同等學(xué)力人員申請碩士學(xué)位經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科綜合水平全國統(tǒng)一考試大綱試題及答案（第四版）財(cái)政學(xué)第一章財(cái)政職能（一）名詞解釋1、免費(fèi)搭車行為★※2、投票規(guī)則★3、尋租行為★※4、公共物品※（二）簡答1、簡述社會公共需要的基本特征☆※2、簡述財(cái)政職能的基本內(nèi)容★★※3、簡述市場失靈的主要表現(xiàn)★4、簡述公共選擇理論關(guān)于政府失靈原因的分析（政府失靈的主要表現(xiàn)）★★※第二章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（一）名詞解釋1、購買性支出★2、轉(zhuǎn)移性支出★3、成本-效益分析法★4、公共定價法★（二）簡述題1、簡述財(cái)政支出按費(fèi)用類別分類的基本內(nèi)容★2、如何認(rèn)識和調(diào)整我國目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)？★3、簡述財(cái)政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋★※4、政府采購如何提高財(cái)政支出效益？(第三章財(cái)政投資支出和社會保障支出（一）名詞解釋1、財(cái)政投融資★2、建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓投資方式★3、社會保障★★（二）簡答1、簡述財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)★2、簡述我國現(xiàn)階段一就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)的理由★3、簡述我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度★4、簡述經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投融資方式※5、簡述“十五”時期以來我國財(cái)政加大“三農(nóng)”投入的主要措施★★第四章稅收原理（一）名詞解釋1、累進(jìn)稅率★※2、起征點(diǎn)與免征額★★※3、價內(nèi)稅與價外稅★※4、稅收原則★★※5、拉弗曲線(6、稅收的經(jīng)濟(jì)效率(7、稅收負(fù)擔(dān)(（二）簡答1、借助圖形解釋稅收的超額負(fù)擔(dān)★★2、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式※※3、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件★※※4、簡述最適課稅理論的主要內(nèi)容★第五章稅收制度（一）名詞解釋1、稅制類型★2、稅制改革★（二）簡答1、簡述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素★2、簡述所得稅的類型★3、簡述增值稅的優(yōu)點(diǎn)★★第六章國債理論與管理（一）名詞解釋1、國債結(jié)構(gòu)★2、國債限度★※3、國債發(fā)行市場(（二）簡答1、簡述國債的功能★★※2、如何理解國債負(fù)擔(dān)★★第七章國家預(yù)算與預(yù)算管理體制（一）名詞解釋1、“收支兩條線”管理★★2、預(yù)算調(diào)整★★（二）簡答1、簡述國家預(yù)算的基本原則★※2、簡述我國國家與算法的指導(dǎo)思想※※3、簡述我國進(jìn)一步完善分稅制改革的基本思路★4、簡述完善預(yù)算制度的三種新型重要措施(5、簡述分級分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容(第八章財(cái)政平衡與財(cái)政赤字（一）名詞解釋1、財(cái)政赤字★★2、預(yù)算赤字★★3、赤字財(cái)政※4、赤字依存度與赤字比率※（二）簡答1、如何理解財(cái)政平衡★★2、簡述造成財(cái)政不平衡的原因★※3、簡述財(cái)政赤字規(guī)模的社會經(jīng)濟(jì)制約因素★4、簡述衡量財(cái)政赤字規(guī)模的兩個常用指標(biāo)(5、簡述財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系(6、簡述財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響(第一章財(cái)政職能一、知識架構(gòu)1、政府與市場*市場失靈和市場缺陷的主要表現(xiàn)*公共物品的基本特征：非排他性、非競爭性*免費(fèi)搭車行為*社會公共需要的基本特征：五點(diǎn)（略）2、財(cái)政職能*財(cái)政職能的基本內(nèi)容3、政府失靈*政府失靈或政府干預(yù)的缺陷*政府失靈的原因二、重要知識點(diǎn)（一）名詞解釋1、免費(fèi)搭車行為★※免費(fèi)搭車行為是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共用品收益動機(jī)的人稱為免費(fèi)搭車者。如果每個人都想成為免費(fèi)搭車者，這種公共物品也就無力被提供。2、投票規(guī)則★投票規(guī)則有兩類，一是一致同意規(guī)則，二是多數(shù)票規(guī)則。前者是指一項(xiàng)政策或議案，須經(jīng)全體投票人一致贊同才能通過的一種投票規(guī)則；后者是指一項(xiàng)政策或議案，須經(jīng)半數(shù)以上投票人贊同才能通過的一種投票規(guī)則。3、尋租行為★※（2004）尋租行為一般是指通過游說政府和院外活動獲得某種壟斷權(quán)或特許權(quán)，以賺取超常利潤（租金）的行為。尋租行為越多，社會經(jīng)濟(jì)資源浪費(fèi)越大。4、公共物品※公共物品是指由政府部門（公共部門）提供的、用來滿足社會公共需要的物品和服務(wù)。（二）簡答1、簡述社會公共需要的基本特征☆※（2001、2008）社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，它具有以下特征：（1）社會公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的加總。（2）為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別地由應(yīng)當(dāng)享受的每一社會成員共同享有，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。（3）社會成員享用為滿足社會需要的公共物品，無需付出任何代價，或只支付與提供這些公共物品的所得不對稱的少量費(fèi)用。（4）在市場機(jī)制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的利益關(guān)系時，需要由政府來解決，因而為滿足社會公共需要提供的公共物品一般帶有外部效應(yīng)的特征。（5）滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的甚于部分，如果剩余產(chǎn)品表現(xiàn)為價值形態(tài)，就只能是對“M”部分的抽取。2、簡述財(cái)政職能的基本內(nèi)容★★※財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可概括為四個方面：（1）資源配置職能。是指政府主要通過稅收動員社會資源，通過財(cái)政支出提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理流動和配置。（2）收入分配職能。是指政府通過收入—支出制度，對不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對市場活動產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整。（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。是指政府在失業(yè)和經(jīng)濟(jì)蕭條時期實(shí)行赤字財(cái)政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時期實(shí)行盈余財(cái)政，熨平經(jīng)濟(jì)波動。（4）經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。是指政府主要通過稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟(jì)增長為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點(diǎn)，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。3、簡述市場失靈的主要表現(xiàn)★（可縮減）市場失靈是指市場在資源配置的某些方面是無效率或缺乏效率的。市場缺陷是指市場機(jī)制本身固有的缺陷。市場失靈和市場缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）自然壟斷：市場效率是以完全競爭為前提的，然而當(dāng)某一行業(yè)在產(chǎn)量達(dá)到相對較高的水平之后，就會出現(xiàn)規(guī)模收益遞增和成本遞減的問題，這時就會形成自然壟斷。當(dāng)一個行業(yè)被一個企業(yè)或幾個企業(yè)壟斷時，壟斷者可能通過限制產(chǎn)量、抬高價格、使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。（2）外部效應(yīng)：外部效應(yīng)是指在市場活動中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償，當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到損失補(bǔ)償，因而市場競爭就不可能形成理想的效率配置。（3）公共物品：由于公共物品不僅具有正外部效應(yīng)，而且往往有免費(fèi)搭車的現(xiàn)象，故市場不能提供足夠數(shù)量的公共物品。（4）信息不充分：競爭性市場的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都要求有充分的信息，特別是在現(xiàn)代信息社會的條件下，信息構(gòu)成商品生產(chǎn)、消費(fèi)和營銷的最敏感神經(jīng)系統(tǒng)。而在市場經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能掌握必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實(shí)現(xiàn)有效配置。（5）收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動：市場機(jī)制即使是由效率的，但也不可能兼顧公平；失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)波動是市場經(jīng)濟(jì)的固有弊端。4、簡述公共選擇理論關(guān)于政府失靈原因的分析（政府失靈的主要表現(xiàn)）★★※政府失靈是指政府的活動或干預(yù)措施缺乏效率，或者說，政府作出了降低經(jīng)濟(jì)效率的決策或不能實(shí)施改善經(jīng)濟(jì)效率的政策。政府失靈主要表現(xiàn)在短缺和過剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場激勵、政府政策的頻繁變化等方面。公共選擇理論認(rèn)為，政府活動的結(jié)果未必能矯正市場失靈，政府活動本身也許就有問題，甚至造成更大的資源浪費(fèi)。主要原因包括以下幾個方面：（1）政府決策的無效率。公共選擇理論在用經(jīng)濟(jì)模型分析政治決策過程時指出，民主程序不一定能產(chǎn)生最優(yōu)的政府政策。原因：一是投票規(guī)則的缺陷導(dǎo)致政府決策無效率；二是政治市場上行為主體動機(jī)導(dǎo)致政府決策無效率；三是利益集團(tuán)的存在導(dǎo)致政府決策無效率。（2）政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的無效率。公共選擇理論認(rèn)為，政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)無效率的原因主要表現(xiàn)在缺乏競爭、缺乏激勵兩個方面。一是缺乏競爭導(dǎo)致的無效率。首先是政府工作人員之間缺乏競爭，其次是在政府部門之間缺乏競爭；二是缺乏降低成本的激勵導(dǎo)致的無效率。（3）政府干預(yù)的無效率。有些政府干預(yù)形式為尋租行為創(chuàng)造了條件。