確答案是：是

答案分析：

8.企業針對異地子公司的投資，應該完全授權給予子公司投資決策的充分自由，使其因

地制宜，按照自己制定的戰略快速發展。

正確答案是：否

答案分析：企業針對子公司的投資，應建立科學的投資管控制度，關注異地的子公司的發

展。

9.建立嚴格的質量控制和檢驗制度，應從嚴格檢查原材料入廠做起。

正確答案是：是

答案分析：嚴格質量控制應從源頭抓起，是一個全過程的控制。從原材料進廠，一直到產

品銷售等各個環節和流程，都必須有嚴格的質量控制標準作保證。

10.績效反饋的主要方式是績效面談。

正確答案是：是

答案分析：

11.要確保發展戰略有效實施，加強組織領導是關鍵。

正確答案是：是

第29頁共33頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第30頁共33頁

答案分析：在發展戰略的實施階段，要確保發展戰略有效實施，加強組織領導是關鍵。

12.企業長久發展的生命線是資源節約。

正確答案是：否

答案分析：產品質量是企業長久發展的生命線。

13.企業文化可以產生直接的經濟效益。

正確答案是：否

答案分析：企業文化通過規范組織管理的其他各項機制，提升企業核心競爭力，間接作用

于經濟效益。

14.籌資方案編制后由董事長審批合格后通過。

正確答案是：否

答案分析：重大的籌資方案必須經過股東（大