目錄TOC\o"1-1"\h\u23051項目績效目標及指標的設置要點與案例 130899部門預算編制方案 78454成本預算績效分析指標及有關說明 1111917成本績效分析工作流程 1528730項目支出績效評價的總結材料 327128項目支出績效評價的總結材料 47453財政預算項目績效評價指標體系 62項目績效目標及指標的設置要點與案例針對績效目標申報表存在的績效目標與相關指標的設置不夠清晰的問題，提出設置要點與案例如下：一、明確績效目標在財政支出項目績效目標申報時，必須有明確的項目資金使用績效目標，并結合項目實施分年度、分階段進一步細化和量化，形成具體可衡量的分目標工作任務，以利于項目績效目標順利實施和績效評價工作。目標申報表列有“總目標”和“階段性目標（本年度）”欄目，一般來說，跨年度項目設置的總目標填整個項目完成后達到的目標，階段性目標填本年度的目標任務和分解任務。如果是當年可完成的年度項目，則總目標欄目填項目績效總目標，“階段性目標”欄目填分解目標。二、科學采用評價指標進行項目績效目標申報時，應結合申報財政支出項目時提出的績效目標，合理設置評價指標:一是除采用通用指標外，還應采用反映項目特性的專業（個性）指標，形成自評項目的指標體系；二是評價指標要與申報的績效目標有密切的相關聯系，能體現績效目標的特點，真正反映出項目的績效水平和績效目標的實現程度；三是評價指標能夠量化測算，可進行比較、綜合、分析和評價。在指標的選用上，最通常的毛病是僅列舉采用哪些方面的指標，而沒有給出量化的指標數值。如某基建項目單位在指標方面的設置，僅提出空洞的“共性指標與個性指標相結合，個性指標采用質量指標、工期指標、成本指標”，但指標數據是多少不見反映。申報表上提出的應該是實的指標。如工期指標，要反映整個項目和分階段工程的完成時間。這樣的指標才有其實用性與可考核性。三、相關案例（1）社會效益目標設定方面案例不同職能部門提供的公共服務不同，所體現的績效指標就不同。比如說：勞動力轉移和產業轉移的“雙轉移”中，農民工的培訓，是以培訓對象的數量、質量（拿到高級工、中級工、初級工的證書，從而得以就業）為績效目標。對社會精神病人的收救，是以收救病人的數量、執行的標準合理等為績效指標。社會效益的判斷是多元的，在目標設立時可把握這樣幾個原則：一是是否維護了社會的公平正義，維護了社會的基礎價值觀和社會的穩定；二是是否促使社會各種秩序的正常運行，使社會成員的利益的獲取體現了按勞分配的原則；三是是否維護了社會、資源、環境的可持續發展；四是是否維護了政府的公信力，增強政府的執政基礎。下面，是一個社會效益績效目標設定和實現的案例：某市設立行政復議辦案經費110萬，在編制績效預算時，項目執行設立了以下3個目標：1、開展行政復議委員會試點工作，建立和實施相對集中的行政復議權制度，彌補目前行政復議法在實施過程中存在的制度缺陷，提高行政復議機關的社會公信力，消除群眾對通過行政復議途徑解決行政爭議的疑慮，引導群眾更多地通過行政復議途徑合法、理性地表達訴求，達到減少信訪數量，減少纏訪、鬧訪，維護社會和諧穩定。2、相對集中行政復議權，改變復議機構分散，復議渠道不暢通的現象，將行政復議權集中由政府統一行使，通過聘請社會專家、學者為行政復議委員會非常任委員，充分發揮專家、學者等社會力量的作用，整合全市行政復議資源，提高行政復議案件辦理的質量和效率，進一步提高行政復議的透明度和社會公信力。3、符合法律規定依法申請行政復議的受理率達到100%，審結率達到80%以上。績效目標設定后項目的執行結果：1、年度行政復議案件接近400宗，超過了同期該市第一、第二人民法院行政案件數量227宗的42%，更多群眾優先選擇行政復議作為解決行政爭議的首選途徑，較好地減輕了法院和信訪的壓力。經行政復議后再提起行政訴訟的案件，未有一宗敗訴，勝訴率達到了100%。2、在辦理案件的過程中，開通并完善了網上行政復議申請，開設了12345行政復議咨詢熱線，接受并解答群眾的詢問。與行政服務在線建立了超級鏈接，方便群眾可以在多個網站上直接申請行政復議，降低了群眾申請行政復議的成本。更多群眾選擇行政復議途徑解決行政爭議，較好地發揮了行政復議職能。95%的復議案件實現定紛止爭，行政復議糾錯率達25%，切實維護了社會穩定。年度結束后項目評審時，政策專家認為：該項目制定的績效目標合理，社會效益顯著。一是疏通了行政復議的渠道，在維護社會穩定，疏導社會矛盾方面，產生了良好的社會效果；二是辦案的數量多，年度行政復議案件接近400宗，超過了同期第一、第二人民法院行政案件數量227宗的42%；三是辦案的質量很高，經行政復議后再提起行政訴訟的案件，未一有宗敗訴，勝訴率達到了100%。四是該項專項資金的設立，很好的維護了社會的公平、公正，提高了政府執政的公信力。（2）經濟效益目標設定方面案例專項投入到經濟領域，設定的績效指標主要是經濟指標。體現的經濟效益目標要和資金的使用正相關，有一一對應的邏輯關系。面向經濟范疇的財政的資金使用的終端都在點上，如果把一個點的經濟效益，放大到一個面上，經濟效益指標是不可行的。下面，是一個經濟效益指標設置不合理的案例：根據A市人民政府《關于進一步加快旅游業發展的意見》的精神，為促進旅游業的發展，從2008年開始，設立旅游促銷專項經費，每年500萬元，由旅游局具體使用。2008年財政撥入500萬元，旅游局實際使用500萬元，資金主要用于宣傳、區域合作、參加國家、省要求的文化旅游活動等7項開支。項目單位設立的績效目標是兩個，1、旅游收入的增長。2008年A市的旅游收入為97.13億元；2009年專項資金使用后，預計旅游收入達109億元。2、過夜游客的數量。2008年Ａ市的過夜旅客人數為528萬人次。2009年專項資金使用后，預計過夜游客達549萬人次。在對項目績效目標審議時，專家認為，旅游收入的增長以及過夜游客的數量的增加，與設立的500萬元的專項資金不能說沒有一點關系，但不是一一對應的邏輯關系。旅游收入的增長和旅客過夜人數的增加，是由各種因數組合而成，不可以確指為500萬元旅游專項資金的直接經濟效益。因此，該項目設定的績效目標不合理，不科學。該項目資金的使用，主要是用于宣傳、區域合作、參加國家、省要求的文化旅游活動等7項開支。績效目標的設定就應該圍繞這些開支內容確定。宣傳的形式、成本、數量；區域合作的項目內容、效益；參加國家和省得相關活動的結果，才是該項專項資金的直接效益的體現。

部門預算編制方案一、部門收入預算深化收入全口徑管理。各部門（單位）應當依法依規將取得的各類收入納入部門或單位預算,未納入預算的收入不得安排支出。在編制部門預算時，各部門應當加強所屬單位事業收入、事業單位經營收入等非財政撥款收入管理,在部門和單位預算中如實反映非財政撥款收入情況。各部門（單位）應當結合歷年收入情況，根據經濟發展形勢、事業發展計劃、經營狀況等因素，合理分析、預測依法取得的各項收入，完整、準確地編制收入預算。各項收入與以前年度實際取得的收入情況出入較大的，要逐項說明原因。二、部門支出預算各部門（單位）應當根據預算編制原則，采用零基和綜合預算方法編制20XX年部門支出預算，編制各部門所有按功能分類的不同用途資金形成的支出，包括基本支出和項目支出內容。各部門要按照預算年度所有因素和事項，區分輕重緩急，合理安排支出。（一）基本支出。人員基本支出應當按編制、實有人數和組織、人社部門統一的津補貼標準編報預算；公用經費預算按定額標準編制；社保支出預算按現有社保規定的繳費標準和已出臺的支出標準定額編制。各部門（單位）在編報基本支出前，應當認真填報單位基礎情況、人員情況、編外聘用人員、資產等相關基礎信息，確保準確無誤。其中：按要求使用部門預算資金直接向編外長期聘用人員發放的工資補貼實行總量控制，應當編入人員類項目，列支其他工資福利支出。堅決落實過緊日子要求。堅持黨政機關過緊日子，嚴格實施“黨政機關過緊日子負面清單”管理，20XX年部門經常性支出以及非重點、非剛性支出比上年只減不增，強化機構編制剛性約束，努力降低行政運行成本。嚴控“三公”經費、會議費、培訓費等支出，按單位實行精準控制，繼續實施動態預警管理。