知識點：稿酬所得（★★★）

(一）稅目

1?；疽?guī)定

稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式“出版、發(fā)表”而取得的所得.

2.遺作稿酬

作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬,也應收個人所得稅.3。區(qū)分“稿酬所得”與“工資、薪金所得"單位職務(wù)所得來源計稅規(guī)定報社、雜志社記者、編輯在“本單位”刊物上發(fā)表作品工資、薪金所得其他崗位稿酬所得出版社專業(yè)作者稿酬所得【簡化記憶】除“報社、雜志社的記者編輯”在“本單位”刊物上發(fā)表作品外，其他人出版、發(fā)表作品都按稿酬所得計稅。【例題·多選題】（2017年)下列各項中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。

A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入

B。雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

C。出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

D。個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入

『正確答案』ABD【例題·判斷題】（2017年)作者去世后其財產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個人所得稅。（)

『正確答案』×（二）應納稅額計算

1。計稅方法：按次計征

稿酬所得關(guān)于“次”的規(guī)定總結(jié):

出版、加印算一次；再版算一次；連載算一次；分次支付合并計稅。

2。稅率：20％

【注意】稿酬所得，按應納稅額“減征30％"，故實際稅率為14％。

3.應納稅所得額—采用定額和定率相結(jié)合的扣除方式

⑴每次收入額≤4000元的

應納稅所得額＝每次收入額－800

⑵每次收入額＞4000元的

應納稅所得額＝每次收入額×（1－20％）

4.應納稅額

應納稅額＝應納稅所得額×20%×(1－30％）

＝應納稅所得額×14％【例題·單選題】(2015年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項中關(guān)于稿酬所得的計算方法當中,正確的有(）。

A.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次,計征個人所得稅

B.同一作品先在報刊上連載，然后再出版,應當將所有收入合并作為一次，計征個人所得稅

C.同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與前次出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次

D。同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次

『正確答案』ACD【例題·單選題】（2013年）中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數(shù)而追加稿酬3000元,關(guān)于稿酬應繳個稅計算正確的為（）。

A.［20000×（1－20％）＋（3000－800)］×20%×（1－30%）＝2548（元)

B。（20000＋3000)×（1－20％)×20％×（1－30%)＝2576（元)

C。20000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2240(元）

D。(20000＋3000）×(1－20％）×20％×＝3680（元）

『正確答案』B知識點：特許權(quán)使用費所得（★★★）

（一）稅目

1?；疽?guī)定

（1）特許權(quán)使用費所得是指個人提供“專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)”以及其他特許權(quán)的“使用權(quán)”所得.(2）各類財產(chǎn)“使用權(quán)”與“所有權(quán)”轉(zhuǎn)讓適用的個人所得稅稅目財產(chǎn)種類轉(zhuǎn)讓方式適用個人所得稅稅目無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)外)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費所得所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃所得所有權(quán)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得土地使用權(quán)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得股權(quán)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得債權(quán)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【注意】“無形資產(chǎn)”所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，在“企業(yè)所得稅”中歸屬于“轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入”。2.特別規(guī)定

（1)作者將自己的文字作品“手稿原件或復印件"公開拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費所得"計稅。

(2）個人取得特許權(quán)的“經(jīng)濟賠償收入”，按“特許權(quán)使用費所得"計稅。

(3)編劇從電視劇的制作單位取得的“劇本使用費”，按“特許權(quán)使用費所得"計稅,無論劇本使用方是否為其任職的單位?！纠}·多選題】（2014年）下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有().

A。提供商標權(quán)的使用權(quán)收入

B。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入

D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

『正確答案』ACD【例題·單選題】（2011年）作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元.關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）.

