第2頁共2頁2024年會計檔案管理制度樣本1、公司的會計檔案，涵蓋會計憑證、會計賬簿（含備查賬簿）、財務報表、財務計劃、財務分析等會計核算專業的文字、圖表及電腦軟盤資料，是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。因此，必須切實加強對會計檔案的管理，確保其完整性和安全性。2、會計檔案的管理職責由公司財務部承擔，具體由主辦會計組織相關人員，依據《會計人員工作規則》的要求，進行定期收集、審查核對、分類裝訂成冊或整理成卷，并編制目錄及序號進行登記。同時，需嚴防會計檔案的毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔工作應在次年的____月底前完成。3、主辦會計負責會計檔案的保管工作，需確保檔案不丟失、不缺損、不腐爛、不被蟲蛀等。財務部將定期或不定期檢查會計檔案的保管情況，并及時處理發現的問題。4、會計檔案管理人員應按照年、季、月的順序，對歸檔的會計資料進行立卷登記存放，以便于查閱和管理。5、財務人員因工作需要查閱會計檔案時，需向檔案管理人員打招呼，并在閱后按規定順序及時歸還原處。6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經財務部負責人同意，并由檔案管理人員接待查閱。7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信及工作證，并經公司領導批準。財務部負責人將指定檔案管理人員接待查閱，并詳細登記查閱人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱事由。8、會計檔案原則上不對外借出。如有特殊情況需要外借或復印，必須經公司領導或財務部負責人批準，并辦理相關手續。外借期間，檔案不得轉借他人，不得拆散原卷冊，且需限期歸還。9、會計檔案的保管期限根據其特點和使用價值分為永久和定期兩類。定期保管期又分為三年、五年、十五年、二十五年不等。具體保管期限詳見附表。10、當會計檔案保管期滿需要銷毀時，應由會計檔案管理人員提出銷毀意見，并經公司領導、財務部負責人及有關人員共同審定。銷毀前需編制會計檔案銷毀清冊，并報上級主管部門批準后執行。銷毀時應派人監毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。對于應保存的資料，需按上級有關規定執行。11、因單位人員變動而需要移交會計檔案時，應由移交人辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章確認。12、在撤銷、合并單位或建設單位完工后，會計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規定辦理交接手續。13、當公司分設新單位時，應由老單位根據賬面數編制財務移交表，雙方簽字確認作為新建單位建立新賬冊的依據。原憑證、賬簿等會計資料必須留在老單位。2024年會計檔案管理制度樣本（二）1.公司會計檔案涵蓋會計憑證、會計賬簿（含備查賬簿）、財務報表、財務計劃及財務分析等會計核算專業的文字、圖表及電腦軟盤資料，是記錄和反映經濟業務的重要資料與證據。因此，必須嚴格加強對會計檔案的管理。2.會計檔案的管理責任由公司財務部承擔，具體由主辦會計組織相關人員依據《會計人員工作規則》要求，定期收集、審查核對、分類裝訂成冊或整理成卷，并編制目錄及序號進行登記，確保檔案的安全，嚴防毀損、散失和泄密。年度會計資料的歸檔工作需在次年的____月底前完成。3.主辦會計負責會計檔案的保管工作，確保檔案不丟失、不缺損、不損壞、不被蟲蛀。財務部將定期或不定期檢查會計檔案的保管情況，及時解決保管中存在的問題。4.會計檔案管理人員需按照年、季、月的順序，對歸檔的會計資料進行立卷登記并存放。5.財務人員因工作需要查閱檔案時，需向檔案管理人員通報，并在閱后按規定順序及時歸還原處。6.公司內部各部門因公需要查閱會計檔案時，需經財務部負責人同意，并由檔案管理人員接待查閱。7.外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應攜帶單位介紹信及工作證，經公司領導批準，并由財務部負責人指定檔案管理人員接待查閱。同時，需詳細登記查閱人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱事由。8.會計檔案原則上不對外借出。如有特殊需求，須經公司領導或財務部負責人批準后方可外借或復印，并需辦理相關手續。外借期間，檔案不得轉借他人，不得拆散原卷冊，并需限期歸還。9.會計檔案的保管期限根據其特點和使用價值分為永久和定期兩類。定期保管期進一步細分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。10.當會計檔案保管期滿需銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，并經公司領導、財務部負責人及相關人員共同審核。銷毀前需編制會計檔案銷毀清冊并報上級主管部門批準。銷毀過程中需派人監毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。需保存的資料將按照上級相關規定執行。11.因單位人員變動導致會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章確認。12.在單位撤銷、合并或建設項目完工后，會計檔案應隨同單位全部檔案一并移交至指定單位，并按規定辦理交接手續。13.當公司設立新單位時，由老單位根據賬面數編制財務移交表，雙方簽字確認作為新建單位建立新賬冊的依據。