（二）項目支出。各部門（單位）要樹立“先謀事后排錢”理念，堅持“先有項目再安排預算”原則，提前研究謀劃、常態化儲備預算項目。納入財政項目庫的項目應當按規定完成可行性研究論證、制定具體實施計劃等各項前期工作,其中：500萬元以上的新增項目，應提供事前績效評估報告。所有在項目庫中儲備的項目，應按照輕重緩急等排序,突出保障重點，做到預算一經批準即可實施，已實施完畢或政策到期項目須嚴格按項目退出流程，及時進行項目庫清理。1.一般性項目預算部門（單位）為履行職責，完成經常性、階段性的一般工作任務而發生的項目支出，應劃清公用經費性質支出和項目支出的界線，嚴格按照項目支出預算編制規范，科學、合理編制一般性項目預算。2.專項資金項目預算部門（單位）為完成其特定的工作任務和事業發展目標所發生的政策性項目支出，應按照項目對應的專項資金管理辦法，充分考慮項目實際需求和年度實施進度、資金結余等情況，在控制規模的基礎上，要細化到具體項目，轉移支付預算編制還需分地區細化，切實提高年初預算到位率。3.城市建設發展項目預算部門（單位）為完成其特定的工作任務和事業發展目標所發生與城市建設相關的項目支出。包括：政府投資項目、城市維養項目、政府債券還本付息、資地平衡項目、其他城市建設發展項目。政府投資項目，包括納入市發改委政府投資計劃項目、信息化建設項目、工程結算項目等。其中：工程結算項目是竣工驗收后，進行工程款結算的項目。城市維養項目，包括道路清掃保潔維護、橋梁、路燈維護、垃圾處置、污水污泥處理、園林綠化養護等。政府債券還本付息項目，是指年度內政府需支付的政府債券利息和償還到期政府債券的本金。資地平衡項目，是指市國資公司利用封閉運作資金投資的項目。其他城市建設發展項目，包括重大課題、重大規劃、國內對口援助、國土測繪、公交規制補貼、廉租房公租房補助、水利建設與發展等項目。3.省撥資金項目預算編入部門預算中的省撥資金項目為省級提前下達的轉移支付資金。各部門（單位）收到資金后,按項目內容應及時細化編制到年初部門預算，所有資金應編盡編。

成本預算績效分析指標及有關說明一、指標設置成本預算績效分析指標包括成本指標、產出指標和效益指標三類一級指標。一般各項指標均應當設置至三級指標明細，根據實際需求，相應設置四級等下級指標。（一）成本指標成本指標反映預期提供的公共產品或服務所產生的成本。應按照預算編制規范要求，在成本核算分析表的基礎上設置相應的二級指標和三級指標，二級指標應細化反映工作事項的具體工作內容，三級指標應進一步列明每項工作內容的具體成本內容。有需要的，應當從全生命周期的角度分析提供的公共產品或服務，開展成本核算，明確當年及以后一段時期內的成本投入情況。（二）產出指標產出指標是對投入成本直接帶來的預期產出的描述，包括數量指標、質量指標、時效指標等二級指標。產出指標的設置應當與主要支出方向相對應，原則上不應存在重大缺項、漏項。數量指標和質量指標原則上均需設置，時效指標根據實際設置，不作強制要求。1．數量指標。反映預期提供的公共產品或服務數量。應根據財政支出內容設定相應的指標內容。數量指標應突出重點，力求以較少的指標涵蓋體現主要工作內容。2．質量指標。反映預期提供的公共產品或服務達到的標準和水平。原則上工程基建類、信息化建設類等有明確質量標準的項目應設置質量指標，如“設備故障率”等。3．時效指標。反映預期提供的公共產品或服務的及時程度和效率情況。設置時效指標，需確定整體完成時間。對于有時限完成要求、關鍵性時間節點明確的項目，還需要分解設置約束性時效指標；對于內容相對較多并且復雜的項目，可根據工作開展周期或頻次設定相應指標，如“工程按時完工率”等。（三）效益指標效益指標是對預期產出所帶來的預期效果的描述，包括經濟效益指標、社會效益指標、環境效益指標等二級指標。對于具備條件的社會效益指標和環境效益指標，應盡可能通過科學合理的方式，在予以貨幣化等量化反映的基礎上，轉列為經濟效益指標，以便于進行成本效益分析比較。對于負外部性明顯的，應體現相關活動對社會公眾福利、生態環境等方面可能產生的負面影響。1．經濟效益指標。反映相關產出對經濟效益帶來的影響和效果。包括相關產出在當年及以后若干年持續形成的經濟效益，以及自身創造的直接經濟效益和引領行業帶來的間接經濟效益。2．社會效益指標。反映相關產出對社會發展帶來的影響和效果。用于體現實施當年及以后若干年在提升治理水平、落實國家政策、推動行業發展、服務民生大眾、維持社會穩定、維護社會公平正義、提高履職或服務效率等方面的效益。3．環境效益指標。反映相關產出對自然生態環境帶來的影響和效果。即對生產、生活條件和環境條件產生的有益影響和有利效果。包括相關產出在當年及以后若干年持續形成的生態效益。4．滿意度指標。滿意度指標是對預期產出和效果的滿意情況的描述，反映服務對象或受益人及其他相關群體的認可程度。如“展覽觀眾滿意度”、“補貼對象滿意度”等。滿意度指標一般適用于直接面向社會主體及公眾提供公共服務，以及其他事關群眾切身利益的支出，其他支出根據實際情況可不設滿意度指標。二、指標標桿值設定依據標桿值通常用絕對值和相對值表示，主要依據或參考計劃標準、行業標準、歷史標準或財政部和業務主管部門認可的其他標準進行設定。1．計劃標準。如各類規劃、部門正式文件、有關會議紀要提及的計劃或考核要求等。2．行業標準。包括各項各級行業標準、以及市場通行或公認標準等。如涉及工藝、技術等指標時可采用，涉及成本指標時一般采用市場標準。3．歷史標準。可參考近三年指標平均值、上年值、歷史極值等。4．類比標準。其他類似項目的參考情況等。三、指標完成值取值方式根據指標具體數值（情況）的特點、來源等明確取值方式。應在設置指標時一并明確有關取值要求和方法。常用的方式有：1．直接證明法。指可以根據外部權威部門出具的數據、鑒證、報告證明的方法，通常適用于常見的官方統計數據等。2．情況統計法。指按規定口徑對有關數據和情況進行清點、核實、計算、對比、匯總等整理的方法。多數成本和產出指標適用于本方法。3．情況說明法。對于定性指標等難以通過量化指標衡量的情況，由主管部門或實施單位對指標完成的程度、進度、質量等情況進行說明并證明，并依據說明對完成等次進行判斷。4．問卷調查法。指運用統一設計的問卷向被選取的調查對象了解情況或征詢意見的調查方法。一般適用于滿意度調查等。s．趨勢判斷法。指運用大數據思維，結合總體目標，對指標歷史數據進行整理、修正、分析，預判在全生命周期不同階段的數據趨勢。成本預算績效分析指標框架（參考樣張）一級二級三級標桿值說明當期成本實施內容，按照預算編制規范要求設置費用構成，按照預算編制規范要求設置（結合成本核算分析表設定指標）產出產出數量…………（標桿值來源等）產出質量…………（標桿值來源等）產出時效…………（標桿值來源等）效益經濟效益…………（標桿值來源等）社會效益…………（標桿值來源等）環境效益…………（標桿值來源等）滿意度…………（標桿值來源等）遠期………

