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會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-員工物料遺失扣款的會計(jì)處理分錄一、情況說明假設(shè)某企業(yè)在進(jìn)行庫存盤點(diǎn)時,發(fā)現(xiàn)有部分物料遺失,經(jīng)調(diào)查確定是員工張三在操作過程中不慎遺失。根據(jù)公司規(guī)定,對張三進(jìn)行扣款處罰,遺失物料成本為500元。二、會計(jì)處理1.物料遺失時,先將遺失物料的成本從庫存中轉(zhuǎn)出:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢500貸:原材料/庫存商品等(具體根據(jù)遺失物料所屬科目)5002.確定對員工的扣款時:借:其他應(yīng)收款—張三500貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢5003.當(dāng)從員工工資中扣除該款項(xiàng)時:假設(shè)張三當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資為5000元,扣除物料遺失款500元后,實(shí)際發(fā)放4500元。計(jì)提工資時:借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等(根據(jù)員工所屬部門確定費(fèi)用科目)5000貸:應(yīng)付職工薪酬5000發(fā)放工資時:借:應(yīng)付職工薪酬5000貸:其他應(yīng)收款—張三500銀行存款/庫存現(xiàn)金4500企業(yè)物料遺失扣款的會計(jì)處理可以采用以下方法:一、物料遺失時的會計(jì)處理1.將遺失物料的成本從庫存中轉(zhuǎn)出,計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目。借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:原材料/庫存商品等(根據(jù)遺失物料所屬具體科目確定)。例如,企業(yè)發(fā)現(xiàn)遺失一批原材料,成本為1000元。會計(jì)分錄為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000貸:原材料1000二、確定扣款對象及金額時的會計(jì)處理1.明確責(zé)任人后,將待處理財(cái)產(chǎn)損溢的金額轉(zhuǎn)入對責(zé)任人的應(yīng)收款項(xiàng)。借:其他應(yīng)收款—責(zé)任人姓名貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢。比如,確定是員工李四遺失了物料,應(yīng)扣款1000元。會計(jì)分錄為:借:其他應(yīng)收款—李四1000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000三、從員工工資中扣除扣款時的會計(jì)處理1.計(jì)提員工工資時,正常記錄應(yīng)發(fā)工資及相關(guān)費(fèi)用。借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等(根據(jù)員工所屬部門確定費(fèi)用科目)貸:應(yīng)付職工薪酬。假設(shè)員工王五月應(yīng)發(fā)工資為5000元,其所屬部門為生產(chǎn)部門。會計(jì)分錄為:借:制造費(fèi)用5000貸:應(yīng)付職工薪酬50002.發(fā)放工資時,扣除物料遺失扣款。借:應(yīng)付職工薪酬貸:其他應(yīng)收款—責(zé)任人姓名銀行存款/庫存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放給員工的金額)。以王五為例,扣除物料遺失扣款1000元后,實(shí)際發(fā)放工資4000元。會計(jì)分錄為:借:應(yīng)付職工薪酬5000貸:其他應(yīng)收款—王五1000銀行存款4000四、如果無法確定具體責(zé)任人時的會計(jì)處理1.若無法確定具體責(zé)任人,可根據(jù)企業(yè)內(nèi)部規(guī)定,將物料遺失損失計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或成本。借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等(根據(jù)物料的使用部門或性質(zhì)確定費(fèi)用科目)貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢。例如,企業(yè)一批低值易耗品遺失,無法確定責(zé)任人,價(jià)值為800元。

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