項目五

認知財務報表與管理會計檔案會計基礎與智能應用工作任務二

編制財務報表目錄一、資產負債表二、利潤表三、財務機器人智能生成

財務報表資產負債表

PART01資產負債表資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表，是企業經營活動的靜態反映。資產負債表的編制原理是“資產=負債+所有者權益“這一平衡公式。

資產負債表主要反映資產、負債和所有者權益三方面的內容。通過資產負債表，可以反映企業在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現時義務和所有者對凈資產的要求權，幫助財務報表使用者全面了解企業的財務狀況、分析企業的償債能力等情況，從而為其作出經濟決策提供依據。資產負債表的結構資產負債表一般由表頭、表體兩部分組成，表頭部分應列明報表名稱、編表單位名稱、資產負債表日和人民幣金額單位；表體部分反映資產、負債、所有者權益的內容，其中表體部分是資產負債表的主體和核心。

資產負債表的表體格式一般有兩種：報告式資產負債表和賬戶式資產負債表。根據《企業會計準則第30號——財務報表列報》的規定，我國企業的資產負債表采用賬戶式結構，分為左右兩方，左方為資產項目，大體按資產的流動性大小排列，分為流動資產和非流動資產；右方為負債和所有者權益項目，一般按償還的先后順序排列，另負債按流動性排列，分為流動負債和非流動負債，所有者權益項目按穩定性排列。010203資產負債表格式資產負債表資產負債表各項目均需填列“期末余額”和“年初余額”兩欄。資產負債表的“年初余額”欄內各項數字，應根據上年年末資產負債表的“期末余額”欄內所列數字填列。如果上年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容與本年度不相一致，應按照本年度的規定對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字進行調整，填入本表“年初余額”欄內。資產負債表的編制方法如“貨幣資金”“存貨”“固定資產賬面價值”“未分配利潤”等項目。資產負債表的填列方法如“短期借款”“應付職工薪酬”“應交稅費”“應付利潤”“應付票據”“實收資本”“資本公積”“盈余公積”等項目。直接填列分析計算填列①“貨幣資金”項目，反映企業庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金的合計數，應根據“庫存現金”“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。【例5-1】2022年12月31日，甲公司“庫存現金”科目余額為0.1萬元，“銀行存款”科目余額為100.9萬元，“其他貨幣資金”科目余額為99萬元，則2022年12月31日，甲公司資產負債表中“貨幣資金”項目“期末余額”欄的列報金額=0.1+100.9+99=200(萬元)。貨幣資金的計算貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金②“存貨”項目，反映企業期末在庫、在途和加工中的各種存貨的成本，應根據“在途物資（或材料采購）”“原材料”“庫存商品”“生產成本”“周轉材料”等科目的期末余額分析填列。【例5-2】2022年12月31日，甲公司有關科目余額如下：“原材料”科目借方余額為100萬元；“在途物資”科目借方余額為200萬元；“庫存商品”科目借方余額為25萬元；"生產成本"科目借方余額為300萬元，則2022年12月31日，甲公司資產負債表中“存貨”項目“期末余額”欄的列報金額=100+200+25+300=625(萬元)。存貨的計算存貨=在途物資+原材料+庫存商品+生產成本③“固定資產賬面價值”項目，反映企業固定資產原價扣除累計折舊后的余額，應根據“固定資產”科目的期末余額減去“累計折舊”科目的期末余額的金額填列。【例5-3】2022年12月31日，甲公司“固定資產”科目借方余額為4000萬元，“累計折舊”科目貸方余額為2000萬元，則12月31日，甲公司資產負債表中“固定資產”項目“期末余額”欄的列報金額=4000—2000=2000（萬元）。固定資產賬面價值的計算固定資產賬面價值=固定資產—累計折舊④“未分配利潤”項目，反映尚未分配的歷年結存的利潤，應根據“本年利潤”和“利潤分配”科目的余額計算填列。年終時，可直接根據“利潤分配”科目的貸方余額填列，未彌補的虧損以“—”號填列。【例5-4】2022年8月31日，甲公司“本年利潤”科目貸方余額為650萬元，“利潤分配”科目貸方余額為550萬元，則8月31日，甲公司資產負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”欄的列報金額=650+550=1200（萬元）。未分配利潤的計算未分配利潤=本年利潤+利潤分配要求：請以成都瑞豐工業有限公司2022年12月31日的科目余額匯總表為依據，編制該公司的資產負債表：利潤表PART02利潤表，也稱損益表，是反映企業在一定會計期間的經營成果的報表。通過利潤表，可以反映企業在以定會計期間收入、費用、利潤（或虧損）的金額和構成情況，為財務報表使用者全面了解企業的經營成果、分析企業的獲利能力及盈利增長趨勢、作出經濟決策提供依據。利潤表利潤表一般由表頭、表體兩部分組成，表頭部分應列明報表名稱、編表單位名稱、財務報表涵蓋的會計期間和人民幣金額單位，表體部分反映形成經營成果的各個項目和計算過程。利潤表的結構有單步式和多步式兩種。我國企業的利潤表采用多步式格式。利潤表的結構利潤表的格式利潤表編制的原理是“收入—費用=利潤”的會計平衡公式和收入與費用的配比原則。企業在生產經營中不斷地取得各項收入，同時發生各種費用，收入減去費用剩余部分為企業的盈利。如果企業經營不善，發生的生產經營費用超過取得的收入，超過部分為企業的虧損。利潤表的編制方法收入—費用=利潤（或虧損）第一步，以營業收入為基礎，減去營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用，加上投資收益（或減投資損失）、公允價值變動收益（或減去公允價值變動損失）等計算出營業利潤。第三步，以利潤總額為基礎，減去所得稅費用，計算出凈利潤（或凈虧損）。第二步，以營業利潤為基礎，加上營業外收入減去營業外支出，計算出利潤總額。第四步，以凈利潤（或凈虧損）為基礎，計算出每股收益。第五步，以凈利潤（或凈虧損）和其他綜合收益為基礎，計算出綜合收益總額。0102030405我國一般企業利潤表的主要編制步驟和內容如下：要求：請以成都瑞豐工業有限公司的損益類科目發生額資料為依據，編制該公司的利潤表：財務機器人智能生成財務報表PART03財務機器人可以自動采集、處理和清洗財務數據，快速生成結構規范、數據準確的資產負債表和利潤表，不僅能夠提高財務報表編制的效率，減輕財務人員的工作負擔，還能確保報表數據的一致性和準確性，便于企業進行財務分析和決策。財務機器人隨著財務機器人的廣泛應用，財務機器人以其高效、準確和易于操作等優勢，逐漸替代傳統的手工編制財務報表方式。財務機器人識別票據信息，獲取數據，智能生成會計憑證，會計憑證中的日期、摘要、借貸方科目、金額等信息是生成財務報表的基礎數據。財務機器人云平臺中的【財務報表】模塊下已經預設的財務報表模板，包括資產負債表、利潤表等。這些模板定義了報表的結構、格式和計算公式等。財務機器人根據賬務數據和報表模板，自動生成財務報表。在這個過程中，財務機器人會自動執行報表模板中的計