成本績效分析工作流程成本績效分析，是深化預算績效改革的有效措施，能夠幫助預算單位準確剖析其財政投入與績效之間的關系，進而為預算評審、項目決策等提供標準依據，推進財政支出“提質增效”。梳理總結北京、上海等地分享的經驗，并結合我司項目實踐，將成本績效分析工作分解為分析準備階段、分析實施階段、報告初稿撰寫、完成正式報告、報告成果應用、檔案管理六個階段，具體流程步驟如下：一、分析準備階段（一）成立成本績效分析工作組組建具備專業知識和豐富經驗的成本績效分析工作組，確保分析工作的專業性和高效性。工作組成員應包括財務分析專家、行業業務專家、項目負責人、業務負責人、項目組長、項目組員等，以確保從不同角度對成本績效進行深入分析，主要人員具體職責如下：1.財務專家。為了確保項目分析工作的順利進行，建議配置具備成本管理與分析經驗豐富的財務類專家，他們在成本預算和績效評估領域擁有較多的實踐經驗和獨到的見解，可以指導項目組在進行成本數據分析時減少風險和合理保障數據合理性。2.業務專家。工作組建議配置業務專家參與分析工作。業務專家熟悉項目的運作模式和流程，對項目的成本控制和效益評估有著豐富的經驗和獨到的見解。他們的參與將確保分析工作能夠全面、準確地反映項目的實際情況，為決策提供更加科學的依據。3.項目負責人。安排專職負責人統籌項目進展情況。負責人將全程參與分析工作，及時掌握工作進展，協調各方資源，確保分析工作能夠按照計劃順利進行。同時，他還將指導項目組收集和分析項目數據，為分析工作提供有力的數據支持。4.業務負責人。負責與委托方溝通項目業務需求、準備和提交項目方案，進行商務洽談，組織績效分析團隊，并制定詳細的項目時間表，統籌協調項目進度，與利益相關者溝通，確保他們了解項目目標、進展和任何潛在影響。協調不同利益方的工作，以確保項目順利進行，同時滿足各方的需求和期望。5.項目組長（現場組）。對現場工作進行整體規劃和安排，確保所有工作有序進行。制定項目時間進度表，明確各階段的任務和時間節點。對各單位項目現場工作進行指導和監督，確保工作質量和進度。與項目單位保持良好溝通，及時解決現場出現的問題。隨時了解現場工作進度，根據實際情況進行工作調整。確保項目按計劃推進，避免延誤。及時向項目負責人反饋工作進度及重大事項。具體審核項目成員的分析工作底稿，確保數據準確、完整。6.項目組長（數據分析組）。制定數據分析計劃和方案，明確分析目標和方法。分配數據分析任務給項目成員，確保工作有序進行。審核項目成員提交的數據分析報告，確保數據準確性和分析深度。對數據分析過程進行質量控制，確保分析結果可靠。與現場組項目組長保持密切溝通，確保數據需求得到滿足。協調解決數據分析過程中出現的問題和困難。撰寫數據分析報告，總結分析結果和發現。向項目負責人匯報數據分析進展和成果。7.項目成員（現場組）。負責收集項目單位的相關資料，并進行整理分類。確保資料的完整性和準確性，為后續分析提供基礎。記錄現場工作底稿，包括現場觀察、訪談等內容。將底稿交由項目組長審核，確保記錄準確無誤。妥善保管項目單位資料，確保安全、完整地使用。配合項目組長與項目單位進行溝通，及時反饋項目進展情況。8.項目成員（數據分析組）。根據項目組長分配的任務，進行數據分析工作。撰寫數據分析報告，包括數據解讀、趨勢預測等內容。對所分析的數據進行質量檢查，確保數據的準確性和可靠性。對分析結果進行反復核對，避免出現錯誤或遺漏。與現場組項目成員保持溝通，確保數據需求得到滿足。與其他數據分析組成員合作，共同完成數據分析任務。（二）制定工作方案1.前期調研。工作組開展項目基本情況調研工作，旨在全面了解項目的各個方面，為后續的分析和決策提供堅實的數據支持。調研的首要任務是收集單位的基本情況，包括單位性質、規模、業務范圍等，以便對項目實施環境有整體把握。同時，收集項目資金的安排情況，包括資金來源、使用計劃、預算執行情況等，確保資金使用的合規性和效益性。2.收集基礎資料。收集項目的合同及實施方案等基礎資料，通過對合同內容的梳理，確認各方權責關系和合作要求；實施方案詳細描述了項目的具體步驟、時間安排和預期目標，為工作組的后續工作提供了清晰的指導。3.明確項目流程及標準。在掌握了基礎資料后，明確實施單位項目的行業標準和業務工作流程，通過查閱相關文件、與單位人員深入交流等方式，了解項目的策劃、組織、執行等各個環節的標準和要求，確保后續工作的專業性和規范性。4.形成工作方案。明確分析的目標、范圍、時間節點和預期成果，將分析工作分解為具體的任務和活動，為每個任務分配責任人。確定每個任務的輸入、輸出和依賴關系，以確保工作的連貫性。為工作計劃中的每個任務設定具體的開始和結束日期。使用甘特圖或項目管理軟件來可視化時間表，幫助團隊成員理解時間線。通過以上安排形成完整的工作方案，確保分析工作有序進行。（三）專家框架指導由專家對成本績效分析方案提供專業的指導和建議，利用自己深厚的專業知識和豐富的經驗，對方案的各個關鍵組成部分進行細致的指導。1.評估方案目標及預期成果。評估方案的目標和預期成果，確保符合實際的業務需求和資源限制。深入分析項目的范圍，明確需要考慮的關鍵因素和潛在的邊界條件，以避免項目范圍的無序擴張，增加成本。2.識別潛在風險。參與到工作計劃的制定中，幫助團隊識別和分配必要的資源，包括人力、技術、數據和資金等。他們會基于自己的專業判斷，指出潛在的風險點，并協助團隊制定相應的風險管理計劃，以減少不確定性對項目的影響。3.提供合理建議。根據項目的整體進度要求和歷史數據，提供合理的建議，幫助團隊制定出合理科學的項目計劃時間表。同時，就預期成果的形式和內容提供專業意見，確保最終的分析成果能夠滿足決策者的需求，并為項目的下一步行動提供堅實的基礎。（四）確認工作計劃和分析重點根據專家的指導意見和方案的具體要求，確認成本績效分析工作的詳細計劃，以及項目的分析重點，保障項目成果的準確性、權威性、科學性和時效性。二、分析實施階段（一）下達成本績效分析通知書在與委托方溝通確認后，依據其下達的《成本預算績效分析通知》要求，對被分析項目實施單位開展全面資料收集、填報輔導工作，按照通知要求，逐一核對所需資料清單和基礎數據統計表，確保資料來源的真實、準確、完整。（二）收集項目詳細資料制定資料清單和基礎數據調查統計表。工作組在項目開展初期，緊密圍繞項目服務標準和要求，著手進行成本預算績效分析資料清單及基礎數據調查統計表的設計工作。在資料清單的設計上，詳細列出所需的各類資料，包括財務報表、項目合同、實施方案等，確保資料收集的完整性和系統性。在基礎數據調查統計表的設計上，則注重數據的可量化性和可比性，通過合理的指標設置和分類，使得數據的收集和分析更加便捷和高效。（三）制定成本績效分析指標1.梳理現有資料。結合預算部門中對該項目設定的績效目標、合同協議中約定的年度考核目標、項目實施方案以及工作計劃安排等重要文件，對項目的整體績效目標進行系統梳理。在梳理過程中，深入了解項目的整體目標，明確項目在不同階段的具體任務和要求。2.設定績效分析指標。在充分考慮公共服務目標和服務標準的基礎上，結合政策要求、部門職責、公眾需求、地區社會經濟差異等因素，通過基線比較等方法，確定分析對象應達到的經濟效益、社會效益和環境效益水平。按照結果導向、產出效益匹配的原則，根據要達到的效益水平明確相對應的產出水平，確定績效指標體系。這些指標涵蓋成本指標、產出指標和效益指標等多個方面，旨在全面反映項目的成本效益、實施效果以及社會經濟效益。通過設定這些指標，工作組能夠更加科學、客觀地評估項目的績效水平，為后續的決策提供有力支持。（四）現場踏勘和調研1.開展項目現場調研。深入各單位、各業務、各對象，全面了解其基本情況，確保對分析項目的各個方面都有清晰地認識。在調研過程中，關注項目資產現狀、產權情況、業務流程運作模式，評估整體項目概況，并記錄存在的問題，統計工作人員和社會公眾的反饋。對項目的統籌安排情況進行了解，包括各項任務的分工、進度控制以及資源調配等情況。了解管理人員和一線作業人員的配置、應急預案的制定以及設施設備的完備性等情況。關注主管部門對活動的監督考核情況，了解他們對活動的評價和建議，以便第三方評價機構及時調整和優化分析內容。2.現場勘察統計。深入各個實施單位和項目現場，對實際的項目情況進行了全面的統計和分析。根據預定的績效目標和作業標準，詳細梳理不同業務流程所需的管理人員和一線作業人員的配備數量，對比實際配備情況與預設標準。通過現場勘查和數據收集，抽查核實各類物料的實際配備情況，包括種類、數量、質量等，并與預設標準進行對比。如設施設備運行情況的數據統計，通過對設施設備的運行狀態、能耗情況、故障率等數據的收集和分析。3.梳理業務流程。對分析對象的業務各個環節進行深入的梳理和分析，將流程細化至業務末端節點，并找出最關鍵的部分，這些部分對整個業務的效率和成本控制有決定性影響。考慮業務流程在實際操作中的表現，以確保優化措施的可行性和有效性，依托專業力量支持，找出那些影響成本控制和效益最大化的障礙，如不必要的步驟、低效的操作等，去除那些不科學或不必要的工作流程或環節，以提高效率和降低成本。通過上述步驟，發現現有業務管理中影響成本控制和效益發揮的制約因素，精簡優化不科學的工作流程或環節，推動流程再造。（五）數據清洗和分析1.