第15頁共15頁2024年內部審計管理制度范本第四十二條審計證據作為審計部門收集的，旨在證明審計事項真實性并作為審計結論依據的各類材料，具體涵蓋以下幾個方面：1.書面證據，即以書面形式存在并能證實審計事項的材料，包括但不限于與審計事項相關的原始憑證、會計記錄（含記賬憑證、會計賬簿及明細表）、會議記錄與文件、合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件。2.取證簽證單，通過實地觀察與清點所得，用以確認與審計事項相關事實的真實性。3.審計調查記錄，基于就審計事項向相關人員進行的口頭調查所形成。4.其他能夠證明審計事項真實性的證據材料。第四十三條內部審計人員在執行審計任務時，需依照本制度的規定編制并復核審計工作底稿。審計項目完成后，應及時對底稿進行分類整理并歸檔保存。第四十四條審計工作底稿應詳細記錄審計人員在審計過程中獲取的證明材料之名稱、來源及時間等信息。其主要內容包括：1.被審計對象名稱；2.審計項目名稱；3.審計實施的具體時間；4.審計過程的詳細記錄；5.底稿編制者的姓名及編制日期；6.底稿復核者的姓名及復核日期；7.其他需特別說明的事項。審計過程記錄的具體內容涵蓋：1.審計具體程序的實施記錄及相關資料；2.審計測試與評價的記錄；3.審計方式及其調整變更情況的記錄；4.審計人員的判斷、評價、處理意見與建議；5.審計組討論記錄與審計復核記錄；6.審計組對被審計對象就審計報告反饋意見的核實與采納情況說明；7.其他與審計事項緊密相關的記錄與證明材料。審計工作底稿的附件主要包括：1.與被審計對象財務相關的資料；2.與審計事項相關的法律文件、合同、協議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復印件或摘錄件；3.其他與審計相關的資料。第六章審計檔案管理第四十五條依據公司相關規定，內部審計過程中形成的各類文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定等文件，均應歸入審計檔案進行管理。第四十六條審計項目結束后，審計部應在規定的工作日內（此處具體數字需根據實際情況填寫）為辦理的審計事項建立審計檔案。審計檔案遵循“誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔”的責任制原則。審計項目類文件與內部審計制度、管理類文件應分別立卷，不得混合。審計案卷內文件的排列順序應遵循以下規則：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。第四十七條當年完成的審計項目應在本年度內完成立卷歸檔工作；跨年度的審計項目，則應在審計終結的年度內完成立卷歸檔。審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年指定月底（此處具體月份需根據實際情況填寫）。第四十八條審計檔案的保管期限分為永久、長期（具體年數需根據實際情況填寫）和短期（具體年數需根據實際情況填寫）三種類型，存檔時應明確標注其保存期限。第四十九條審計檔案的借閱范圍原則上限定在公司審計部門內部。如需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明的，必須經審計部負責人批準。第七章獎懲第五十條公司建立激勵機制與約束機制，對內部審計人員的工作進行監督與考核，以客觀評價其工作績效。第五十一條對于存在以下行為之一的部門和個人，審計部將根據情節輕重向董事會提出相應的處分建議或追究其經濟責任：1.拒絕或故意拖延提供與審計事項相關的文件、會計資料等證明材料的；2.阻撓審計人員正常行使職權，抗拒或破壞審計監督檢查工作的；3.故意弄虛作假，隱瞞事實真相的；4.對審計人員或向審計部如實反映情況的員工進行打擊報復的。上述行為中，若情節嚴重并構成犯罪的，將依法移送司法機關追究其刑事責任。第五十二條內部審計人員若存在以下行為之一的，董事會將根據情節輕重給予相應的處分或追究其經濟責任：1.利用職權謀取個人私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守、給公司造成經濟損失的；4.泄露公司機密信息的。上述行為中，若情節嚴重并構成犯罪的，將依法移送司法機關追究其刑事責任。第八章附則第五十三條對于違反或影響本制度執行的個人或部門，將2024年內部審計管理制度范本（二）在記錄審計工作時，應確保審計事項的名稱、來源、內容、時間等關鍵信息均得到清晰、完整的體現，并妥善記錄于工作底稿之中。第四十二條：審計證據作為審計部門收集的重要資料，旨在證明審計事項的真相，并作為審計結論的堅實基礎。