（圖片大小可自由調整）2024年稅務考試-納稅服務工作者考試近5年真題薈萃附答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.凡出現哪些情況的，服務規范性得0分（）。A、責問、訓斥、謾罵納稅人B、與納稅人發生爭吵C、違反首問責任制D、推諉不答E、服務不規范2.業務主管部門幾個工作日內完成熱點問題及答案的審核并傳遞納稅服務部門（）。A、1B、5C、10D、153.簡述現場管理中的應急管理。4.下面關于增值稅一般納稅人購進農產品的說法正確的是（）。A、增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額扣除率為13%B、一般納稅人購進農業產品取得的普通發票，可以按普通發票上注明的價款計算進項稅額C、增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額扣除率為10%D、一般納稅人購進農業產品取得的普通發票，不可以按普通發票上注明的價款計算進項稅額5.縣級稅務機關是否公布重大稅收違法案件信息，由省級稅務機關決定。6.不需縣級稅務機關向相關納稅人提示提醒的事項是（）。A、稅務機關設置和職能B、稅收政策和業務變化情況C、納稅人權利和義務D、履行納稅義務的時間和要求7.下列不屬于稅務機關當為納稅人保密的范圍有（）。A、稅收違法行為B、納稅人技術信息C、納稅人經營信息D、投資人不愿公開的個人事項8.稅務系統對外公開電話應公開的內容不包括（）。A、電話號碼B、接聽時間C、責任人D、電話用途9.稅收志愿者及志愿者組織一般是由熱衷于社會公益事業，具有無私奉獻精神和一定專業知識技能的志愿者組成，其服務對象主要是（）。A、老年人員B、殘疾人員C、下崗人員D、遭受重大災害人員E、大學生自主創業者10.稅務機關為涉稅中介機構提供的服務包括（）。A、告知稅收政策和進行業務指導B、受理稅務代理和涉稅鑒證報告C、指定中介機構辦理特定涉稅事項D、公告稅務師事務所名單11.納稅人領用增值稅發票（包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票）前，需憑發票開具清單及已開具發票的最后一份記賬聯或存根聯辦理發票手工驗舊手續。12.納稅服務規范中納稅咨詢包括（）。A、電話咨詢B、互聯網咨詢C、短信咨詢D、面對面咨詢13.社會化納稅服務源于民事代理又不同于民事代理，二者有許多相似或者相近之處，下面說法錯誤的是（）。A、二者產生的背景相同B、二者產生的原因相同C、二者的目的相近D、二者的基本原則相同14.開展鑒證業務的一般程序如下（）。 ①業務承接 ②業務約定書簽訂 ③業務計劃 ④鑒證中證據的采集運用 ⑤業務實施 ⑥編制工作底稿 ⑦鑒證業務報告出具A、①②③⑤④⑦⑥B、①②③④⑤⑦⑥C、③①②⑤④⑦⑥D、③①②⑤④⑥⑦15.某工藝品廠系個人合伙企業，2007年6月3日辦理了稅務登記，生產床單和被套，某國稅機關應對其進行（）稅種認定。A、增值稅和所得稅B、增值稅C、增值稅和個人所得稅D、增值稅和消費稅16.為納稅信用級別為A的涉稅中介機構及代理人提供（）。A、主動上門B、預約辦稅C、遠程操作D、制定專門人員17.狹義的納稅服務是政府及其相關部門、專業服務機構、其他組織或個人（志愿者）為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。18.稅務登記證件遺失補辦辦結時限為（）。A、即時辦結B、5個工作日C、7個工作日D、20個工作日19.辦稅服務廳突發事件應急處置原則（）。A、以人為本B、預防為主C、及時匯報D、果斷處置20.納稅人當場投訴事實成立的，被投訴人應當立即停止或者改正被投訴的行為，并向納稅人賠禮道歉，稅務機關應當視情節輕重給予被投訴人相應處理；投訴事實不成立的，對投訴人進行批評。21.《全國稅務機關納稅服務規范》中的服務規范分為（）。A、基本規范B、基本流程C、報送資料D、升級規范22.下列說法符合減稅、免稅規定的是（）。