核算成本。通過現場勘察、問卷調查、資料收集等方法收集具體實施單位近三到五年相關財務及業務數據，對取得數據進行分類甄別，在綜合考慮影響成本水平的主要技術、經濟指標符合行業標準或公允水平的情況下，將成本按照合理的方法和標準進行核算，分析所形成的成本應反映所發生的正常費用，并剔除與提供分析對象無關或不合理的費用。2.分析數據。通過對比不同部門、不同年份的項目數據，采用梳理統計法和類比法來確立合理的標準單價或控制比例。具體來說，廣泛搜集歷史統計數據和支出數據，并綜合考慮當前市場價格和行業標準等因素，運用科學方法來確定恰當的單價或控制比例。3.系統歸納。科學分析清洗后的數據，在實現一定效益的基礎上，確定成本指標標桿值，在所有方案中選擇投入成本最優的方案，對標成本指標設計及行業標準、橫向對比地區水平，縱向比對分析近三年數據變動情況等，依據最小成本原則形成定額支出標準建議。（六）完成工作底稿撰寫現場工作底稿。根據《現場分析工作底稿》的要求，工作組需對被評價單位的現場情況進行詳細的觀察、記錄和分析。包括但不限于設施設備的狀況、操作流程、安全管理措施、員工行為等，確保記錄信息的全面、準確、客觀。進行現場訪談和問卷調查，向項目單位的員工了解相關情況，或進行問卷調查，收集更多第一手資料。使用專業設備對現場的某些參數進行檢測，如空氣質量、噪音水平、輻射強度等。（七）獲取現場分析回執在完成現場工作底稿后，與項目單位進行友好溝通，說明后續的工作流程，如分析報告的編寫、提交和可能的后續跟進工作。邀請項目單位對現場底稿的內容以及現場工作進行評價和反饋，并填寫《現場分析回執》及《承諾書》。（八）專家修正指導1.審查數據分析。專家對已完成的數據分析進行細致的審查，包括分析方法的適當性、數據來源的可靠性以及分析過程的邏輯性。2.評估分析結果。對分析結果進行評估，判斷其是否合理、是否符合預期，以及是否能夠支持最終分析成果。3.識別問題和不足。識別數據分析中可能存在的問題和不足之處，如數據的遺漏、錯誤的解釋、不恰當的假設等。針對發現的問題，提供具體的修正建議，包括如何改進分析方法、補充缺失的數據、糾正錯誤的解釋等。4.優化分析邏輯。專家會幫助優化分析的邏輯，確保分析過程清晰、連貫，能夠合理地導出結論。同時會建議對某些方面進行更深入的分析，或者考慮更多的變量和因素，以提高分析的全面性。三、報告初稿撰寫（一）構建報告框架根據分析結果，構建條理清晰、邏輯嚴密的報告框架，主要包括摘要、目錄、背景介紹、分析方法、分析過程，分析內容，問題和建議等部分。（二）總結問題建議1.全面識別問題。綜合分析項目過程中收集清洗的數據、觀察到的現象以及利益相關者的反饋，全面識別項目中遇到的問題。2.深入分析問題根源。對識別出的問題進行深入分析，探究其背后的原因。這可能包括預算績效管理不重視、制度建設不完善、項目管理不到位、流程設計不合理、財務管理不細致等等。3.評估問題的影響。評估每個問題對項目目標、成本和質量的潛在影響，確定問題的分類和優先級。4.分析相關因素。分析與問題相關的內外部因素，如市場變化、政策調整、技術進步或團隊動態等。5.基于數據提出建議。基于問題的分析和評估結果，提出具體、可行的改進建議。這些建議應以數據為依據，確保其科學性和有效性。6.考慮不同利益相關者的需求。在提出建議時，考慮不同利益相關者的需求和期望，確保建議能夠平衡各方的利益。（三）專家論證指導1.組織論證會議。安排論證會議，讓專家與項目成員討論報告的各個方面，如結構布局、內容深度、分析方法和研究假設等。2.對結構進行指導。專家對分析報告的結構，確保各章節之間的邏輯關系清晰，信息流動順暢。3.內容深度和準確性的評估。專家對報告內容的深度和準確性進行評估，檢查數據的可靠性和分析的透徹性。4.分析方法的適宜性討論。討論所采用的分析方法是否適宜，是否能夠有效支持研究目的和結論。5.提出具體的改進建議。專家應提出具體的改進建議，包括需要補充的數據、改進的分析技術或重新考慮的理論框架。6.討論報告的可讀性和表達。評估報告的語言表達和可讀性，提出增強清晰度和吸引力的建議。7.風險和局限性的評估。評估報告中對風險和局限性的描述是否充分，確保報告的客觀性和透明度。（四）完成報告初稿1.收集和整理專家意見。匯總所有專家的反饋意見和指導要求，將它們分類整理，以便于后續的分析和應用。2.分析反饋并討論決策。對收集到的每條意見進行深入分析，評估其對報告初稿的影響和重要性。與項目團隊討論專家的意見和建議，共同決定哪些建議應該采納，以及如何實施這些修改。3.制定修改策略并分配任務。為每個需要修改的部分制定具體的修改策略，包括修改的范圍、方法和預期目標。根據團隊成員的專長和工作量，合理分配修改任務，確保每個部分都得到適當的關注。4.實施修改。按照修改計劃和策略，對報告初稿進行實際的修改和完善。在修改過程中，特別注意數據的準確性和一致性，確保所有數據都經過了嚴格的驗證。改進語言表達，提高報告的可讀性和邏輯性，使內容更加清晰和有說服力。5.增強分析的深度和廣度。根據專家的建議，可能需要對某些分析進行深入挖掘，或引入新的分析視角。提升建議的實用性和可操作性，確保它們能夠為決策提供有效的支持。6.審閱修改后的稿件。修改完成后，進行仔細的審閱，確保所有的修改都符合預期，沒有引入新的錯誤。實施質量控制流程，包括語法、拼寫和格式的檢查，確保報告的專業性和一致性。7.獲取最終反饋。在修改后的稿件中，可能需要再次獲取專家的反饋，以驗證修改的有效性。四、完成正式報告（一）報告征求意見1.明確征求意見的目的。在分發報告初稿前，明確征求意見的目的和重點，讓接收者了解他們的意見為何重要。2.準備征求意見材料。確保報告初稿格式規范、清晰易讀，并附上一封說明信息，概述征求意見的范圍和期限。3.確定分發對象和方式。根據報告內容和項目相關性，確定需要征求意見的相關方，包括項目委托單位、主管單位、實施單位等。選擇合適的分發渠道，如電子郵件、在線協作平臺或紙質文檔，確保所有相關方都能方便地獲取報告。4.提供反饋要求。為反饋提供明確的要求，包括期望的反饋形式、重點內容和反饋期限。鼓勵接收者提供開放式反饋，不僅指出問題，也提出可能的解決方案或改進建議。5.監控反饋進度。在征求意見期間，及時回應相關方的詢問或需要澄清的點，以確保他們充分理解報告內容。定期監控反饋收集的進度，必要時提醒或跟進尚未提供反饋的相關方。6.整理和分析反饋。收集完畢后，對所有反饋進行整理和分析，識別共同主題、關鍵問題和有價值的建議。與項目團隊討論收到的反饋，共同決定如何整合這些意見和建議。7.實施修改。根據收集到的意見，對報告進行必要的修改和完善。記錄整個征求意見和修改的過程，包括收到的反饋、所做的修改和最終決策。（二）修改報告初稿1.組織反饋意見。將收集到的所有反饋意見進行分類和整理，以便于后續的分析和修改。對每條反饋進行評估，確定其對報告內容的影響程度，以及是否需要優先處理。2.深入討論反饋。對于重要的修改意見，組織討論會議，深入探討其背后的邏輯和依據。對反饋指出的問題進行驗證，通過額外的研究或數據收集來確認其準確性。3.制定修改計劃。根據反饋意見，制定詳細的修改計劃，包括修改的內容、方式、責任人和時間表。4.實施修改。按照修改計劃，對報告的各個部分進行認真修改，確保每一項反饋都得到妥善處理。在修改過程中，確保報告的各個部分之間的邏輯和數據保持一致性。改進語言表達，提高報告的清晰度和可讀性，使其更容易被目標受眾理解。修改完成后，進行徹底的校對和編輯，糾正任何語法、拼寫或格式錯誤。（三）專家意見采納指導1.準備提交給專家的報告。確保修改后的報告版本已經整合了之前所有的反饋，并且格式、數據和分析都已經更新。2.明確指導要求。向專家明確指出需要采納指導的重點，具體包括反饋單位反饋的問題和修改意見，以及是否采納以及理由等。3.收集專家反饋。從專家那里收集詳細的評審意見，包括他們對修改后的報告內容、結構、分析方法和結論的看法。以及相關單位反饋內容的意見（四）完成正式報告結合所有反饋和專家意見，對報告進行最后的打磨和完善，形成格式規范、內容準確、邏輯嚴密的正式成本績效分析報告。