/目錄一、財務管理制度 3第一章總則 3第二章財務機構和財務人員 4第三章會計政策和會計估計 5第四章財務工作規程 7第五章資金籌集與資金管理 9第六章資產營運管理 13第七章附則 16二、預算管理制度 17第一章總則 17第二章預算管理的根本內容 17第三章預算管理的組織機構 18第四章預算的編制程序 20第五章全面預算的執行與控制 22第六章全面預算的分析與考核 23第七章溝通、協調與監督檢查 24第八章附則 24三、費用管理方法 24第一章總則 24第二章費用報銷標準 25第三章管理費用管理 29第四章研發支出費用管理 32第五章銷售費用管理 32第六章責任追究 35第七章附則 36四、應收款項管理方法 41第一章總則 41第二章應收賬款的管理 41第三章應收票據的管理 45第四章預付賬款的管理 46第五章其他應收款的管理 46第六章附則 47五、本錢管理方法（試行） 47六、存貨管理方法 54七、倉儲管理流程 58第一章、目的： 58第二章、執行流程前提條件 58第三章、倉庫操作流程 58第四章、單據使用標準 62第五章、考核指標及獎懲 63八、采購管理方法 69九、會計電算化管理細則 73第一章總則 73第二章會計電算化初始應用管理 73第三章會計電算化崗位責任制 73第四章會計電算化操作管理 77第五章計算機硬件、軟件和會計數據管理制度 78第六章電算化會計檔案管理 79第七章附則 79附件一. 金蝶財務軟件操作權限申請表 80十、銷售管理方法 81十一、銷售對賬流程 85第一章、目的： 85第二章、相關部門職責 86第三章、對賬流程 86一、財務管理制度第一章總則第一條為了加強公司財務管理和風險防患能力，標準公司的財務行為，保證財務信息的真實、完整，根據國家相關法規和寶安集團《財務管理制度》，結合本公司具體情況，制定本制度。第二條本公司的董事長、總經理、副總經理、主管財務會計工作負責人、公司部門負責人和財務人員為執行本制度的責任人。第三條財務管理的根本任務是：堅持穩健的財務政策，把現金流和創造利潤放在一切經營工作的首位。強化財務預算，加強本錢控制，合理籌劃資金，提高經營效率，防范財務風險，維護公司資產平安、完整，客觀反映財務信息，努力實現公司價值最大化。第四條建立決策權、執行權、監督權三權別離的管理體制，主管財務會計工作負責人具有公司財務決策的執行權、公司資金的日常管理權，監事會具有對公司財務檢查監督權。第五條財務總監或其他分管財務工作的公司領導是本公司主管財務會計工作負責人，在總經理領導下統籌負責財務管理工作。第六條財務部門對本公司的經濟事項具有知情權和監督權，對本公司的經濟事項負有事前、事中和事后監督管理的職責。財務部門應當參與經濟合同的簽定、籌資投資方案的制定等公司經濟事項的決策過程，為公司提供事前財務籌劃，其他相關部門應當積極配合財務部門對公司經濟事項的事前控制、事中監督與事后評價的財務管理工作。第七條財務部門負責人在上級公司財務部門及本公司主管財務會計工作負責人的領導下負責本公司的財務管理、會計核算、財務監督工作，完成上級公司及本公司領導交辦的相關業務。第八條公司在資金管理方面接受集團金融部的業務指導和監督、檢查。第二章財務機構和財務人員第九條本公司設置獨立的財務機構，公司財務人員既接受本單位的行政領導，又同時接受寶安集團方案財務部的業務指導和財務監督、檢查。第十條財務部門、財務人員對本單位實行會計監督。公司賦予財務人員代表公司對公司的經濟活動實施直接的核算與監督的權力。第十一條財務部負責處理對內對外各種財務會計工作和財務關系。各部門與會計要素有關的一切經濟活動所發生的合同、協議、單證、發票等資料必須歸集到財務部門作為記錄經濟活動的依據。第十二條本公司財務人員實行統一任用、持證上崗的管理方法。財務人員任職必須取得財政部門頒發的會計從業資格證；人事關系不在中國寶安集團（或股東單位）或沒有企業注冊地戶籍的，從事出納工作須有企業注冊地戶籍的親友擔保。第十三條本公司財務人員的任免程序參照寶安集團《財務機構和財務人員管理方法》第八條執行。第十四條任用財務人員應實行回避制度。本公司中層以上領導的配偶、姻親和直系親屬，不能在本公司從事財務工作。第三章會計政策和會計估計第十五條會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。第十六條會計核算以人民幣為記賬本位幣。第十七條會計核算以權責發生制為記賬基礎；會計計量屬性一般采用歷史本錢計量，如所確定的會計要素采用重置本錢、可變現凈值、現值、公允價值計量金額能夠取得并可靠計量，可以采用相應的計量屬性。第十八條外幣業務核算方法：會計年度內涉及的外幣經營性業務，按業務發生日中國人民銀行公布的市場匯率（中間價）折合為人民幣入賬。在資產負債表日貨幣性工程中的非記賬本位幣余額按資產負債表日中國人民銀行公布的匯率（中間價）進行調整。第十九條現金及現金等價物確實定標準：現金包括庫存現金及可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金；現金等價物包括公司持有的期限短（一般指從購置日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為金額現金、價值變動風險很小的投資。第二十條存貨取得時按實際本錢計價，存貨發出時采用加權平均法確定發出存貨本錢。低值易耗品、包裝物一般采用一次攤銷法攤銷。存貨的盤點制度采用永續盤存制。第二十一條固定資產應當按照本錢進行初始計量，并采用年限平均法按期計提折舊。第二十二條無形資產應當按照本錢進行初始計量。使用壽命有限的無形資產按使用壽命采用直線法進行攤銷，使用壽命不確定的無形資產不攤銷。第二十三條資產減值（一）應收款項壞賬核算采用備抵法。資產負債表日按照公司總經理辦公會認為不能收回的應收款項金額，報集團審批后計提壞賬準備，計入當期損益。（如有變化，按集團的變更后修改）（二）期末存貨采用本錢與可變現凈值孰低計量，存貨本錢高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備。（三）對子公司、聯營企業和合營企業的長期股權投資，采用本錢模式進行后續計量的投資性房地產，固定資產，生產性生物資產，無形資產和商譽等長期資產，資產負債表日可收回金額低于其賬面價值的，報集團審批后，計提相應的資產減值準備。第二十四條收入確認原則（一）銷售商品收入確認原則：已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；既沒有保存通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的本錢能夠可靠地計量。到達上述條件，公司開具銷售發票并確認銷售收入。（二）提供勞務收入確認原則：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的本錢能夠可靠地計量。到達上述條件，公司開具銷售發票并確認銷售收入。（三）讓渡資產使用權收入確認原則：相關的經濟利益很可能流入企業；收入的金額能夠可靠地計量。利息收入金額，按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入金額，按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。第二十五條所得稅會計處理采用資產負債表債務法。第二十六條公司采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應當保持一致，不得隨意變更。但是，滿足以下條件之一的，經公司董事會同意并報集團批準后可以變更會計政策：第一，法律、行政法規或者國家統一的會計制度等要求變更；第二，會計政策變更能夠提供更可靠、更相關的會計信息。第二十七條其他未完善或與集團相關規定不一致的，遵守集團的規定。第四章財務工作規程第二十八條嚴格按照分權管理和責任制的要求，建立起相互制約、相互監督的控制體系，不相容崗位必須相互別離。不能由一人辦理經濟業務的全過程，應明確劃分申請人、審批人、執行人，特別是對現金和財物的會計處理，在手續上必須經過兩個或兩個以上部門或者有關人員，實行審批與經辦分管、會計與出納分管、賬與物分管、錢與賬分管的相互牽制制度?？