財務管理(guǎnlǐ)體系在企業管理(guǎnlǐ)的位置集團公司財務(cáiwù)管理涉及從財務(cáiwù)目標及戰略規劃

、到組織結構

、管理流程

、到信息系統的一整套管理體系,財務(cáiwù)目標及戰略是組織結構

、管理流程及信息系統的基礎及前提

，

其在集團公司整體管理體系的位置如下。集團公司實現的總體財務目標

，

如利集團公司財務組織結構、職能、人員等財務具體管理流程

，

包括

預算

、投資

、資金

、成本

、

業務流程財務管理及風險

管理潤(lìrù

n)

、現金凈流量等基于整體戰略而制定的

財務戰略具體業務流程采購管理/供應鏈管理/生產管理銷售及市場管理/財務與會計管理/人力資源管理信息系統管理信息技術戰略/系統選型

、實施/系統維護和升級組織結構及職能組織戰略/變革管理/組織結構/崗位和職責/績效管理（包括財務）戰略計劃產品和服務定位/目標客戶/細分市場/競爭分析/財務戰略實現財務管理的信息系

統使命和目標戰略/財務第一頁

，共19頁。愿景財務管理體系構成集團公司財務管理涉及從財務目標及戰略規劃、到組織結構、管理流程、到信息系統的一整套管理體系,財務目標及戰略是組織結構、管理流程及信息系統的基礎及前提,其在集團公司整體管理體系的位置如下。財務(cáiwù)戰略財務業績管理財務管理關鍵(guānjiàn)流程財務(cáiwù)組織結構財務人員角色和職責財務管理信息系統財務管理體系第二頁,共19頁。集團公司財務管理目標(mùbiāo)-提升股東價值6.加權平均資本成本7.成長持續期價值驅動因素:1.銷售增長2.現金利潤率4.5.現付稅金營運資金

固定資產??權益成本負債成本

資本結構=

公司價值

-負債現金支出現金收入公司價值

=加權平均資本成本未來現金流量{

3.{?股東

價值第三頁,共19頁。負債{減

增長現金利潤率現金稅率nnnnn合資并購審閱(shěn

yuè)研發組合作業成本會計將收入與投資轉向具有較大潛力的區域nnnn外購共享服務中心作業成本會計流程重組n稅務安排資本性投資nnn資本利用率復核研發效率復核資本成本比投資受益最小化營運資金資本成本nn供應鏈管理外包nn改善資本結構審核資金管理職能成長持續期nnnn專利生命周期商業設計的充分性產品組合的實力與投資人的溝通計劃提高價值驅動因素-可以采取的行動驅動(qūdònɡ)可以采取(cǎiqǔ)的行動第四頁,共19頁。財務目標融資,稅務

和資金財務(cáiwù)價值鏈財務管理流程貫穿以下6個方面,統稱為財務價值鏈或財務價值流程。通過不斷的對流程、方法、組織(zǔzhī)及系統的改進及提高,到達改進財務管理的目的。流程

(liúchéng)計劃業績管理投資管理財務操作方法系統組織第五頁,共19頁。?

采購及付款流程

財務管理?

銷售及收款的財務管理?

生產及存貨財務

管理?貨幣資金管理?固定資產財務管理?

成本及費用管理?

會計原則確定?

總帳管理?

財務(cáiwù)

目標?

財務(cáiwù)

職能定位?

財務(cáiwù)

組織結構及職

責?

資本結構模式?

預算管理中財

務的組織結構

及職責?

預算管理中財

務流程及方法?

成本及資金預

算及預測?

滾動預算的

使用?

預算管理的工

具?投資管理財

務職能及組織?投資財務管

理及控制流程?投資分析方

法?投資業績衡

量(héng

li

á

ng)指標?資金籌集原

則(yuá

nzé)及方法?資金風險控

制?資金管理及

控制流程?

風險管理?

稅務籌劃及

流程財務價值鏈基本內容?

業績考核指標體系?

內部管理報告?