因?yàn)樵谶@種制度安排下，政府人為地制造出一種稀缺，這種稀缺就會產(chǎn)生潛在的租金，必然出現(xiàn)尋租行為。尋租行為越多，社會經(jīng)濟(jì)資源浪費(fèi)越大。第二章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)一、知識架構(gòu)1、財(cái)政支出分類（1）按支出用途分：主要有基本建設(shè)支出、增撥企業(yè)流動資金、企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、地質(zhì)勘察費(fèi)、工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費(fèi)、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、價格補(bǔ)貼支出等13大項(xiàng)。*按社會總產(chǎn)品的價值構(gòu)成歸類*從動態(tài)的再生產(chǎn)角度歸類（2）按費(fèi)用類別（國家職能）分類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他支出5類。（3）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出2、財(cái)政支出規(guī)模*衡量財(cái)政支出規(guī)模的兩個指標(biāo)：*財(cái)政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋*影響財(cái)政支出規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)型因素、政治性因素、社會性因素3、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)*判斷一國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)*我國目前財(cái)政支出結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀*優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路4、財(cái)政支出效益*財(cái)政支出效益的三種分析方法*政府采購制度二、重要知識點(diǎn)（一）名詞解釋1、購買性支出★指政府購買商品和服務(wù)的開支，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，體現(xiàn)的是政府的市場再分配活動。2、轉(zhuǎn)移性支出★指政府資金的無償、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。3、成本-效益分析法★就是針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目。4、公共定價法★（2010）公共定價包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)（如通訊和交通等公共事業(yè)和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業(yè)）的價格；二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)（如金融、農(nóng)業(yè)、教育和保健等行業(yè)）的價格。政府通過公共定價方法，目的不僅在于提高整個社會資源的配置效率，而且更重要的是使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財(cái)政支出的效率。（二）簡述題1、簡述財(cái)政支出按費(fèi)用類別分類的基本內(nèi)容★費(fèi)用類別的“類”，指國家職能的劃分，故按費(fèi)用類別所做的分類，又可稱為按國家職能所做的分類。我國依據(jù)國家職能的劃分，將財(cái)政支出區(qū)分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出5大類。按國家職能對財(cái)政支出分類，能夠揭示國家執(zhí)行了怎樣一些職能以及側(cè)重于哪些職能；對一個國家的支出結(jié)構(gòu)作時間序列分析，便能夠揭示該國的國家職能發(fā)生了怎樣的演變；對若干國家在同一時期的支出結(jié)構(gòu)作橫向分析，則可以揭示各國國家職能的差別。我國不論是改革開放以來還是改革開放后，經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)都是最大的財(cái)政支出項(xiàng)目。但是，改革開放以來，經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)占財(cái)政支出的比重不斷下降，而社會文教費(fèi)、行政管理費(fèi)所占比重一直在穩(wěn)定上升。這說明國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能正在向社會管理職能轉(zhuǎn)變。2、如何認(rèn)識和調(diào)整我國目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)？★財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是指各類財(cái)政支出占總支出的比重，也稱財(cái)政支出構(gòu)成。從社會資源的配置角度來說，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動員社會資源的程度，從而對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響較財(cái)政支出規(guī)模更大。判斷一國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理主要有兩條標(biāo)準(zhǔn)：一是該國所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及在該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)；二是財(cái)政支出各項(xiàng)目間的相對增長速度。我國目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理：（1）經(jīng)濟(jì)增長是我國現(xiàn)階段主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，從財(cái)政支出角度來看，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)濟(jì)增長的主要財(cái)政政策工具是財(cái)政投資?？墒牵陙?，財(cái)政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趁勢必將抑制經(jīng)濟(jì)的快速增長。（2）在財(cái)政支出總額中，消費(fèi)性支出的比重過大，而且增長速度大大超過生產(chǎn)性支出的增長速度。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路：一方面，按照社會公共需要的先后次序，合理界定財(cái)政支出范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。在調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)過程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)支出的快速增長上。而控制消費(fèi)性支出過快增長的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡機(jī)構(gòu)，控制行政機(jī)關(guān)人員，削減消費(fèi)性支出。3、簡述財(cái)政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋★※（1）政府活動擴(kuò)張論，也稱瓦格納法則。指公共支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對規(guī)模也隨之提高。認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。（2）梯度漸進(jìn)增長論，也稱內(nèi)外因素論。英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮庫克與威斯曼提出了導(dǎo)致公共支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為，外在因素（如戰(zhàn)爭）是說明公共支出增長超過GDP增長速度的主要原因。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是政府支出上升會與GDP上升成線性關(guān)系，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施；在發(fā)展中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時政府投資只是對私人投資的補(bǔ)充；一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模膨脹。（4）官僚行為增長論。按照公共選擇理論的觀點(diǎn)，官僚是指負(fù)責(zé)執(zhí)行通過政治制度作出的集體選擇的代理人集團(tuán)，或更明確地說是指負(fù)責(zé)政府提供服務(wù)的部門。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家尼斯克認(rèn)為，官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為目標(biāo)；機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)力越大。因此，官僚機(jī)構(gòu)通常以兩種方式擴(kuò)大其預(yù)算規(guī)模：一是千方百計(jì)讓政府相信他們確定的產(chǎn)出水平是必要的；二是利用低效率的生產(chǎn)技術(shù)來增加生產(chǎn)既定的產(chǎn)出量所必須的投入量。官僚行為從產(chǎn)出和投入兩個方面迫使財(cái)政支出規(guī)模不斷膨脹。4、政府采購如何提高財(cái)政支出效益？（2006）(政府采購制度（2000名詞）是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公平競爭是政府采購制度的基石。政府采購制度從三個層次上有利于財(cái)政支出效益的提高：第一個層次是從財(cái)政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競爭環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用效率。第二個層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標(biāo)競價方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實(shí)施效率。第三個層次是從財(cái)政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競爭機(jī)制，使得采購實(shí)體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少它們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商（廠商）和采購實(shí)體是最大利益者而國家是最大損失者問題。第三章財(cái)政投資支出和社會保障支出一、知識架構(gòu)1、財(cái)政投資支出*財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)*經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施投融資方式*農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的財(cái)政投資2、社會保障支出*我國社會保障制度的內(nèi)容*養(yǎng)老保險制度的籌資模式（2005）*我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度：統(tǒng)賬結(jié)合二、重要知識點(diǎn)（一）名詞解釋1、財(cái)政投融資★是指以國家的信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它既不同于一般的財(cái)政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。