偨浝硪韵碌慕洜I班子成員經辦的經濟事項由總經理審批，總經理經辦的經濟事項由董事長審批，董事長經辦的事項由總經理和主管財務會計工作負責人聯簽。第二十九條嚴格執行財務授權審批控制，各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承當責任；對于重大的財務事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。第三十條財務審批手續實行先審后批的原則，即先由財務部門負責人（或主管會計）審核，再按審批權限報有關領導審批。第三十一條財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據經審核的原始憑證編制記賬憑證。銀行結算憑證不能代替發票或收據報賬，記賬時，記賬人員或電腦錄入人員都必須在記賬憑證上簽字。財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第三十二條財務部門必須建立稽核制度。經過審核的會計憑證方可作為登記賬簿、編制會計報表的依據。第三十三條加強對發票的管理，指定專人負責對發票的保管、登記、領用、清理、核銷工作。已開出的發票，要及時交付對方，并做好賬務處理。嚴禁為外單位或個人代開發票。第三十四條實行銀行賬戶印鑒分管并用制。法人代表的私章由其本人或指定委托人保管；財務專用章由主管財務負責人保管。印鑒保管人外出時可委托有關人員代管。嚴禁在任何空白借款合同、擔保合同、支票、發票、單據上加蓋印鑒章。第三十五條會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件及儲存在電腦或其他非紙質介質中的財務系統軟件賬套，均是公司的重要檔案，公司財務部必須指定專人妥善保管，保證做到完整無缺，便于調閱。出納人員不得兼管會計檔案。第三十六條會計檔案保管規定：(一)會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明年度、月份、分冊/總冊數、月起止號數，由會計及有關人員簽名蓋章。(二)做好會計電算化日常工作。于年審結束后四個月內將當年度總賬、明細賬從財務系統軟件中打印出紙質文本，整理分冊裝訂，并加貼賬簿封面，載明單位、會計期間、法定代表人、主管財務會計工作負責人、會計機構負責人。會計報表應分月、季、年報，按時歸檔；（三）儲存在電腦中的會計電算化財務系統軟件的賬套必須由相關責任人設置密碼，每月賬務處理完畢后應對賬套進行備份并儲存到其他介質進行保管。儲存在非紙質介質中的其他會計信息，應根據實際需要打印輸出為紙質會計檔案進行保管。儲存會計信息的磁盤、光盤、移動硬盤等介質應當定期拷貝、更換，以保證其平安性。第三十七條除上述外的檔案管理工作參照寶安集團《會計檔案管理方法》執行。第五章資金籌集與資金管理第三十八條財務部門是資金收付的業務處理和管理部門，其他業務部門或人員涉及資金、財產變動的業務活動，均應及時向財務部門報告。財務部門應及時將所有涉及資金、財產變動的原始憑證登記入賬并匯總報表。第三十九條為加強經濟合同事前財務監督和審核，嚴格按照合同辦理資金收付手續，對審批手續不全的資金收支事項，財務部門有權拒絕辦理。第四十條在有效控制財務風險的前提下，選擇適當資金籌集方案，包括從銀行、金融機構或外單位借入資金。公司的資金籌集方案應報本公司總經理、董事長批準后，報公司董事會審批，同時報集團金融部備案；借入資金需用本公司持有資產或股權作抵押的，須先報集團董事局主席、總裁批準。第四十一條本司與集團及所屬公司相互借用資金，應簽訂借款合同，報集團方案財務部備案。第四十二條財務部負責籌集資金的日常管理，包括專用賬戶的開立及管理、籌集資金的存放、使用。第四十三條現金管理（一）加強現金庫存限額的管理，現金庫存限額上限為一萬五千元(含）?，F金庫存限額內的提現由主管財務會計工作負責人批準，一萬五千元至五萬元的提現應獲得總經理批準。超于現金庫存限額的應及時存入開戶銀行。（二）一般情況下，貳千元以下的零星材料采購和費用支出，屬于現金開支范圍，超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。（三）現金收入應當及時存入銀行，不得坐支現金。（四）公司借出款項必須執行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（五）至少每月進行一次現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應及時查明原因，作出處理。第四十四條嚴禁以下違規使用資金行為：（一）嚴禁用公款以私人名義購置有價證券（含股票）、期貨、外匯或以私人名義進行其他經營活動。（二）嚴禁用公款以公司或私人名義或其他方式購置（擁有）高爾夫俱樂部會員卡（證）、健身俱樂部會員卡（證）等，違者由審批人和經辦人賠償購置上述會員卡（證）的全部費用，并給予適當的行政處分。（三）嚴禁用公款或以公司名義為個人辦理信用卡。第四十五條銀行賬戶管理（一）銀行賬戶僅供本公司使用，嚴禁出租、出借給外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。（二）嚴格控制銀行賬戶的數量，原則上只能在一至二個銀行開設賬戶，不得隨意開立多個賬戶。新開立銀行賬戶需報集團審批方可辦理。（三）定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，如因經營變化不再需要的賬戶要及時清理、注銷。清理、注銷賬戶應由公司財務總監審批，同時報集團金融部備案。（四）指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他財務人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。對期末超過二萬元的費用類未達賬項進行賬務調整。（六）嚴格實行銀行網上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互別離控制。網上電子支付按權限執行二級復核，即根據己審批準予付款的《付款審批單》，由出納人員填制銀行付款憑證，財務部長或主管會計進行一級復核，最終由主管財務會計工作負責人進行二級復核后支付。第四十六條現金、銀行收支款項應按業務發生的先后順序逐筆登記現金日記賬和銀行日記賬，不得多筆匯總記賬，也不得以收頂支記賬?，F金和銀行存款賬目要做到日清日結，賬款、賬賬相符。第四十七條票據管理（一）加強與資金相關的票據的管理，明確各種票據的購置、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄。月底由會計進行支票和匯票的盤點，盤點表提交財務部長審核。（二）因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，應當按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。（三）設立專門的賬薄對票據的轉交進行登記；對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管；使用普通支票（下稱支票），必須填寫“支票領用單〞，報經領導審批，簽發支票在支票上注明收款單位、限額、日期、用途。不得跳號開具票據，不得開具印章齊全的空白支票。（四）支票領用審批手續不能代替報銷手續，付款取得的發票，由經手人簽字，會計審核（購置物品由保管員簽字）后，按審批權限報有關領導審批。（五）簽發支票時必須在支票上注明收款單位、限額、日期、用途，并在支票的左上角劃兩平行斜線；支票存根和支票正本內容必須一致。收款單位經辦人在支票存根上簽字。嚴禁簽發空白支票。第四十八條資金付出審批程序所有資金付出，必須先由經辦人填寫《付款審批單》并附相關合同、協議、報告等附件，經所在部門負責人簽字，報財務部門負責人、主管財務會計工作負責人審核后，再根據不同的數額，按規定報相關領導審批。出納員、付款經辦人、審批人因工作疏忽或過失，造成款項重付、超付、錯付或受騙，由過錯人承當所造成的經濟損失。