會計實操文庫PAGE1-做賬實操-合金材料銷售公司的賬務處理示例一、采購環節（一）合金材料采購1.采購鋁合金材料假設采購鋁合金，數量為5000千克，單價為30元/千克，金額為150000元；采購鋁合金型材，數量為2000千克，單價為50元/千克，金額為100000元。增值稅稅率假設為13%（實際根據相關政策確定），款項通過銀行轉賬支付，合金材料已驗收入庫。總采購金額=150000+100000=250000元增值稅額=250000×13%=32500元會計分錄如下：借：庫存商品-鋁合金150000庫存商品-鋁合金型材100000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）32500貸：銀行存款2825002.采購其他合金材料（如鈦合金等）假設采購鈦合金，數量為1000千克，單價為200元/千克，金額為200000元。增值稅稅率為13%，通過銀行轉賬支付，合金材料已驗收入庫。會計分錄如下：借：庫存商品-鈦合金200000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）26000貸：銀行存款226000二、倉儲環節（一）倉儲費用支付倉庫租賃費用，每月10000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-倉儲費用10000貸：銀行存款10000若倉庫發生一些維護保養費用，如倉庫貨架修繕花費3000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-倉儲費用3000貸：銀行存款3000三、銷售環節（一）現銷業務1.銷售鋁合金材料公司銷售鋁合金，數量為3000千克，銷售單價為40元/千克，增值稅稅率為13%。銷售收入=3000×40=120000元增值稅銷項稅額=120000×13%=15600元會計分錄如下：借：銀行存款135600貸：主營業務收入-鋁合金銷售120000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）15600同時，結轉銷售成本。假設采用加權平均法核算庫存成本，本次銷售鋁合金的單位成本為（根據采購成本及庫存數量計算）150000÷5000=30元/千克，銷售成本=3000×30=90000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-鋁合金銷售90000貸：庫存商品-鋁合金900002.銷售鈦合金材料銷售鈦合金，數量為500千克，銷售單價為250元/千克，增值稅稅率為13%。銷售收入=500×250=125000元增值稅銷項稅額=125000×13%=16250元會計分錄如下：借：銀行存款141250貸：主營業務收入-鈦合金銷售125000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）16250同時，結轉銷售成本。假設采用加權平均法核算庫存成本，本次銷售鈦合金的單位成本為（根據采購成本及庫存數量計算）200000÷1000=200元/千克，銷售成本=500×200=100000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-鈦合金銷售100000貸：庫存商品-鈦合金100000（二）賒銷業務1.銷售鋁合金型材假設向某制造企業賒銷鋁合金型材，數量為1000千克，銷售單價為60元/千克，增值稅稅率為13%。銷售收入=1000×60=60000元增值稅銷項稅額=60000×13%=7800會計分錄如下：借：應收賬款-某制造企業67800貸：主營業務收入-鋁合金型材銷售60000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）7800結轉銷售成本，假設單位成本為50元/千克（根據庫存成本核算情況確定），銷售成本=1000×50=50000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-鋁合金型材銷售50000貸：庫存商品-鋁合金型材500002.銷售鈦合金材料假設向某航空航天企業賒銷鈦合金，數量為300千克，銷售單價為280元/千克，增值稅稅率為13%。銷售收入=300×280=84000元增值稅銷項稅額=84000×13%=10920元會計分錄如下：借：應收賬款-某航空航天企業94920貸：主營業務收入-鈦合金銷售84000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10920結轉銷售成本，假設單位成本為200元/千克（根據庫存0、此處表述有誤，應為“根據庫存成本核算情況確定”），銷售成本=300×200=60000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-鈦合金銷售60000貸：庫存商品-鈦合金60000四、費用處理（一）管理費用1.管理人員工資及福利：支付公司管理人員工資20000元，同時發放福利3000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-管理人員工資及福利20000管理費用-管理人員福利3000貸：應付職工薪酬23000支付工資時：借：應付職工薪酬23000貸：銀行存款230002.辦公場地租金及水電費：支付辦公場地租金每月8000元，水電費每月2000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公場地租金及水電費8000貸：銀行存款8000（二）銷售費用1.市場推廣費用：為推廣公司的產品，支付廣告宣傳費用10000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-市場推廣費用10000貸：銀行存款10000五、其他業務賬務處理（一）預付款項1.預付合金材料款公司計劃采購一批新的鋁合金，預付給供應商10000元作為定金，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：預付賬款-供應商10000貸：銀行存款10000-當鋁合金到貨并驗收合格，支付剩余款項（假設鋁合金總價為50000元，已付定金10000元，剩余40000元），增值稅稅率為13%（假設供應商為一般納稅人，實際根據具體情況確定）。鋁合金采購金額=50000元增值稅額=50000×13%=6500元會計分錄如下：借：庫存商品-鋁合金50000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6500貸：預付賬款-供應商10000銀行存款465002.預付倉儲費預付下一季度的倉庫租賃費用30000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：預付賬款-倉儲服務提供商30000貸：銀行存款30000-當季度開始，按實際使用情況分攤費用，假設本季度應分攤10000元（因為租賃費用每月10000元）。會計分錄如下：借：銷售費用-倉儲費用10000貸：預付賬款-倉儲服務提供商10000（二）應收賬款管理1.催收逾期賬款：若公司存在應收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應收賬款20000元逾期未收，公司需要進行催收等管理工作。此時無需做賬務處理，但要做好相關記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經過努力仍無法收回的應收賬款，經批準后可作為壞賬核銷。假設經過一段時間后，確定某客戶的應收賬款3000元無法收回，經批準核銷。會計分錄如下：借：壞賬準備3000貸：應收賬款-客戶名稱3000財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發生費用支出后，收集相關的原始憑證，如發票、收據、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經過公司領導的審批。2.領導根據公司的財務政策和經營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據