A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B。應按“工資、薪金所得"計繳個人所得稅

C.應按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅

D.應按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

『正確答案』D（二）應納稅額計算

1.計稅方法:按次計征

2。稅率：20%

3.應納稅所得額-采用定額和定率相結(jié)合的扣除方式

(1）每次收入額≤4000元的

應納稅所得額＝每次收入額－800

（2）每次收入額＞4000元的

應納稅所得額＝每次收入額×（1－20％)

4.應納稅額

應納稅額＝應納稅所得額×20%【例題·單選題】(2015年)2014年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅率為20％；每次收入超過4000元的，減除20%的費用.張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A。（150000－10000)×(1－20％）×20%＝22400（元）

B。(150000－10000)×20%＝28000(元)

C.[150000×（1－20％）－10000］×20％＝22000(元）

D。150000×（1－20%)×20％＝24000（元）

『正確答案』D

知識點:財產(chǎn)租賃所得(★★）

（一）稅目

1?；疽?guī)定

財產(chǎn)租賃所得包括個人“出租”（轉(zhuǎn)租）財產(chǎn)取得的所得。

2.特別規(guī)定

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議規(guī)定，以優(yōu)惠價格出售其商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。對購買者個人少支出的購房價款,應視同個人財產(chǎn)租賃所得,按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅。【例題·判斷題】（2015年）個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"征收個人所得稅。(）

『正確答案』×(二）應納稅額計算

1。計稅方法：按次計征,以“1個月”內(nèi)取得的收入為一次.

2。稅率：20％

【注意】個人出租“住房”取得的所得暫減按“10％”的稅率征收個人所得稅。3.應納稅所得額—采用定額和定率相結(jié)合的扣除方式

（1）每次收入額≤4000元的

應納稅所得額＝每次收入額－800

（2）每次收入額＞4000元的

應納稅所得額＝每次收入額×（1－20％）

【注意】計算時還須扣除準予扣除的項目（包括：出租房屋時繳納的城建稅、教育費附加以及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費；不包括：增值稅）,若房屋租賃期間發(fā)生修繕費用同樣準予在稅前扣除但以每月800元為限，多出部分在以后月份扣除.4。應納稅額

（1）每次（月）收入不超過4000元的

應納稅額＝［每次（月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－修繕費用（800元為限）－800]×20%

（2）每次收（月）入超過4000元的

應納稅額＝［每次（月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－修繕費用（800元為限)]×（1－20％)×20％

【注意】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干業(yè)務(wù)問題的批復》判定是否超過4000元的基數(shù)為“收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－修繕費”.【例題·多選題】趙某有A、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月份共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元,住宅B租金4801元，同時兩套住宅分別發(fā)生修繕費用，各900元，則下列說法中正確的有(）。(不考慮個人出租住房應繳納的其他稅費)

A。出租A住房應繳納個稅[(4799－0－800)－800］×10%＝319.9（元）

B。出租A住房應繳納個稅(4799－0－900)×(1－20％)×10%＝311。92（元）

C。出租B住房應繳納個稅(4801－0－900）×（1－20%)×10%＝312.08（元)

D。出租B住房應繳納個稅（4801－0－800）×(1－20%）×10％＝320。08（元）

『正確答案』AD【例題·單選題】（2017年)下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（）。

A.周某出租機動車取得的所得

B。夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得

D。劉某出租電子設(shè)備取得的所得

『正確答案』B

知識點：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（★★★）

（一）稅目

1。基本規(guī)定

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人“轉(zhuǎn)讓"財產(chǎn)取得的收入

【注意】屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅目的包括轉(zhuǎn)讓“有形資產(chǎn)"+“土地使用權(quán)”+“股權(quán)"+“債權(quán)”.2.特別規(guī)定

（1）“股權(quán)”轉(zhuǎn)讓所得交易行為具體形式納稅義務(wù)上市公司股票轉(zhuǎn)讓“非限售股"股票暫不征收個人所得稅“限售股”股票按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”納稅非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓出售、公司回購、司法強制過戶、抵償債務(wù)、對外投資等按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”納稅終止投資各種名目的回收款項按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”納稅回收轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更、收入已實現(xiàn)時按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"納稅轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束，雙方當事人簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議視為另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，前次轉(zhuǎn)讓征收的稅款不予退回轉(zhuǎn)讓合同“未"履行完畢,因執(zhí)行仲裁委員會作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原轉(zhuǎn)讓合同，并原價收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)不繳納個人所得稅(2)個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于轉(zhuǎn)讓和投資同時發(fā)生，對轉(zhuǎn)讓所得應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"征稅。

（3）個人通過招標、競拍或其他方式購置債權(quán)以后,通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得,按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"征稅.