A、依法律、行政法規的規定，可以減稅、免稅的，不必向稅務機關申請辦理減稅免稅手續B、需要經過法定機關批準減稅、免稅的納稅人，應當持有關資料到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續C、納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳稅款的，一律不予退還D、符合減稅免稅條件的納稅人可不辦理納稅申報23.對超過預約時間而未到場的，稅務機關應主動與納稅人取得聯系并協商時間。24.納稅信用評價周期為一個納稅年度，即（）。A、公歷1月1日至12月31日B、農歷1月1日至12月31日C、公歷2月1日至次年2月1日D、公歷1月1日至次年1月1日25.中國居民公司境內、外分公司要求開具中國居民身份證明的，由國家稅務總局開具。26.納稅人滿意度的影響因素有哪些？27.質檢分為（）。A、一級監控B、二級監控C、三級監控D、四級監控E、五級監控28.不屬于熱線受理范圍的，咨詢員應主動告知納稅人不予受理的理由。29.辦稅服務廳突發事件可分為辦稅秩序類、系統故障類、公共安全類、其他類。30.代開發票，是指由稅務機關根據付款方（或接受勞務服務方）的申請，依照法規、規章以及其他規范性文件的規定，代為向收款方（或提供勞務服務方）開具發票的行為。31.構建“始于（），基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的現代納稅服務體系，是納稅服務工作的主要目標。A、社會需求B、稅務機關需求C、納稅人需求D、稅務征管32.對新辦納稅人的培訓輔導，應在（）環節提示有關培訓事項。A、首次領購發票B、設立登記C、稅種認定D、首次申報33.下列各項，不屬于針對突發事件采取應急準備的是（）。A、早發現B、早隔離C、早報告D、早預警34.辦稅服務廳設置專門窗口作為“綠色通道”，為特定納稅人提供優先受理，優先辦結各項涉稅事宜的服務。特定納稅人包括（）。A、納稅大戶B、預約辦理涉稅事項的納稅人C、老弱病殘孕等行動不便的納稅人D、因稅務機關的工作失誤再次來辦稅服務廳辦理涉稅業務的納稅人35.一旦潛在的風險發生，當事人或辦稅服務廳其他人員應及時將風險事項（）。A、對風險涉及的雙方一視同仁B、報告辦稅服務廳主要負責人C、完善相應的制度規則D、查明事實，依法處理36.納稅人認為稅務機關在履行納稅服務職責中未依法執行有關政策，侵害納稅人的合法權益而投訴，一般包括（）情況。A、泄露納稅人商業秘密或個人隱私B、擅自要求納稅人提供規定外的資料C、妨礙納稅人形式納稅申報方式選擇權D、妨礙納稅人依法要求行政處罰聽證37.稅務機關工作人員違法形式稅收征管職權，對公民的合法權益造成損害，承擔賠償責任的是（）。A、稅務人員B、稅務人員所在的部門C、第三方責任人D、國家38.辦稅服務場所工作人員，不僅要嚴格遵守國家各項法律規定，認真執行各項法律約束，還要不折不扣落實辦稅服務廳規章制度，很容易觸犯相關法律、法規和違反廉政紀律的因素是（）。A、意志不堅定B、不敬業C、不能經受各種誘惑D、不認真對待納稅人E、不考慮自我感受39.某公司有員工30人，每人每月工資均超過了個人所得稅費用扣除標準，公司負有代扣代繳稅款義務，但公司沒有按規定報送代扣代繳稅款報告表和相關資料。則以下說法正確的是（）。A、稅務機關可以責令限期改正，但不可以罰款B、由稅務機關責令限期改正，逾期不改的可處以2000元以下罰款C、由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下罰款D、由稅務機關責令限期改正，應處以2000元以上10000元以下罰款40.基本規范中對于一般性涉稅需求，應于15個工作日內響應或反饋。41.不屬于疑難問題但需要其他部門處理的個性化問題，應在問題產生之日起3個工作日內轉相關部門辦理。42.以下屬于單位納稅人辦理注銷稅務登記時，應提供的資料的有（）。A、《注銷稅務登記申請審批表》B、稅務登記證及其副本和其他稅務證件C、《發票領用簿》及未驗舊、未使用的發票D、增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統金稅卡、IC卡或金稅盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統和機動車發票稅控系統的增值稅一般納稅人還應提供稅控盤、報稅盤43.納稅人到稅務機關辦理的下列（）事項屬于首問責任制的業務范圍。