第四十九條資金付出審批權限（一)員工臨時借款的審批員工因公臨時借款，主要用于出差、購置公用物品、接待客戶等公務，私人借款一律禁止。員工因公臨時借款，應詳細寫明用途和還款結算時間，經所在部門負責人和財務部門負責人審核后，3000元（含3000元，以下同）以下，報總經理審批，3000元以上由總經理、董事長共同審批。詳見《員工借款管理制度》（二）工程投資付出的審批工程投資的資金付出根據集團書面批準的工程投資資金支付方案執行，經主管財務會計工作負責人（或財務部門負責人）審核無誤后報公司總經理、董事長審批付出。具體按集團《投資管理制度》執行。（三）經營性資金付出的審批經營性資金付出指公司為滿足正常生產經營需要的資金付出行為，包括材料采購、委托加工、購置日常設備。其資金付出由業務部門（經辦人）填寫《付款審批單》，經主管會計、財務會計工作負責人（或財務部門負責人）審核后報公司總經理、董事長審批。無合同約定的采購物資嚴格實行貨到后付款。有合同約定的按照合同約定的條款付款：1、貨到后付款采購部門根據供給商發票、入庫單及采購合同審核無誤后，填寫《付款審批單》，五十萬元（含五十萬）以下公司由總經理導審批，五十萬元以上報公司董事長審批后交財務部門辦理付款。2、預付貨款依據《應收款項管理方法》執行。3、定點采購的付款采購部門將簽訂的定點采購合同送交財務部門，財務部門根據合同約定的時間和入庫憑證與定點供給商對賬，審核無誤并取得供貨發票后，按合同的約定辦理結算和付款。沒有合同約定的臨時零星材料、零配件采購，采購部門根據請購單、購進發票、入庫單審核無誤后，填寫《付款審批單》，由總經理審批。（四）、購建固定資產付出的審批參照公司付款與審批權限的規定執行（五）費用性支出的具體審批及報銷流程見《費用管理方法》。（六）加強對自帶匯票結算方式的管理和控制，嚴格自帶匯票的結算報賬時間，嚴禁以對方單位或個人的名義辦理自帶匯票。（七）匯出境外的資金十萬美元以下（含十萬美元）報集團總裁審批；十萬美元以上的報集團董事局主席審批。（八）銀行利息和稅款，按銀行利息通知單和稅法規定，由公司主管財務會計工作負責人（或財務部門負責人）審批。（九）違反資金使用的審批權限使用資金，未造成經濟損失的，視情節給予當事人相應的行政處分；造成經濟損失的，除構成犯罪移交司法機關依法處理外，主管領導和批準人分擔經濟損失總額的百分之七十的賠款，主管財務會計工作負責人和業務經辦人分擔經濟損失總額的百分之三十的賠款，并分別給予扣發一至六個月的績效工資或獎金的經濟處分和行政處分。主管財務會計工作負責人和相關人員在事前有拒絕支付并向上級公司領導報告者，可免除責任。第六章資產營運管理第五十條財務人員應當會同相關部門定期或不定期進行財產清查，每年十二月三十一日前須盤查摸清自己的家底，保證資產與賬簿記錄相符。第五十一條應收款項管理（一）建立健全應收款項管理方法，加強應收款項（主要包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款）的管理，建立客戶信用風險評估體系，跟蹤客戶履約情況，建立應收款項責任人制度，減少壞賬損失。（二）財務部門負責公司應收款項的核算和管理，銷售部負責應收款項的跟蹤催收。應收款項的回收與各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。（三）建立客戶資信調查與管理體系，銷售部門負責客戶信用信息的收集與核實，并會同財務部門對客戶資信情況進行評估并根據評估結果制訂適當的信用政策與信用額度；跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，建立健全客戶信用檔案，實行黑名單制度，做好有效控制壞賬損失的基礎工作。（四）控制信用規模，確定總體信用規模的最大限度，防止信用規模過大，期限過長。（五）對到期的應收款項，應當及時提醒客戶依約付款。財務部門定期對未結應收款項的原因進行分析，編制應收款項明細表，并將信息反應各相關部門和個人，提請其采取相應措施。（六）嚴格控制預付賬款，盡量做到貨到付款或用后付款，無特殊情況不得預付。（七）確保壞賬準備金計提充足并嚴控應收款項核銷流程，壞賬準備的計提和壞賬核銷必須按審批權限上報集團批準。第五十二條存貨管理（一）建立存貨管理方法，包括存貨采購、驗收入庫、倉儲保管、存貨發出、存貨質量管理等方法。（二）存貨管理實行“以銷定產，以產定購〞的原則，既要減少存貨資金占用，又要保證生產、銷售的需求。存貨的采購采用招標采購、定點采購或詢價采購等方式組織采購和付款。（三）財務部門對存貨統一核算管理。（四）存貨質量管理。財務部門、銷售部門會同生產部門、倉儲部門定期對存貨質量進行分析，優化庫存結構，加速存貨周轉。第五十三條固定資產的管理(一)固定資產實行統一和分級管理相結合的管理體制。公司辦公用的固定資產實物管理由辦公室指定專人負責，生產用設備的實物管理由工程部指定專人負責，技術部研發設備和品質部檢測設備的實物管理由品質部指定專人負責，固定資產實物管理負責人應建立固定資產臺帳，負責固定資產增減變化及日常維護管理，財務部門負責固定資產的核算管理。因生產產品而自行制造或外購的模具、夾具、檢具等工裝設備管理，按照公司“關于《工裝管理規定》試行的通知〞、《工裝管理規定》執行。（二）購建固定資產。生產設備由采購部門負責采購，非生產用的固定資產由辦公室組織采購。使用部門根據需要提出申請，采購部門及辦公室根據經批準的購置申請，按集團《采購管理制度》的規定組織采購。購建重要的固定資產、進行重大技術改造，應當經過可行性研究，按照內部審批制度履行財務決策程序，落實決策和執行責任。（三）為應對固定資產損失風險，在必要的情況下，公司應將各類固定資產向保險公司購置保險，并指定辦公室專人負責此項工作，已投保的固定資產發生損失的，應當及時辦理相關的索賠手續。保險期滿后應及時續保，因未及時購保和及時續保而給公司帶來經濟損失，責任人須承當經濟賠償的責任。購置財產保險費權限審批參照寶安集團《資產管理方法》第二十六條第四款辦理。（四）固定資產的購建，必須實行事前申請制度，按照相應審批權限經批準前方可實施。固定資產購建審批權限參照本制度第五章第四十九條第四款辦理。（五）固定資產歸口管理部門會同財務部門每年十二月底對固定資產進行全面盤點。固定資產發生盤盈、盤虧、報廢，應由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明原因、分清責任、及時處理。（六）固定資產的報廢和轉讓應由使用部門及時提出書面報告，由歸口管理部門和財務部門鑒定審核，按內部審批制度履行審批程序后進行處理。固定資產的報廢和轉讓審批流程參照《固定資產管理制度》辦理。第五十四條無形資產管理無形資產是指企業擁有或控制的沒有實物形態的可辯認非貨幣性資產。通過自主研發、委托開發、購置、接受投資等方式取得的無形資產，應當依法明確權屬，落實有關經營、管理的財務責任。公司自主研發工程須由產品研發部門提出研發方案和費用預算，經公司工程組進行周密的市場調查和可行性論證后按程序上報公司領導批準后執行。（三）財務部門會同相關部門對自主研發工程區分研究階段和開發階段。研究階段是指為獲取新的技術和知識等進行的有方案的調查，根本上是控索性的，是為進一步的開發活動進行資料及相關方面的準備；研究階段的發生支出應當費用化計入當期損益。開發階段是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項方案或設計，以生產出新的或具有實質性改良的材料、裝置、產品等。對于開發階段滿足資本化條件的支出應審慎予以資本化。（四）公司自主研究開發階段支出資本化的條件：1、完成該項無形資產以使其能夠使用或出售在技術上有可行性；2、具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；3、無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該項無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；4、有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該項無形資產的開發，并有能力使用或出售該項無形資產；5、歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。