2、建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓投資方式★是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，由其組建一個項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由該項(xiàng)目公司通過經(jīng)營該項(xiàng)目償還債務(wù)，收回投資，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。3、社會保障★★是指政府通過?？顚Ｓ枚惢I集資金，向老年人、無工作能力的人、失去工作機(jī)會的人、病人等提供基本生活保障的計(jì)劃。（二）簡答1、簡述財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)★（2004）（可縮減）與民間投資相比，財(cái)政投資追求的是社會收益最大化而非私人收益最大化，而且財(cái)政投資的資金來源很大一部分是通過稅收無償取得的。一般而言，決策標(biāo)準(zhǔn)有三個：1、資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)。又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目時，應(yīng)當(dāng)選擇資本—產(chǎn)出比率最低的投資項(xiàng)目，或者說選擇單位資本投入產(chǎn)生最大產(chǎn)出的投資項(xiàng)目。主張理由是，即使一國在一定時期內(nèi)的儲蓄率是既定的，但資本—產(chǎn)出比率是可變的，在生產(chǎn)過程中，只要提高資本周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)出—資本比率，就可以使產(chǎn)出最大化，實(shí)現(xiàn)預(yù)期增長率。2、資本—勞動力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)。是指政府投資支出應(yīng)當(dāng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。主張理由是，資本—勞動力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會），而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術(shù)的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會）。主張這種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，政府在決定財(cái)政投資的支出時，要盡可能地估價這種投資支出可能產(chǎn)生的總就業(yè)機(jī)會。在上述三種標(biāo)準(zhǔn)中，前兩種標(biāo)準(zhǔn)有一個共同的特點(diǎn)，即都強(qiáng)調(diào)資本這種稀缺要素在經(jīng)濟(jì)增長過程中的重要性和貢獻(xiàn)，所以要求政府在確定投資項(xiàng)目時，要盡可能地選擇節(jié)省資本（資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)）或增加資本（資本—勞動力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)）的項(xiàng)目。后一個標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)勞動力這一生產(chǎn)要素，增加就業(yè)機(jī)會，減少失業(yè)是財(cái)政投資項(xiàng)目的目標(biāo)。2、簡述我國現(xiàn)階段一就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)的理由★就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會），而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術(shù)的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會）。我國現(xiàn)階段以其作為財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)的理由有以下四點(diǎn)：1、從理論上說，勞動力是最重要的經(jīng)濟(jì)資源，失業(yè)的存在是對戰(zhàn)略資源的不容寬恕的浪費(fèi)；而且，就業(yè)增加一般都會增加產(chǎn)出。2、我國勞動力資源豐富，政府必須從全局戰(zhàn)略考慮這一資源的充分利用，財(cái)政投資項(xiàng)目是創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會的有效途徑。3、即使不考慮產(chǎn)出增加，也有很多理由表明增加就業(yè)是必要的，原因之一是失業(yè)的社會影響。許多社會問題可能就導(dǎo)源于大量失業(yè)的存在：目無法紀(jì)、到處流浪、犯罪、社會秩序混亂，甚至出現(xiàn)有組織的暴亂。從這個意義上說，增加就業(yè)的社會利益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了增加產(chǎn)出的意義。4、財(cái)政投資的就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)還有助于改善收入分配狀況。一般來說，失業(yè)會使一個家庭陷入貧困。要增加貧困家庭的收入，根本措施還在于增加就業(yè)。而增加就業(yè)規(guī)模首先要增加就業(yè)機(jī)會，增加貧窮者就業(yè)機(jī)會的一個途徑是擴(kuò)大財(cái)政投資。特別是增加落后經(jīng)濟(jì)地區(qū)的財(cái)政投資，對整個社會的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意義。3、簡述我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度★我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是“統(tǒng)賬結(jié)合”制度，統(tǒng)帳結(jié)合是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的簡稱，即社會統(tǒng)籌部分和個人賬戶部分共同組成我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險制度。從制度設(shè)計(jì)的基本結(jié)構(gòu)來看，我國統(tǒng)賬結(jié)合養(yǎng)老保險制度類似于部分基金制，即現(xiàn)收現(xiàn)付和將來支付兩種方式相結(jié)合。但是，在具體內(nèi)容上，我國的統(tǒng)賬結(jié)合制與部分基金制又十分不同：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付（社會統(tǒng)籌）部分的資金籌措方式不同。部分基金制用征稅方式，我國的統(tǒng)賬結(jié)合制用的是收費(fèi)方式。（2）基金（個人賬戶）部分的資金來源和運(yùn)作方式不同。在資金來源上，部分基金制的基金部分的資金來源是社會保障稅收入用于現(xiàn)付保險金后的余額，而我國的個人賬戶部分的資金來源是個人的直接繳費(fèi)；在資金的運(yùn)作上，部分基金制的基金部分的資金是以信托基金方式運(yùn)作，而我國的個人賬戶部分的資金目前也用于現(xiàn)付保險金。4、簡述經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投融資方式※（1）政府直接投資，無償提供方式。這種方式是指政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，并由政府彌補(bǔ)全部生產(chǎn)成本，向公眾免費(fèi)提供，資金來源主要是稅收。這是一種最基本的基礎(chǔ)設(shè)施投資方式。這類基礎(chǔ)設(shè)施由市區(qū)道路、上下水道、過街天橋。（2）政府直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營方式。這種方式是指政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，由特定的政府部門進(jìn)行非營利性經(jīng)營，資金來源主要是收費(fèi)。這是一種常見的基礎(chǔ)設(shè)施投資方式。這類基礎(chǔ)設(shè)施有機(jī)場、碼頭、郵政等。（3）財(cái)政投融資方式。財(cái)政投融資方式是指以國家的信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它既不同于財(cái)政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。（4）建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓投資方式（BOT）。是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，由其組建一個項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由該項(xiàng)目公司通過經(jīng)營該項(xiàng)目償還債務(wù)、收回投資，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。5、簡述“十五”時期以來我國財(cái)政加大“三農(nóng)”投入的主要措施★★（2007年）（1）深化以稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革。（2）實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策。（3）大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)。（4）著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。（5）加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會保障投入，存進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。（6）大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點(diǎn)，帶動社會資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)。第四章稅收原理一、知識架構(gòu)1、稅收的基本問題*術(shù)語：稅率*稅收的基本特征（稅收“三性”）：強(qiáng)制性、無償性、固定性*稅收分類：（1）（2）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁（3）按課稅標(biāo)準(zhǔn)（4）按稅收與價格的關(guān)系（5）按稅種的隸屬關(guān)系2、稅收原則*稅收原則的理論發(fā)展*稅收的效率原則*稅收的公平原則3、稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿*稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念與含義*稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化*稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁條件*稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響4、稅收負(fù)擔(dān)*稅收負(fù)擔(dān)的概念*拉弗曲線5、最適課稅理論*最適課稅理論的基本含義*最適課稅理論的主要內(nèi)容二、重要知識點(diǎn)（一）名詞解釋1、累進(jìn)稅率★※是按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。累進(jìn)稅率因計(jì)算方法不同，又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。全額累進(jìn)稅率是把課稅對象的全部按照與之對應(yīng)的稅率征稅，即按課稅對象適應(yīng)的最高級次的稅率統(tǒng)一征稅。