2/2內部審計調研報告范文篇一：我國內部審計現狀調查報告

我國內部審計現狀調查報告

1.調查背景

近年來，國內外諸多財務丑聞凸顯公司治理與內部控制的重要性，而內部審計是公司治理與內部控制的一項重要內容。內部審計是一項獨立、客觀的保證工作與咨詢的活動，它的目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。它采取系統化、規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現機構的目標。

本調查是對中國內部審計現狀的一個描繪。

2.內部審計機構現狀

內部審計獨立性問題是目前中國學界與實務界探討最多的話題之一。在一定程度上講，內部審計的其他問題，諸如內審的作用、內審人員素質的提高、內審工作水平等，都是由內審獨立性問題派生而來。俗話說，不在其位，不謀其政。位置安放對了，獨立性自然就強，內審的作用也就能夠得以充分發揮。位置問題，就是內審機構管理體制的問題，也就是內部審計模式問題，它是內審獨立性的保證。

健全的內部審計機構，必須是一個獨立的、直接隸屬于企業法人的監督管理機構。內部審計機構在企業中處于較高的層次，可以保證內部審計充分發揮職能作用，內部審計的獨立性、權威性才能得到真正體現。

圖2.1內審機構的管理情況

根據本次調查，目前內審機構的管理情況是：由董事會(或下設審計委員會)管理的占46%，財務總監(或總會計師)領導的占25%，紀檢監察部門管理的占21%，財務經理管理的占8%。同時，有一些單位的內審機構是雙重領導，其中，由董事會與總經理或副總經理雙重領導的較多；還有個別單位的內審機構是由黨委書記、監事會、投資管理部、總審計師等分管。

對比1996年曹志勇針對現代企業制度試點企業的內審調查：當時，在67家被調查的有明確內審模式的企業中，由董事會領導的是7家，僅占10%，而今天，由董事會管理的已占到樣本總數的46%。近10年來前后數據的對比表明，內部審計機構的獨立性正在逐步增強。

2.2國有企業偏好紀檢監察模式

圖2.2不同所有制形式的內部審計機構管理體制

以企業的所有制形式為標準比較內部審計機構管理體制，如圖所示，在國有企業、民營企業與外資企業中，內審機構由財務經理與財務總監(或總會計師)管理的比重大致相當；而對國有企業而言，由紀檢監察部門管理內審機構的比重大大高于民營企業與外資企業，有超過五分之一的國有企業，內審機構由紀檢監察部門管理。

2.3不同內審組織模式下內審人員的工作滿意度差異明顯

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圖2.3不同內審組織模式下內審人員的工作滿意度

對比四種內部審計組織模式下內部審計人員的工作滿意度，其差異非常明顯。通過上圖，我們能直觀地看到：在董事會、紀檢監察、財務總監與財務經理四種內審模式中，內審工作滿意人數比重依次降低，不滿意人數比重依次提高，相關性極其明顯。換句話說，內審獨立性越強，內審人員對工作的滿意度越高。

2.4組織規模越大，內審機構人員越多

圖2.4不同資產規模下內審機構平均人數

上圖反映了審計機構規模(人數)與組織規模(資產總額)的相關性。其中，較大規模的審計機構大多存在于大規模的組織中。我們計算了不同資產規模組織內審機構人員平均數的情況，有效樣本中，內審機構平均人數為5.66人，隨著資產總額增加，內審機構平均人數遞增。可見，組織規模越大，內審機構人數越多。

2.5組織規模越大，內部審計層次越高

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近期對制造行業上市公司內部審計模式的研究表明規模大的公司偏好實行董事會等模式，而規模較小的公司則往往選擇財務經理或財務總監領導模式，即公司規模越大，內部審計的層次越高，本次調查也印證了這樣的觀點，“公司規模越大，內部審計的層次越高”的結論不僅存在于制造業上市公司，也普遍存在于其他行業。

圖2.5組織規模與審計模式

如圖所示，隨著企業規模的變小，采用董事會模式的比例也漸小，而采用財務經理模式的比例遞增。

3.內部審計工作現狀

3.1內審工作內容：財務收支審計為主

調查顯示，內審工作目前仍以傳統的財務收支審計為主。作為內審工作內容，財務收支審計的被選率超過80％，內部控制審計與經濟責任審計的被選率皆為60％以上，接下來是經濟效益審計、基建工程審計、舞弊審計、經濟合同審計，最后是信息系統審計。