（六）每年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行檢查復核，無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。無形資產預期不能為公司帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值予以轉銷。第七章附則第五十五條嚴禁將公司資金、財產以任何形式出借或以合作等名義變相出借給個人或集團系統外企業使用，違規出借者，對公司董事長、總經理、財務總監及有關人員進行處分；造成損失的，責成責任人賠償經濟損失并追究其法律責任。第五十六條按照國家相關法規和公司的實際情況，在本制度框架下制定的《費用管理方法》、《應收款項管理方法》、《銷售管理方法》、《采購管理方法》《存貨管理方法》，視為本制度的組成局部。第五十七條本制度未盡事宜，按集團和公司有關規定執行。本制度由公司財務部負責修訂和解釋。第五十八條本制度自公布之日起施行。二、預算管理制度第一章總則第一條為標準遵義市大地和電氣有限公司（以下稱“公司〞）預算管理工作，合理配置資源，防范經營風險，實現戰略目標，根據公司實際情況，制定本制度。第二條公司總經理對本公司預算的管理工作負總責，公司主管財務會計工作負責人為預算的具體責任人。第二章預算管理的根本內容第三條預算是以科學的預測為基礎，以公司的開展戰略、經營目標為依據，在分析公司歷史資料、同行業資料、市場形勢和國家宏觀政策等資料基礎上，結合公司實際情況、資源情況，對預算期間公司的財務、經營、投資等活動所作的系列方案。全面預算包括業務預算、資本預算、財務預算。全面預算管理是企業內部兼具控制、鼓勵、評價等功能為一體的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理機制，處于企業內部控制的核心地位。預算體系在資源分配基礎上，主要用于衡量和監控企業和各部門的經營績效，以確保最終實現公司戰略目標。第四條業務預算是與企業日常業務直接相關的根本經營活動預算，主要包括銷售預算、生產預算和期間費用預算等。㈠銷售預算是公司在未來一定期間內銷售各種產品實現收入的詳細方案，是整個預算管理的基礎，是預算的起點。㈡生產預算是根據銷售預算編制的，是公司在未來一定期間內為生產各種產品所做的詳細方案。㈢費用預算是對企業在未來一定期間內為實現銷售等經營目標而需要發生的經營管理費用的詳細方案，包括營業費用預算、管理費用預算、制造費用預算、財務費用預算。第五條資本預算涉及企業長期投資的、非經營發生的、一次性業務支出的預算，包括對外投資、對內投資。第六條財務預算是與企業現金收支、經營成果和財務狀況有關的預算。是以業務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為核心進行編制，并以預算報表形式予以充分反映。第七條全面預算的編制應遵循以下根本原則和要求：㈠戰略性原則服從公司的戰略開展目標，使公司戰略從年度預算中得到具體落實。㈡穩健性原則量入為出，綜合平衡。㈢配比性原則按事項配置資源，評價資源利用效率。㈣效益性原則突出重點，效益優先。㈤全員參與原則上下結合、分級編制、領導重視，全員參與。㈥原則性與靈活性相結合，實行動態管理。第三章預算管理的組織機構第八條公司設立預算管理領導小組，下設預算管理辦公室，辦公室設在公司財務部。第九條預算管理領導小組職責：㈠審議預算管理體系的工作方案及相關制度、方法；㈡分解戰略目標，制定年度預算目標。㈢審批預算方案，下達年度預算目標；㈣定期審查預算執行報告；㈤根據需要，就預算的修正加以審議并做出相關決定；㈥協調解決預算執行單位在預算編制和執行中的重大問題；㈦對預算執行結果進行質詢，并提出考核和獎懲意見。第十條預算管理辦公室（下稱“預算辦〞）的職責：㈠負責公司預算管理制度的起草和修訂工作；㈡負責預算管理建設的日常工作。㈢組織預算的編制、審核、協調平衡、匯總及報送工作，編制公司年度預算草案；㈣監督、檢查預算執行單位的預算執行情況；㈤結合公司實際情況，制訂預算修正方案；㈥協調預算單位在編制中發生的分歧；㈦分析和考核預算執行情況，并向預算管理領導小組報告。第十一條公司各部門均為預算編制單元，其負責人為第一責任人，負責編制、分解、下達預算指標，并對本部門財務預算執行結果承當責任。第十二條部門的職責：㈠負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作；㈡配合預算辦做好公司全面預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。第十三條明確相關部門和崗位的職責、權限，不相容崗位相互別離、制約和監督。公司全面預算工作不相容崗位一般包括：（一）預算編制（含預算調整）與預算審批；（二）預算審批與預算執行；（三）預算執行與預算考核。第四章預算的編制程序第十四條年度預算編制，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總〞的程序進行。預算的編制流程為：㈠下達目標：預算管理領導小組根據公司開展戰略規劃、對預算期經濟形勢的初步預測，于每年10月上旬提出下一年度公司經營目標，包括銷售目標、本錢費用目標、利潤目標、現金流量目標、投資目標。公司主管財務會計工作負責人組織預算辦根據年度預算經營目標，根據集團下發的框架預算，編制本司框架預算，報經預算管理領導小組討論通過后，10月中旬下達公司預算目標，同時對預算編制原則、要求和時間進度作出要求。（注：時間比原提前10天）㈡編制上報：10月中旬，各預算單位按照下達的目標，結合自身特點以及預測的執行條件，編制本單位預算方案，于10月20日前上報預算辦。預算單位費用開支除了通迅費、小車費、辦公費等常規性費用外，重點預算工程必須按“經濟事項〞分別填報、審核、執行和控制。當期預算因事項進度而沒有執行完的預算，需在下期重新申報審核。各業務部門負責人初步審核后報預算辦。㈢審查平衡：10月31日前，預算辦對各部門上報的初步預算進行審核，經綜合研究、整體平衡后進行調整，編制公司全面預算方案，報財務總監審核。㈣審議批準：11月初，預算辦將公司全面預算方案提交預算管理領導小組審議、批準，然后報公司董事長審批。㈤報送集團：11月上旬，將經預算管理領導小組審議、批準通過的全面預算方案上報集團。預算辦應與集團充分協調、溝通，以取得集團對公司預算的了解以及對預算方案進行合理性判斷。㈥根據集團下達的年度總預算，在次年2月底前，由預算辦組織落實，將公司總預算分解到各預算執行單位、并形成一系列的指標體系。由公司預算管理領導小組向各預算執行單位下達預算指標。第十五條經公司預算管理領導小組批準下發的財務預算，作為公司進行財務控制及業績考核的標準和依據。第十六條預算編制方法主要有：彈性預算適用于變動本錢費用預算的編制；滾動預算適用于定期預算外的的指標預算的編制零基預算適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預算指標編制；固定預算適用于固定本錢費用預算的編制；增量預算適用于影響因素簡單和以前年度根本合理的預算指標的編制；概率預算適用于預算期變化大的預算指標編制，也適合長期預算的編制。各預算單位可根據自己實際情況，結合上述編制方法，編制本單位預算。第十七條預算的編制職責（一）公司銷售部門依據年度目標利潤、預測的市場銷量需求及提供的產品結構以及市場價格，按季或月、分產品編制銷售收入預算、銷售資金回籠預算以及銷售費用預算；（二）公司生產部門在銷售收入預算的基礎上，依據各種產品的生產能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況，按季或月、分品種編制生產預算；公司生產部門在生產預算基礎上，比較分析上年間接生產費用預算執行情況，編制制造費用預算；公司生產部門根據預算期固定資產進行購建、改建、擴建、更新的方案，編制固定資產投資預算。