天津市茂聯科技制度編號：V4002制度頁數：共22頁固定資產管理關鍵點編制：田英杰審核：李旭東審批：茹國生主辦單位：工程設備處公布日期：生效日期：第一章總則第一條目標為規范企業固定資產新增申報審批、購置、轉固、折舊、清查、處理、資料歸檔等管理，特制訂本關鍵點。第二條固定資產定義本關鍵點所稱固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有使用壽命超出一個會計年度有形資產。第三條固定資產分類1、固定資產按其效用情況分為七大類本單位在用固定資產；租出固定資產，指經同意出租給外單位使用固定資產；未使用固定資產，指已交付但還未投入使用、調入還未安裝、停止使用及改擴建中固定資產；不需用固定資產，指本企業不需用，待同意處理固定資產；封存固定資產，指經同意封存不用固定資產；閑置、報廢固定資產，指本企業不需用、經判定報廢待同意處理固定資產；土地:指已經作價入帳土地。2、根據企業經營管理需要，將固定資產分為以下七類房屋；建筑物；專用設備；通用設備；運輸設備；辦公類電子設備；其它設備。具體分類明細見（《固定資產財務管理細則》中附件八）第四條職責1、工程設備處對企業固定資產購置、調入、調出、轉移、出租、租賃、停用、封存、啟用工作進行控制和管理；不定時對全企業固定資產抽查盤點，確保臺帳和實物一致。參與財務每十二個月對固定資產清查、盤點，匯總、調整固定資產實物臺帳（見附件一）；負責固定資產閑置、報廢等狀態判定；掌握固定資產閑置積壓情況，負責組織處理，做好調劑使用；負責監督考評各單位固定資產使用維護、保養及管理情況；負責新建、擴建工程中設備前期管理和完工驗收管理。固定資產使用單位負責建立并立即調整本單位《固定資產實物臺帳》，管好本單位固定資產實物，做到帳、物相符。立即清查并上報本單位新增、閑置、報廢固定資產，生產部門以廠為單位，各處室辦公類固定資產由企管處統一專業管理；幫助工程設備處、財務處等部門辦理固定資產轉固、調入、調出、轉移、停用、封存、啟用等手續；負責所用固定資產及所在區域內固定資產保管、維修、保養工作；依據固定資產使用年限和運行情況，立即提出日修、定修、年修計劃；做好原始統計；參與工程檢驗和驗收，接收符合標準設備、設施；3、財務處組織開展固定資產結轉核實工作；根據《企業會計準則》及集團總部財務部下發《建龍鋼鐵控股會計制度》中相關固定資產要求進行會計核實；組織完成固定資產編碼，設置固定資產明細帳，定時和實物固定資產管理單位對帳，做到帳、物相符；企業固定資產購建、出售、清理、報廢、調入、調出、轉移、停用、封存、啟用、出租、租賃、轉讓等會計帳務處理工作；組織相關部門確定固定資產保險，立即辦理投保和損失索賠；負責定時或不定時組織固定資產清查盤點，編制并上報相關報表建立、調整固定資產臺帳。4、企管處負責辦公用具實物臺賬建立及管理；負責固定資產檔案管理和技術資料交接工作。5、供給處負責根據相關固定資產購置程序、制度，完成固定資產購置；負責對閑置、報廢固定資產存放、賣出等實物處理。第二章固定資產管理第五條固定資產購置：1、通常固定資產購置步驟（見附件二）：使用單位報送購置計劃、填寫申請單（見附件三）→職能處室專業審核→工程設備處主管審批→使用部門主管副總審批→提交供給處實施采購。新購置固定資產價值超出5萬元需經總經理審批，包含到生產工藝等改變需研發中心判定并簽字確定。要求各使用部門在申請單中必需具體填寫固定資產名稱、規格、型號、性能等信息資料，為采購及驗收提供依據。如包含安全、環境保護、能源，應有相關部門審批意見。2、在建工程固定資產購置步驟：項目組申請→項目主管審核→預算審核→工程設備處主管領導審批→提交供給處實施采購。（在建工程所采購設備等，在工程完工結算后，隨工程一起轉入固定資產，具體見集團總部《在建工程預、結轉固定資產管理措施》。3、自制固定資產：自制固定資產完工后，價值由使用單位、財務處、工程設備處按成本計價。工程設備處填制“固定資產驗收單”，并交于財務處入賬。4、經零星工程報建程序零星工程需嚴格實施資本性支出標準，在使用單位提出零星報建同時，由使用單位依據工程性質（①新增固定資產；②追加固定資產③不組成固定資產）在報建表中進行標注，工程設備處對其內容進行審核，對于不符合相關要求及工程實際要求，工程設備處不予對其立項。經工程設備處審核后，不組成固定資產其它維修、基建、外委等項目，所發生費用將列支分廠成本或計入相關費用，不在固定資產及在建工程項目中核實。