（4）個人通過網(wǎng)絡(luò)收購玩家的虛擬貨幣,加價后向他人出售取得的收入,按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅?！纠}·多選題】（2016年)下列各項中,應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計征個人所得稅的有（)。

A。轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備所得

B。提供著作權(quán)的使用權(quán)所得

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

D.提供非專利技術(shù)使用權(quán)所得

『正確答案』AC【例題·判斷題】(2017年）個人通過網(wǎng)絡(luò)收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）

『正確答案』×【例題·判斷題】(2013年、2016年)集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應按“利息、股息、紅利所得"計繳個人所得稅。（)

『正確答案』×（二）應納稅額計算

1。計稅方法:按次計征

2.稅率:20％

3。應納稅所得額

應納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入－原值－合理費用4。應納稅額

應納稅額＝應納稅所得額×20%

【注意1】個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值,計算轉(zhuǎn)讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅.

【注意2】對個人轉(zhuǎn)讓自用“5年以上”并且是家庭“唯一"“生活用房”取得的所得，免征個人所得稅.

【鏈接】除“北上廣深非普通住房"外，個人將購買“2年以上"房屋對外銷售的，免征“增值稅”。【例題·單選題】趙某以含增值稅126萬元的價格出售普通住宅一套，該住宅系1年半前以40萬元的價格購買，交易過程中支付除增值稅以外的其他相關(guān)稅費等共計8萬元(發(fā)票為證）,則趙某出售住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中,正確的是(）。

A。0

B.[126÷(1+5％)－40－8]×20％＝14。4（萬元)

C.［126÷（1+5％）－40］×20%＝16(萬元）

D。126÷(1+5％）×20％＝24（萬元)

『正確答案』B【例題·單選題】（2014年）對個人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。該期限是（).

A。1年以上

B。2年以上

C.3年以上

D.5年以上

『正確答案』D

知識點：利息、股息、紅利所得;偶然所得；其他所得(★★)

（一）利息、股息、紅利所得稅目

1?；疽?guī)定

個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得.

2。特別規(guī)定

(1）“儲蓄存款利息"所得暫免征收個人所得稅;

（2）“國債和國家發(fā)行的金融債券”利息免稅；（3)個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司股票"取得的股息

①持股期限≤1個月：全額

②1個月＜持股期限≤1年：減按50％計入應納稅所得額

③持股期限＞1年:免征

（4）個人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息紅利，減按50%計入應納稅所得額?！究偨Y(jié)】儲蓄存款、國債與股票轉(zhuǎn)讓利息、股息儲蓄存款——免征國債全額征收免征上市公司股票非限售股免征持股期限＞1年免征1個月＜持股期限≤1年減半征收持股期限≤1個月全額征收限售股全額征收解禁前取得減半征收（二)偶然所得稅目

1.基本規(guī)定

個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

2。特別規(guī)定

（1）企業(yè)促銷所得

①企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外“抽獎機會”，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目,繳納個人所得稅.

②企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品和提供服務(wù),不征收個人所得稅.

③企業(yè)向個人銷售商品和提供服務(wù)的同時給予“贈品”,不征收個人所得稅。

④企業(yè)對累計消費達到一定額度的個人按消費積分反饋的“禮品”，不征收個人所得稅。（2)發(fā)票和彩票中獎所得

①彩票，一次中獎收入“在1萬元以下"的暫免征收個人所得稅；超過1萬元的,全額征收個人所得稅。

②個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得“不超過800元”的,暫免征收個人所得稅；超過800元的，全額征收個人所得稅。

（3)見義勇為所得

個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，不征收個人所得稅。（三)其他所得稅目

1.個人為單位或他人“提供擔保"獲得報酬；

2。受贈人因無償受贈房屋取得的“受贈所得”；

3。企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向“本單位以外"的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得；

4。企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向“本單位以外”的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得。【總結(jié)】其他所得VS偶然所得適用情形計稅規(guī)定花錢消費獲得抽獎機會,并抽到獎品偶然所得花錢消費獲得折扣、禮品、贈品不征收個人所得稅沒花錢消費獲得禮品、贈品其他所得【例題·單選題】(2017年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,受贈人無償受贈所得適用的稅目是（).