五、報告成果應用（一）形成成本定額及財政支出標準根據報告分析結果，制定合理的成本定額和財政支出標準，為預算績效管理提供科學依據和參考，加強項目成本管控，促進降本增效。重點關注分析中發現問題的優化整改。在財政管理方面，明確財政支出保障范圍，進一步優化完善分析對象的預算管理機制，提升財政資金實際使用效益；在業務管理方面，進一步優化立項規劃、組織實施等方面的管理機制，提升業務管理水平效能。財政部門可以將政策或項目成本預算績效分析作為決策的核心工具，用于指導政策或項目的制定、調整、持續或廢止。對于表現出色的政策和項目，將優先確保其預算資金。對于已完成目標或效率低下的政策，將進行調整或廢止，并相應減少或停止資金支持。針對市場能自我調節的領域，政府將設定政策實施的期限，并在期滿后逐步減少支持直至完全取消。此外，還可以持續改進政策和項目支持標準體系，優化財政支出結構，以提升財政資源的使用效率和管理水平。（二）應用至事前、事中、事后績效評價將成本績效分析結果應用于項目的全過程績效評價中，包括事前預測、事中監控和事后總結，為預算績效管理提供有力支持。通過對比分析實際成本與預算成本的差異，依據成本預算績效分析的結果，執行必要的問題整改，并改進政策和項目的制定和執行管理，以不斷提升預算執行的質量和效益。六、檔案管理（一）建立檔案管理制度制定完善的檔案管理制度和規范，明確檔案管理的職責、流程和要求，確保成本績效分析過程中產生的所有文檔、數據和分析結果得到妥善保存。（二）分類歸檔資料對分析過程中產生的各類資料進行分類歸檔，檔案資料包括原始數據、分析過程文件、報告初稿和正式報告等，確保資料的完整性和系統性。安全地存儲檔案，確保它們免受損壞、丟失或未授權訪問。將紙質檔案轉換為電子格式，以便于長期保存和更高效的檢索。（三）定期維護和應用定期對檔案資料進行維護和更新，檢查資料的完整性和準確性，及時修復和補充缺失或損壞的資料，確保資料的安全性和可靠性。為內部績效工作人員提供檔案的利用服務，支持決策制定和歷史研究。

項目支出績效評價的總結材料一、概念項目支出績效評價是指依據預算部門和單位編制的項目預算、經上報財政部門審核后批復設定的績效目標，對項目支出的經濟性、效益性、效率性和公平性進行公平、公正、公開、客觀的檢驗、比較、分析和評判。主要包括三層含義：1.項目支出主要是指用財政性預算資金安排的有關項目支出，對財政性資金所占比重超過項目總支出50%以上的項目或雖不足50%但占控制決定性作用且金額較大的項目也應納入項目支出績效評價這一范疇。2.項目支出績效評價依據是預算設定的績效目標，因此，其評價模式應該包括項目支出事中跟蹤評價和項目支出事后績效評價二種。3.項目支出績效評價主要是對項目支出的“經濟性、效益性、效率性和公平性”四性目標內容進行評判。二、評價目的和方式（一）目的根據項目支出績效評價需要，可以對其項目支出進行事中績效跟蹤評價，也可以進行項目支出的事后績效評價，但其二者評價目的會有所側重，不盡相同。項目支出事中跟蹤績效評價的目的，主要是通過對評價項目績效目標實現程度和預算執行進度的“雙監控”，及時發現和糾正項目支出預算執行過程中存在的問題，及時發現和糾正績效目標執行偏差和管理漏洞，分析預算執行進度慢、績效水平不高的具體原因，進而提出積極可行的評價建議和糾偏措施，確保項目支出預算按計劃、按進度、按規定有序推進實施，確保項目支出預算績效目標如期保質保量實現；同時，也為財政部門和預算執行單位強化支出預算績效管理提供依據，為以后年度預算安排和政策制定提供參考。項目支出事后績效評價的目的，主要是檢查項目支出績效目標完成情況，揭示項目預算執行和績效管理過程中存在的問題，進而從數量、質量、時效、成本、效益等方面，綜合衡量項目支出預算資金管理使用效果，進一步優化財政支出結構，提高財政資金使用效益，提升財政管理效率質量，為財政部門和預算執行單位強化支出預算績效管理提供依據，為以后年度預算安排和政策制定提供參考。（二）方式項目支出績效評價按照評價部門劃分，可以分為預算單位自評價、預算部門評價和財政部門評價三種方式。預算單位自評價是指由預算主管部門組織部門本級和所屬系統預算基層單位對財政預算批復的項目績效目標完成情況進行自我評價。預算部門評價是指預算主管部門根據財政部門的相關要求，運用規范合理、科學完整的項目支出績效評價標準、評價指標和評價方法,對本部門的相關重點項目組織開展的績效評價。財政部門評價是指由財政部門直接安排組織的對預算部門相關重大項目支出開展的績效評價。必要時財政部門可委托第三方開展項目支出績效評價。項目支出績效評價按照評價時間劃分可分為事中跟蹤評價和事后績效評價二種。三、評價對象和范圍（一）對象項目支出績效評價對象包括財政預算安排的所有預算項目支出，其不僅包括單項預算項目支出，如一項貨物采購項目、工程建設項目、商品和服務類項目的支出，而且還包括部門單位所有的項目支出；同時還還包括財政一般公共預算、國有資本經營預算、政府性基金預算安排的項目支出；以及涉及財政預算資金和相關管理活動的如政府購買服務、政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、主權財富基金、政府債務形成的支出項目等。具體來講：1.預算單位自評價開展的項目支出對象主要包括納入部門單位預算和財政預算管理的所有項目支出。2.預算主管部門評價項目支出的對象可以根據財政部門整體績效管理要求以及部門自身管理工作的需要，優先選擇部門年度預算中重點支出項目和與履職相關的重大改革發展支出項目，同時也可以再隨機選擇一些一般性支出項目進行同步評價。預算主管部門評價重點項目總體要堅持評價全覆蓋，原則上應以5年為一個周期。3.財政部門評價項目支出的對象是根據財政管理工作的需要，重點選擇貫徹落實黨和國家重大決策部署和重大方針政策的項目以及社會關注度高、影響力大、覆蓋面廣、實施期長的支出項目。對重點項目應周期性組織開展績效評價。（二）范圍1.內容范圍項目支出績效評價內容范圍主要包括項目支出的績效目標完成情況、預算資金執行情況、項目績效延伸監控和其他情況的評價。2.時間范圍項目支出績效評價期限范圍可按年度時限對其進行績效評價，也可以對項目支出執行過程的中期執行情況進行績效評價，或者待項目完全實施結束后對整個項目支出進行事后績效評價；對于實施期5年及以上的項目，應適時開展中期和實施期后績效評價。3.單位范圍項目支出績效評價單位范圍應包括涉及此項支出實施及使用的單位或項目績效事項延伸部門單位及群體受眾對象等。四、評價原則和依據（一）原則1.堅持科學公正的原則。項目支出績效評價應當按照規范的評價程序，堅持運用科學合理的評價方法，對項目支出績效進行科學公正、客觀規范的反映。2.堅持公開透明的原則。項目支出績效評價結果應當按照相關法規制度要求，依法依規予以公開，自覺接受社會各方面的監督。3.堅持績效相關的原則。項目支出評價應堅持定量指標與定性指標相結合的方式，系統反映項目支出所產生的效益和可持續影響情況，使評價結果與項目支出績效目標有直接的聯系，并能夠真實恰當反映目標的實現程度。4.堅持激勵約束的原則。項目支出績效評價最終形成的結果要與部門單位及財政預算安排、改進地方財政和部門預算管理、相關財政預算政策制定和調整等方面進行實質性掛鉤，要充分體現獎優罰劣的導向，做到項目支出績效評價優秀有效的要優先安排項目預算、低效較差的要壓縮削減項目預算、無效不合格的要進行問責追究。5.堅持統籌兼顧的原則。預算單位、主管部門和財政部門在對其項目支出績效評價時，應堅持一盤棋，統一規劃、明確職責、突出重點、相互銜接，避免重復浪費。預算單位自評價由項目單位根據當地財政部門的要求，自主制定計劃實施，即“誰支出、誰自評”；預算部門評價和財政部門評價須在預算單位自評價的基礎上，有計劃、有重點、有步驟地開展，必要時可委托第三方機構實施。（二）依據1.與項目支出績效評價相關的國家法律法規和部門規章制度；2.與項目支出績效評價有關聯的黨和國家重大決策計劃和決策部署，地方各級黨委政府及行業系統制定的經濟社會發展目標及其部署的重點工作任務和要求；3.