（三）公司辦公室（人力資源部）根據生產部門和其他職能部門的預計勞動用工情況，按季或月、分部門編制人工預算；（四）公司研發部門按年度、分研發工程編制研發投入預算；（五）公司采購部門依據銷售收入預算、生產預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量，按季或月、分類編制采購預算；（六）公司財務部門依據公司有關資金需求決策資料、相關借款的審批文件、利率等，編制籌資預算；（七）公司財務部門依據生產（工程）預算、人工預算、制造費用預算等，匯總編制產品本錢預算。公司財務部門根據各職能部門編制的費用預算，結合上年實際管理費用水平和預算期內的變化因素、公司降低本錢、費用的要求，分工程、分部門平衡、調整管理費用預算。公司財務部門以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，編制反映公司預算期內現金收支及其結果的現金預算，主要作為公司資金頭寸調控管理的依據。公司財務部門根據銷售收入預算、生產（工程）預算、產品本錢預算或者營業本錢預算、管理費用預算、銷售費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制反映公司在預算期內利潤目標的預計利潤表。公司財務部門根據預算期初實際的資產負債表和銷售收入預算、生產（工程）預算、采購預算、對外投資預算、籌資預算等有關資料分析編制綜合反映公司期末財務狀況的預計資產負債表。公司有關職能部門、生產經營部門會同財務部門，編制專項費用預算。預算工程銷售部生產部技術部品質部采購部辦公室財務部銷售收入預算√銷售回籠預算√銷售費用預算√生產預算√制造費用預算√人工本錢預算√采購預算√√產品本錢預算√√管理費用預算√√√√專項費用預算√√√√√√研發投入預算籌資預算√現金預算√預計利潤表√預計資產負債表√第五章全面預算的執行與控制第十八條公司預算一經批準下達，各預算執行單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，落實到內部各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。全面預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的根本依據，各預算執行單位應將年度預算細分為月度和季度預算，以分期實施預算控制，確保年度預算目標的實現。第二十條公司應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。第二十一條各部門是全面預算的執行機構。各部門負責人是部門預算執行的直接負責人。分管領導對其負責的部門的預算執行負有主要責任。第二十一條兼職預算員由各部門指定一名人員，主要負責部門預算的編制、協調及日常報銷工作，即：上報預算申報表，溝通后反復修正；制作預算執行情況的分析；對于超過額度的報銷制作《預算調整單》；日常進行預算額度的控制，報銷時進行審批并登記臺賬。第二十一條預算管理會計由財務部人員組成，主要審核兼職預算員上報的預算申報表，匯總并分析；編制預算執行情況及分析；需要提交預算會議討論的調整事項和其他事項；日常預算額度的控制，報銷時進行審批并登記臺賬；對預算辦及預管理領導小組的決議進行落實、跟進等。第二十二條公司下達的預算指標一般不予調整。預算執行單位由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以申請調整預算。第二十三條預算內支出（包括調整數），按照相關財務管理制度規定的審批流程進行審批。第二十四條預算外支出是指由于責任部門預算控制不善或方案性不強等自身管理原因導致突破預算的支出。預算外支出須由責任部門根據業務的實際需要填寫申請，該申請應該包括使用目的、作用及能帶來的效益等內容報預算辦審批通過后，再報公司全面預算管理領導審批，審批通過后執行。第二十五條費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。費用有節余不能突擊開支，原則上，下半年費用的支出不能超過總費用的55%。第二十六條財務部門必須經常檢查各項財務指標的完成情況，及時向預算執行單位和總經理提供財務預算執行進度、執行差異的分析，催促尋找改良措施，盡快糾正偏差，調整方向。第二十七條必要時，預算管理領導小組對預算執行結果進行質詢，預算執行單位應對預算指標與實際結果之間的重大差異進行解釋和辯論。第六章全面預算的分析與考核第二十八條預算執行單位要定期對本單位預算執行情況進行檢查，針對預算的執行偏差，各預算執行單位應當充分、客觀地分析產生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交預算管理領導小組研究決定。第二十九條預算辦定期對公司總預算的執行情況進行分析，研究、落實解決預算執行中存在問題的政策措施，糾正預算的執行偏差。第三十一條全面預算執行考核是公司績效評價的主要內容，公司結合年度內部績效責任書對全面預算執行情況進行考核，考核結果與預算執行單位負責人的任免、升降、獎懲掛鉤，并作為公司人力資源管理的參考。第七章溝通、協調與監督檢查第三十二條預算辦對預算管理進行定期或不定期的溝通與檢查。內容主要包括：㈠預算編制情況。主要檢查預算編制依據是否科學、合理，編制程序和方法是否合規、正常，是否存在違反編制程序、不標準編制的情況。㈡預算執行情況。各預算執行單位是否存在對預算不重視、預算執行中出現的問題沒有及時進行糾正和處理的情況。（四）預算調整情況。與提出調整的預算單位了解調整的原因及調整理由是否充分、適當，向預算管理領導小組報告，并從中溝通與協調。第三十三條對監督檢查過程中發現的預算管理中的薄弱環節，預算辦應當告知預算執行單位，預算執行單位應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善，并報告整改情況。第八章附則第三十四條本方法由預算管理辦公室負責修訂和解釋。第三十五條本方法自公布之日起施行。三、費用管理方法第一章總則第一條為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，根據公司《財務管理制度》的規定制定本方法。第二條公司對各項費用實行嚴格的預算管理，總經理對本公司費用開支負總責，各職能部門、生產部門和車間班組均為費用控制的責任部門，其負責人為第一責任人。費用區分為可控費用與不可控費用，各部門根據上年實際費用和預算期內生產經營的需要，結合公司降低費用的要求編制費用預算指標。公司年費用預算上報集團計財部。公司將集團下達的年度費用考核指標，分解下達至公司各級管理人員、各職能部門和各車間班組，各級人員應嚴格遵照開支標準和費用事前申請、報銷審批程序，將費用控制在指標方案內。第三條日常費用歸口部門：辦公費用、餐飲補助、車輛補貼、醫療費用、外部培訓費、職工薪酬、福利用品歸口辦公室統一管理，交通費、通訊費歸口財務部門統一管理。第四條對于預算內的費用，可在本方法規定的權限內開支；對于預算外的費用或超預算的費用，由使用部門提出申請報告，詳細列明原因及預算，經分管領導審核，依次報主管財務會計工作負責人、總經理和董事長特批后，才可在追加額度內控制使用。第五條公司費用超出集團下達的費用控制指標，需追加費用預算的，必須上報集團方案財務部門審核，提交集團總裁和主管財務會計工作負責人審批前方可開支。第六條財務部門于每季末編制各項費用開支情況明細表，報公司董事長和總經理，其中業務應酬費、差旅費、辦公費用、電話費等按公司管理層員工和部門明細歸集。第二章費用報銷標準第七條國內差旅費報銷標準：住宿費實行限額報銷，超支自負的方法。住宿標準如下：職級地區住宿費市內交通費、通訊費餐補業務招待費董事長、總經理不分地區實報實報實報實報班子成員北京/上海350元/人/天實報80元/人/天實報省會城市、方案單列市300元/人/天實報80元/人/天實報其他城市250元/人/天實報80元/人/天實報副總監級及總監北京/上海300元/人/天實報60元/人/天事前申請省會城市、方案單列市250元/人/天實報60元/人/天事前申請其他城市200元/人/天實報60元/人/天事前申請部門副經理及以上、業務員北京/上海180元/人/天20元/天50元/人/天事前申請省會城市、方案單列市180元/人/天20元/天50元/人/天事前申請其他城市150元/人/天20元/天50元/人/天事前申請部門主管以下職員北京/上海180元/人/天20元/天50元/人/天省會城市、方案單列市150元/人/天20元/天50元/人/天事前申請其他城市100元/人/天20元/天50元/人/天事前申請備注：方案單列市包括深圳、寧波、青島、廈門和大連。