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圖3.1內審機構主要工作

3.2內審職業滿意度不高

調查顯示，內審人員對目前內審工作的滿意度綜合評分情況是：不好不壞的占42%，不滿意的占35%，滿意的占19%，不好評價的占4%。滿意度平均分是2.76，低于不好不壞分的3分。

圖3.2內審工作滿意度評價

對內部審計工作不滿意的原因有多種，根據調查，主要不滿意情況如下：

圖3.3對內審工作不滿意的方面

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篇二：內部審計部門工作總結范文

XXXX年度內部審計工作總結

XX審計部

一年來，審計部按照董事會的要求,嚴格執行《中國內部審計準則》和集團《內部審計暫行辦法》，積極探索和改進內部審計工作，較好地完成了各項審計任務，現將XXXX年內部審計工作總結如下：

一、領導重視，內部審計監督服務職能得到了進一步的加強

董事會和總裁辦對內部審計工作給予了高度的重視和支持，明確內部審計的宗旨是“監督服務、查錯糾弊、促進管理”，并要求各受審單位（部門）要以高度負責的精神，正視問題，積極整改。為了強化公司管理監督體系，促進公司各項制度的落實，進一步提高公司的經濟效益，充分發揮審計部門在公司管理中的作用，今年下半年，集團公司進一步明確了審計部部門職責，配備了相應的專業人員。審計部根據集團經營管理情況制訂了審計工作計劃，確定重點監督、審計的項目和范圍，逐步完善了內部審計工作制度和工作指引，內部審計工作逐步走向程序化、正規化，監督服務職能得到了進一步的加強。

二、過程管控，內部審計監督服務工作取得了初步的成效

結合公司的生產和經營管理情況，今年以來，在董事會的正確指導下，審計部結合各子公司的具體情況，有重點、分階段地開展了日常監審和專項審計，審計工作基本上得到了受審單位的配合與支持，

主要審計事項基本按計劃完成，全年共完成審計事項146項。其中，對各子公司進行半年度審計1項，共查問題213個；半年度后續審計1項，重點對半年度審計發現進行了整改情況復查，各子公司加權平均匯總落實率為81%，整改情況較好；后續整改跟進1項，重點對未整改落實情況進行了跟蹤，除6個問題因特殊情況未完成外，其余問題均已整改完畢；進行采購審計85項，工程項目審計57項。所有審計事項均及時出具了審閱意見（或審計報告），充分發揮了內部審計的監督、服務職能。

1、工程項目審計

根據《內部審計實務指南》及《集團基建審計制度》，審計部分別對XX項工程項目進行了審計。審計人員從項目審批程序、造價控制、合同管理等方面入手，對上報的項目內容、工程量計算是否準確重點進行了審查和抽查；必要時，審計人員與相關工程管理單位一道對現場進行調研，盡量以最佳性價比提出審計意見。從本年度的工程審計情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健全、子公司上報的文件資料自控性不強或內容不完善，很難滿足全面審計的要求；大部分申報項目難于進行現場審計、現場管控全靠現場各級人員自律進行；加之目前審計部無工程造價專業人員，審計部很難獲取各子公司當地定額基價，同時隱蔽工程的實際情況也無法進行核實，給審計工作帶來了一定的難度。

2、采購審計

按照集團公司的制度要求，單位價值XXXX元以上的物資采購前須申報審計部審計。各單位（部門）基本上能夠按照制度的要求進行申報，審計部按照《內部審計實務指南》及《XX集團采購審計制度》的要求，嚴格執行詢、比價制度，大部分單位（部門）基本能夠按照采購審批程序進行，對未按照程序進行的單位，審計部客觀地提出審計意見。為確保審計意見的客觀、公正、準確，審計人員視采購情況的不同，分別采取網上查詢、市場調查、參考各子公司同類物資價格等方法，共對XX項日常采購進行了事前審計，采購審計工作亦得到了各采購單位的支持與配合。

審計部根據各子公司上報的歷史采購價格，綜合市場調研情況，完善物資價格信息庫，進一步加強采購管控的基礎工作。

3、年度審計

為檢查和驗證各子公司在財務內控、基建工程、采購物流、制度執行、資產盤點等方面的執行情況，在董事會安排下，審計部從各子公司（部門）抽調人員組成審計工作組、制定了審計方案并經批準后，于2021年X月X日至X月X日，對集團內XXXX進行了XX審計。審計工作組共發現X個問題，分別提出審計建議并發送至責任單位，責任單位均進行了自糾自查并書面回復。此次審計，對規范各子公司經營管理、提升集團管理水平起到了一定的促進作用。