項目支出部門單位的工作職能、崗位職責相關文件規定，中長期發展規劃及年度工作計劃、工作總結，項目決策的可研報告等資料；4.與項目支出績效評價相關的專業技術規范，國家頒布的行業業務政策規定、行業技術標準等；5.與項目支出績效評價相關的項目實施方案，財務和會計資料，財政預算管理制度及辦法，項目及資金管理辦法等文件資料；6.項目立項政策依據和申請預算時提出的績效目標及其他相關申報材料，財政部門預算批復，預算部門年度預算執行情況，年度決算報告、預算分析、合同或驗收報告等相關資料；7.與項目支出績效評價相關的本級人大審查結果報告，審計機關或社會機構出具的審計報告及決定，財政監督稽核報告以及績效評價指標所取得的原始憑證資料等。五、評價方法和程序（一）方法1.預算單位自評價方法總體采用目標比較法，采取定性與定量評價相結合的方式，對單位項目支出績效自評價表格中的總體目標和各項績效指標逐項進行評價分析。自評價得分總分可根據單位自評價表（按照財政部文件明確規定的項目支出績效自評表格式設計填報）設定的各項指標得分匯總形成，其中：定性指標分析得分主要是根據相關指標的完成情況，分為未達到年度指標值并且效果較差、部分達到實現年度指標值并具有一定效果、達到完成年度指標值三個檔次，在此基礎上，可按照該指標的對應分值區間0%-60%、60%（含）-80%、80%（含）-100%合理計算確定指標分值。定量指標分析得分主要是通過各項指標實際完成值與年初指標值相比，如果是完成指標值的，就按該指標所賦的全部權重計算分值，同時對其完成值高于指標值較多的，還必須認真分析其原因，分析結果如發現是由于年初指標值設定明顯偏低造成的，那么就要按照偏離程度進行適當調減分值；對于未完成指標值的，要按照完成值與指標值的完成比例相應計算記分。2.財政部門評價、預算部門評價以及第三方評價的方法主要包括詢問查證法、目標比較法、成本效益分析法、最低成本法、因素分析法、標桿管理法、公眾評判法等。根據項目評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法。項目支出績效評價總體也應采用目標比較法，采取定量分析和定性分析相結合的方式，將績效實現情況與預期績效目標進行比較，對目標完成、預算執行、組織實施、資金管理、績效完成等情況進行分析評判，并根據設定的評價指標表逐項進行計算得分。（二）程序1.預算單位自評價工作步驟程序（1）根據本級財政部門要求，結合單位實際，搞好項目支出自評立項，確定自評工作計劃；（2）按照計劃，及時成立績效評價工作小組，制定自評工作方案，明確評價工作重點內容和評價步驟方法；（3）精心組織實施，認真搞好項目支出績效自評；（4）及時填報項目績效評價自評表（財政部統一格式,可充實補充），寫好績效自評報告；（5）按照要求將自評報告和自評表上報財政及其主管部門，并針對自評發現的問題，提出整改措施，改進預算管理，提高支出績效。2.財政和部門以及第三方的評價工作步驟程序（1）立項與計劃。根據年度績效評價計劃，確定本地區、本部門、本年度績效評價對象和范圍；（2）下發通知文件。結合評價項目時間安排，及時下達項目支出績效評價通知或統一下發文件；（3）搞好調研，認真研究制訂項目支出績效評價工作方案；（4）按照工作方案，及時組織實施；精心收集項目支出績效評價相關的數據資料，搞好取證；并進行現場調研、察看、走訪、座談；（5）通過現場實施，及時檢查核實各項評價指標評價資料收集整理情況，檢查實施方案推進完成情況，編制績效評價各項指標評分工作底稿，分析形成初步結論；（6）撰寫項目支出績效評價報告征求意見稿，及時與被評價部門（單位）交換意見；（7）補充完善項目支出績效評價報告，綜合分析并形成最終結論報告；（8）按照計劃規定要求正式提交項目支出績效評價報告；（9）抓好項目支出績效評價結果的運用，搞好評價問題的落實和整改，并建章立制，改進管理，充分發揮項目支出績效評價的作用；（10）根據項目管理規范要求，及時建立項目支出績效評價檔案，搞好項目評價檔案歸檔工作。六、評價內容1.預算單位自評價項目，其績效評價的內容主要包括單位預算編制確定的項目支出總體績效目標、分階段目標、各項績效明細指標完成情況以及預算管理和預算執行情況。對績效目標和各項績效指標完成較好的項目要認真總結分析，肯定成績、推廣做法；對未完成績效目標或偏離績效目標較大的項目要分析并說明原因，研究提出改進措施，切實加以整改。2.財政和部門評價的內容主要包括：一是項目支出預算投入的決策情況；二是項目支出預算資金管理和使用情況；三是保證項目支出實施的相關財務、業務管理制度辦法的健全性及執行情況；四是項目支出實施管理情況；五是項目支出實現的產出情況；六是項目支出所取得的效益情況；七是項目支出社會滿意度情況；八是其他需要評價的相關內容。七、評價指標體系和標準（一）評價指標體系和權重設定預算單位自評價指標是指單位編制項目支出預算時編制申報，上報財政部門審核后，經財政預算批復下達時所確定的各項績效指標，主要包括項目總體目標、分期分項目標實際完成率指標以及項目的產出指標（下設4個二級指標：產出數量、產出質量、產出時效、產出成本）、效益指標（下設4個二級指標：經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響）和服務對象滿意度指標三個一級指標；二級指標下設的三級指標，可根據項目支出的具體情況逐項明細分解設定。預算單位自評價指標評價得分權重可由各單位根據項目支出的具體情況確定。一般預算項目支出績效目標計劃執行率或完成率和三個一級指標權重分別設置為：項目支出預算目標執行率或完成率權重占10%、項目支出的產出指標權重占50%、項目支出的效益指標權重占30%、項目支出服務對象滿意度指標權重占10%，但這一劃分比重不是固定不變的，如遇到比較特殊的情況，一級指標權重也可以做出適當地調整。至于二、三級指標應當根據項目各項具體指標的重要程度、項目實施是中期還是事后階段等因素細分確定，以達到準確反映項目的產出和效益。財政和部門績效評價指標主要從項目決策、項目和資金管理、產出和效益方面進行細化設定。一級指標可按項目決策、項目過程、項目產出和項目效益設定。（二）三級指標可按下列共性框架設定：項目決策一級指標下設：項目立項（立項依據充分性、立項程序規范性）、績效目標（績效目標合理性、績效指標明確性）、資金投入（預算編制科學性、資金分配合理性）3個二級指標（6個三級指標）；項目過程一級指標下設：資金管理（資金到位率、預算執行率、資金使用合規性）、組織實施（管理制度健全性、制度執行有效性、）2個二級指標（5個三級指標）；項目產出一級指標下設：產出數量（實際完成率）、產出質量（質量達標率）、產出時效（完成及時性）、產出成本（成本節約率）4個二級指標（4個三級指標）；項目效益一級指標下設：項目效益（實施效益、滿意度）1個二級指標（2個三級指標）。對于上述項目產出和項目效益可根據項目具體情況，對其三級指標進行補充細化。按照上述財政和部門評價指標框架，設置評價得分權重時應重點突出結果導向，產出、效益指標權重不應低于60%。但是，同一項目處于不同實施階段時，如事中跟蹤評價與事后績效評價，其指標權重設置必須體現差異性，其中，事中跟蹤評價重點關注決策、過程和產出，事后的項目支出績效評價重點關注產出和效益。（三）評價標準項目支出績效評價的標準通常包括項目預算制定的計劃標準、國家公布的行業系統執行標準、過去實際發生且執行的歷史標準、財政部門和預算部門單位確認或認可的其他標準等，以用于對項目績效目標和績效指標完成情況進行比較。八、評價報告（一）預算單位自評價報告（參考提綱）＊＊單位＊＊項目支出績效自評報告。1.項目支出概況：①項目支出的主要內容；②項目支出的總目標和年度目標；③項目支出的主要績效。2.項目支出績效目標完成情況分析①項目支出資金投入情況分析：（1）項目資金到位情況分析；（2）項目資金執行情況分析；（3）項目資金管理情況分析。②項目支出績效目標完成情況分析（根據年初項目支出申報績效目標及明細績效指標逐項分析）。