其主要涵蓋以下幾類：1.書面證據：包括審計人員獲取的以書面形式存在的、與審計事項緊密相關的各類原始憑證、會計記錄（如記帳憑證、會計帳簿、明細表等）、會議記錄及文件、合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件。2.取證簽證單：通過實際觀察與清點獲取的，用以確認與審計事項相關事實確實存在的證據。3.審計調查記錄：就審計事項向相關人員口頭調查后形成的記錄。4.其他證據：除上述三類外，其他能夠支持審計結論的證據材料。第四十三條：內部審計人員在執行審計任務時，需嚴格按照本制度規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對工作底稿進行分類整理并歸檔保存。第四十四條：審計工作底稿應詳盡記載審計人員在審計過程中獲取的各類證明材料，包括其名稱、來源及時間等具體信息。具體而言，底稿應包含以下內容：1.基本信息：被審計者名稱、審計項目名稱、實施審計的時間、編制者及復核者的姓名與日期，以及其他需特別說明的事項。2.審計過程記錄：詳細記錄審計具體程序的實施情況、審計測試評價結果、審計方式的調整與變更、審計人員的判斷、評價、處理意見及建議、審計組討論與復核記錄、審計組對被審計者反饋意見的核實與采納情況，以及其他與審計事項緊密相關的記錄和證明資料。3.附件材料：包括但不限于與被審計者財務相關的資料、審計事項涉及的法律文件、合同、協議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復印件或摘錄件，以及其他相關的審計資料。第六章審計檔案管理第四十五條：依據公司相關規定，審計過程中形成的各類文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定等文件，均應歸入審計檔案進行統一管理。第四十六條：審計終結后，審計部應在規定的工作日內（此處需具體填寫時間）為辦理的審計事項建立審計檔案，并實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制。審計項目類文件與內部審計制度、管理類文件應分別立卷，且檔案內文件的排列順序應遵循一定的規則，以確保檔案的規范性與易查性。第四十七條：當年完成的審計項目應在本年度內完成立卷歸檔工作；對于跨年度的審計項目，則應在審計終結的年度進行歸檔。審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年指定月份（此處需具體填寫時間）底。第四十八條：審計檔案的保管時間依據其重要性和價值分為永久、長期（具體年限需明確）和短期（具體年限需明確）三種類型，并在存檔時明確標注保存期限。第四十九條：審計檔案的借閱應嚴格限制在公司審計部門內部。若需將檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明，必須經審計部負責人批準后方可執行。第七章獎懲第五十條：公司建立了完善的激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行全方位的監督與考核，以科學評價其工作績效。第五十一條：對于存在拒絕或拖延提供審計所需資料、阻撓審計人員行使職權、弄虛作假或打擊報復等行為的部門和個人，審計部將視情節輕重向董事會提出相應的處分建議或追究其經濟責任。情節嚴重構成犯罪的，將依法移送司法機關處理。第五十二條：內部審計人員若存在利用職權謀取私利、弄虛作假、玩忽職守或泄露公司秘密等行為，董事會將依據情節輕重給予相應的處分或追究其經濟責任。情節嚴重構成犯罪的，同樣將依法移送司法機關處理。第八章附則第五十三條：對于違反本制度或影響本制度執行的人員，公司將依法追究其相應責任。第五十四條：本制度的制定與執行均受中國相關法律法規、內部控制規范及本公司章程的約束。對于本制度未盡事宜，將依照相關法律法規的規定執行；若本制度與相關法律法規存在沖突，則以法律法規為準。第五十五條：本制度在實施過程中，應始終秉持有利于公司有效運行與健康發展的原則。若發現任何違背該原則的情況，公司將及時進行合理調整以確保制度的適應性與有效性。第五十六條：本制度由公司總經理負責組織編制并解釋，自經總經理審批之日起正式生效。2024年內部審計管理制度范本（三）審計經理/審計員有責任采納或維護審計報告的最終結論。在與被審計部門討論初步結論后，審計經理/審計員應編制審計報告初稿，該報告應基于初步審計結果。a.2審計報告定稿審計經理應對審計員提交的報告草稿進行詳細復核，如有必要，可與被審計單位負責人就重大審計或會計問題交換意見，但僅限于事實澄清，而非討論審計結論。