A.偶然所得

B.勞務(wù)報酬所得

C。其他所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

『正確答案』C(四)應納稅額計算

1。計稅方法：按次計征

2。稅率:20％

3。應納稅所得額

以“每次收入額"為應納稅所得額，不扣減任何費用。

4.應納稅額

應納稅額＝應納稅所得額×20％【例題·單選題】趙某購買福利彩票支出500元,取得中獎收入15000元，趙某中獎所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.（15000－500）×20%＝2900（元）

B。15000×（1－20％）×20%＝2400（元)

C。15000×20％＝3000（元）

D.0

『正確答案』C【例題·單選題】趙某2017年取得3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20％，以收入全額為應納稅所得額，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個人所得稅稅率為20%，以收入全額扣除原值及合理費用后的余額為應納稅所得額.則趙某2017年上述所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.0

B.800×20％＝160（元)

C。2000×20%＝400（元)

D。800×20%+2000×20%＝560（元)

『正確答案』A【例題·判斷題】（2017年）偶然所得按次計征個人所得稅。（）

『正確答案』√知識點:關(guān)于捐贈的扣除規(guī)定（★★★)

【注意】一般的“公益性捐贈”限額扣除，跟“應納稅所得額"比，從“應納稅所得額”扣.【例題·單選題】（2015年)2014年5月,李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A。（30000－500）×20%＝5900（元）

B。30000×20%＝6000（元）

C。（30000－1000）×20％＝5800（元)

D.（30000－1000－500）×20％＝5700（元)

『正確答案』B【例題·單選題】2017年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。李某稿酬收入應繳納的個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（)。

A。80000×（1－20%）×14%＝8960（元）

B。[80000×(1－20%)－64000×30%］×14％＝6272（元）

C。（80000－20000)×14%＝8400（元）

D.[80000×(1－20％)－20000］×14%＝6160(元）

『正確答案』B【例題·多選題】（2010年、2011年、2014年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有（)。

A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

B。通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C。通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈

『正確答案』ABC【總結(jié)】個人所得稅各類所得應納稅額征稅項目應納稅所得額扣費方法稅率計稅方法應納稅額工資月工薪收入－3500（4800)元定額七級超額累進稅率按月計稅應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)全年一次性獎金按一個月工資單獨計算（找稅率、定稅額)個體戶生產(chǎn)經(jīng)營全年收入總額－成本、費用以及損失限額內(nèi)據(jù)實扣除五級超額累進稅率按年計征承包、承租納稅年度收入總額－必要費用勞務(wù)報酬（1)每次收入不超過4000元＝每次收入額－800元

（2)每次收入4000元以上＝每次收入額×(1－20％）定額、定率相結(jié)合

(1）20%比例稅率;

（2)勞務(wù)報酬實行超額累進加征；

(3）稿酬所得減征30%；

(4)個人出租住房10％

按次納稅（1）應納稅所得額×20%

(2)勞務(wù)報酬所得超額累進加征：（略）

（3)稿酬所得減征:應納稅所得額×20%×（1－30％）稿酬特許權(quán)使用費財產(chǎn)租賃（1）每次（月)收入不超過4000元＝(每次收入額－其他稅費－修繕費用）－800元

(2）每次收入4000元以上＝（每次收入額－其他稅費－修繕費用）×(1－20％）

【注意】每月修繕費扣除以800元為限；判斷是否超過4000的基數(shù)為凈收入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入全額－原值－合理費用限額內(nèi)據(jù)實扣除利、股、紅、偶、其按收入總額計稅，不扣費用無捐贈限額扣除捐贈額不超過“應納稅所得額”的30％的部分,可以從“應納稅所得額”中扣除全額扣除紅十字；農(nóng)村義務(wù)教育;青少年活動中心;養(yǎng)老院；通過特定基金會完成的公益救濟性捐贈；非偶然所得、非關(guān)聯(lián)方、捐贈給高校和科研機構(gòu)用于研發(fā)【例題·單選題】(2016年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的表述中，不正確的是（）.