③項目產出指標完成情況分析：（1）數量指標；（2）質量指標；（3）時效指標；（4）成本指標。④項目效益指標完成情況分析：（1）經濟效益；（2）社會效益；（3）可持續影響。3.項目滿意度指標完成情況分析。4.項目支出績效目標偏離的原因分析和下一步改進措施。5.項目支出績效自評結果擬應用、整改和公開情況。（二）財政及部門項目支出績效評價報告（參考提綱）＊＊部門＊＊項目支出績效評價報告1.項目基本情況。①項目概況。包括項目的背景，項目主要內容及實施情況，項目資金投入和使用情況等。②項目績效目標。包括項目的總體目標和項目的階段性目標。2.項目支出績效評價工作開展情況。①項目支出績效評價目的、評價對象和評價范圍。②項目支出績效評價的原則、評價指標體系（附表說明）、評價方法、評價內容、評價標準等。3.項目支出績效評價實施工作情況。①項目支出綜合評價情況及評價結論（附項目支出績效評價評分表）。②項目支出績效評價指標分析：（1）項目決策情況；（2）項目過程情況；（3）項目產出情況；（4）項目效益情況。4.主要經驗及做法、存在的問題及原因分析。5.評價建議。6.其他需要說明的問題。7.評價結果應用和公開。（三）結果應用1.項目支績效評價結果可采取評級和評分相結合的方式，實行滿分百分制考核，并按得分多少劃分四個等級，即：90（含）-100分的為“優”、80（含）-90分的為“良”、60（含）-80分的為“中”、60分以下的為“差”。2.預算單位項目支出自評價的結果，主要通過項目支出績效自評價報告和自評表的形式予以反映，并按照本級財政部門要求，隨同部門單位財務決算向本級財政部門報送項目支出績效自評結果，切實做到數據真實、內容完整、權重合理、結果客觀。在此基礎上，預算單位要注重加強自評價結果的分析、整理，對自評結果較差、預算執行率偏低的項目，要認真剖析、查找原因，提出積極可行的整改措施，真正將自評價報告分析結果作為本單位制定完善相關項目支出政策和改進預算支出管理的重要依據，充分發揮自評價結果的作用。3.財政和部門項目支出績效評價的結果，主要通過項目支出績效評價報告的形式予以體現，這就客觀要求撰寫的項目支出績效評價報告，必須做到評價依據充分相關、評價分析深刻透徹、評價內容邏輯清晰、評價報告結構合理、評價結果客觀公正。在此基礎上，財政部門和預算部門應在績效評價報告完成工作情況下，一方面要建立績效評價問題整改反饋機制，及時將評價報告結果情況反饋被評價部門和單位，明確評價問題整改要求和時限；被評價部門（單位）應當按要求及時向財政部門或主管部門報送整改落實情況。另一方面要建立績效評價結果與預算安排和政策調整掛鉤機制，將項目支出績效評價結果作為制定完善財政政策、提高改進財政預算管理和安排政府財政預算的重要依據；支持評價等級為優和良的項目預算及部門預算優先安排；對評價等級為中和差的，要促使其加以整改、改進管理、完善政策，并根據項目支出評價具體情況相應核減項目或部門預算；對不進行整改或整改不到位的，可根據評價具體情況相應調減預算或整改到位后再予以安排，對評價發現的項目支出低效無效資金一律取消或削減，對長期沉淀的項目支出預算資金一律收回，并按照規定統籌安排亟需支持的領域。（四）結果公開按照規定要求，及時將項目支出績效評價結果情況納入本部門決算和政府決算之中，報送本級人民代表大會常務委員會，并依法予以公開。項目支出績效評價工作和結果還應依法自覺接受審計監督。

項目支出績效評價的總結材料一、概念項目支出績效評價是指依據預算部門和單位編制的項目預算、經上報財政部門審核后批復設定的績效目標，對項目支出的經濟性、效益性、效率性和公平性進行公平、公正、公開、客觀的檢驗、比較、分析和評判。主要包括三層含義：1.項目支出主要是指用財政性預算資金安排的有關項目支出，對財政性資金所占比重超過項目總支出50%以上的項目或雖不足50%但占控制決定性作用且金額較大的項目也應納入項目支出績效評價這一范疇。2.項目支出績效評價依據是預算設定的績效目標，因此，其評價模式應該包括項目支出事中跟蹤評價和項目支出事后績效評價二種。3.項目支出績效評價主要是對項目支出的“經濟性、效益性、效率性和公平性”四性目標內容進行評判。二、評價目的和方式（一）目的根據項目支出績效評價需要，可以對其項目支出進行事中績效跟蹤評價，也可以進行項目支出的事后績效評價，但其二者評價目的會有所側重，不盡相同。項目支出事中跟蹤績效評價的目的，主要是通過對評價項目績效目標實現程度和預算執行進度的“雙監控”，及時發現和糾正項目支出預算執行過程中存在的問題，及時發現和糾正績效目標執行偏差和管理漏洞，分析預算執行進度慢、績效水平不高的具體原因，進而提出積極可行的評價建議和糾偏措施，確保項目支出預算按計劃、按進度、按規定有序推進實施，確保項目支出預算績效目標如期保質保量實現；同時，也為財政部門和預算執行單位強化支出預算績效管理提供依據，為以后年度預算安排和政策制定提供參考。項目支出事后績效評價的目的，主要是檢查項目支出績效目標完成情況，揭示項目預算執行和績效管理過程中存在的問題，進而從數量、質量、時效、成本、效益等方面，綜合衡量項目支出預算資金管理使用效果，進一步優化財政支出結構，提高財政資金使用效益，提升財政管理效率質量，為財政部門和預算執行單位強化支出預算績效管理提供依據，為以后年度預算安排和政策制定提供參考。（二）方式項目支出績效評價按照評價部門劃分，可以分為預算單位自評價、預算部門評價和財政部門評價三種方式。預算單位自評價是指由預算主管部門組織部門本級和所屬系統預算基層單位對財政預算批復的項目績效目標完成情況進行自我評價。預算部門評價是指預算主管部門根據財政部門的相關要求，運用規范合理、科學完整的項目支出績效評價標準、評價指標和評價方法,對本部門的相關重點項目組織開展的績效評價。財政部門評價是指由財政部門直接安排組織的對預算部門相關重大項目支出開展的績效評價。必要時財政部門可委托第三方開展項目支出績效評價。項目支出績效評價按照評價時間劃分可分為事中跟蹤評價和事后績效評價二種。三、評價對象和范圍（一）對象項目支出績效評價對象包括財政預算安排的所有預算項目支出，其不僅包括單項預算項目支出，如一項貨物采購項目、工程建設項目、商品和服務類項目的支出，而且還包括部門單位所有的項目支出；同時還還包括財政一般公共預算、國有資本經營預算、政府性基金預算安排的項目支出；以及涉及財政預算資金和相關管理活動的如政府購買服務、政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、主權財富基金、政府債務形成的支出項目等。具體來講：1.預算單位自評價開展的項目支出對象主要包括納入部門單位預算和財政預算管理的所有項目支出。2.預算主管部門評價項目支出的對象可以根據財政部門整體績效管理要求以及部門自身管理工作的需要，優先選擇部門年度預算中重點支出項目和與履職相關的重大改革發展支出項目，同時也可以再隨機選擇一些一般性支出項目進行同步評價。預算主管部門評價重點項目總體要堅持評價全覆蓋，原則上應以5年為一個周期。3.財政部門評價項目支出的對象是根據財政管理工作的需要，重點選擇貫徹落實黨和國家重大決策部署和重大方針政策的項目以及社會關注度高、影響力大、覆蓋面廣、實施期長的支出項目。對重點項目應周期性組織開展績效評價。（二）范圍1.內容范圍項目支出績效評價內容范圍主要包括項目支出的績效目標完成情況、預算資金執行情況、項目績效延伸監控和其他情況的評價。2.時間范圍項目支出績效評價期限范圍可按年度時限對其進行績效評價，也可以對項目支出執行過程的中期執行情況進行績效評價，或者待項目完全實施結束后對整個項目支出進行事后績效評價；對于實施期5年及以上的項目，應適時開展中期和實施期后績效評價。3.單位范圍項目支出績效評價單位范圍應包括涉及此項支出實施及使用的單位或項目績效事項延伸部門單位及群體受眾對象等。四、評價原則和依據（一）原則1.堅持科學公正的原則。項目支出績效評價應當按照規范的評價程序，堅持運用科學合理的評價方法，對項目支出績效進行科學公正、客觀規范的反映。2.堅持公開透明的原則。