住宿費為一人住一晚上的標準。1、出差期間的市內交通費、通訊費按實際出差天數計算，憑票報銷（包括公交車票、的士票和電話單據），超過標準的不予報銷。常駐外人員的市內交通費、通訊費按150元/月補貼（每月按30天計算），離開常駐點按離開天數相應扣除該費用補貼；赴常駐點外的其他地區辦事按出差標準報銷差旅費。2、出差伙食補貼實行包干，以上表定額為標準。因工作需要宴請客戶或由客戶接待的，按餐次從補助中扣除。招待費須另填報銷單并注明請客事由，補辦事前申報手續，并根據業務招待費審批程序報批。非業務需要的招待性餐費不得報銷。3、特殊情況下，需打的士等導致交通費用超標的，經辦人報銷時應另說明交通費用超標原因及金額（附發票），由部門負責人審定批準，再由公司總經理簽字確認前方予以報銷。4、出差期間辦理與工作無關的事項所產生的一切費用一律不予報銷。（二）交通工具的乘坐標準：火車為硬席臥鋪；高速鐵路為二等座；輪船為二等艙；飛機為經濟艙。主管及以下員工因特殊情況需要乘坐飛機的，必須在“費用開支事前申請單〞注明，經總經理批準。財務人員審核報銷時須對照“費用開支事前申請單〞進行審核。如需坐火車臥鋪因買不到硬席臥鋪，以硬席臥鋪與非臥鋪票面值差異的80%返回出差人。第八條赴市外周邊地區辦事的人員（包括司機），中午不能返回公司就餐的，給予誤餐補助20元；因公需要住宿的，按第七條員工差旅費報銷標準執行。搭乘公共交通工具來回的，交通費據實報銷。需乘坐出租車來回的，須事先征得有審批權的公司領導批準，否則財務人員不予審核。第九條經批準出國及赴港澳公干人員的費用報銷標準：（1）乘坐公共交通工具赴港澳公干的人員，當天來回的，補助200港元（包括來回交通費70港元、市內交通費30港元及伙食包干100港元，下同）；不能當天來回的，出去當天和返回當天補助150港元，其他時間每天補助130港元。由于業務需要招待賓客，則扣除當天伙食費補助的50%。因公需要住宿的，其住宿費在每天不超過600港元的限額內憑票據實報銷。住宿費超過600港元的須經公司總經理批準前方可報銷。已由接待單位支付招待費用的，不得再報銷住宿費和領取各項補助。因公出國（出境）人員的費用報銷標準：單位：美元職級住宿費交通費、通訊費、雜支出差伙食補貼一類二類三類一類二類三類一類二類三類總助以上1008580807560504540部門副經理以上857070505040303020部門主管以下職員706060353530252020說明：國外一類國家：美國、加拿大、日本、韓國、歐洲國家；二類國家和地區：臺灣、新加坡；三類國家和地區：除上述一類與二類之外的國家與地區。出國（出境）人員出國前，要按規定開支標準編制費用預算，經財務審定，按審批流程報公司領導批準。出國（出境）人員要選擇經濟合理的路線，提早購票，獲得7折內的機票款，并盡可能購置往返機票。除因特殊需要外，出國交通工具乘座標準為：火車為硬席臥鋪；高速鐵路為二等座；輪船為二等艙；飛機為經濟艙。出國（出境）人員伙食補貼按標準發給個人包干使用，包干天數按離、抵我國國境之日計算。因工作需要宴請客戶或由客戶接待的，按餐次從補助中扣除。出國（出境）人員回國報銷費用時，各種報銷憑證須用中文注明開支內容、日期、金額等，并由經辦人簽字。差旅費報銷按出差離境日或借款兌外幣日匯率折美元標準報銷，再按出差離境日或借款兌外幣日匯率將美元折回人民幣支付報銷款。第十一條員工通迅費、交通費報銷按人力資源部批復標準執行。通訊費用包括手機、住宅電話及寬帶上網費。通訊費用均實行限額憑票報銷，超支自負。費用按年結算，但不得提前報銷。住宅電話、寬帶上網費和已用實名手機的員工一律憑報銷人實名發票報銷通訊費用，不是報銷人姓名的費用單據不予報銷。第十二條實行車改后小汽車折舊補貼及費用報銷標準按辦公室批復執行。任何人的交通罰款一律不報銷；因本公司駕駛員責任造成的交通事故，公司不負責處理，超出保險公司賠付范圍的經濟損失，由事故責任人自行承當；公司車輛因未購置保險、未年審等原因造成的違規罰款、交通事故賠償等，由辦公室主辦人員及車輛使用人承當責任。第十三條工作日中餐由公司提供，晚餐根據不同工種、不同情況進行伙食補助，具體由辦公室另行規定。員工含餐補等福利費支出，不應超過年度工資薪金總額的14%。第十五條員工請假（病、事假）超過當月應出勤天數50%以上的，停發其當月車輛折舊補貼并停止其當月汽車費用、交通費用的報銷。第三章管理費用管理第十七條可控管理費用分為：定額日常費用和非定額日常費用。定額日常費用，主要包括：交通費、實行車改后的汽車費用、限額報銷的通訊費等。非定額日常費用，實行“年初下達額度，按月通報，按季控制〞的管理方法，包括：差旅費、業務應酬費、保險費、辦公費、會議費、員工工資、福利費用、水電費、勞保用品費用等。各部門須嚴格按方案控制費用開支。（一）差旅費、業務應酬費、會議費，無論金額大小，一律實行費用開支事前申請程序；費用開支事前申請未經批準者一律不予報銷。（二）咨詢費、參謀費，一律上報集團方案財務部先審核，依次提交集團分管領導、集團總裁批準。其中涉及法律問題的咨詢費或聘請律師的參謀費用等另需上報集團法律部審核；（三）對于需要簽訂合同的費用性支出，在合同簽訂前須經財務部門審核并提出意見后，再履行合同審批程序，簽訂合同。根據合同履行付款義務時，不需再履行費用開支事前申請程序。（四）任何贊助、捐贈，不管金額大小，一律上報集團審批。贊助、捐贈金額在十萬元以內的由集團總裁審批，超過十萬元由集團董事局主席審批。（五）工資、勞務支出、社會保險以及福利費，由公司辦公室核定，報董事長、總經理審批后支付；（六）電話費、水電費等銀行代扣的費用，不需實行費用開支事前申請程序；（七）除本條第（一）至（六）款以外的非定額日常費用，一次性支出超過1000元的，應當實行費用開支事前申請程序。主要包括：辦公費、修理費、租賃費、勞保用品費用等；第十八條辦公費用的管理：辦公用品、勞保用品由辦公室根據月度方案統一采購、驗收、入庫，辦公室負責所購辦公用品、勞保用品的領用、保管、登記帳本。月末，按各部門統計領用金額，報財務部計入各部門費用。各部門急需或特殊的辦公用品，經審批，可自行購置，購回后交行政部門按流程辦理相關手續。第十九條方案外臨時申購車間用物品、配件等，必須先填制《采購申請表》，經分管生產領導確認后，按經營性資金付出的審批權限審批付款。當月臨時申購總額不得超過10000元。第二十條費用開支事前申請程序費用開支事前申請程序，即費用開支必須事前詳細填寫《費用開支事前申請單》（見附表一），經批準前方可實施。（一）預算內費用開支事前申請程序為：1、差旅費、業務應酬費、會議費一次性支出≤500元：申請人→部門負責人→公司分管領導→財務部門；＞500元：申請人→部門負責人→公司分管領導→財務部門→總經理。2、辦公費、修理費、租賃費、勞保用品費用等一次性支出≤1000元：申請人→部門負責人→公司分管領導→財務部門。＞1000元：申請人→部門負責人→公司分管領導→財務部門→總經理。（二）由于特殊情況不能事前填寫申請單的，須事先通過電話或傳真等形式征得有審批權的公司領導同意，事后補填《費用開支事前申請單》，補辦事前申報手續；（三）董事長和總經理的差旅費和招待費不用事前申請，但應當填寫《費用開支事前申請單》，以說明業務內容。第二十一條費用借款審批程序經辦人辦理業務需要借款的，業務借款金額不得超過事前申請金額。借款時應填制《借款單》，并且憑經審批后的《費用開支事前申請單》，由公司主管財務會計工作負責人審批。業務完成五個工作日內，借款人須辦理報銷還款手續。費用借款實行前款不還，后款不借原則。第二十二條費用報銷審批程序經辦人報銷費用時，應當填制《費用報銷審批單》，一事一單，不能累積填單。（一）本方法第十七條第（一）款規定的費用的報銷，費用預算內一次性支出在500元以內的由公司分管領導審批，超過500元的須報總經理審批。（二）除本方法第十七條第（一）款規定的費用以外的費用，費用預算內一次性支出在1000元以內的由公司分管領導審批，超過1000元的須報總經理審批。費用報銷、借款流程見附表二。