投資公司財務支出審批制度范本為進一步完善公司財務管理，加強資金業務管理，建立健全內部財務管理制度，嚴格執行國家有關財務會計制度，明確資金支付和審批程序和權限，落實相關責任資金支付和審批責任，保證資金的使用安全，提高資金使用效率，根據《會計法》《會計基礎工作規范》等法律法規，結合公司的實際情況，特制定本辦法。第一章資金歸口管理第一條財務部是負責公司資金統一管理的部門。第二條公司禁止設立小金庫和賬外賬，禁止將公司現金以個人名義存儲，禁止以白條抵充庫存現金。第三條公司資金運用堅持“安全性、流動性、效益性”的原則。安全性指在資金籌集、運用、調撥過程中，保證結算安全及運用安全。流動性指及時滿足利潤分配、調整資產結構對資金的需求，調撥合理，盡量避免資金閑置或集中積壓。效益性指高效規范運作資金，降低資金成本和風險，為公司獲取最大經濟效益。第二章資金預算管理第四條月度資金計劃月度資金計劃由公司所有部門參與編制，再根據公司下月的銷售、生產、研發、固定資產投資計劃預計的資金收付情況，由財務部門進行資金綜合平衡。1.各部門負責人負責本部門月度資金計劃的申報與控制，在每月25日前提報下月部門資金收支計劃。2.財務部門負責資金計劃的審核、匯總及綜合平衡，負責根據資金計劃及業務的輕重緩急來安排資金支付。3.財務部門應將月度資金計劃執行過程中的異常情況及時向總經理匯報，并分析原因，提出解決方案或建議。4.總經理辦公會負責資金計劃的審核批準。5.財務部負責在每月5日前將獲批的月度資金收支計劃下發各相關部門。第三章支付審批管理第五條支付審批范圍1.支出審批范圍：成本性支出、費用性支出、對外投資、資本性支出、專項支出及其他非經常性支出。公司按規定提取各種風險準備金、計提固定資產折舊、攤銷待攤費用和遞延資產等各項非付現成本費用支出實行審核制度，由財務部按公司的有關制度規定逐項進行審核。第六條支付審批基本原則1.公司各項支出按年度預算實行額度控制的原則。2.各部門負責人對本部門發生的所有支出進行審核，對所發生業務的真實性、合規性負責，所有發生的支出按公司審批權限的需要逐級上報至總經理審批。3.公司各項收支應由收支審批申報單位逐級申報至有權審批人審批，不允許下級越權審批，在特殊情況下，上一級有權審批人可越過下一級有權審批人直接審批收支業務，但事后收支審批人員應將有關情況及時向被越過的下一級有權審批人書面通報。4.董事長、總經理可以查閱公司各項財務審批事項。第七條支付審批的流程資金支付逐級審批；所有的支出最后由財務結合年度預算及月度計劃進行審核及控制。1.月度計劃控制財務在月末根據各部門上報數據匯總平衡后，編制月度支出計劃表，包括成本、費用、資產購置、專項資金支出等，由財務總監報總經理審批，批復的計劃報董事長、分別送財務與各相關職能部門備案，作為控制下月支出的依據。2.在分管領導權限范圍內支出審批流程：業務經辦人申請→部門負責人審核→財務審核→分管領導審批→財務總監審批→財務支付。3.超出分管領導權限、在總經理權限范圍內的支出審批流程：業務經辦人申請→部門負責人審批→財務審核→分管領導審批→財務總監審批→總經理審批→財務支付。4.超出總經理權限、由董事長審批的流程：業務經辦人申請→部門負責人審核→財務審核→分管領導審批→財務總監審批→總經理審核→董事長審批→財務支付。第八條如果事項緊急，而審核或審批人出差在外或因故不能履行自己的職責，則由審核或審批人的上級審核或審批。第四章費用報銷管理第九條費用報銷審批流程1.經營業務貨款、單位往來款及歸還借款。支付經營業務貨款、單位往來款及歸還股東(或出資人)及其關聯公司借款、歸還外單位借款、歸還金融機構借款等各類借款由總經理批準，分管財務的副總經理或財務總監聯簽。2.個人借款。個人原因不得借用企業資金，確因工作需要臨時借款、出納人員備用金等由分管財務的副總經理或財務總監批準。3.投資項目資金。支付投資款時，憑有權審批人或單位的決策文件及生效的投資合同等作為附件，由總經理批準、分管財務的副總經理或財務總監聯簽。4.管理費用是指公司在業務經營及管理工作中發生的各項費用，包括：業務招待費、保險費、通訊費、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費、交通費、水電費、租賃費、修理費、教育經費、工會經費、稅金、會議費、訴訟費、中介費、董事會經費、汽車費用、住房公積金、手續費、其他費用等。