項目支出績效評價結果應當按照相關法規制度要求，依法依規予以公開，自覺接受社會各方面的監督。3.堅持績效相關的原則。項目支出評價應堅持定量指標與定性指標相結合的方式，系統反映項目支出所產生的效益和可持續影響情況，使評價結果與項目支出績效目標有直接的聯系，并能夠真實恰當反映目標的實現程度。4.堅持激勵約束的原則。項目支出績效評價最終形成的結果要與部門單位及財政預算安排、改進地方財政和部門預算管理、相關財政預算政策制定和調整等方面進行實質性掛鉤，要充分體現獎優罰劣的導向，做到項目支出績效評價優秀有效的要優先安排項目預算、低效較差的要壓縮削減項目預算、無效不合格的要進行問責追究。5.堅持統籌兼顧的原則。預算單位、主管部門和財政部門在對其項目支出績效評價時，應堅持一盤棋，統一規劃、明確職責、突出重點、相互銜接，避免重復浪費。預算單位自評價由項目單位根據當地財政部門的要求，自主制定計劃實施，即“誰支出、誰自評”；預算部門評價和財政部門評價須在預算單位自評價的基礎上，有計劃、有重點、有步驟地開展，必要時可委托第三方機構實施。（二）依據1.與項目支出績效評價相關的國家法律法規和部門規章制度；2.與項目支出績效評價有關聯的黨和國家重大決策計劃和決策部署，地方各級黨委政府及行業系統制定的經濟社會發展目標及其部署的重點工作任務和要求；3.項目支出部門單位的工作職能、崗位職責相關文件規定，中長期發展規劃及年度工作計劃、工作總結，項目決策的可研報告等資料；4.與項目支出績效評價相關的專業技術規范，國家頒布的行業業務政策規定、行業技術標準等；5.與項目支出績效評價相關的項目實施方案，財務和會計資料，財政預算管理制度及辦法，項目及資金管理辦法等文件資料；6.項目立項政策依據和申請預算時提出的績效目標及其他相關申報材料，財政部門預算批復，預算部門年度預算執行情況，年度決算報告、預算分析、合同或驗收報告等相關資料；7.與項目支出績效評價相關的本級人大審查結果報告，審計機關或社會機構出具的審計報告及決定，財政監督稽核報告以及績效評價指標所取得的原始憑證資料等。五、評價方法和程序（一）方法1.預算單位自評價方法總體采用目標比較法，采取定性與定量評價相結合的方式，對單位項目支出績效自評價表格中的總體目標和各項績效指標逐項進行評價分析。自評價得分總分可根據單位自評價表（按照財政部文件明確規定的項目支出績效自評表格式設計填報）設定的各項指標得分匯總形成，其中：定性指標分析得分主要是根據相關指標的完成情況，分為未達到年度指標值并且效果較差、部分達到實現年度指標值并具有一定效果、達到完成年度指標值三個檔次，在此基礎上，可按照該指標的對應分值區間0%-60%、60%（含）-80%、80%（含）-100%合理計算確定指標分值。定量指標分析得分主要是通過各項指標實際完成值與年初指標值相比，如果是完成指標值的，就按該指標所賦的全部權重計算分值，同時對其完成值高于指標值較多的，還必須認真分析其原因，分析結果如發現是由于年初指標值設定明顯偏低造成的，那么就要按照偏離程度進行適當調減分值；對于未完成指標值的，要按照完成值與指標值的完成比例相應計算記分。2.財政部門評價、預算部門評價以及第三方評價的方法主要包括詢問查證法、目標比較法、成本效益分析法、最低成本法、因素分析法、標桿管理法、公眾評判法等。根據項目評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法。項目支出績效評價總體也應采用目標比較法，采取定量分析和定性分析相結合的方式，將績效實現情況與預期績效目標進行比較，對目標完成、預算執行、組織實施、資金管理、績效完成等情況進行分析評判，并根據設定的評價指標表逐項進行計算得分。（二）程序1.預算單位自評價工作步驟程序（1）根據本級財政部門要求，結合單位實際，搞好項目支出自評立項，確定自評工作計劃；（2）按照計劃，及時成立績效評價工作小組，制定自評工作方案，明確評價工作重點內容和評價步驟方法；（3）精心組織實施，認真搞好項目支出績效自評；（4）及時填報項目績效評價自評表（財政部統一格式,可充實補充），寫好績效自評報告；（5）按照要求將自評報告和自評表上報財政及其主管部門，并針對自評發現的問題，提出整改措施，改進預算管理，提高支出績效。2.財政和部門以及第三方的評價工作步驟程序（1）立項與計劃。根據年度績效評價計劃，確定本地區、本部門、本年度績效評價對象和范圍；（2）下發通知文件。結合評價項目時間安排，及時下達項目支出績效評價通知或統一下發文件；（3）搞好調研，認真研究制訂項目支出績效評價工作方案；（4）按照工作方案，及時組織實施；精心收集項目支出績效評價相關的數據資料，搞好取證；并進行現場調研、察看、走訪、座談；（5）通過現場實施，及時檢查核實各項評價指標評價資料收集整理情況，檢查實施方案推進完成情況，編制績效評價各項指標評分工作底稿，分析形成初步結論；（6）撰寫項目支出績效評價報告征求意見稿，及時與被評價部門（單位）交換意見；（7）補充完善項目支出績效評價報告，綜合分析并形成最終結論報告；（8）按照計劃規定要求正式提交項目支出績效評價報告；（9）抓好項目支出績效評價結果的運用，搞好評價問題的落實和整改，并建章立制，改進管理，充分發揮項目支出績效評價的作用；（10）根據項目管理規范要求，及時建立項目支出績效評價檔案，搞好項目評價檔案歸檔工作。六、評價內容1.預算單位自評價項目，其績效評價的內容主要包括單位預算編制確定的項目支出總體績效目標、分階段目標、各項績效明細指標完成情況以及預算管理和預算執行情況。對績效目標和各項績效指標完成較好的項目要認真總結分析，肯定成績、推廣做法；對未完成績效目標或偏離績效目標較大的項目要分析并說明原因，研究提出改進措施，切實加以整改。2.財政和部門評價的內容主要包括：一是項目支出預算投入的決策情況；二是項目支出預算資金管理和使用情況；三是保證項目支出實施的相關財務、業務管理制度辦法的健全性及執行情況；四是項目支出實施管理情況；五是項目支出實現的產出情況；六是項目支出所取得的效益情況；七是項目支出社會滿意度情況；八是其他需要評價的相關內容。七、評價指標體系和標準（一）評價指標體系和權重設定預算單位自評價指標是指單位編制項目支出預算時編制申報，上報財政部門審核后，經財政預算批復下達時所確定的各項績效指標，主要包括項目總體目標、分期分項目標實際完成率指標以及項目的產出指標（下設4個二級指標：產出數量、產出質量、產出時效、產出成本）、效益指標（下設4個二級指標：經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響）和服務對象滿意度指標三個一級指標；二級指標下設的三級指標，可根據項目支出的具體情況逐項明細分解設定。預算單位自評價指標評價得分權重可由各單位根據項目支出的具體情況確定。一般預算項目支出績效目標計劃執行率或完成率和三個一級指標權重分別設置為：項目支出預算目標執行率或完成率權重占10%、項目支出的產出指標權重占50%、項目支出的效益指標權重占30%、項目支出服務對象滿意度指標權重占10%，但這一劃分比重不是固定不變的，如遇到比較特殊的情況，一級指標權重也可以做出適當地調整。至于二、三級指標應當根據項目各項具體指標的重要程度、項目實施是中期還是事后階段等因素細分確定，以達到準確反映項目的產出和效益。財政和部門績效評價指標主要從項目決策、項目和資金管理、產出和效益方面進行細化設定。一級指標可按項目決策、項目過程、項目產出和項目效益設定。（二）三級指標可按下列共性框架設定：項目決策一級指標下設：項目立項（立項依據充分性、立項程序規范性）、績效目標（績效目標合理性、績效指標明確性）、資金投入（預算編制科學性、資金分配合理性）3個二級指標（6個三級指標）；項目過程一級指標下設：資金管理（資金到位率、預算執行率、資金使用合規性）、組織實施（管理制度健全性、制度執行有效性、）2個二級指標（5個三級指標）；項目產出一級指標下設：產出數量（實際完成率）、產出質量（質量達標率）、產出時效（完成及時性）、產