（三）對于需履行事前申請的費用，報銷時應當同時附上填寫完整并經審批的《費用開支事前申請單》。實際報銷金額超過申請金額10%的，報銷時須詳細注明超支原因，原因不充分的不予報銷超支局部。第二十三條對于業務應酬費、差旅費，應當與工程或工作事項掛鉤，進行進度管理、限額開支。（一）公司在年初對各部門下達的業務應酬費、差旅費指標時，應明確各部門業務應酬費、差旅費開支所對應的工程或工作事項，以便作為費用開支審批的依據。在發生招待費或送禮前必須先征得總經理批準，并填寫《費用事前審批單》明確接待人員身份、陪同人員、接待時間、地點、標準，報總經理審核批準后交財務部留存，財務人員審核報銷時應對照已收到的審批單，無審批單不予報銷，除特殊情況外不得出現先發生后審批的現象。（二）財務部門應于季度終了，將業務應酬費分別各領導、各部門制作《業務應酬費分類評價表》分送有關領導和部門，同時由領導和部門負責人在表中“業務進展情況及效果〞欄簡要說明辦理事項的進展或效果，然后由財務部門收集整理后與公司每期的《費用開支統計表》一起上報公司董事長及總經理。年底仍未了結的業務事項，其應酬費余額應結轉至下年《業務應酬費分類評價表》相同業務事項中的“以前年度累計開支〞欄。（三）業務招待事項的《費用開支事前申請單》不作為記賬憑證，由財務部門將其與登記本、《業務應酬費分類評價表》一同安排專人分開財務資料作為公司機密另行保管。保存一年后由總經理監管銷毀。第二十四條制造費用的管理參照第三章管理費用管理的規定執行。第四章研發支出費用管理第二十五條內部開發的無形資產工程分為研究階段和開發階段。研究階段的支出全部費用化，計入當期損益（管理費用）；開發階段的支出符合條件的才能資本化，從而形成無形資產；不符合條件的及無法區分研究階段和開發階段的支出，均計入當期損益（管理費用）。第二十六條經批準自行研究開發工程，研發部門應先進行工程立項分析和工程費用預算，財務部按研發工程進度及費用在“研發支出〞科目對各工程開發費用進行歸集。期末，分別按能否資本化的條件，將研發支出應當費用化和資本化的結轉為管理費用、無形資產。第二十七條公司應當在取得無形資產時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產，其攤銷額應當在使用壽命內系統合理攤銷。（使用年限和產量）攤銷無形資產，應當自取無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。無形資產攤銷金額一般應當計入當期損益。第二十八條定期檢查無形資產的使用壽命及攤銷方法，如果無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。如果無形資產己被其他新技術所替代，不能為公司帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值予以轉銷。第五章銷售費用管理第三十條銷售費用的根本分類及管理原則：銷售費用分為日常營運費用、政策性費用、策略性費用等三大類，各類費用根本特點列表如下：費用分類費用描述核算細目費用控制方式財務管理的重點日常營運費用日常營運費用，是指為維持日常營銷工作的運轉而發生的，與業務量大小無直接關系的費用支出銷售人員工資、辦公費、業務應酬費、水電費、差旅費、通訊費、市內交通費、小車費用、福利、運輸費、折舊、會議費、勞保用品、房租、倉租費用等下達固定額度，實行進度管理參照第三章管理費用管理政策性費用政策性費用，是指依據年度銷售政策的規定，與銷售業績相掛鉤的費用支出業務提成、銷售代理費、傭金和商業返利根據經批準的年度銷售政策進行控制銷售政策出臺前充分征求財務部門的意見，經測算后提出調整意見，事中依政策控制策略性費用策略性費用，是指為開發市場以到達預期目標而實施的靈活多樣的廣告宣傳等營銷策略性資源投入廣告費用、宣傳品、推廣會、參展、促銷活動費用、商業贊助等采用“比率控制〞的方法，即：下達策略性費用與年度簽訂銷售收入的比率指標事前申請、事中控制、事后審查評價公司對銷售費用進行預算管理，區分日常營運費用、政策性費用、策略性費用三大類費用編制年度銷售費用預算，并按經批準的預算方案進行銷售費用預算管理。（一）年初銷售部門根據本年度的銷售預算，確定為完本錢年銷售任務而需實施的營銷工作，制定年度銷售政策，由財務部門針對年度銷售政策的合理性、經濟性提出意見，報公司總經理辦公會審批后執行。（二）銷售費用報銷所需資料包括：決策資料（方案、銷售部門決策報告、申請報告、合同協議等）、活動資料（說明活動進行真實性的全面材料如照片、簽到表、禮品簽收表、監播單等）、財務資料（支出證明單、發票、收據）和總結資料（總結報告、效果評價意見）等，均作為財務核查報銷的重要原始憑證，費用報銷經辦人需真實、完整、準確、標準填寫費用報銷單，并提供完整報銷資料。（三）除日常營運費用、業務提成等費用報銷外，其他的收款方為商業單位的費用如銷售代理費、傭金、商業返利、推廣會費用、廣告費用、贊助費等費用，原則上必須通過銀行結算方式進行支付。第三十一條日常營運費用管理日常營運費用，是指為維持日常營銷工作的運轉而發生的，與業務量大小無直接關系的費用支出。（一）日常的、定額的費用，主要包括：交通費、實行車改后的私車費用、通訊費等；（二）非定額日常營運費用，實行“年初下達額度，按月通報，按季控制〞的原則，以年度總額作為控制標準、按進度實施方案控制的方法，按年度回籠方案的已完成累計進度來控制費用的報銷限額。超額度或進度的，由財務部門出具審核意見，報總經理審批，但不得超過總的年度費用方案。主要包括：差旅費、業務應酬費、保險費、辦公費、會議費、水電費、勞保用品費用等；（三）銷售費用的日常營運費用的費用開支事前申請、報銷審批、費用借款審批等參照第三章管理費用的規定進行管理。第三十二條政策性費用管理政策性費用，是指依據年度銷售政策的規定，與銷售業績相掛鉤的費用支出。主要指銷售提成、銷售代理費、商業返利等，公司必須嚴格按照經批準的年度銷售政策的規定報銷使用。（一）年初由銷售部門制定年度銷售政策或工程總營銷籌劃方案，送財務部門提出意見后，依次報送主管財務會計工作負責人、總經理辦公會審定后施行；任何銷售政策或營銷方案的補充或變更均應與銷售政策或營銷方案審批程序一致，同時及時送財務部門備案。凡因特殊原因超政策范圍的費用，一律由主管財務會計工作負責人審核后依次報總經理、董事長審批；（二）業務提成應根據公司銷售政策規定，根據回款時間、回款金額計提的提成獎勵。在年度銷售政策中應詳細規定銷售提成比率、提成兌現方法、提成分配方法。公司不準僅憑銷售單據、脫離回款數據提取支付銷售提成。（三）銷售代理費、傭金和商業返利的支付，要根據公司銷售政策和與中間商簽訂代理協議、委托銷售方案，履行審批手續后支付。（四）支付個人業務提成，要取得對方（或自籌）費用發票，憑票支付個人提成，否則將考慮按相關規定代扣個人所得稅。支付銷售代理費、傭金和商業返利，也要取得對方的相關發票。第三十三條策略性費用管理策略性費用，是指為開發市場以到達預期目標而實施的的廣告宣傳、促銷活動等營銷策略性資源投入，主要包括品牌傳播（媒體廣告、戶外廣告、宣傳品制作）、促銷活動（推廣會、展銷會、禮品、終端促銷）、商業聯誼會及年終答謝會等。（一）策略性費用的開支，由銷售部門根據年度銷售政策制定并提出詳細的策略性費用開支方案，由財務部門結合集團下達的指標對方案的經濟性、可行性提出意見后，報公司總經理審批后執行；經審核批準的方案應送財務部門備案，以便作為費用開支、評價的依據；策略性費用開支方案中，應設定擬實施方案的營銷效果的衡量尺度，以利于事后總結分析。（二）策略性費用的投放應建立必要的集體決策監控體系，重要銷售費用開支方案應當采取集體決策，重視相關部門的監控職能和獨立意見，通過充分論證，比較各種宣傳方式的投入產出效益，選擇高效方案。（三）申請報銷策略性費用時，由銷售部門填制費用報銷審批單，并附合同協議、活動證明資料、發票等，財務部門根據合同約定的付款條件、付款時間以及相關證明文件核定付款要求的合理性并簽署意見后，依次報主管財務會計工作負責人、總經理審批。