書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟2017年內部審計業務考試模擬題及答案一、單項選擇題?1、“以查錯防弊為目的，以職務分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會計事項為主要控制對象”的內部控制發展階段是()。(答題答案：A)?A、“內部牽制”階段B、“內部控制制度”階段C、“內部控制結構”階段D、“內部控制整體框架”階段?2、“以會計控制為主的定義把精力過多地放在查錯防弊上，過于消極和狹窄”的內部控制發展階段是()。(答題答案：B)?A、“內部牽制”階段B、“內部控制制度”階段C、“內部控制結構”階段D、“內部控制整體框架”階段?3、“正式將內部控制環境納入了內部控制，不再區分會計控制與管理控制”的內部控制發展階段是()。(答題答案：C)?A、“內部牽制”階段B、“內部控制制度”階段C、“內部控制結構”階段D、“內部控制整體框架”階段?4、“內部控制并不僅限于企業單位，同樣也存在于其他各類經濟組織后行政事業單位中”的內部控制發展階段是()。(答題答案：D)?A、“內部牽制”階段B、“內部控制制度”階段C、“內部控制結構”階段D、“內部控制整體框架”階段?5、“內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項”依據的內部控制原則是()。(答題答案：A)?A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則?6、“內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域”依據的內部控制原則是()。(答題答案：B)?A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應性原則?7、1992年，美國COSO委員會發布了()。(答題答案：A)?A—整合框架》B—整合框架》CD?8、根據薩班斯法案的相關要求，美國COSO委員會于2004年發布了()。(答題答案：B)?A—整合框架》B—整合框架》CD?9、“保證銷售業務順暢有效地運行”是為了保證()。(答題答案：C)?A、財務報告的可靠性B、遵循適用的法律法規C、經營的效率和效果D、資產的安全?10、以下關于內部控制的描述中錯誤的是()。(答題答案：B)?A、內部控制糅合了管理與控制的界限B、內部控制對目標的實現僅僅提供的是有限保證C、強調人與環境的重要性D、內部控制是一個動態的過程?11—整合框架》比《內部控制—整合框架》增加的目標是()。(答題答案：D)?A、經營的效率和效果B、報告的可靠性C、遵循適用的法律法規D、實現GS的發展戰略?12、在企業目標實現過程中對差異的可接受程度稱為()。(答題答案：A)?A、風險容忍度B、風險偏好C、風險評估D、風險應對?13-奧克斯利法案》也稱為()。(答題答案：C)?ABCGS會計改革和投資者保護2002年法案》D?14、安然事件后，美國ZF成立的用來監管會計行業的新機構是()。(答題答案：B)?A、證券交易委員會B、公眾GS會計監管委員會C、財務會計準則委員會D、COSO委員會?15、財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委于2008年6月聯合發布了()。(答題答案：C)?ABCD?16、“內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域”，依據的內部控制原則是()。(答題答案：D)?A、全面性原則B、制衡性原則C、適應性原則D、重要性原則?17()。(答題答案：B)?A、上市GSB、大中型企業C、大型企業D、所有企業?18、企業內部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市GS施行的時間是()。(答題答案：B)?A、2009年1月1日起B、2012年1月1日起C、2008年1月1日起D、40179?19、屬于企業內部控制原則，但不屬于行政事業單位內部控制原則的是()。(答題答案：C)?A、全面性原則B、制衡性原則C、成本效益原則D、重要性原則?20、我國《行政事業單位內部控制規范(試行)》的發布機構是()。(答題答案：A)?A、財政部B、審計署C、全國人大D、國資委?二、多選題?2.14.0審計取證模式的演變大致分為(ACE)?a賬目基礎審計階段?b指標導向審計階段?c制度基礎審計階段?d人員導向審計階段?e風險基礎審計階段?這個知識點考核的是審計取證模式的演變過程。審計取證模式的演變大致可分為三個階段：賬目基礎審計階段、制度基礎審計階段和風險審計階段。?2.24.0在執行審計業務時，下列各項中注冊會計師為保持獨立性而應回避的有(ABCD)?a曾在被審計單位任職，離職已達一年?b持有被審計單位發行的GS債券?c接受委托，為被審計單位設計內部控制制度?d與被審計單位的一名董事有近親關系?e對鑒證業務采取或有收費的方式?注冊會計師與委托單位存在利害關系時，為確保其獨立性而應回避。如曾在委托單位任職;持有委托單位股票，債券或在委托單位有經濟利益的;為被審計單位設計內部控制制度導致自我評價，損害審計的獨立性;與委托單位的負責人有近親關系等。?2.34.0注冊會計師進行年度會計報表審計時，應對被審計單位的?d會計師事務所為某上市GS提供會計報表審計服務的同時，還為其編制會計報表?e會計師事務所按審計業務工作量的大小進行收費?A項屬于與鑒證客戶存在密切的經營關系，會產生經濟利益威脅;C項為關聯關系對獨立性的威脅;D項是為鑒證客戶編制屬于鑒證業務對象的數據或其他記錄，為自我評價對獨立性的威脅。?2.64.0下列各項中，符合注冊會計師職業道德規范的有(ADE)?a會計師事務所沒有以降低收費的方式招攬業務?b會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳?c會計師事務所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業務?d會計師事務所沒有雇用正在其他會計師事務所執業的注冊會計師?e會計師事務所為鑒證客戶編制屬于鑒證業務對象的數據或其他記錄?會計師事務所不能以降低收費的方式招攬業務和會計師事務所不能雇用正在其他會計師事務所執業的注冊會計師屬于注冊會計師職業道德規范。會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳和會計師事務所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業務違背了注冊會計師職業道德的規范。?2.74.0注冊會計師應當從(ACDE)認定層次考慮重大錯報風險。?a財務報表層次和各類交易事項?b資產、負債及所有者權益的賬戶發生額?c年度財務報表的列報?d資產、負債及所有者權益的賬戶余額?e年度財務報表的披露?在設計審計程序以確定會計報表整體是否存在重大錯報時，注冊會計師應當從財務報表層次和各類交易、賬戶余額、列報(包括披露，下同)認定層次考慮重大錯報風險。?2.84.0注冊會計師審計過程中發現被審計單位存貨核算使用的主要會計政策不當。注冊會計師判斷(AB)?a被審計單位財務部門相關人員存在錯誤行為?b被審計單位財務部管理層可能存在舞弊行為?c被審計單位財務部門相關人員存在過失行為?d被審計單位財務部管理層存在違約行為?e以上均正確?防止或發