工程完工后，預算部門最終止算零星工程項目根據報建表名稱及編碼進行結算單編制（結算單中工程名稱和報建表名稱、編碼及協議名稱、編碼相對應）。第六條固定資產驗收（見附件四）1、新購置固定資產驗收。新購置固定資產到貨后，由供給處持協議及購置申請單，通知使用部門、管理部門驗收（生產設備由工程設備處組織，其它由請購部門組織）并由管理部門填寫開箱驗收單（見附件五）。工程設備處依據實物、發票及協議填寫“固定資產入帳驗收單”（見附件六），供給處將第二聯隨同購置申請單、協議交財務處編制記帳憑證。2、工程設備驗收。工程設備到貨后，由供給處通知、工程設備處組織（使用單位、項目部、供給處）專業人員共同對新進廠設備進行開箱驗收，驗收合格后，填寫設備開箱驗收單。供給處員工需持發票、開箱驗收單辦剪發票入帳。第七條增加固定資產價值標準滿足以下情況之一者能夠追加價值，計入固定資產1、改建擴建：改擴建指在原有實體上增加新實物。2、更新改造：較大程度上對固定資產質量或功效上改善。第八條固定資產調撥由使用單位向管理部門提出申請，由資產調入部門固定資產調撥單(見附件八)，經調出部門及工程設備處確定后，財務處憑調撥單做對應內部轉移帳務處理。第九條固定資產出租1、凡外部單位租用企業固定資產，須經企業總經理同意。工程設備處、財務處辦理相關手續，工程設備處簽署固定資產出租協議。2、固定資產出租后，要進行跟蹤監控。工程設備處每個月要檢驗協議實施情況，負責向相關部門和領導提出提議和要求等。必需時可采取果斷方法以避免固定資產損失。3、出租固定資產回收按出租前狀態驗收。第十條閑置固定資產定義：閑置固定資產是指可使用但因基建、技改或其它客觀原因造成該資產臨時無法利用資產。閑置固定資產判定標準同時滿足以下兩個條件資產能夠判定為閑置設備仍含有使用功效，或設備雖有缺損但達不到報廢標準，經簡單維修后就可恢復使用功效，或設備使用功效降低但仍能夠滿足一些場所使用；因為企業基建、技改或其它原因造成設備停用十二個月以上，新購進廠兩年以上，經判定為在企業范圍內以后不會再使用設備。下列設備不能作為閑置設備依據設計需要備用設備；經企業同意在建和緩建項目標設備；因為市場原因，臨時停產設備；正在維修或改造設備；季節性生產設備；根據法律程序，正在索賠設備；特種貯備、搶險救災等所必需設備；政府部門明文要求淘汰設備；其它不許轉讓和擴散設備。閑置固定資產管理閑置固定資產由原使用單位每個月5日填報“閑置固定資產申請表”(見附件十)。閑置固定資產由原使用單位保管，填報“閑置固定資產申請表”經使用部門、工程設備處審批，財務處簽字確定后一式三份，一份由使用單位留存，一份送工程設備處，一份送財務處。使用單位要對閑置固定資產作好防腐、防變形、防變質等工作，其零部件不得隨意拆卸挪用，以確保其完整性。閑置固定資產需送供給處庫房保管，填報“閑置固定資產申請表”經使用部門、工程設備處、供給處審批，財務處簽字確定后一式四份，一份由使用單位留存，一份送工程設備處，一份送財務處，一份連同實物一起送供給處并辦理相關退庫手續；工程設備處最少每六個月將經營中認為無利用價值閑置固定資產給予整理為發揮閑置固定資產作用，提升資金利用率，盤活存量資產，工程設備處對閑置固定資產應主動進行調劑。閑置資產調劑措施以內部調劑為主，對仍可使用資產應首先在部門所屬范圍內調劑；對本部門內難以安置，可調劑到企業內部其它部門使用。調劑措施是：工程設備處將閑置資產清單六個月匯總一次，在本企業內部公告。需要部門可向工程設備處申請，憑工程設備處開據設備調撥單。提出調劑部門負責清點移交，領取部門負責搬運；經企業內部公告兩周后仍無單位需要，可由工程設備處作出實物處理意見。在實物未作處理完成，保管期間，發生遺失、損壞，由保管或使用部門負責負擔追還、賠償責任。閑置固定資產轉讓閑置固定資產轉讓要兼顧供、需雙方利益，考慮固定資產保本特征，以調劑余缺，物盡其用為宗旨，以互利互惠，按質論價為標準，成交價格通常不低于固定資產凈值。單臺固定資產原值50萬元（含50萬元）以下固定資產轉讓，由工程設備處填寫固定資產清理申請表（附件十一），會簽后報總經理審批。原值在50萬元以上閑置固定資產轉讓，由財務立項，上報集團企業主管部門審批。轉讓固定資產，經辦人持財務手續齊全單據到財務交款，開具出門證時，須見財務處給受讓方開具收款收據。閑置固定資產出售后，財務處、固定資產管理單位、使用單位依據批文及相關資料辦理資產處理手續。第十一條固定資產報廢報廢資產是指經科學判定或按相關要求，已不能繼續使用，必需進行產權注銷資產。