超額累進(jìn)稅率是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，各等級分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。2、起征點(diǎn)與免征額★★※起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是指稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免于征收的數(shù)額。3、價內(nèi)稅與價外稅★※（2009）以稅收和價格關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收劃分為價內(nèi)稅和價外稅。凡稅金構(gòu)成價格組成部分的，稱為價內(nèi)稅；凡稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅。4、稅收原則★★※是指政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法過程中所遵循的理論準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。5、拉弗曲線(說明的是稅率和稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，是美國供給學(xué)派代表人物阿瑟拉弗提出的一種思想。6、稅收的經(jīng)濟(jì)效率(是指政府通過稅收制度在把數(shù)量既定的資源轉(zhuǎn)移給公共部門的過程中，盡量使不同稅種對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生程度不同的扭曲所造成的無謂損失或超額負(fù)擔(dān)最小化。7、稅收負(fù)擔(dān)(是指稅收收入與可供征稅的稅基之間的比例關(guān)系。可分為宏觀稅負(fù)和微觀稅負(fù)。前者指稅收總收入占GDP的比率，也稱稅收比率；后者指納稅人的納稅額占計(jì)稅依據(jù)的比率。（二）簡答1、借助圖形解釋稅收的超額負(fù)擔(dān)★★馬歇爾-哈伯格超額負(fù)擔(dān)理論是哈伯格首先利用馬歇爾的基數(shù)效用理論作為超額負(fù)擔(dān)的基本理論說明，后稱之為馬歇爾-哈伯格超額負(fù)擔(dān)理論。以圖形表示即：在圖中，D是某種商品的需求曲線，S是供給曲線。征稅前的均衡點(diǎn)是E，產(chǎn)量為OG，價格為OB。假定政府對這種商品課征FD的從量稅，供給曲線S將向左上方移動至S+T，稅后市場均衡點(diǎn)為F，產(chǎn)量減少至OH，價格上升至OA。這種稅的稅收收入是CD（銷售量）乘以DF（稅率），即ACDF的面積。消費(fèi)者因課稅而損失的消費(fèi)者剩余是ABEF的面積，生產(chǎn)者因課稅而損失的生產(chǎn)者剩余是BCDE的面積。這兩種損失合計(jì)為ACDEF的面積，其與稅收收入（ACDF的面積）的差額即FDE就是課稅的超額負(fù)擔(dān)——哈伯格三角。2、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式※※（1）前轉(zhuǎn)。（2）后轉(zhuǎn)。（3）消轉(zhuǎn)。（4）稅收資本化。3、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件★※※(2002、2005名詞解釋)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。在價格可以自由浮動的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度，還受諸多因素的制約，主要的有供求彈性的大小、稅種的不同、課稅范圍的寬窄以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與企業(yè)利潤增減的關(guān)系等。（1）供求彈性的大小。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（2）稅種的性質(zhì)不同。商品課稅如增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍的寬窄。課稅范圍寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁。（4）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營者利潤的增減關(guān)系。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價提高到一定水平，而售價提高就會影響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤。此時，經(jīng)營者必須比較與，若商品售量減少的損失大于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁所得，則經(jīng)營者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品售量。4、簡述最適課稅理論的主要內(nèi)容★最適課稅理論是以資源配置的效率性和收分配的公平性為準(zhǔn)則，對構(gòu)建經(jīng)濟(jì)合理的稅制體系進(jìn)行分析的理論。（1）直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充的而非相互替代，因?yàn)檫@兩大稅系各自都有優(yōu)缺點(diǎn)。（2）稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)。如果政府的政策目標(biāo)以分配公平為主，就應(yīng)選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式，如果政府的政策目標(biāo)以經(jīng)濟(jì)效率為主，就應(yīng)選擇以商品稅為主體稅種的稅制。（3）逆彈性命題。指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價格彈性呈反比例。這種逆彈性命題也稱為拉姆斯法則。（4）最適商品課稅要求開征扭曲性稅收。（5）所得稅的邊際稅率不能過高。（6）最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈倒“U”型。即中等收入者的邊際稅率可適當(dāng)提高，而低收入者和高收入者應(yīng)適用相對較低的稅率。第五章稅收制度一、知識架構(gòu)1、稅制類型：單一稅制、復(fù)合稅制2、稅制結(jié)構(gòu)*稅制結(jié)構(gòu)的決定因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、征收管理能力、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、稅收政策目標(biāo)、相鄰國家的示范效應(yīng)3、稅制體系*商品課稅*所得課稅*資源課稅和財(cái)產(chǎn)課稅（略）4、稅制改革二、重要知識點(diǎn)（一）名詞解釋1、稅制類型★是指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，只征收一種稅的稅制稱為單一稅制，同時征收兩種以上稅種的稅制稱為復(fù)合稅制。（世界上并未有國家真正實(shí)施過單一稅制，而是普遍采用復(fù)合稅制，原因是無論就稅制本身，還是從財(cái)政收入、稅收政策和稅收負(fù)擔(dān)等角度而言，復(fù)合稅制都是符合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行要求的）。2、稅制改革★是通過稅制設(shè)計(jì)和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來增進(jìn)社會福利的過程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點(diǎn)或免征額的升降和稅基的變化，又有新稅種的出臺和舊稅種的廢棄，還有稅種搭配組合的變化。（二）簡答1、簡述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素★稅制結(jié)構(gòu)是指一國各稅種的總體安排(只有在復(fù)合稅制類型條件下才有稅制結(jié)構(gòu)問題)。在稅制結(jié)構(gòu)中，不同稅種的相對重要性差異很大，形成了不同的稅制模式(稅制模式是指在一國的稅制結(jié)構(gòu)中以哪類稅作為主體稅種)。稅制結(jié)構(gòu)特別是其中的主體稅種（稅制模式），決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。具體而言，稅制結(jié)構(gòu)的決定因素主要有以下幾種：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高（低），人均收入越高（低），所得稅和社會保障稅的收入占稅收收入總額的比重越高（低）。這在很大程度上說明了為什么工業(yè)化國家以所得稅為主，而大多數(shù)發(fā)展中國家以商品稅為主的原因。（2）征收管理能力。會計(jì)制度越完善，征收管理手段越先進(jìn)，誠信納稅程度越高，所得稅的收入比重越高；相比之下，商品稅的收入比重在發(fā)展中國家比較高，其中的一個重要原因是商品課稅在管理上要比所得課稅更容易些。（3）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)對稅制結(jié)構(gòu)的影響，主要體現(xiàn)在專稅專用情況下，如果某項(xiàng)財(cái)政支出的需求較大且所占份額較高，那么，為此融資的相應(yīng)的稅種的收入比重也會隨之較高。最典型的例子就是社會保障稅。（4）稅收政策目標(biāo)。理論上一般認(rèn)為，間接稅比所得稅更有利于經(jīng)濟(jì)增長，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)展中國家，一般是以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)；旨在公平收入分配的發(fā)達(dá)國家，一般是以所得稅和社會保障稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。（5）相鄰國家的示范效應(yīng)。一國的稅制結(jié)構(gòu)在一定程度上也受周邊國家稅制結(jié)構(gòu)的影響，這種示范效應(yīng)涉及資本、勞動力、商品在相鄰國家間的流動。2、簡述所得稅的類型★（可縮減）所得課稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。其主要有三種類型。（1）分類所得稅（2004年名詞）。是對納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類別，不同類別（或來源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。例如，把應(yīng)稅所得可分為薪酬所得、服務(wù)報(bào)酬所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)出租所得、營利所得等，根據(jù)這些所得類別，分別規(guī)定高低不等的稅率，分別依率計(jì)征。分類所得稅一般采用比例稅率，并以課源法征收。這種稅制的優(yōu)點(diǎn)是征收簡便、稅源易控，可有效防止逃稅行為，但其缺點(diǎn)是不能按納稅能力原則課征。此稅制首創(chuàng)于英國，但目前實(shí)行純粹分類所得稅的國家已不多見；（2）綜合所得稅（2007年名詞）。是對納稅人個人的各種應(yīng)稅所得（如工薪收入、利息、股息、財(cái)產(chǎn)所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報(bào)法征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人納稅意識強(qiáng)、服從程度高、征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。綜合所得稅最先出現(xiàn)于德國，現(xiàn)為世界各國普遍采用；（3）分類綜合所得稅。是把分類所得稅與綜合所得稅綜合起來，采用并行征收制。先按分類所得稅課征，然后再對個人全年總所得超過規(guī)定數(shù)額以上的部分進(jìn)行綜合加總，另按累進(jìn)稅率計(jì)稅。這種稅制既能量能課稅，又使征收簡便，不失為一種較好的選擇。3、簡述增值稅的優(yōu)點(diǎn)★★增值稅是就商品價值中增值額課征的一個稅種，是我國現(xiàn)行稅制中最重要的一個稅種。