A。特許權(quán)使用費所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C。勞務(wù)報酬所得,屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

『正確答案』A【例題·多選題】（2013年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（）。

A。李某將小說在某報刊上連載6個月，每月取得稿酬收入1500元

B。張某在某培訓機構(gòu)連續(xù)授課2個月,每月取得課酬收入8800元

C.趙某將一項專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費分3個月收取,每月10000元

D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

『正確答案』BD【例題·單選題】（2015年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應納稅所得額的計算，采用“定額和定率相結(jié)合扣除”的計算方式的是（）.

A。個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.工資、薪金所得

C。利息、股息、紅利所得

D。勞務(wù)報酬所得

『正確答案』D【例題·單選題】(2013年、2014年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以每次收入全額為應納稅所得額計算個人所得稅的是(）。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C。對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D。偶然所得

『正確答案』D

知識點：稅收優(yōu)惠(★★★)

（一)可以結(jié)合不定項選擇題考核的減免稅政策

1。國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

2。保險賠款;

3。退休工資;

4。個人繳納的“三險一金”;

5.個人轉(zhuǎn)讓自用“5年以上”并且是家庭“唯一”“生活用房”取得的所得；

6。儲蓄存款利息；7.持有上市公司股票的股息所得

(1）持股期限＞1年:免征

（2)1個月＜持股期限≤1年:減半征收

（3）期限≤1個月：全額征收

（4）限售股解禁前取得的股息:減半征收

8.上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得；

9。彩票一次中獎收入“在1萬元以下”;

10。發(fā)票獎金所得“不超過800元”。（二）直接考核的減免稅政策

1。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

【思考】

中國女排隊員朱婷，獲得2016年里約奧運會女子排球冠軍金牌一塊，是否應該繳納個人所得稅？（×）

假設(shè)：國家體育總局獎勵其20萬，是否應該繳納個人所得稅？（×）

河南省政府獎勵其364萬，是否應該繳納個人所得稅？（×）

周口市鄲城縣政府獎勵其2萬，是否應該繳納個人所得稅？（√）2.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

3.福利費、撫恤金、救濟金；

4。軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費;

5。外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

6。拆遷補償款；

7.國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入;8.外籍個人

（1）非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費;

（2）合理標準的境內(nèi)外出差補貼;

（3）合理的語言訓練費,子女教育費；

(4）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得;

（5）符合條件的工資薪金所得（針對外籍專家）；

（6）探親費(每年不超過兩次)。9。以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與的,對當事雙方不征收個人所得稅:

（1)房屋產(chǎn)權(quán)所有權(quán)人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與近親屬；

（2）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的人；

（3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的繼承人。

10。個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金;

11。個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費.【例題·單選題】（2017年)下列情形中，應繳納個人所得稅的是(）。

A.王某將房屋無償贈與其子

B.楊某將房屋無償贈與其外孫女

C.張某轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房

D.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪

『正確答案』D【例題·多選題】(2017年）下列各項中，免征個人所得稅的有().

A。保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C。軍人轉(zhuǎn)業(yè)費

D。勞動分紅

『正確答案』ABC【例題·單選題】（2016年）下列應按“工資、薪金所得"稅目,征收個人所得稅的是().

A。單位全勤獎

B。參加商場活動中獎

C。出租閑置房屋取得的所得

D。國債利息所得

『正確答案』A【例題·單選題】(2010年改）某外籍個人甲在中國境內(nèi)無住所,于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800元/月：全月工資、薪金應納稅所得額超過9000元至35000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1005，甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額的下列計算中，正確的是（)。

A。［(28000－5000－4800）×25％－1005］×10＝35450（元）

B。［（28000－5000）×25％－10