4、年度后續審計

在接到各責任單位對半年度審計建議的自查自糾情況表后，經董事會批準，審計部成立后續審計工作組于X月X日至X月X日對XX公司分別進行了XX審計。審計前期，審計部結合上半年度的審計情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對性的后續審計方案，對關聯事項進行了細化和完善，并幫助有關單位進行整改。通過檢查驗證，五個子公司共有XX項需要整改，實際整改XX項，加權平均落實率為XX%。各子公司實際整改情況與后續審計工作開始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續整改過程中，能逐步認識到整改的必要性，并按照特定目標相互協調地發揮作用。

5、后續審計跟蹤

XX月XX日至XX月XX日，后續審計工作組對后續審計中五個子公司未整改的事項進行了逐項落實，除XX公司實施了現場審計外，其余子公司均為非現場審計，本次落實整改率為XX%；至本期止，整個半年度審計匯總加權平均落實率為XX%。因特殊情況而未落實的事項，各子公司均對未落實的原因進行了情況說明，審計部將繼續跟蹤。

從半年度審計、后續審計、后續審計跟蹤的審計過程來看，各子公司已開始漸漸適應了集團審計，從對審計工作的不認同到認同、不理解到理解，集團審計部的管控職能已逐步得到體現。

6、日常監控

1）車輛費用監控

XX月份開始，審計部依據《車輛費用監控審計辦法》要求對各子公司提供的《車輛費用統計表》、《百公里油耗統計表》進行分析工作，現該工作由于所獲取的相關分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費用管理工作。

2）財務費用、銷售費用、管理費用的監控

XX月份開始，審計部依據《費用監控審計辦法》收集、整理、分析三項費用工作，現各子公司暫處于初步適應階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐步過渡到監控階段。

三、加強管理，為內部審計工作奠定基礎

1、審計人員崗位職責的建立

根據集團領導要求和部門職責的重新調整，我們進一步明確了部門各工作崗位的崗位職責，在此基礎上，確定了相關的工作流程和工作要求，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進一步地完善。

2、已建立的審計基本制度

建立和健全內部審計制度，規范內部審計行為，是獨立開展審計工作的必要條件。為此，我們起草了《XX監控審計辦法》、《XX制度》、《XX審計制度》等XX個管理制度，對部分審計事項作出了較為詳細

篇三：內部審計工作總結

內部審計工作總結

我市內審協會在市審計局、市民間組織管理局的領導下，在省內審協會的具體指導下，在全體會員單位的大力支持下，較好地履行了宣傳、服務、交流、管理的職能。全市的內部審計工作取得了新的成績。

一、XX年全市內部審計概況

XX年底有專職內審機構158個，專職內審人員503人。據送達年報單位的數據統計顯示：全年完成審計項目6534個（其中財務收支審計1393個、效益審計293個、經濟責任審計546個、基建審計139個、專項審計283個，內控審計360個、風險評估4個、其他審計1516個），查出損失浪費8028萬元，發現大案要案8件，增加效益15389萬元，提出審計建議意見2347條，向司法機關移送案件7件，建議給與行政處分22人，移送司法機關處理5人，財務決算審簽134個。報送優秀審計項目14個（其中送省參評7個，獲獎6個），調研論文送省參評11篇并全部獲獎。

二、協會主要工作

XX年我市內審協會在會員管理、教育培訓、業務指導、宣傳交流和考核激勵等方面具體做了以下幾項工作：

1、采取多種途徑增強協會活力，提高協會的凝聚力。

一是組織召開會長、秘書長、常務理事會和二屆三次理事大會。2月6日，召開了會長、秘書長會議，商討“脫鉤”后的新形勢下，我市內審工作的發展方向，研究二屆三次理事會事宜。3月6日，又召開各區、縣（市）審計局常務理事會，通報二屆三次理事會的籌備工作，對各區、縣（市）的內審工作提出指導性的建議。3月25日在市煙草公司召開二屆三次理事會。傳達省內協三屆四次理事會議精神；布置我市XX年度內審工作；審議修改后的《常德市內部審計師協會章程》；增加調整團體會員和理事、常務理事；表彰XX-XX年度常德市人民政府授予的先進單位和先進個人；通報表彰省、市評選的優秀項目；通報表彰全省理論研討獲獎論文。6月9日，在市審計局召開各區、縣（市）審計局常務理事會。會上簡要回顧上半年內審工作情況和下半年工作的設想；布置《關于收集整理我市內部審計工作2