若報告草稿無誤，則提交正式《內部審計報告》；若發現遺漏或不準確之處，審計經理應要求審計員立即修正或執行額外審計步驟。審計報告需滿足以下標準：事實清晰、數據準確、依據法規、建議適當。a.3審計報告提交經確認的審計報告應提交董事會；若涉及專項審計項目，還需向審計委托方發送《內部審計報告》。董事會應評估審計報告是否符合《年度內部審計計劃》，并召開審計工作會議，通知被審計單位負責人審計報告的結論及其中反映的重要問題，同時征求被審計單位的反饋意見。a.2內部審計申訴如被審計單位對審計結果有異議，可向董事會提交《內部審計申訴報告》，詳細說明對審計結論的異議及其原因，包括對審計依據的質疑、對審計方法和程序的見解、以及可能影響的客觀因素。a.3內部審計審議董事會將審議申訴報告，并視情況決定是否召開由相關人員參加的內部審計討論會。a.4內部審計決定根據討論會的結果，內審部將制定審計決定，經董事會批準后，相關部門需在規定期限內進行整改。所有內部審計過程的文件和資料應按內部審計實施方案的編號進行歸檔，由審計員負責統一管理。審計機構內外的人員訪問內審檔案需遵循特定權限規定，特殊情況需書面申請并獲得董事會主任批準。a.1重大經濟事項監核范圍和權限審計經理應根據公司高級管理人員及董事會的要求，參與重大經濟事項的決策過程，審核決策的合法性和有效性，并提出意見，但無權做出決策性意見。a.2重大經濟事項監核意見報告審計經理應在相關決議文件上直接簽署監核意見，并向董事會提交詳細的《重大經濟事項監核意見書》。董事會批示后，由審計員存檔。a.3意見處理經董事會確認的監核意見，如認定決策程序或依據不符合公司規定，可能損害公司利益或涉嫌違法，該決議將不被采納。3.6外部審計管理審計人員可采取多種方法收集證據，如檢查憑證、賬表、文件，調查現金、實物，向相關人員取證等。審計經理應協助協調工作。被審計部門如對審計結論有異議，可在規定時間內向董事會申請復審，經董事會組織的仲裁聽證會，可要求外部審計機構復審。3.7內部審計權限a.1內部審計人員有權參加相關會議，參與制度討論，召開審計會議。a.2可進行實際操作測試，向相關部門或個人獲取審計證據。a.3對審計中發現的問題，有權要求被審計對象在規定時間內進行整改。a.4如發現違規行為，有權采取制止措施，提出改進建議，并向最高管理層、審計委員會、董事會報告。3.8審計結果的評價與獎懲對于被審計對象的違規行為，將根據情節嚴重程度采取相應行政、經濟處罰或提交相關部門處理，嚴重者將追究刑事責任。3.9內部審計通知書審計部應在審計開始前三天向被審計對象發送《審計通知書》，特殊情況下可在審計開始時送達。被審計對象應配合審計工作并提供必要的工作條件。通知書應包含詳細信息。2024年內部審計管理制度范本（四）內部審計體系概述一、審計類型與范圍1.日常監督：持續對公司運營進行全方位的監督，確保各項業務活動合規有序。2.離任審計：在高級管理人員及關鍵崗位人員離職或調任時，對其任職期間的工作表現及經濟活動進行全面審計，評估其職責履行情況。3.管理審計：針對重大緊急問題及管理難題進行深入調查，提出改進建議。4.合同審計：對大宗采購、擔保、借款、工程招標、產品、對外投資等重要經濟合同實施備案制度，并定期進行內部審計，確保合同執行的合規性與有效性。5.固定資產審計：對公司內部固定資產及投資項目進行全面審計，保障資產安全與投資回報。6.專項審計：針對與公司經濟活動緊密相關的特定事項，開展專項審計調查，為公司決策提供有力支持。二、內部審計機構權限1.有權召開與審計事項相關的會議，并根據工作需要參加被審方的相關會議。2.可對審計涉及事項進行調查，并向相關部門和人員索取證明材料。3.根據審計結果，經總經辦、董事長核準后，可提出改進管理、提高效益的建議，并跟蹤審計意見的執行情況。4.對在內部控制管理方面表現突出的被審方，可向總經辦及董事長提出表揚和獎勵的建議。5.內部審計報告作為公司考核體系的重要組成部分。6.對于嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定，并及時向總裁辦、董事長報告；對于已造成重大損失的行為，可提出追究責任的建議。7.經董事長批準，有權暫時封存可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及其他與經濟活動相關的資料。8.在公司董事會授權范圍內，對違反公司規章制度的責任部門、單位和個人進行處理和處罰。三、內部審計依據1.國家法律、法規及相關政策。2.公司內部規章、流程制度、財務規定。3.公司正式決策要求及工作指標。4.公司及各分支機構、部門的工作目標、經營方針等。5.其他相關行業標準與規范。四、內部