由使用部門提出，企業組織判定審核、集團企業審批同意報廢固定資產。固定資產報廢判定標準（凡符合下列條件之一者給予報廢）主體結構陳舊、破損嚴重，經大修也不能恢復其性能者；主體殘缺過甚，無法修復，或修理后不經濟者；已超出要求使用年限，其結構和零部件以嚴重損壞，無繼續使用價值；因意外災難或事故受到嚴重損壞而無法修復使用；嚴重影響環境保護安全，繼續使用會引發危險或造成嚴重環境污染，進行修復或改造后又不經濟；因擴建或生產變更等原因必需拆卸，拆卸后又無法利用；國家公布淘汰設備，確實不能繼續使用或因零部件無生產廠家不能修復；凡屬國家明令淘汰設備。固定資產報廢程序（1）使用部門填具“固定資產報廢申請表”（見附件十三）→報工程設備處組織判定→使用部門主管副總同意→總經理同意→財務處賬務處理；（2）報廢申請表一式四份，第一份送工程設備處登記“固定資產臺帳”，第二份連同相關資料送財務處據以向集團企業及相關機關辦理報廢手續。第三份自留，據以登記相關臺帳；第四份供給處留存。（3）報廢固定資產未審批前不得拆卸零部件，應保持其完整性；（4）凡同意報廢固定資產，使用單位要本著精打細算厲行節省標準，主動回收殘值。凡屬有用部分要充足利用，分類回收，凡不屬國家嚴禁出售而有一定使用價值可進行有償轉讓；（5）非正常損壞固定資產，首先由使用部門會同專業部門查明固定資產非正常損壞情況及責任，經企業領導審核后，提出書面材料及處理意見，同時填制《設備報廢申請表》報工程設備處進行報廢程序；（6）因固定資產殘體丟失、無據可查者，一律不得按報廢處理。應按盤虧處理，由所在單位寫出書面匯報，落實責任，視情節按相關制度處理。（7）各部門審核完成，使用部門將報廢固定資產移交到供給處，供給處立即處理已報廢固定資產，供給處于聯絡處理期間要妥善安排好已報廢固定資產，要有統一放置地點，不得隨意放置。報廢固定資產處理步驟見《廢舊物資回收處理管理細則》。第十二條固定資產折舊范圍：除下列固定資產不得提取折舊外，其它各項資產全部納入固定資產折舊范圍。1、單獨入帳土地。2、已提足折舊繼續使用固定資產。第十三條相關考評 各單位將固定資產報廢申請于報廢當月20日前報到工程設備處，經工程設備處審核后，報企業領導同意。無申請私自報廢（包含資產盤查盤虧）每項資產按財務賬面原值10%進行考評。固定資產報廢后，工程設備處、財務處、使用部門核銷帳目。對不核銷責任單位給50元/項。如報廢單位愿意將報廢零部件拆除留用，必需經工程設備處、供給處雙方同意，并辦理相關手續。未經同意私自拆除，每次考評責任單位200元。閑置固定資產由使用單位妥善保管，并填報設備閑置申請表，注明全部隸屬設備、附件及專用工具，交工程設備處審核立案。未按要求辦理考評責任單位100元/次，因保管不妥，造成損失考評責任單位200元/次。第三章附則附件一：固定資產臺賬附件二：通常固定資產購置步驟附件三：固定資產購置申請表附件四：固定資產驗收入帳步驟附件五：設備（進廠）開箱驗收單附件六：固定資產入賬驗收單附件七：固定資產調撥步驟附件八：固定資產調撥表附件九：固定資產閑置處理步驟附件十：閑置固定資產申請表附件十一：固定資產清理申請表附件十二：固定資產報廢步驟附件十三：固定資產報廢申請表附件一：固定資產管理臺帳序號名稱規格型號編碼數量計量單位生產廠家出廠日期安裝地點投產日期固定資產原值固定資產凈值備注123456789101112131415161718附件二：附件三：固定資產購置申請單編碼：年月日單位物資名稱型號估價數量填表人簽字現有物資情況：作業長簽字：其它特殊要求（或具體參數）：使用單位主管領導簽字:可行性判定：研發中心：職能處室專業意見：專業工程師簽字：職能處室主管簽字：工程設備處意見：工程設備四處長簽字：使用部門主管副總意見：使用部門主管副總簽字：企業總經理意見：企業總經理簽字：備注：說明：本表一式四份，申報單位、工程設備處、供給處、財務處各存一份。附件四：附件五：設備進廠（開箱）驗收統計表工程名稱工程編號設備名稱協議編號設備型號驗收日期制造廠商驗收部門序號驗收內容檢驗結果1設備數量2隨機附件及數量有/無隨機附件，數量為。3隨機資料隨機資料是/否齊全。4驗收存在問題5驗收結論6備注請購部門使用部門維修作業區供給處工程設備處檔案室經辦人經辦人經辦人經辦人經辦人主管主管主管主管主管附件六：附件七：附件八：附件九：附件十：閑置固定資產申請表NO.單位：編號：設備名稱型號規格數量資產編號制造廠閑置地點帳面價值使用情況原