（四）銷售部門應分季度對策略性費用開支的效益進行評價并形成總結報告，總結報告應報送公司財務部門核實并備案，再依次上報公司主管銷售工作負責人、主管財務會計工作負責人、總經理、董事長審閱，并作為今后費用開支方案審批的參考依據；（五）策略性費用超出集團下達的費用控制指標的，一律報集團方案財務部審核，三萬元以下提交集團財務總監審批，三萬元以上經集團財務總監審核后提交集團總裁審批；（六）公司根據自身的管理需要，針對主要的策略性費用（例如：廣告費、促銷活動費等）的事前審批、事中控制、事后評價管理制定相關管理細則。第六章責任追究第三十四條禁止以下違法違規違紀行為：（一）；偽造發票、收據或其他證明性文件資料的；（二）仿制公章，以假亂真，套取報銷費用的；（三）利用相同票據、照片或其他證明文件重復報銷的；（四）拼湊發票，套取報銷費用的；（五）后附文件資料與業務內容不相符合或不合常規，又無法給出合理解釋的；（六）事前申請報告未及時按程序審批，先越權使用事后補簽的；（七）編造虛假決策資料、總結資料的；（八）其他弄虛作假、非法侵占公司資源、侵蝕公司利益的行為。上述行為，一經發現，從嚴處理。未給公司造成損失的，視情況輕重對責任人處以罰款、撤職等處分；給公司造成損失的，應當承當賠償責任。第三十五條財務部門對公司相關當事人員建立個人不良信用檔案，凡在審核過程中出現因發現違規違紀違法問題而被退回重新處理等事項，除按規定進行行政和經濟處分外，同時對相關經辦人員做一次不良信用記錄。同一員工有一次不良記錄的，予以警告；有兩次不良記錄的，在公司范圍內予以通報；有三次不良記錄的，建議撤銷行政職務；有三次以上不良記錄的，專項報經總經理辦公會討論通過后予以辭退。第七章附則第三十六條公司本著控制本錢、節約費用開支的原則，結合本公司實際情況制定符合本公司的費用管理實施細則，報集團方案財務部備案后執行。第三十七條本方法由財務部負責修訂和解釋。第三十八條本方法自公布之日起實施。附表一費用開支事前申請流程說明活動編號活動名稱執行人職責內容1填制單據費用申請經辦人按要求填制《費用開支事前申請單》，如發生預算外費用，需提供追加方案報告2審核費用申請部門負責人部門負責人審核費用合理性和開支進度，同意支出3審批公司分管領導審核費用開支的合理性，同意支出4審核財務部門費用審核崗財務部門費用審核崗根據相關財務制度及年度費用方案，對費用方案進度和費用合理性進行審核，并簽署意見（包括：注明該項費用開支進度）5審批公司總經理①屬于本方法第二十條第（一）款規定的費用：

審核單項費用支出超過500元的開支申請，結合公司分管領導和財務部門簽署的意見，審核費用開支的合理性，同意開支②屬于除本方法第二十條第（一）款規定的費用以外的費用：

審核單項費用支出超過1000元的開支申請，結合公司分管領導和財務部門簽署的意見，審核費用開支的合理性，同意開支

附表二費用報銷流程說明活動編號活動名稱執行人職責內容1填制單據費用報銷經辦人按要求粘貼發票、報告、《支付證明單》等原始單據，填寫《費用報銷審批單》或《差旅費報銷單》，要素完全，內容標準；并附上《費用開支事前申請單》，如發生預算外費用，需提供經批準的追加方案報告。2審核費用申請部門負責人部門負責人審核費用合理性、真實性和開支進度，同意支出。3審批公司分管領導審核費用報銷的合理性，同意費用報銷。4審查財務部門費用審核崗財務部門費用審核崗根據相關財務制度及年度費用方案，對費用方案進度及原始票據的真實性、合法性、合理性進行審核，并簽署意見（包括：注明該項費用開支進度）。5審批公司總經理①屬于本方法第二十條第（一）款規定的費用：

審核單項費用支出超過500元的報銷申請，結合公司分管領導和財務部門簽署的意見，審核費用報銷的合理性，同意費用報銷。②屬于除本方法第二十條第（一）款規定的費用以外的費用：

審核單項費用支出超過1000元的報銷申請，結合公司分管領導和財務部門簽署的意見，審核費用報銷的合理性，同意費用報銷。6付款財務部門出納審核各項審批手續是否齊全、附件是否完備，復核金額，準確發放現金或轉賬，經辦人簽字確認后領款?！顿M用管理方法》附表二補充說明：費用報銷、借款流程說明一、費用報銷流程1、填制單據報銷人按要求粘貼原始單據（見模板），填寫相應的報銷單，其中差旅費、業務應酬費、會議費金額無論大小均應附上事前申請單，辦公費、修理費、運雜費、勞保用品等非定額費用一次性支出超過1000元的，也應附上事前申請單。2、審核部門負責人審核費用合理性、真實性和開支進度，簽署同意（或不同意）支出。3、分管領導審批差旅費、業務應酬費、會議費一次性支出≤500元，辦公費、修理費、租賃費、運雜費、勞保用品費用一次性支出≤1000元的由分管領導審批。分管領導結合財務部意見，審核費用報銷的合理性，簽署同意（或不同意）報銷。4、審查財務部門根據相關財務制度及費用方案，對費用方案進度及原始票據的真實性、合法性、合理性進行審核，注明該費用開支進度，并簽署意見。5、總經理審批審核差旅費、業務應酬費、會議費用一次性支出＞500元；辦公費、修理費、租賃費、運雜費、勞保用品費用一次性支出費用＞1000元的報銷申請，結合分管領導、財務部的意見，審核費用報銷的合理性，簽署同意（不同意）報銷。6、付款出納員審核各項審批手續是否齊全、附件是否完備，復核金額，準備付款。其中：每次報銷小于1000元的支付現金；大于1000元的均采用網上銀行支付方式。即報銷人將經審核同意報銷的費用額填寫《費用報銷登記表》備查，出納于接單日起兩個工作日內據此從網上銀行付款到領款人的建行工資卡。二、借款流程1、借款人據經批準的事前申請單填寫借款單，交部門負責人審批。2、將借款單連同事前審批單一并交財務負責人審批。3、將審批同意的借款單交給出納員，出納員據此在兩個工作日內從網上銀行付款到借款人的建行工資卡。如果確需現金的應提前一天知會財務，以便及時支付現金。4、從網上支付借款，借條不再歸還借款人，報銷還借時開給收據，以證明歸還此借款。現金借款跨月歸復原則上借條不再歸還借款人，報銷還借時開給收據。三、費用報銷時間上述出差等事項完成后的五個工作日內，應辦理報銷手續，還清借款。為了提高工作效率，更好地歸集使用資金，各項費用報銷集中于每周二上午、周四下午，其余時間不報銷。本報銷、借款流程從公布之日起執行。

附件三業務應酬費分類評價表本年指標：特批：累計開支：結余：業務內容（分類別）本月（季）費用本年累計費用以前年度累計開支業務進展情況及效果金額次數金額次數部門（領導）：所屬期間：月日至月日單位：四、應收款項管理方法第一章總則第一條為了加強應收款項管理，提高資金周轉率，防范經營風險，根據大地和公司《財務管理制度》的規定制定本方法。第二條應收款項范圍包括：應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等。第二章應收賬款的管理第四條應收賬款是指公司銷售產品、材料、提供勞務而向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項，包括發出商品所產生的應收賬款。第五條應收賬款的管理部門為公司的財務部和銷售部，財務部負責應收賬款的核算管理、監督貨款回籠、應收賬款變動信息反應，銷售部負責客戶的信用管理、款項催收和溝通。第六條客戶信用及根本情況管理（一）銷售部負責對重要客戶的信用、品質、付款能力、資本、抵押品、經濟環境等資信情況進行調查和評估，建立客戶資信檔案?？蛻魴n案信息應盡可能詳細，包括：A、根本資料：客戶名稱、地址、注冊資本、經營規模、營業額、凈資產、客戶背景（含股東情況等）、組織結構、與本公司交往的時間、業務種類等。另還需提供《營業執照》、《稅務登記證》的復印件；B、客戶特征：主要產品及效勞工程、經營區域及合作伙伴、主要客戶、經營業績、經營效益、開展趨勢、經營政策、經營特點等；C、業務狀況：銷售實績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況；D、交易現狀：銷售現狀、存在的問題、公司的戰略、未來的展望及公司的市場形象、聲譽、損益情況、資產負債情況、主要財務比率、銀行信用狀況、法律糾紛、實地調查情況、專家評述等。上述資料如有變更要及時更新。（二）營銷人員須實地調查了解客戶情況，取得客戶第一手信息。（三）定期對客戶資信進行評定。銷售部根據客戶經營情況、貨款回籠及信用情況，參考財務部的意見及建議，客觀、公正地完成客戶信用評定工作。同時，結合產品市場占有率、市場需求狀況和公司銷售政策，對不同信用等級的客戶制訂不同的信用政策