原憑證、賬簿等會計資料需留在老單位。2024年會計檔案管理制度樣本（三）多個部門共同承擔會計檔案工作的指導、監督與檢查工作。會計檔案的具體管理職責由財務部門專門承擔，并需指定專人于特定地點負責檔案的保管工作。該保管地點需確保具備充分的防潮、防霉、防蛀、防火及防盜等安全保障措施。第二章規定，財務部門及其下屬分公司、子公司必須建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱及銷毀等管理制度，旨在確保會計檔案的妥善保管、有序存放、便捷查閱，并嚴格防止檔案的損毀、散失及泄露。第三章明確了會計檔案歸檔的具體范圍，包括但不限于會計憑證、會計賬簿、財務報告、其他會計核算資料以及增值稅專用發票和普通發票等。第四章詳細描述了會計檔案的整理流程。會計年度結束后，應將已裝訂成冊的會計檔案進行分類整理并立卷。各類會計檔案需根據其關聯性進行分類，組成若干類型的案卷，并按順序編號。具體步驟涵蓋了會計憑證的按月立卷、分散裝訂及封面內容填寫；會計賬簿的年度結賬處理、裝訂前的核對、裝訂順序及要求；以及會計報表的按月裝訂及年度歸檔等。第五章規定了會計檔案的歸檔保管要求。包括當年會計檔案在年度終了后的暫存與移交、檔案管理人員的職責以及檔案交接手續等。第六章明確了會計檔案的借閱使用規定。包括建立檔案清冊和借閱登記清冊、借閱審批流程、借閱限制及復制要求等。第七章規定了各種會計檔案的保管期限，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及發貨票等的具體保管年限。第八章詳細說明了會計檔案的銷毀流程。包括銷毀清單的編制與審批、銷毀過程的監督與記錄以及未了結債權、債務原始憑證的單獨保管等。第九章作為附則，明確了本制度的實施日期及未涉及情況的處理原則。2024年會計檔案管理制度樣本（四）第一章發票的領購與開具第二十六條發票的開具范圍嚴格限定于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內的合法活動。對于跨市、縣開具發票的具體辦法，可由省、自治區、直轄市稅務機關另行規定。第二十七條未經批準，任何單位和個人均不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。同時，嚴格禁止攜帶、郵寄或運輸空白發票出入境。第二十八條為確保發票使用的規范性和可追溯性，開具發票的單位和個人應當建立并執行發票使用登記制度，設置專門的發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票的使用情況。第二十九條在辦理變更或注銷稅務登記的同時，開具發票的單位和個人必須同步辦理發票及發票領購簿的變更、繳銷手續，以確保稅務管理的連續性和準確性。第三十條開具發票的單位和個人需按照稅務機關的規定妥善存放和保管發票，嚴禁擅自損毀。已開具的發票存根聯及發票登記簿應保存五年，保存期滿后，須報經稅務機關查驗后方可銷毀。第二章發票的檢查第三十一條稅務機關在發票管理工作中，依法享有以下檢查權：（一）檢查發票的印制、領購、開具、取得及保管情況；（二）調取發票進行查驗；（三）查閱、復制與發票相關的憑證及資料；（四）就發票相關問題向當事各方進行詢問；（五）在查處發票案件時，有權記錄、錄音、錄像、照相及復制與案件相關的資料和情況。第三十二條印制、使用發票的單位和個人必須依法接受稅務機關的檢查，如實反映情況，提供相關資料，不得拒絕或隱瞞。稅務人員進行檢查時，應出示稅務檢查證。第三十三條當稅務機關需要調出已開具的發票進行查驗時，應向被查驗的單位和個人開具發票換票證，該換票證與所調出查驗的發票具有同等法律效力。被查驗的單位和個人不得拒絕接受。對于空白發票的調出查驗，稅務機關應開具收據，并在查驗無誤后及時發還。第三十四條單位和個人從中國境外取得的與納稅相關的發票或憑證，若稅務機關在納稅審查時對其真實性有疑義，可要求提供境外公證機構或注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為會計核算的憑證。第三十五條為核對發票存根聯與發票聯的填寫情況，稅務機關可向持有發票或發票存根聯的單位發出發票填寫情況核對卡，相關單位應如實填寫并按期報回。第三章罰則第三十六條違反發票管理法規的行為包括但不限于：（一）未按規定印制發票或生產發票防偽專用品；（二）未按規定領購發票；（三）未按規定開具發票；（四）未按規定取得發票；（五）未按規定保管發票；（六）未按規定接受稅務機關檢查。對上述行為之一的單位和個人，稅務機關將責令其限期改正，沒收非法所得，并可處以一定數額（具體數額未給出）以下的罰款。若同時存在兩種或兩種以上上述行為，可分別處罰。第三十八條對于私自印制、偽造變造、倒買倒賣發票，或私自制作發票監制章、發票防偽專用品的行為，稅務機關將依法予以查封、扣押或銷毀，沒收非法所得及作案工具，并可處以一定范圍（具體范圍未給出）內的罰款。構成犯罪的，將依法追究刑事責任。第三十九條違反發票管理法規，導致其他單位或個人未繳、少繳或騙取稅款的，稅務機關將沒收其非法所得，并可處以未繳、少繳或騙取稅款一倍以下的罰款。第四十條當事人對稅務機關的處罰決定不服的，可依法向上一級稅務機關申請復議或向人民法院提起訴訟。逾期不申請復議、不起訴又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可申請人民法院強制執行。第四十一條稅務人員若利用職權故意刁難印制、使用發票的單位和個人，或違反發票管理法規的，將依照國家有關規定給予行政處分；構成犯罪的，將依法追究刑事責任。第四章附則第四十二條國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位的專業發票，經國家稅務總