它的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在：（1）在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅；（2）增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價值為計(jì)稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅；（3）增值稅的課征與商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)，但稅收額的大小又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響；（4）企業(yè)的兼并和分立都不影響增值稅額，可以保證收入的穩(wěn)定；（5）對于出口需要退稅的商品可以實(shí)行零稅率，將商品在國內(nèi)已交納的稅收一次全部退還給企業(yè)，比退稅不徹底的一般流轉(zhuǎn)稅更能鼓勵外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第六章國債理論與管理一、知識架構(gòu)1、國債的功能2、國債的負(fù)擔(dān)與限度*國債的負(fù)擔(dān)*債務(wù)規(guī)模*國債的限度的衡量指標(biāo)3、國債制度與管理*國債的種類與結(jié)構(gòu)*國債市場*國債市場的作用（功能）二、重要知識點(diǎn)（一）名詞解釋1、國債結(jié)構(gòu)★是指一個國家各種性質(zhì)債務(wù)的相互搭配以及債務(wù)收入來源和發(fā)行期限的有機(jī)結(jié)合。合理的期限結(jié)構(gòu)應(yīng)該是短期、中期、長期并存的期限結(jié)構(gòu)。2、國債限度★※一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債的適度規(guī)模。所謂債務(wù)規(guī)模包括三層意思：一是歷年累積債務(wù)的總規(guī)模。二是當(dāng)年發(fā)行的國債總額；三是當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。衡量國債限度的指標(biāo)主要有兩個：一是國債負(fù)擔(dān)率，即國債余額占GDP的比率；二是國債依存度，即當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比率。3、國債發(fā)行市場(指國債發(fā)行場所，又稱國債一級市場或初級市場，是國債交易的初始環(huán)節(jié)，一般是政府與證券承銷機(jī)構(gòu)如銀行、金融機(jī)構(gòu)和證券經(jīng)紀(jì)人之間的交易，通常由證券承銷機(jī)構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國債。國債流通市場又稱國債二級市場，是國債交易的第二階段。一般是國債承銷機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括國債持有者與政府或國債認(rèn)購者之間的交易。它又分為證券交易所交易，即在指定的交易所營業(yè)廳從事的交易；和場外交易，即不在交易所營業(yè)廳從事的交易兩類。（二）簡答1、簡述國債的功能★★※（2003）國債是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債功能主要包括：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是現(xiàn)代國家的普遍做法。以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。（2）籌集建設(shè)資金。首先，有些政府發(fā)行的公債有明確的目的和用途，如規(guī)定公債資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。其次，即使政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的公債沒有具體規(guī)定用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，但財(cái)政赤字本身就可能具有生產(chǎn)性。因?yàn)?，?cái)政赤字通常是由資本預(yù)算不平衡造成的，也就是說資本性支出超支造成的。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債是國家財(cái)政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債資金用于投資或消費(fèi)，就會改變社會積累與消費(fèi)的比例關(guān)系；國債發(fā)行規(guī)模也具有宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作用。2、如何理解國債負(fù)擔(dān)★★國債負(fù)擔(dān)可以從四個方面來理解：（1）債權(quán)人負(fù)擔(dān)。國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時的，但對他的經(jīng)濟(jì)行為會產(chǎn)生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。（2）債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)?，到期要還本付息，盡管政府借債時獲得了經(jīng)濟(jì)收益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國債負(fù)擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。（3）納稅人負(fù)擔(dān)。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收來還本付息。馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與稅收的這種關(guān)系。（4）代際負(fù)擔(dān)。由于有些國債的償還期較長，連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)，就會形成這一代人借的債務(wù)轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問題。如果轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時為后代人創(chuàng)造了更多的財(cái)富或奠定了創(chuàng)造財(cái)富的基礎(chǔ)，則債務(wù)負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移在某種意義上可認(rèn)為正常；如果國債收入被用于當(dāng)前的消費(fèi)，或者使用效率低下，則留給后代的只能是凈債務(wù)，并因此影響其生產(chǎn)和生活。第七章國家預(yù)算與預(yù)算管理體制一、知識架構(gòu)1、國家預(yù)算的原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性2、預(yù)算制度的完善3、國家與算法的指導(dǎo)思想4、預(yù)算管理體制*分級分稅預(yù)算管理體制的主要特征及基本內(nèi)容*分稅制改革的基本內(nèi)容*進(jìn)一步完善分稅制改革的基本思路二、重要知識點(diǎn)（一）名詞解釋1、“收支兩條線”管理★★是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織，按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得的政府非稅收入全額繳入國庫或者財(cái)政專戶，支出通過財(cái)政部門編制預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，資金通過國庫或財(cái)政專戶收繳和撥付的管理制度。2、預(yù)算調(diào)整★★是指經(jīng)過批準(zhǔn)的各級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使總支出超過總收入或使原舉借債務(wù)的數(shù)額增加等部分改變原預(yù)算。（二）簡答1、簡述國家預(yù)算的基本原則★※國家預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針。原則主要有五條：（1）公開性。國家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公諸于眾，讓民眾了解財(cái)政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。（2）可靠性。每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的方法，依據(jù)充分，資料確實(shí)，不得假定、估算，更不能任意編造。（3）完整性。該列入國家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，不得造假帳、預(yù)算外另列預(yù)算。國家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。（4）統(tǒng)一性。盡管各級政府都設(shè)有各該級財(cái)政部門，也有相應(yīng)的預(yù)算，但這些預(yù)算都是國家預(yù)算的組成部分，所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。（5）年度性。任何一個國家預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)，都要有時間上的界定，即所謂預(yù)算年度。它是指預(yù)算收支的起訖的有效期限，通常為一年。2、簡述我國國家與算法的指導(dǎo)思想※※國家與算法是國家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國家預(yù)算的法律依據(jù)。我國國家預(yù)算法主要體現(xiàn)以下指導(dǎo)思想：（1）強(qiáng)化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支真正成為法令性的剛性指標(biāo)；（2）規(guī)范預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)；（3）吧加強(qiáng)預(yù)算管理與促進(jìn)改革和發(fā)展經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合起來；（4）把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來。3、簡述我國進(jìn)一步完善分稅制改革的基本思路★（1）進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)。①總體上政府與市場的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題，對實(shí)行分級預(yù)算體制來說需要將原則具體化；②關(guān)于各級政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事；③各級預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。（2）規(guī)范收入劃分。①分稅制與稅制是密切相連的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整；②凡屬于稅源普及全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則；③通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。（3）調(diào)整集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。分級預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。①從支出方看，多數(shù)支出項(xiàng)目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重；②從收入來看，為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財(cái)政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國實(shí)行分級預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。（4）完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點(diǎn)。