會計實操文庫PAGE1-做賬實操-勞保用品公司的賬務處理示例一、采購環節1.采購勞保用品原材料或成品假設某勞保用品公司從供應商處采購以下物品：-采購安全帽，數量為500頂，單價為30元/頂，金額為15000元。-采購防護手套，數量為1000雙，單價為5元/雙，金額為5000元。-采購工作服，數量為200套，單價為80元/套，金額為16000元。增值稅稅率假設為13%（實際根據相關政策確定），款項通過銀行轉賬支付，貨物已驗收入庫。總采購金額=15000+5000+16000=36000元增值稅額=36000×13%=4680元會計分錄如下：借：庫存商品-安全帽15000庫存商品-防護手套5000庫存商品-工作服16000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）4680貸：銀行存款406802.采購退貨若發現部分采購的物品存在質量問題，退回給供應商。假設退回安全帽50頂，對應的采購成本為50×30=1500元。會計分錄如下：借：銀行存款1695（含退回貨物對應的進項稅額可用于抵扣后續銷項稅額，1500×13%=195）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）195（紅字）貸：庫存商品-安全帽1500二、銷售環節1.現銷業務公司銷售勞保用品，假設某一天銷售安全帽200頂，銷售單價為40元/頂，增值稅稅率為13%。銷售收入=200×40=8000元增值稅銷項稅額=8000×13%=1040元會計分錄如下：借：庫存現金（或銀行存款等，取決于收款方式）9040貸：主營業務收入-安全帽銷售8000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1040同時，結轉銷售成本。假設采用加權平均法核算庫存成本，本次銷售安全帽的單位成本為（根據采購及庫存數量計算）15000÷500=30元/頂，銷售成本=200×30=6000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-安全帽銷售6000貸：庫存商品-安全帽60002.賒銷業務假設向某工廠賒銷一批防護手套，銷售數量為500雙，銷售單價為8元/雙，增值稅稅率為13%。銷售收入=500×8=4000元增值稅銷項稅額=4000×13%=520元會計分錄如下：借：應收賬款-[工廠名稱]4520貸：主營業務收入-防護手套銷售4000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）520結轉銷售成本，假設單位成本為5元/雙（根據庫存成本核算情況確定），銷售成本=500×5=2500元。會計分錄如下：借：主營業務成本-防護手套銷售2500貸：庫存商品-防護手套2500三、庫存管理環節1.商品盤點定期對庫存勞保用品進行盤點。（1）假設盤點后發現盤盈安全帽，數量為10頂，按加權平均單位成本30元/頂計算，價值為300元（不含稅）。會計分錄如下：借：庫存商品-安全帽300貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢300經查明原因，如為計量誤差等正常原因導致盤盈，批準后進行如下處理：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢300貸：管理費用300（2）若盤點發現盤虧防護手套，數量為50雙，價值為250元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應的進項稅額轉出為32.5（假設該商品已抵扣進項稅額且盤虧屬于非正常損失）。會計分錄如下：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢282.5貸：庫存商品-防護手套250應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）32.5經查明原因，如為保管不善導致盤虧，由責任人賠償部分損失，假設賠償100元，其余損失計入管理費用。借：其他應收款-[責任人姓名]100管理費用182.5貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢282.5四、費用核算環節1.銷售人員工資及提成本月支付銷售人員工資10000元，同時根據銷售業績發放提成3000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-工資及提成13000貸：銀行存款130002.運輸費用公司為將勞保用品運輸到客戶處，支付運輸費用2000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-運輸費2000貸：銀行存款20003.管理費用-管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資15000元，同時發放福利3000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利15000管理費用-管理人員福利3000貸：應付職工薪酬18000支付工資時：借：應付職工薪酬18000貸：銀行存款18000-辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月3000元，水電費每月1000元，通過銀行存款支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費4000貸：銀行存款4000以下是一份財務盤點獎懲制度：《財務盤點獎懲制度》一、目的為確保財務盤點工作的準確、高效進行，明確各相關人員的責任，提高財務盤點的質量和效果，特制定本獎懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財務盤點工作的所有部門及人員。三、獎勵規定1.對于在財務盤點工作中表現突出的個人和團隊，給予以下獎勵：準確高效獎：在規定時間內高質量完成盤點任務，數據準確無誤，且工作效率高的個人或團隊，可獲得一定金額的現金獎勵（如[X]元）及榮譽證書。發現問題獎：在盤點過程中，能夠及時發現重大財務問題或風險隱患，并提出有效解決方案的個人或團隊，視問題的嚴重程度和解決方案的價值給予相應的現金獎勵（[X]元至[X]元不等）及表彰。協作配合獎：積極配合盤點工作，與其他部門或人員協作良好，為盤點工作的順利進行做出重要貢獻的個人或團隊，給予榮譽表彰和適當的物質獎勵（如價值[X]元的禮品卡）。2.獎勵的評選和發放流程：由財務部門牽頭，組織相關部門負責人成立評選小組。評選小組根據盤點工作的實際情況，對符合獎勵條件的個人和團隊進行提名。對提名的個人和團隊進行審核和評估，確定最終的獲獎名單。在公司內部進行公示，無異議后發放獎勵。四、懲罰規定1.對于在財務盤點工作中出現以下情況的個人和團隊，給予相應的懲罰：工作失職：未按照規定的盤點流程和要求進行工作，導致盤點數據不準確、不完整，影響盤點工作進度和質量的，給予警告處分，并責令其在規定時間內整改。若再次出現類似情況，扣除當月績效獎金的[X]%。故意隱瞞：發現財務問題或風險隱患故意隱瞞不報，或對盤點結果進行虛假報告的，給予嚴重警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%，并視情節輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點工作，或在盤點過程中不配合其他部門或人員，影響盤點工作順利進行的，給予警告處分，扣除當月績效獎金的[X]%。情節嚴重的，給予記過處分，扣除當月全部績效獎金。2.懲罰的實施流程：財務部門或其他相關部門發現違規行為后，及時向公司管理層報告。公司管理層組織調查核實，確定違規行為的性質和程