A、投訴窗口人員服務態度粗暴B、咨詢小微企業稅收優惠政策規定C、建議稅務機關增開發票代開窗口D、舉報稅收管理員索拿卡要44.根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，免稅收入包括（）。A、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益B、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C、國債利息收入D、符合條件的非營利組織的收入45.社會化納稅服務產生的法律依據有哪些？46.以下關于D級納稅人管理表述正確的是（）。A、公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級B、增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應C、加強出口退稅審核D、加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料E、列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準47.指標監控按照幾分鐘接通率指標設定預警標準（）。A、5分鐘B、10分鐘C、半小時D、一小時48.縣級稅務機關在幾個工作日內將接收的宣傳資料通過辦稅服務廳發放（）。A、1B、3C、5D、749.下列哪類納稅人屬于小型微利企業（）。A、月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的增值稅小規模納稅人B、年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的工業企業C、年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元的其他企業D、年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元的商貿企業50.按照《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例的規定，非居民納稅人應以實際管理機構所在地為納稅地點。51.辦稅服務廳突發事件應急處置原則為以人為本、預防為主、果斷處置、分級負責。52.納稅咨詢的形式有哪些？53.同一稅務機關違反規定，在一個納稅年度內，對統一納稅人就同一事項實施超過幾次納稅評估的，會使納稅人認為稅務機關未依法執行現行稅收法律發給（）。A、4B、3C、2D、154.社會化納稅服務有自身獨自的特點（）。A、代理法律關系主體的特定性B、代理事項的確定性C、稅務代理主體的組織性D、執業行為的規范性E、職業道德的約束性55.下列說法屬于“面對面咨詢”基本規范的有（）。A、不能即時答復的涉稅疑難問題5個工作日內回復B、通過互聯網絡、手機APP、即時通訊軟件等渠道為納稅人提供涉稅咨詢服務C、在辦稅服務廳設置咨詢服務專崗，負責解答涉稅咨詢問題D、對國家稅務總局及省局重點聯系企業及其成員提供面對面咨詢預約服務56.下列情況屬于納稅服務投訴的是（）。A、違反法規有關規定B、投訴事實不清，無法核實辦理的C、納稅人已經提起稅務行政訴訟，并被依法受理的D、上級機關認為下級稅務機關應當受理而下級稅務機關沒有受理57.注冊稅務師依法從事稅務業務，守國家法律保護，任何（）不得非法干預。A、機關B、團體C、單位D、個人58.接通率低于（），得0分。A、50%B、60%C、80%D、90%59.在綜合征管信息系統中，（）納稅人可以不進行申報。A、當期應納稅款為零的B、增值稅暫行條例中規定的銷售自產農業產品的農業生產者C、銷售自己使用過的物品的個人D、外商投資企業在籌建期中且本期沒有銷售收入60.廢舊物資回收經營單位必須按現行規定認真填寫《廢舊物資發票開具清單》，在進行納稅申報時，將其電子信息與紙制資料隨同《增值稅納稅申報表》一并報送。61.稅務機關應當為納稅人提供針對性服務，促進稅收信用體系建設的情況是（）。A、納稅信用等級B、財務管理情況C、生產經營情況D、會計核算情況62.辦稅服務風險形成的原因有（）。