外部報告財務操作業績管理融資

、稅

務與資金計劃和預算投資管理財務戰略第六頁,共19頁。l強調:投融資管理的進入和退出l指標管理l財務報告l外審l權宜變動和收益分配財務職能l強調:業績管理和投融資管理l內審稽查l內控制度和會計政策l權宜變動和收益分配要點/特征l所有的財務手段l強調:集中核算和集中資金管理l強調:業績管理和投融資管理l內審稽查l內控制度和會計政策l權宜變動和收益分配l業績管理的重點是指標考核，投資管理的重重點是投融資權的合合理分配，，內審稽查的重點是結果審計l總公司重點培植內外資金融通能力l建建立從總公司到成員員企業的集成數據倉庫l所有的財務手段l強調:集中核算和集中資金管理l業績管理的重點是經營計劃和資金調，投投資管理的重點是項項目管理，內部審計的重點是過程審，另外支持業務決策的財務分析非常重要l總公司重點培植集中資金結算和資金融通能力l建立集中核算，輔以強大信息系統的支持l強調:投融資管理的進入和退出l指標管理l財務報告l外審l權宜變動和收益分配l總總公司對下的監控控，，一是借助外部中介機構，，二是比較并分析現指標、歷史最優指標和同業最優指標l總公司重點培植資本運作能力，包括建立通暢的上市渠道和金融渠道財務戰略重要內容,是針對集團以及產業板塊的多元經營程度,確立集權和分權的平衡尺度,規范授權和控制的操作方式,形成近期可操作、中遠期可實現(shíxiàn)的管理結構變革方案集團公司財務管理模式運營管控型集團

團財團戰略管控型集團財務管控型集團要點/特征財務職能第七頁,共19頁。制定財務制度（比如重大財務事項備度、、預算程、項目程 序、序、應應收制度）、內部審審計查會計核算:出納/對賬/關賬/核算/結算/抵消從從高效和安全出發的集分選擇擇日常日核常算核、算編、制常規財務報、編、稅制、定制定建立規模效應下成本節約的核算體系和統投融資管理：投融資匹配/項目價值分析/現金預測業績管理

：

預算/滾動預測

/

財務計劃/

目標設定和分解

/

關鍵指標評定/業績評價分析自上而下地集中管理制定財稅政策、發揮戰略性財務調控（特別是資金調控）職能,為最高決策層提供包括投融資在內的財務決策支持投融資管理融資匹配

項目價值分析

現金預測業績管理

：預算

/

滾動預測

/

財務計劃

目標設定和分解

/關鍵指標評定/投融資管理投融資匹配

項目價/業績管理

：財務計劃/

目標設定和分解/

關鍵指標評定

業績評價分析財務戰略也包括各層級財務機構的權力和能力。將每項財務職能在集團、在各特定子公司內分配(fēnpèi)到位,并確立可分步實踐的過渡措施。內部審計內部控制:付款控制、政策程序財務和管理報告預算內部控制控制

、政策程序編制管理報告

、支持財務分析

、預算和

業績管理

、特別財務和稅務籌劃

、制定財務戰略

、投資價值管理

、融資策略

、

資金預測

、

內部金融服務、發揮戰略性財務調控（特別是資金調控）職能,為最高決策層提供包括投融資在內的財務決策支持與業務(yèwù)活動相結合的分

而治之對業務單元(dānyuá

n)經營活動優化流程控制和財務決策

支持與業務活動相結合的分

而治之對業務單元經營活動優

化流程控制和財務決策

支持集團公司財務權責分配財務戰略

、投資價值管理

、融資策略

、資金預測

、

內部金融服務內部審計財務和管理報告自上而下地集中管理一

的財務報表體系會計和稅務政策:付款第八頁,共19頁。預算管理(guǎn:l)產目(chǎn)保值增值，監控并優化資本轉移作為公司治理的重要內容管理基礎:財務職能的完備、財務組織的合理管理關系:出資者對經營者激勵與約束相統一管理環境:出資者（與經營者）的對稱信息平臺集團公司財務管理基本方面集團財務管理專指資產(zīchǎn)授權經營的上一級對下一級的財務管理,基本內容及方面如下。管理環境:出資者（與經營者）的對稱信息平臺管理目標:資產保值增值，監控并優化資本轉移管理基礎:財務職能的完備、財務組織的合理管理關系:出資者對經營者激勵與約束相統一資產運營和管控資產運營和管控管控明確可行的