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調(diào)方式向目標(biāo)模式逼近。4、簡述完善預(yù)算制度的三種新型重要措施(（1）全面落實(shí)部門預(yù)算。部門預(yù)算即按部門編制預(yù)算，它徹底改變了長期以來按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法，可以清晰地反映部門的所有收入和支出，在提高預(yù)算透明度、實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)和依法行政等方面具有積極意義。（2）大力推行國庫集中收付制度。國庫集中收付制度就是對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。國庫集中收付制度并不根本改變各部門各單位對預(yù)算資金的支配權(quán)和使用權(quán)，但由財(cái)政部門集中掌握預(yù)算資金的支付權(quán)，從而可以考核資金的使用是否符合規(guī)定而決定是否予以支付，防止濫收濫支，提高資金使用效益。（3）嚴(yán)格“收支兩條線”管理。“收支兩條線”管理是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織，按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得的政府非稅收入全額繳入國庫或者財(cái)政專戶，支出通過財(cái)政部門編制預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，資金通過國庫或財(cái)政專戶收繳和撥付的管理制度?！笆罩蓷l線”管理一方面可以有效避免非稅收入被執(zhí)收單位截留、坐支，另一方面也便于財(cái)政部門摸清家底，統(tǒng)籌安排相關(guān)資金。5、簡述分級分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容(分級分稅預(yù)算體制是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制，特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級預(yù)算主體。其基本內(nèi)容包括：（1）一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡；（2）在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍；（3）收入劃分實(shí)行分稅制。在收入劃分比例上中央預(yù)算居主導(dǎo)地位，保證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的對同一稅種按不同稅率分配，有的實(shí)行分成或共享制；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（橫向轉(zhuǎn)移）兩種形式。縱向調(diào)節(jié)的典型做法是中央政府對地方政府的補(bǔ)助金制度；（5）各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。第八章財(cái)政平衡與財(cái)政赤字一、知識架構(gòu)1、財(cái)政平衡*財(cái)政平衡的概念與理解*財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系*財(cái)政不平衡的原因2、財(cái)政赤字*有關(guān)概念：赤字、財(cái)政赤字、預(yù)算赤字、赤字財(cái)政*衡量財(cái)政赤字規(guī)模的指標(biāo)*財(cái)政赤字規(guī)模的社會經(jīng)濟(jì)制約因素：七個方面（略）*財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響二、重要知識點(diǎn)（一）名詞解釋1、財(cái)政赤字★★是指在某一財(cái)政年度，計(jì)劃的財(cái)政收支是平衡的，而在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于主客觀不可預(yù)測性因素的影響，致使決算出現(xiàn)支出大于收入的差額。這個概念強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，說明的是一種事實(shí)。2、預(yù)算赤字★★是指在某一財(cái)政年度，政府計(jì)劃安排的總支出超過經(jīng)常性收入并存在于決算中的差額。這個概念包括以下兩層意思：一是赤字不僅表現(xiàn)在預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果上，而且政府在安排國家預(yù)算時，就已有計(jì)劃、有目的地留下赤字缺口；二是這種赤字雖然是計(jì)劃安排的，但這種赤字計(jì)劃可能是有目的地要實(shí)施一種擴(kuò)張性財(cái)政政策，也可能是由于支出具有強(qiáng)烈的剛性，在稅收上不去的情況下，被迫留下的赤子缺口。3、赤字財(cái)政※指政府有意識、有計(jì)劃地利用預(yù)算赤字，以熨平經(jīng)濟(jì)波動，是一種擴(kuò)張性財(cái)政政策。4、赤字依存度與赤字比率※（2005）赤字依存度是指財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比例，說明一國在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實(shí)現(xiàn)的；赤字比率是指財(cái)政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比例，說明一國在當(dāng)年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源。（二）簡答1、如何理解財(cái)政平衡★★財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。這種收支對比關(guān)系不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。對財(cái)政平衡不能做絕對的理解：（1）在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡；（2）研究財(cái)政平衡要有動態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡；（3）研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡；（4）財(cái)政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。2、簡述造成財(cái)政不平衡的原因★※（2009）（可縮減）（1）財(cái)政不平衡具有必然性。財(cái)政收支正好相等是偶然的，財(cái)政不平衡具有必然性。造成財(cái)政不平衡的原因很多，既有經(jīng)濟(jì)原因，也有制度原則；既有客觀因素，也有人為因素。（2）外部沖擊。外部沖擊是指對一國國民收入有很大影響，但本國不能左右的外部事件。它是來自國際的影響因素，是不可控變量。比如，進(jìn)出口商品價格的變動、外債成本的變動、國外援助規(guī)模的變動等，都會影響本國財(cái)政的收支狀況。（3）無彈性稅制。稅收的收入彈性小于1的稅制稱為無彈性稅制。在無彈性稅制情況下，隨著生產(chǎn)發(fā)展，國民收入增加，稅收收入占GDP的比率無疑會下降，而財(cái)政支出一般不但不會減少反而還要增加。所以，相對減少的稅收收入與絕對增加的財(cái)政支出不相匹配，最終導(dǎo)致財(cái)政不平衡，或繼續(xù)增加財(cái)政赤字規(guī)模。（4）國有企業(yè)的經(jīng)營狀況。在我國，國有企業(yè)的經(jīng)營狀況是影響財(cái)政平衡與否的重要因素。這不僅是因?yàn)閲衅髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動在整個國民經(jīng)濟(jì)中占重要地位甚至是主導(dǎo)地位，而且來自國有企業(yè)的財(cái)政收入在財(cái)政收入總額中占很高的比重。國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的好壞，直接關(guān)系到國家財(cái)政的平衡狀況。（5）意外事件。一旦發(fā)生意外事故（比如某地發(fā)生強(qiáng)烈地震或鬧水荒旱災(zāi)），增支減收之事是合情合理的，當(dāng)年財(cái)政甚至以后年度的財(cái)政平衡與否都要受到影響。3、簡述財(cái)政赤字規(guī)模的社會經(jīng)濟(jì)制約因素★（可縮減）（1）經(jīng)濟(jì)增長率的提高程度。如果經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長率比較高，即使政府施以較大規(guī)模的財(cái)政赤字用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)，對國民經(jīng)濟(jì)也沒有危害，或危害很小。這是因?yàn)?，本國?jīng)濟(jì)的吸納能力隨著國民收入的大幅度提高而相應(yīng)加強(qiáng)，價格水平不會出現(xiàn)明顯上漲。（2）貨幣化部門的增加程度。在商品貨幣經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，一個國家當(dāng)中的非貨幣化部門將不斷地轉(zhuǎn)化為貨幣化部門，這一進(jìn)程就是這里所說的貨幣化。貨幣化進(jìn)程為赤字引致的“額外貨幣供給”減輕了通貨膨脹壓力。（3）國民經(jīng)濟(jì)各部門能力的未利用程度。如果在國民經(jīng)濟(jì)中，特別是農(nóng)業(yè)和工業(yè)部門存在著大量的未利用或利用不足的資源的能力，那么預(yù)算赤字可能會使閑置的資源和能力動員起來，得到充分和利用，增加本國的生產(chǎn)水平，而不會對價格水平產(chǎn)生上抬的壓力。（4）赤字支出的投資項(xiàng)目性質(zhì)。如果通過預(yù)算赤字籌集的資金，用于周期短、見效快的建設(shè)項(xiàng)目，生產(chǎn)的增加或多或少地抵消了公眾持有貨幣購買力增加的影響，通貨膨脹的壓力就會在一個短暫的時滯之后被產(chǎn)量的增加所抵消。（5）國際貿(mào)易的逆差程度。如果一國的國際收支是逆差，該國的赤字財(cái)政就可能是非通貨膨脹性的。（6）政府自身的管理能力。一般來說，財(cái)政赤字只要出現(xiàn)，就有產(chǎn)生通貨膨脹壓力的可能。重要的問題是，政府有無適當(dāng)而有力的管理措施和廉潔的管理機(jī)構(gòu)來防止以至消除赤字財(cái)政塑成的通貨膨脹壓力。政府的這種管理能力主要體現(xiàn)在以下兩個方面，即舉債能力與征稅能力、工資和價格控制能力。（7）公眾的犧牲精神。赤字融資安全限的確定還能忽視廣大民眾的理解和犧牲精神。一般而言，赤字融資有可能增加實(shí)際產(chǎn)出，但是資源動員和產(chǎn)品供給的時滯要求社會在或長或短的時間內(nèi)保持一定程度的耐心，克服收入與生活水平預(yù)期過高的心理，甚至要忍受一下實(shí)際收入下降之苦。4、簡述衡量財(cái)政赤字規(guī)模的兩個常用指標(biāo)(衡量財(cái)政赤字規(guī)模的指標(biāo)有兩個：一是財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比例，另一個是財(cái)政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比例。這是兩個不同的指標(biāo)，反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵不同。前者可稱為赤字依存度，說明一國在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實(shí)現(xiàn)的；后者也可稱為赤字比率，說明一國在當(dāng)年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源。5、簡述財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系(（1）財(cái)政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分，必須從國民經(jīng)濟(jì)的整體平衡研究財(cái)政平衡，就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得出全面、正確的結(jié)論。（2）財(cái)政平衡是實(shí)現(xiàn)社會總供求平衡的一種手段。