第4頁共4頁2024年公司財務預算管理制度第一條財務預算核心與分類年度預算與季度預算構成公司績效評估的關鍵依據。還包括專項預算，如項目預算和采購預算。第二條預算編制與審批機構財務管理中心負責財務預算的編制與執行。年度與季度財務預算需經董事長審批后方可執行。第三條年度財務預算流程一、董事長需在每年的指定日期前發布下一年度工作計劃大綱。各職能部門據此制定年度預算與工作計劃。二、各職能部門依據工作計劃大綱和財務管理中心的編制指示，編制下一年度財務預算，形成資金收支年度計劃，并詳細列出各項收支項目及金額，于規定日期前提交財務管理中心。三、財務管理中心對年度預算進行全局性綜合平衡和審核，提出調整建議，形成年度財務預算草案。四、財務管理中心在規定日期前將年度預算提交董事長審批。五、年度財務預算經董事長審批后，由財務管理中心在規定日期前執行。若需調整，各部門需重新提交調整預算。第四條季度財務預算流程一、各職能部門同時編制年度財務預算和季度財務預算要點。二、部門負責人根據年度預算和季度要點，詳細編制資金預算表及附注，形成季度預算。三、季度預算經部門主管確認后，于每季度末規定日期前提交財務管理中心。四、財務管理中心綜合年度預算、工作計劃等進行季度預算審核。審核通過后，提交董事長審批并執行。第五條預算管理原則與調整一、年度預算一經批準，原則上不作變更。二、預算具有資金平衡、開支控制等功能，各部門需嚴格執行。三、年度預算調整僅在特定情況下進行，如國家政策變化、公司戰略調整等，由董事長審批生效。四、季度預算可在月度內調整，但不得超出年度預算。第六條預算執行與預算外支出管理一、財務部門需對照預算逐筆審核成本費用。二、每年編制年度預算分析報告，作為下一年度預算的參考。三、每月規定日期前，財務管理中心向各部門通報上月費用支出情況。四、未在預算內的開支需經審批，原則上每月不超過一次。超出年度預算時，需按年度審批程序重新報批。第七條罰則一、財務管理中心未及時反饋預算執行情況導致超預算開支的，將對財務管理中心總監和經辦責任人進行罰款。二、其他部門未按時提交財務計劃或超預算開支的，將對部門總監和經辦責任人進行罰款。2024年公司財務預算管理制度（二）固定資產投資計劃編制與資金預算管理規定一、固定資產投資計劃與資金預算編制原則1.固定資產投資計劃應全面考慮公司發展需要，合理規劃資金使用，確保投資效益。公司處置固定資產所產生的現金流入，需明確納入財務預算范疇。2.資金預算旨在明確公司在預算期內所需的長短期借款規模，其編制依據為公司資金需求決策資料及市場利率等關鍵因素。二、財務預算的構成與內容1.資產負債預算：依據資產負債表的內容和格式編制，綜合反映公司期末財務狀況。其編制基礎為預算期初的實際資產負債表，結合收入預算、經營預算、資本預算及資金預算等相關資料進行深入分析。2.損益預算：依據損益表的內容和格式編制，旨在明確公司在預算期內的利潤目標。其編制依據為收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算及其他專項預算等資料的綜合分析。三、財務預算編制基礎與要求1.根據公司領導層的要求及自身實際需求，制定標準化的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標的計算口徑。各部門需嚴格按照公司要求認真填報相關預算數據。四、財務預算編制程序1.任務下達：財務部于每年指定月初向公司各部門下發下一年度財務預算編報通知及具體要求。2.部門編制與上報：各部門根據特殊變動情況確定下一年度財務預算指標，并于規定日期前將預算計劃及相關材料上報財務部。同時，各部門需負責編制辦公設備購置與更新預算、折舊費、稅費、審計費、財務費用等預算，以及運輸設備購置與投資項目預算。3.匯總與平衡：財務部對各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總與平衡。在此過程中，財務部需充分協調各方，針對發現的問題提出初步調整意見，并反饋至相關部門進行修正。4.審議批準：財務部在各部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，提交公司財務預算領導小組審議。對于不符合公司發展戰略或財務預算目標的事項，應責成相關部門進一步修訂。審議通過后，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執行官審議批準。5.下達執行：財務部將審定后的財務預算下達至各部門執行。五、月度預算的編制與執行調整1.已正式下達執行的財務預算原則上不予調整。但因市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，導致預算編制基礎不成立或執行結果將產生重大偏差時，需經公司財務預算領導小組審核并報公司執行官批準后方可調整。2.調整財務預算應由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定并報公司執行官批準后執行。六、財務預算的執行與控制1.