A、辦稅服務人員思想認識的局限B、辦稅服務人員業務技能參差不齊C、稅收政策和稅制制度間的矛盾D、工作監督機制不健全E、我國缺乏辦稅服務風險防范機制63.納稅人因服務質效和侵犯權益進行的納稅服務投訴事項，應當在幾個工作日內辦結（）。A、5B、10C、15D、2064.“四零服務”的內容為服務受理零推諉、服務方式零距離、服務質量零差錯、服務結果零投訴。65.對辦稅服務人員的違紀行為，誠心接受批評，整改到位的，予以了結；整改不力或群眾仍有反映的，按照相關規定，（）。A、予以追究B、加重處罰C、移交司法部門D、移送監察部門66.稅務機關在稅收征收、管理和檢查過程中向納稅人重復要求報送相同涉稅資料，由此引發的的投訴屬于對納稅人權益保護的投訴范圍。67.稅務機關做出涉及公民、法人利益的重大事項之前，按照法定程序，當充分聽取公民法人的意見，包括（）。A、稅務行政處罰聽證B、稅款征收聽證C、稅務行政許可聽證D、申請延期聽證68.納稅服務部門于辦稅流程相關資料接收后幾個工作日內完成對外發布核準（）。A、1B、3C、5D、1069.現場管理人員應對示忙、休息、通話、小結時長特別長的咨詢員及時（）。A、記錄B、詢問C、干預D、替換70.國稅系統嚴禁違規插手涉稅中介經營活動清理工作中，稅務機關領導干部必須落實的制度有（）。A、報告制度B、回避制度C、職后從業限制制度D、交流制度71.在發票發放過程中，對非首次領用發票納稅人，應啟動（）。A、發票驗舊基本流程B、處理處罰基本流程C、發票繳銷基本流程D、發票票種核定基本流程72.稅務人員在為納稅人提供服務時，要求統一著裝、莊重得體、規范整潔。下列關于稅務人員著裝規范的說法正確的有（）。A、工作時間內不能便裝，如有特殊情況，如懷孕、受傷等，不便于穿著稅務制服的，經納稅服務部門負責人同意，可穿便服上崗，并做到莊重得體B、著長袖襯衣（內衣）時，下擺要扎于褲內，不得外露C、穿著稅務制服時，要扣好所有衣扣，不得披衣、敞懷、挽袖、卷褲腿D、公務場合夏天男性可穿短袖襯衫配西褲，女性穿襯衫加套裙E、冬天穿高領毛衣，可不用穿襯衣打領帶，外穿冬裝即可73.下列（）可不報送財務會計報表。A、非獨立核算的分支機構B、實行定期定額征收的納稅人及企業所得稅實行定額征收的納稅人C、辦理報驗登記的外埠納稅人及非正常狀態納稅人D、不發生納稅義務的委托代征單位及生產、經營規模小又確無建賬能力，按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置的納稅人74.納稅服務的宗旨是“始于納稅人需求、基于納稅人滿意”。75.建立辦稅服務風險防范機制，首先必須（）。A、強化業務培訓，提高辦稅人員素質B、明確崗位責任，查找潛在風險點C、健全機制，實行有效的執法監督D、加強思想教育，增強風險意識76.在單位納稅人設立登記升級規范中，在辦理設立登記業務同時辦理所得稅征收方式鑒定.印花稅征收方式鑒定.普通發票票種核定。77.下列事項中不屬于稅務機關涉稅培訓輔導主要特點的是（）。A、依據政策調整需要和納稅人需求開展B、納稅人自愿報名參加C、適當收取費用D、發放調查問卷收集納稅人需求，評估培訓效果78.國家稅務總局規定免填單服務范圍涉及稅務登記、稅務認定、發票辦理、申報納稅、優惠辦理、證明開具6大類業務，包括24種表證單書。79.納稅人在辦理復業登記時，應向主管稅務機關報送《停復業報告書》1份。80.納稅信用級別為A級，是評定出口退稅企業管理類別一類的必要條件。81.納稅人進行實名投訴，應當提供（）。A、投訴人的姓名（名稱）、有效聯系方式B、被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關信息及其所屬單位C、投訴人的單位名稱D、投訴請求、主要事實、理由82.辦稅服務風險處置的原則有（）。A、及時公正B、合理對待C、依法依規D、重在應急E、重在預防83.質量監控的評價指標應至少包括（）。A、業務水平B、服務態度C、溝通技巧D、系統操作E、業務小結84.納稅信用中的非經常性指標信息包括（）。A、納稅評估信息B、稅務審計C、反避稅調查信息D、稅務稽查信息E、登記與賬簿信息85.稅收征收管理法屬于我國的稅收基本法。86.下列各項，不屬于稅法宣傳專題宣傳內容的是（）。A、熱點問題宣傳B、政策問題宣傳C、重點問題宣傳D、稅收宣傳月宣傳87.