戰略持久穩增的收益明確可行的

戰略持久穩增的收益持久穩增的作為公司治理的

重要內容收益分配政策財務信息系統業績和預算管理報告管理現金管理內控制度和環境內審稽查會計政策權益變動政策集團公司財務管理業績和預算管理管理方面收益分配政策投融資管理會計政策資金管理內審稽查第九頁,共19頁。有效的財務分析(fēnxī)指標體系將能為公司提供直接和直觀的分析(fēnxī),但現金流量應是公司進行財務分析(fēnxī)的關鍵要素。財務(cáiwù)分析指標體系-現金流量為準第十頁,共19頁。提高經濟增加值重要方法-營運資金管理資產管理,尤其是營運資金的管理,是提高經濟增加值的重要方法。主要包括應收賬款管理、存貨管理及應付賬款管理。在不斷提高利潤的同時,嚴格管理資產,特別是流動資產。營運(yínɡyùn)資金

存貨(cún

huò)全部供應鏈采購到付款·

供應商選擇

·采購訂單·

貨物接收

·應付款管理·定價,信貸期·風險管理·客戶訂單管理·合同管理·應收款管理·

產品開發·

預測·生產計劃

·

后勤管理應付款及

予收款予付款(fùkuǎn)訂單到收款應收款及第十一頁,共19頁。重要問題內容程序子程序/解釋(jiěshì)準備預算?

準備(zhǔnbèi)預算目標?

準備(zhǔnbèi)詳細的預算?

準備(zhǔnbèi)合并的預算審查預算?

審查總預算?

審查與目標的差異?

審查詳細的預算完成預算?

簽署預算?

傳達預算準備預測?

準備詳細的預測?

準備預測總結?

審查預測?

完成和傳達預測戰略目標預算方法財務日歷報告指導原則合并程序戰略計劃準備工作的指導原則時間表規定的格式復查的指導原則上一年指導原則

預算經同意的

預算算算備備預預準準預算管理基本流程交流預算指導原則?交流預算的步驟(bùzhòu)

和過程?交流時間表和主要時間?

交流預算假設財務總監/財務經理預算管理人員董事預算的調整預算財務預算人員

預算管理人員財務總監/財務經理

董事會報告的指導原則

差異分析授權程序經過同意的報告指導原則?

找出預算/預測和實際

的差異?

采取糾錯措施時間表預算的指導原則規定的格式復查的程序報告的指導原則運營部門運營部門經理財務經理董事運營部門預算管理人員

財務預算人員分析業績預算財務人員

財務總監董事準備預測預算預算實際的結果預測實際的

結果

財務經理

運營經理交流預算的

指導原則指導原則預算批準程序時間表一致的

行動第十二頁,共19頁。分析表現復查

預算報告的起草完成預算指導原則報告的預算假設預算公司預算預算資金管理的不同(bùtónɡ)階段資金(zījīn)管理的不同發展階段如下:第十三頁,共19頁。?

基于電子的應用程序

?

互聯網?

內部網?

數據倉庫技術(jìshù)傳統集團公司財務職能的轉變?基于業務活動的預算?服務成本?

平衡計分卡?財務預測?

基于價值的管理?

變化管理?

收入管理?

新產品

、業務集成?

知識管理?

70%的財務功能將用于發生

在傳統會計室之外的活動向操作過程之外擴展(ku

òzhǎn)戰略(zhànlüè)企業管理角色/責任第十四頁,共19頁。未來集團公司財務管理?業績管理?價值分析?投資分析?成本

、質量

、周期

時間分析技術(5%)?

為項目推出記帳

?

計劃者?

項目管理者?外部報告(bàogà

o)

?

結帳?交易過程?過程、程序?組織上?

交流?提供設施財務管理?

最佳實務?

政策

、流程?

流程專家?

技術融資知識管理者*(5%)新產品推出*(15%)變化管理者(

10%)分析*(20%)風險(5%)會計

(kuài

jì)(30%)集成(jíchénɡ)管理者*(10%)*決策支持活動?財務

?

法律?

收購

?合資?

系統

?

網絡第十五頁,共19頁。普華永道介紹普華永道是一家起源于英國,具有150多年歷史的專業服務機構。目前在全球150個國家和地區擁有867家