各部門需將財務預算指標層層分解至內部各板塊、環節及崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時，將年度預算細化為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。2.強化現金流量預算管理，確保預算資金按時收入與嚴格控制支付。對于預算內資金撥付，需遵循授權審批程序；預算外項目支出則需按財務預算管理制度規范支付程序；無合同、無憑證、無手續的項目支出一律不予支付。3.建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告預算執行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監控機制，及時向各部門及公司領導層匯報預算執行情況。七、財務預算的分析與考核1.財務部需全面掌握財務預算執行情況，研究解決執行中存在的問題，并通過經濟活動分析會對預算執行情況進行深入分析。2.總經理辦以年度財務預算為基礎制定各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格執行績效管理考核辦法以確保財務預算的嚴格執行和經營目標的實現。3.對于因財務預算調整導致關鍵績效指標發生變化的部門，總經理應根據財務部調整意見相應調整其關鍵績效指標并報公司執行官審定后重新下達。4.各部門需對其上報的財務預算準確性負責以確保公司預算安排的有效性。除特殊原因外預算與實際誤差率不得超過規定比例并將預算準確性納入年度經濟獎懲考核范圍。八、附則1.本制度執行責任人為財務經理監督責任人為財務總監。2.本制度自批準生效之日起執行并由財務部負責解釋。2024年公司財務預算管理制度（三）度固定資產投資計劃的編制是公司財務規劃的重要組成部分。對于公司因處置固定資產所產生的現金流入，應納入預算管理范疇，以確保資金流動的全面性和準確性。3.4資金預算的制定，主要基于公司在預算期內可能需要的長短期借款需求，同時參考公司的資金需求決策資料及市場利率等因素，確保資金籌措的合理性與成本效益。3.5財務預算涵蓋了資產負債預算與損益預算兩大核心部分。資產負債預算依據資產負債表的內容與格式，綜合反映公司期末的財務狀況，其編制依據包括預算期初的資產負債表、收入預算、經營預算、資本預算及資金預算等相關資料。損益預算則依據損益表的內容與格式，反映公司在預算期內的利潤目標，其編制依據包括收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算及其他專項預算等。3.6為確保財務預算的規范性與統一性，公司應根據領導層的要求及自身實際需求，制定規范的財務預算編制基礎表格，并統一財務預算指標的計算口徑。各部門需嚴格按照公司要求認真填報，以確保財務預算數據的準確性與可比性。4.0財務預算的編制程序應遵循以下步驟：4.1財務部需在每年年初向公司各部門下達下一年度的財務預算編制通知及具體要求，明確編制的時間節點與提交材料的內容。4.2各部門需根據公司的戰略規劃及自身實際情況，編制詳細的財務預算方案，包括辦公設備購置與更新預算、折舊費、稅費、審計費、財務費用等預算，以及購置運輸設備及投資項目的預算。所有預算方案需于規定日期前提交至財務部。4.3財務部在收到各部門提交的預算方案后，將進行匯總與平衡。在此過程中，財務部將進行充分的溝通與協調，對發現的問題提出初步調整意見，并反饋至相關部門進行修正。4.4經過修正后的財務預算方案將提交至公司財務預算領導小組進行討論與審定。對于不符合公司發展戰略或財務預算目標的事項，將責成相關部門進一步修訂與調整。最終，財務部將正式編制公司年度財務預算草案，并提交至公司執行官進行審議批準。4.5財務部將審定后的財務預算下達至各部門執行，并監督其執行情況。4.對于月度預算的編制程序，公司將根據實際情況進行靈活調整，但總體原則保持不變。4.6財務預算一旦正式下達執行，一般不予調整。但若市場環境、經營條件或政策法規等發生重大變化，導致財務預算的編制基礎不再成立或可能導致財務預算執行結果產生重大偏差時，需經公司財務預算領導小組審核并報公司執行官批準后方可進行調整。4.7財務預算的調整應由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制年度財務預算調整方案，并提交至公司財務預算領導小組審定及公司執行官批準后執行。5.0財務預算的執行與控制是確保公司財務目標實現的關鍵環節。各部門需將財務預算指標層層分解至內部各板塊、各環節及各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時，各部門應強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入并嚴格控制預算資金的支付，確保資金收付平衡并控制支付風險。對于預算內的資金撥付，需按照授權審批程序執行；對于預算外的項目支出則需按照財務預算管理制度規范支付程序；對于無合同、無憑證、無手續的項目支出則一律不予支付。6.0財務預算的分析與考核是公司財務管理的重要組成部分。財務部需全面掌握財務預算的執行情況并研究解決存在的問題；總經理辦則需以年度財務預算