(1)業務招待費，按年度預算控制總額平均分攤至月度預算控制額，在預算控制額內由分管財務的副總經理或財務總監批準。(2)差旅費，在預算控制額內，支付或報銷差旅費由分管財務的副總經理或財務總監批準。(3)工資薪酬、社會保險及公積金。工資薪酬(包含職工工資及獎金、交通補貼等以貨幣資金形式發放的職工工資性收入),根據公司薪酬管理部門按照薪酬管理制度等文件核定的薪酬及通知發放，由分管財務的副總經理或財務總監批準。職工福利費(包含防暑降溫、烤火費等),支付或報銷職工福利費由分管財務的副總經理或財務總監批準。社會保險及公積金(包含按規定繳納的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和住房公積金)，按規定繳納的社會保險及公積金由分管財務的副總經理或財務總監批準。(4)通訊費，在預算控制額內，支付或報銷通訊費，由分管財務的副總經理或財務總監批準。通訊費用報銷標準按《通訊費管理辦法》執行。(5)汽車費用，支付或報銷汽油費、汽車保險費及其他汽車費用，單次(項)金額1萬元以下(含1萬元)的由分管財務的副總經理或財務總監批準；1萬元以上的由總經理批準，分管財務的副總經理或財務總監聯簽。支付或報銷汽車修理費，單次(項)金額1萬元以下(含1萬元)的由分管財務的副總經理或財務總監批準；1萬元以上的由總經理批準，分管財務的副總經理或財務總監聯簽。(6)學習培訓費用，是指因工作需要參加各種學習培訓所發生的費用。單次(項)金額在1萬元以下(含1萬元)的由分管財務的副總經理或財務總監批準；1萬元以上由總經理批準，分管財務的副總經理或財務總監聯簽。(7)中介機構及專家評審費，中介機構及專家評審費包括：審計費、顧問費、公證費、評估費、咨詢費、訴訟費、聘請專家評審費等。單次(項)金額在1萬元以下(含1萬元)的由分管財務的副總經理或財務總監批準；1萬元以上的由總經理批準，分管財務的副總經理或財務總監聯簽。(8)會務費，包括自行組織會議、參加外單位會議、租用會議場所的費用。單次(項)金額在2萬元以下(含2萬元)的由分管財務的副總經理或財務總監批準；2萬元以上的由總經理批準，分管財務的副總經理或財務總監聯簽。(9)銀行手續費和銀行借款利息，支付或報銷銀行手續費和銀行借款利息由分管財務的副總經理或財務總監批準。(10)其他管理費用，是指管理費中除上述費用以外的管理費。單次(項)金額在1萬元以下(含1萬元)的由分管財務的副總經理或財務總監批準；1萬元以上的由總經理批準，分管財務的副總經理或財務總監聯簽。(11)分管財務的副總經理或財務總監發生的管理費用由財務部審核后，報總經理審批。5.固定資產購建款或裝修改造款，是指公司購入、自行建造以及在原有固定資產基礎上進行改建擴建或裝修等所需的資金。由總經理批準，分管財務的副總經理或財務總監聯簽。6.對外捐贈、贊助款和各種社會團體會員費，所有的對外捐贈、贊助款和各種社會團體會員費由總經理辦公會研究決定，分管財務的副總經理或財務總監批準。第十條所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續，方可報銷。經手人、業務審核、批準、財務審核不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用。第十一條所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出，支出證明/依據必須是原件，并加蓋對方公章，復印件將不受理。發票、收據或其他證明文件必須附在報銷憑證后。第十二條報銷申請人首先將所有發票整理分類。定額小尺寸發票(如車票、餐飲發票)應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發票的張數及金額，購物發票應附手續完整的清單(如辦公用品等其他物資)；差旅費報銷單上應注明時間、地點、事由；車票/機票上應注明起訖地點、時間；按權限由相關領導審批后，送財務部辦理報銷手續。第十三條個人自行支付、報銷自己發生的費用。多人參加的活動(如用餐、乘坐出租車等),應由其中的一名主要經辦者集中報銷。第十四條財務部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開支標準、各類審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問或發現不應報銷的項目，應及時向申請人落實及