按照納稅服務規范的規定，納稅人報送的財務會計報告的資料份數是（）份。A、1B、2C、3D、488.納稅人申請開具《中國稅收居民身份證明》，由辦稅服務廳受理后轉有關業務部門，業務部門按規定審核，制作《中國稅收居民身份證明》并由局長簽發后，應在（）辦結。A、10個工作日B、15個工作日C、18個工作日D、20個工作日89.社會化納稅服務全面推開階段的主要標志有（）。A、咨詢機構的產生B、稅務代理納入立法C、稅務代理制度試點D、規范的專業服務人員E、《稅務代理試行辦法》的頒布90.互聯網和移動新媒體咨詢的種類有（）。A、Web門戶網站查詢B、即時通信軟件資訊C、微信平臺D、微博平臺E、手機APP91.黨的十八屆三中全會提出，黨風廉政建設要落實“兩個責任”。兩個責任是指（）。A、黨委負主體責任，紀委負主體責任B、黨委負監督責任，紀委負主體責任C、黨委負主體責任，紀委負監督責任D、黨委負監督責任，紀委負主體責任92.收到經發布核準的資料后幾個工作日內，稅務機關通過各種渠道發布辦稅流程宣傳資料并及時更新維護（）。A、1B、7C、15D、3093.增值稅專用發票的作廢條件（）。A、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月B、銷售方未抄稅并且未記賬C、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”D、同時符合上述3種情形94.按照一定的原則抽取部分樣本，對樣本中咨詢員已經辦理完結的服務事項的綜合表現進行事后評價和處理的監控形式稱為（）。A、第三方監控B、抽樣監控C、實時監控D、撥測監控95.什么是納稅信用信息共享？96.簡要談談納稅人權益保護渠道。97.下列哪項內容不屬于稅務代理人可以代納稅人辦理的業務（）。A、設立登記B、變更稅務登記C、注銷稅務登記D、領購增值稅專用發票98.對于（），可采取合并征期、調整申報期限等方式減輕納稅人負擔。A、小規模納稅人B、小微企業C、信用級別為A的納稅人D、一般納稅人99.結束通話后，所有話務均由首位咨詢員辦結。100.各地要結合本地實際，靈活采?。ǎ┑确绞?，努力實現納稅人“進一家門，辦兩家事”。A、國稅、地稅互設辦稅窗口B、共同進駐稅務服務大廳C、共建新設的辦稅服務廳D、以上均是第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,B,C2.參考答案：B3.參考答案：現場管理應建立應急管理機制。在話務量激增、系統異常等情況發生時，現場管理人員應先行對其緊急程度、影響范圍和是否為共性問題作出判斷，并在第一時間上報有關部門處理，及時協調應急人員，安撫咨詢員情緒，控制現場秩序等。4.參考答案：A,B5.參考答案：正確6.參考答案：A7.參考答案：A8.參考答案：C9.參考答案：A,B,C,D10.參考答案：A,B,D11.參考答案：錯誤12.參考答案：A,B,D13.參考答案：A14.參考答案：A15.參考答案：B16.參考答案：B17.參考答案：錯誤18.參考答案：A19.參考答案：A,B,D20.參考答案：錯誤21.參考答案：A,D22.參考答案：B23.參考答案：錯誤24.參考答案：A25.參考答案：錯誤26.參考答案： 包括納稅人期望和服務質量感知兩塊。 納稅人期望是指納稅人在接受稅務部門提供的納稅服務之前對它的期望設想。納稅人作為政府機構的供養者，必然對政府部門特別是稅務部門的服務會有期望和要求。稅務部門直接與納稅人打交道，是為方便納稅人“出資”而提供各種服務的第一站。相對來講，這個“第一印象”更加重要，也就是說納稅人的期望更高，這種預期將對納稅人滿意度產生較大的影響，需要得到稅務部門的合理引導。 服務質量感知是指納稅人在接受稅務部門提供的服務之后對其服務水平和效率進行的主觀評價。由于納稅服務涉及的方面較多，納稅人在對服務質量的評議中，一般包括以下幾點：稅款征收服務感知質量，稅源管理服務感知質量，稅收執法服務感知質量和形象作風建設感知質量。當然，由于各種主客觀因素的存在，導致不同納稅人對同一服務會有不同的感知。27.參考答案：A,B28.參考答案：正確29.參考答案：錯誤30.參考答案：錯誤31.參考答案：C32.參考答案：B33.參考答案：B3