國民經(jīng)濟(jì)整體平衡的目標(biāo)是社會總供求的大體平衡，財(cái)政平衡不過是其中的一個局部平衡，因而對社會總供求平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目的，而是一種手段。（3）財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會總需求。國民收入決定因素中的消費(fèi)、儲蓄、投資以及進(jìn)出口屬于個人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，是通過市場實(shí)現(xiàn)的，而財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會總需求，間接調(diào)節(jié)社會總供給。6、簡述財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響(（1）財(cái)政赤字的貨幣供給效應(yīng)。分向銀行借款彌補(bǔ)財(cái)政赤字的情況和用發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的情況。（2）財(cái)政赤字的總需求效應(yīng)。財(cái)政赤字可以是作為新的需求疊加在原有總需求水平之上，使總需求擴(kuò)張；通過不同的彌補(bǔ)方式，財(cái)政赤字只是替代其他部門需求而構(gòu)成總需求的一部分，該種情況僅僅改變總需求結(jié)構(gòu)，并不增加總需求規(guī)模。（3）財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)。指財(cái)政赤字或支出增加導(dǎo)致在和投資支出減少的影響，一般分為完全排擠效應(yīng)、部分排擠效應(yīng)和零排擠效應(yīng)。但有時也可能產(chǎn)生拉動效應(yīng)。（4）財(cái)政赤字的國債效應(yīng)。用發(fā)行國債作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段，國債規(guī)模會越來越大，債務(wù)是要還本付息的，債務(wù)的增加反過來加大財(cái)政赤字。貨幣銀行學(xué)名詞解釋、簡答復(fù)習(xí)提示：貨幣供應(yīng)－主要論述了貨幣的概念和貨幣供給的過程及特性，給出了相對完整的貨幣供應(yīng)模型，討論了貨幣供應(yīng)內(nèi)生性和外生性的問題。貨幣需求－主要闡述了貨幣需求的理論發(fā)展和實(shí)踐。最后論述了貨幣供求均衡問題。把握貨幣需求理論發(fā)展的內(nèi)在邏輯，了解西方主要學(xué)派貨幣供求理論的基本內(nèi)容。第一章貨幣供求理論一、名詞解釋1．基礎(chǔ)貨幣（2001）：又稱高能貨幣，它是中央銀行發(fā)行的債務(wù)憑證，表現(xiàn)為商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金和公眾持有的通貨。用公式表現(xiàn)為B=C+R。B：基礎(chǔ)貨幣；C：現(xiàn)金；R：商業(yè)銀行在中央銀行的存款準(zhǔn)備。它直接表現(xiàn)為中央銀行的負(fù)債，并且是由中央銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)造的，它是信用貨幣創(chuàng)造的源頭，并受商業(yè)銀行經(jīng)營狀況與經(jīng)濟(jì)增長周期、財(cái)政收支狀況、國際收支狀況等因素影響。2．貨幣層次：央行在建立現(xiàn)代貨幣統(tǒng)計(jì)體系時采取的一個主要的標(biāo)準(zhǔn)是各種金融資產(chǎn)的“流動性”，即“一種資產(chǎn)以較小的代價轉(zhuǎn)換為實(shí)際購買力的便利性”。根據(jù)“流動性”的不同將貨幣分為不同的層次。雖然各國中央銀行在實(shí)踐中采取的具體統(tǒng)計(jì)口徑不同，但一般的分類（我國人民銀行的貨幣統(tǒng)計(jì)體系）為：M0=流通中現(xiàn)金；M1=M0+活期存款；M2=M1+準(zhǔn)貨幣（定期存款+儲蓄存款+其他存款（含證券公司存放在金融機(jī)構(gòu)的客戶保證金））。這種分類的經(jīng)濟(jì)意義在于，M1（狹義貨幣）一般構(gòu)成了現(xiàn)實(shí)的購買力，對當(dāng)期的物價水平中直接影響；而M2（廣義貨幣）其中包含暫時不用的存款，它們是潛在的購買力，對于分析未來的總需求趨勢較為重要。3．流動性偏好理論（2000）：流動性偏好的3種動機(jī)流動偏好又稱靈活偏好，指人們愿意以貨幣形式或存款形式保持某一部分財(cái)富，而不愿以股票、債券等資本形式保持財(cái)富的一種心理動機(jī)。流動偏好這一概念是凱恩斯最先提出來的，是他的三大心理規(guī)律（邊際消費(fèi)傾向、資本邊際效率、貨幣的流動偏好）之一。其目的在于說明利息率對投資量，進(jìn)而決定就業(yè)量這一中心問題。流動偏好用曲線表示則為貨幣需求曲線，在圖形上呈向右下方傾斜狀至流動性陷阱的起點(diǎn)。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，人們之所以偏好保持現(xiàn)金而不愿持有資本去獲取收益（利潤），是出于各種動機(jī)：或是出于交易的動機(jī)，為便于應(yīng)付日常支出；或是出于謹(jǐn)慎的動機(jī)，以便應(yīng)付意外的支出；或是出于投機(jī)的動機(jī)，以備投機(jī)取利。因此利息就被認(rèn)為是對人們在一特定時期內(nèi)放棄這種流動偏好的報(bào)酬。利息率的高低取決于貨幣的供給和需求，流動偏好代表了貨幣的需求，貨幣數(shù)量代表了貨幣的供給。貨幣數(shù)量是由中央銀行的政策決定的，它的增加在一定程度上可以降低利息率。流動偏好的作用也可以影響到利息率的降低，但是，這種降低總是有一定限度的。因?yàn)?，?dāng)利息降低到一定水平時，人們就不肯儲蓄而保留現(xiàn)錢了。在圖形中，這種利息不能再低的一定點(diǎn)之右，被稱為流動性陷阱或凱恩斯陷阱。此時，無論貨幣數(shù)量如何增加，利息率再不會下降。流動性偏好可以分為3種動機(jī)：①交易動機(jī)。即為應(yīng)付日常交易需要而持有一部分貨幣的動機(jī)。這一貨幣需求量主要決定于收入，收入越高，交易數(shù)量越大，所需貨幣數(shù)量越多。②謹(jǐn)慎動機(jī)。即為預(yù)防意外的支出而持有一部分貨幣的動機(jī)。這一貨幣需求量主要決定于個人對意外事件的看法，但從整個社會來看，同收入是密切相關(guān)的。③投機(jī)動機(jī)。即人們?yōu)樽プ∮欣馁徺I生利資產(chǎn)的機(jī)會而持有一部分貨幣的動機(jī)。生利資產(chǎn)如債券等有價證券的價格隨利率升降而向相反方向變化，因此，利率低，人們對貨幣的需求量大，利率高，人們對貨幣的需求量小。這一貨幣需求量取決于利率的高低。在利率極高時，投機(jī)動機(jī)引起的貨幣需求量等于零，而當(dāng)利率極低時，投機(jī)動機(jī)引起的貨幣需求量將是無限的。也即是說，由于利息是人們在一定時期放棄手中貨幣流動性的報(bào)酬，所以利率不能過低，否則人們寧愿持有貨幣而不再儲蓄。這種情況被稱為“流動性偏好陷阱”。凱恩斯認(rèn)為，資本邊際效率是遞減的，而利息率下降是有限的，當(dāng)前者等于或低于后者時，資本家就不愿進(jìn)行投資，從而會造成投資不足，并導(dǎo)致有效需求不足。因此，他把心理上的流動性偏好看作是使資本主義經(jīng)濟(jì)經(jīng)常處于小于充分就業(yè)均衡的3個基本心理因素之一。二、簡答題1．簡要說明貨幣供應(yīng)的內(nèi)生性與外生性。（2002內(nèi)生性簡答/2009年選擇題）所謂貨幣供給的內(nèi)生性和外生性的爭淪，實(shí)際上是討論中央銀行能否“獨(dú)立”控制貨幣供應(yīng)量。①內(nèi)生性指的是貨幣供應(yīng)量是在—個經(jīng)濟(jì)體系內(nèi)部由多種因素和主體共同決定的，中央銀行只是其中一部分，因此，中央銀行并不能單獨(dú)決定貨幣供應(yīng)量。從上述貨幣供應(yīng)模型中可以看出，微觀經(jīng)濟(jì)主體對現(xiàn)金的需求程度、經(jīng)濟(jì)周期狀況、商業(yè)銀行、財(cái)政和國際收支等因素均影響貨幣供應(yīng)。②外生性指的是貨幣供應(yīng)量由中央銀行在經(jīng)濟(jì)體系之外獨(dú)立控制的。其基本理由是，從本質(zhì)上看，現(xiàn)代貨幣制度是完全的信用貨幣制度，中央銀行的資產(chǎn)運(yùn)用決定負(fù)債規(guī)模，從而決定基礎(chǔ)貨幣數(shù)量，只要中央銀行在體制上具有足夠的獨(dú)立性，不受政治因素等的干擾，就能從源頭上控制貨幣供應(yīng)量。③我國的貨幣供應(yīng)的內(nèi)生性：具體到中國，多數(shù)人贊同“內(nèi)生論”。首先，中國的中央銀行本身并非嚴(yán)格的獨(dú)立決策主體，控制貨幣供應(yīng)的能力在制度上缺乏保證；其次，大量的國有企業(yè)和地方政府，出于自身利益，往往壓迫商業(yè)銀行不斷增加貸款，從而壓迫中央銀行被動地增加貨幣供應(yīng)，形成所謂的“倒逼機(jī)制”。應(yīng)該說，隨著國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行改革的不斷深化，以及非國有經(jīng)濟(jì)比重的不斷上升，這就是中央銀行貨幣調(diào)控在經(jīng)濟(jì)周期中的不對稱。簡單地說，在經(jīng)濟(jì)過熱時期中央銀行作為貨幣供應(yīng)的源頭，如果決心控制貨幣供應(yīng)，其效果比較顯著；但是，在經(jīng)濟(jì)活動不活躍時期，企業(yè)、商業(yè)銀行的自主決策能力較強(qiáng)，中央銀行即使有意愿擴(kuò)張信貸，往往效果有限。此外，從國外凈資產(chǎn)的運(yùn)作角度來看，近年來我國進(jìn)出口貿(mào)易順差持續(xù)增長，外匯儲備不斷增加，并成為中央銀行釋放基礎(chǔ)貨幣的主要渠道，中央銀行被動增加基礎(chǔ)貨幣量，在一定程度上增加了我國的貨幣供應(yīng)的內(nèi)生性。2．簡要比較費(fèi)雪方程與劍橋方程。1)比較費(fèi)雪方程式與劍橋方程式，前者為MV=PY，其中，M為貨幣數(shù)量，V為貨幣流通速度，P為價格水平，Y為產(chǎn)出；后者為Md=kPY，這里，PY是名義收入，k是貨幣作為一種資產(chǎn)在Y中所占的比率。K的大小取決與持有貨幣的機(jī)會成本，或者說取決于其他類型金融資產(chǎn)的預(yù)期收益率。2)兩個方程雖然在形式上相似，但實(shí)質(zhì)有很大的差別。-分析的側(cè)重點(diǎn)不同。費(fèi)雪方程式從貨幣的交易媒介功能著手，而劍橋方程式則從貨幣的價值儲藏手段功能著手，從個人資產(chǎn)選擇的角度進(jìn)行分析。-費(fèi)雪方程式把貨幣需求與支出流量聯(lián)系在—起，重視貨幣支出的數(shù)量和速度，而劍橋方程式則從用貨幣形式保有資產(chǎn)存量的角度考慮貨幣需求，重視這個存量占收入的比例。所以對前者也稱之為現(xiàn)金交易說，而劍橋方程式則被稱為現(xiàn)金余額說。-兩個方程式所強(qiáng)凋的貨幣需求決定因素有所不同。費(fèi)雪方程式從宏觀角度，貨幣需求僅為收入的函數(shù)，利率對貨幣需求沒有影響；而劍橋方程式則是從微觀角度，將貨幣需求看作是一種資產(chǎn)選擇的結(jié)果，這就隱含地承認(rèn)利率因素會影響貨幣的需求，這種看法極大地影響了以后的貨幣需求研究。3．簡要說明貨幣主義“單一規(guī)則”貨幣政策的理論基礎(chǔ)。(1)弗里德曼一方面采納凱恩斯將貨幣作為一種資產(chǎn)的核心思想，利用它把傳統(tǒng)的貨幣數(shù)量論改寫為貨幣需求函數(shù)，另一方面又基本肯定貨幣數(shù)量論的主要結(jié)論，即貨幣量的變動反映于物價變動上，貨幣數(shù)量在長期中只影響宏觀經(jīng)濟(jì)中的名義變量，不影響真實(shí)變量。(2)理論基礎(chǔ)：貨幣主義代表人物弗里德曼按照圍觀經(jīng)濟(jì)學(xué)需求函數(shù)分析方法，主要考慮收入與持有貨幣的各項(xiàng)機(jī)會成本，構(gòu)建了一個描述性的貨幣需求函數(shù)，該函數(shù)可以簡化為：Md/P=f(Yp,w;rm,rb,re,I/P,dP/dt;u)其中，Md/P為對真實(shí)貨幣余額的需求；Yp為永久收入；w為非人力財(cái)富占個人總財(cái)富的比率或得自財(cái)產(chǎn)的收入在總收入中所占的比率；rm,rb,re分別為貨幣、債券、股票的預(yù)期回報(bào)率；I/P*dP/dt為預(yù)期通貨膨脹率；w為反映主觀偏好、風(fēng)險及客觀技術(shù)與制度等因素的綜合變數(shù)。(3)結(jié)論：弗里德曼認(rèn)為：①在貨幣型需求中，利率的影響很小，因?yàn)槔首兓?，rm,rb,re,I/P*dP/dt發(fā)生相應(yīng)的變動，相互之間有抵消作用；或者說，貨幣需求函數(shù)中的各項(xiàng)機(jī)會成本保持相對穩(wěn)定。②由于利率對貨幣需求沒有影響，因此貨幣的流通速度是穩(wěn)定的、可以預(yù)期的。依照經(jīng)驗(yàn)，它與收入水平保持“正的一致性”。第三，永久收入是貨幣需求的決定因素。所謂永久收入是指預(yù)期未來年度的平均收入，它是一個相對穩(wěn)定的變量，在很大程度上不受短期經(jīng)濟(jì)周期波動的影響。單一規(guī)則貨幣政策是指將貨幣供應(yīng)量作為唯一的政策工具，并制定貨幣供應(yīng)量增長的數(shù)量法則，使貨幣增長率同預(yù)期的經(jīng)濟(jì)增長率保持一致。是貨幣當(dāng)局或中央銀行按一個穩(wěn)定的增長比率擴(kuò)大貨幣供應(yīng)。又稱穩(wěn)定貨幣增長率規(guī)則。貨幣主義的代表人物弗里德曼按照微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)需求函數(shù)分析方法，主要考慮收入與持有貨幣的各項(xiàng)機(jī)會成本，構(gòu)建了一個描述性的貨幣需求函數(shù)，該函數(shù)可以簡化為三、論述題1．試論述西方貨幣需求理論發(fā)展的內(nèi)在邏輯。西方貨幣需求理論沿著貨幣持有動機(jī)和貨幣需求決定因素這一脈絡(luò)，經(jīng)歷了傳統(tǒng)貨幣數(shù)量學(xué)說、凱恩斯學(xué)派貨幣需求理論和貨幣學(xué)派貨幣需求理論的主流沿革。(l)傳統(tǒng)的貨幣數(shù)量說。傳統(tǒng)的貨幣數(shù)量分為早期貨幣數(shù)量學(xué)說和近代貨幣數(shù)量學(xué)說。由現(xiàn)金交易數(shù)量說和現(xiàn)金余額數(shù)量說組成的近代數(shù)量理論對貨幣需求理論的影響更為深遠(yuǎn)?，F(xiàn)金交易數(shù)量說是由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家費(fèi)雪提出的，在《貨幣的購買力》一書中，費(fèi)雪提出了著名的“交易方程式”：MV＝PT或P＝MV/T。這一方程式表明，物價水平(P)的變動與流通中的貨幣量(M)的變動和貨幣流通速度(V)的變動成正比，而與商品交易量(T)的變動成反比。一般認(rèn)為，費(fèi)雪的貨幣數(shù)量說的錯誤主要表現(xiàn)在三個方面：把貨幣只當(dāng)成一種交換媒介；混同了金屬貨幣與紙幣在決定物價中的不同作用；假定貨幣流通速度和商品交易量在長期中不受貨幣量變動的影響?，F(xiàn)金余額數(shù)量說是由劍橋派經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬歇爾、庇古等人創(chuàng)立的。他們從個人資產(chǎn)選擇的角度，分析了決定貨幣需求的因素，并提出了如下的劍橋方程式：M＝KPY。根據(jù)古典學(xué)派的假設(shè)，Y在短期內(nèi)不變，如果K也不變，則P將與M作同方向、同比例的變動。不過，劍橋方程式本身又預(yù)示著對其結(jié)論的否定，因?yàn)楦鞣N資產(chǎn)的收益率和人們的預(yù)期等影響K的變化，無論在短期內(nèi)還是在長期中它都不是常數(shù)，所以K不可能固定不變，P與M的變動幅度也就不可能完全一致。(2)凱恩斯的貨幣需求理論。凱恩斯將人們保持貨幣的動機(jī)分為交易動機(jī)、預(yù)防動機(jī)和投機(jī)動機(jī)這樣三類，其中交易動機(jī)的貨幣需求為收入穩(wěn)定的函數(shù)。所謂預(yù)防動機(jī)的貨幣需求則是指人們?yōu)榱藨?yīng)付緊急情況而持有一定數(shù)量的貨幣，這一貨幣需求的大小也主要取決于收入的多少?？砂堰@兩種貨幣需求函數(shù)合二為一而以下式表示：M1＝L1(Y)，其中M1代表為滿足交易動機(jī)和預(yù)防動機(jī)而持有的貨幣量，Y代表收入水平，L1代表Ml與Y之間的函數(shù)關(guān)系。投機(jī)動機(jī)的貨幣需求是指人們?yōu)榱嗽谖磥淼哪骋贿m當(dāng)時機(jī)進(jìn)行投機(jī)活動而保持一定數(shù)量的貨幣，這種投機(jī)活動最典型的就是買賣債券。如果整個經(jīng)濟(jì)中有著許多投機(jī)者，且每個投機(jī)者所擁有的財(cái)富對于所有投機(jī)者的財(cái)富總額是微不足道的，那么，投機(jī)動機(jī)的貨幣需求就成了當(dāng)前利率水平的遞減函數(shù)。若以M2代表為滿足投機(jī)動機(jī)而持有的貨幣量，R代表市場利率，L2代表M2與R之間的函數(shù)關(guān)系，就有：M2＝L2(r)。結(jié)合前述交易動機(jī)和預(yù)防動機(jī)的貨幣需求與收入的函數(shù)關(guān)系，可將貨幣總需求函數(shù)表示為：M＝Ml+M2＝Ll(Y)+L2(r)。凱恩斯的貨幣需求理論在分析方法上對傳統(tǒng)貨幣理論的突破，主要表現(xiàn)在它把貨幣總需求劃分為出于各種動機(jī)的貨幣需求。(3)對凱恩斯貨幣需求理論的發(fā)展。50年代以后，一些凱恩斯學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家深入研究和擴(kuò)展了凱恩斯的貨幣需求理論。首先，他們發(fā)現(xiàn)即使是交易性貨幣需求對利率同樣相當(dāng)敏感，而且相對于交易數(shù)值而言，貨幣的交易性需求也呈現(xiàn)出規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特質(zhì)。這一重要發(fā)現(xiàn)即為美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑莫爾的“平方根定律”。他認(rèn)為，貨幣的交易需求與利率不但有關(guān)，而且關(guān)系極大。其次，他們覺察到凱恩斯貨幣投機(jī)需求理論的漏洞。凱恩斯認(rèn)為，人們對未來利率變化的預(yù)計(jì)是自信的，并在自信的基礎(chǔ)上決定自己持有貨幣還是債券，二者擇其一而不是兩者兼有。然而實(shí)際情況卻與凱恩斯的理論不相吻合，投資者對自己的預(yù)計(jì)往往是猶豫不定的，一般人都是既持有貨幣，同時又待有債券。最后，新劍橋?qū)W派對凱恩斯貨幣需求動機(jī)理論加以發(fā)展。他們提出了貨幣需求的三類動機(jī)：1)商業(yè)性動機(jī)。由商業(yè)性動機(jī)引起的貨幣需求與收入密切相關(guān)。2)投機(jī)性動機(jī)。由投機(jī)性動機(jī)引起的貨幣需求與收入關(guān)系不大，而與金融市場密切相關(guān)。3)公共權(quán)力動機(jī)。這是因政府的赤字財(cái)政政策和膨脹性貨幣政策所產(chǎn)生的擴(kuò)張性貨幣需求動機(jī)。如果政府把這些額外的流通貨幣主要投向商業(yè)性流通，那么，受沖擊的將是商品市場的價格；如果政府把這些額外的流通貨幣主要投向金融性流通，金融市場則將受到?jīng)_擊。因此，這類動機(jī)對經(jīng)濟(jì)的影響取決于政府如何分配這些所創(chuàng)造的額外貨幣。(4)弗里德曼的現(xiàn)代貨幣數(shù)量理論。弗里德曼認(rèn)為，與消費(fèi)者對商品的選擇一樣，人們對貨幣的需求同樣受這三類因素的影響：收入或財(cái)富的變化；持有貨幣的機(jī)會成本；持有貨幣給人們帶來的效用。據(jù)此，弗里德曼列出個人財(cái)富持有者的貨幣需求函數(shù)為：M/P＝f(Y，w；rm,rb,re,l/P×dP/dt;u)。弗里德曼認(rèn)為，貨幣需求函數(shù)的最主要特點(diǎn)是該函數(shù)的穩(wěn)定性，其動向是可以預(yù)測的。明確貨幣需求函數(shù)的穩(wěn)定性，對分析整個經(jīng)濟(jì)社會中的其他重要因素(如貨幣收入或價格水平)意義重大。這是由于貨幣收入或價格水平都是貨幣需求函數(shù)和貨幣供給函數(shù)相互作用的結(jié)果，論證并強(qiáng)調(diào)貨幣需求函數(shù)具有穩(wěn)定性，其目的在于說明貨幣對于總體經(jīng)濟(jì)的影響主要來自貨幣供應(yīng)方面。因此，穩(wěn)定的貨幣需求函數(shù)成為貨幣學(xué)派理論及政策的理論基礎(chǔ)和分析依據(jù)。2．試述現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中信用貨幣的供應(yīng)與擴(kuò)展過程。1）貨幣的定義抽象理解為“在商品的交易和債務(wù)償付中被普遍接受的東西”。中央銀行在建立現(xiàn)代貨幣體系時采取的一個主要的標(biāo)準(zhǔn)是各種金融資產(chǎn)的“流動性”，即“一種資產(chǎn)以較小的代價轉(zhuǎn)換為實(shí)際購買力的便利性”。貨幣統(tǒng)計(jì)體系：M0：現(xiàn)金，或流通中的貨幣；M1：M0+各種活期存款；M2：M1+各種定期存款。M1狹義貨幣一般構(gòu)成了現(xiàn)實(shí)購買力，對當(dāng)期的物價水平有直接影響；M2廣義貨幣，是潛在的購買力，對于分析未來的總需求趨勢較為重要。2）現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中的信用貨幣是中央銀行體系供應(yīng)的，因此，中央銀行是信用貨幣的源頭，而商業(yè)銀行是樞紐。①商業(yè)銀行的信用貨幣創(chuàng)造擴(kuò)張。商業(yè)銀行體系通過其獲得的原始存款發(fā)放貸款，通過原始存款在體系內(nèi)的輾轉(zhuǎn)存貸，從而成倍創(chuàng)造派生存款。經(jīng)貨幣擴(kuò)張，整個銀行的存款貨幣總量D=R/RRr。原始存款正好等于商業(yè)銀行的法定準(zhǔn)備總額，假設(shè)前提為商業(yè)銀行將收到存款的一部分而不是全部用作存款準(zhǔn)備；另外，整個商業(yè)銀行體系沒有“現(xiàn)金漏損”。②中央銀行與基礎(chǔ)貨幣供應(yīng)。中央銀行是一國惟一的貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)，因而經(jīng)濟(jì)活動中的新增貨幣供給量首先是由中央銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)增長的需要發(fā)行出來的。其基本過程是：當(dāng)經(jīng)濟(jì)活動主體需要更多的貨幣時，會增加對信貸資金的需求，當(dāng)商業(yè)銀行的信貸不能滿足這一需求時，商業(yè)銀行就會向中央銀行貸款；同時當(dāng)財(cái)政出現(xiàn)赤字時，也會從中央銀行透支，這樣中央銀行的各項(xiàng)資產(chǎn)就會增加，從而使商業(yè)銀行的存款增加，商業(yè)銀行可以據(jù)此增發(fā)貸款，同時增加其在中央銀行交納的準(zhǔn)備金存款。最終，整個商業(yè)銀行體系的存款準(zhǔn)備金總和在數(shù)量上等于商業(yè)銀行在中央銀行的存款。此外，商業(yè)銀行在經(jīng)營經(jīng)營中需要面對客戶提取現(xiàn)金的需要，因此，在中央銀行的存款準(zhǔn)備金進(jìn)一步分解為準(zhǔn)備金存款和流通中的現(xiàn)金兩部分.3．論述貨幣均衡與市場均衡之間的關(guān)系（2005）(1)貨幣均衡與市場均衡間的關(guān)系表現(xiàn)為：①總供給決定貨幣需求，但同等的總供給可有偏大或偏小的貨幣需求。②貨幣需求引出貨幣供給，但也絕非是等量的。③貨幣供給稱為總需求的載體，同樣，同等的貨幣供給可有偏大或偏小的總需求。④總需求的偏大或偏小，會對總供給產(chǎn)生巨大的影響：總需求不足，則總供給不能充分實(shí)現(xiàn)；總需求過多，在一定條件下有可能推動總供給增加，但不一定可以因此消除差額?？傂枨蟮钠蠡蚱】梢酝ㄟ^緊縮或者擴(kuò)張的政策予以調(diào)節(jié)，但單純控制需求也難以保證實(shí)現(xiàn)均衡的目標(biāo)。(2)貨幣均衡與市場均衡之間有著緊密的聯(lián)系，貨幣均衡有助于市場均衡的實(shí)現(xiàn)。但是，二者之間又有明顯的區(qū)別。即貨幣均衡并不必然意味著市場均衡，原因在于：其一，市場需求是以貨幣為載體，但并非所有的貨幣供給都構(gòu)成市場需求。滿足交易需求而作為流通手段（包括流通手段的準(zhǔn)備）的貨幣，即現(xiàn)實(shí)流通的貨幣，形成市場需求；而作為保存價值而現(xiàn)實(shí)不流通的貨幣則不構(gòu)成市場需求，或者說它是潛在的需求而不是當(dāng)期的需求。這種差別可表示如下：貨幣供給=現(xiàn)實(shí)流通的貨幣+現(xiàn)實(shí)不流通的貨幣市場需求=現(xiàn)實(shí)流通的貨幣*貨幣流通速度其二，市場供給要求貨幣使之實(shí)現(xiàn)，或使之出清，因此提出對貨幣的需求。但這方面的貨幣需求也并非對貨幣需求的全部。對積蓄財(cái)富所需的價值保存手段則不單純?nèi)Q于市場供給，或至少不單純?nèi)Q于當(dāng)期的貨幣供給—用于保存財(cái)富的貨幣顯然有很大部分是多年的積累。這種差別可以表示如下：市場供給/貨幣流通速度=對現(xiàn)實(shí)流通貨幣的需求貨幣需求=對現(xiàn)實(shí)流通貨幣