銷售費用核算崗位工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊→審核審批手續是否完備→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）→編制記賬憑證借：營業費用—相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：A非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。B保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。C費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規范→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證借：營業費用相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核2、購置固定資產審核是否附申請報告→審核發票合法→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證借：固定資產相關明細科目貸：現金→傳出納崗注：A辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。B記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據→審核簽字手續是否完備→編制記賬憑證借：營業費用房租\倉租\區域房租（部門專項）貸：現金→傳出納崗4、運費審核運輸發票合法，金額正確→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m是否完備→編制記賬憑證借：營業費用運費—市外運費\市內運費（部門專項）應交稅金應交增值稅—進項稅貸：現金→傳出納崗注：A計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。B抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據、途損報告→審核簽字手續完整→編制記賬憑證借：營業費用途損（專項）貸：應收賬款注：A途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。B途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。C途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬付款憑證借：營業費用高開沖紅貸：銀行存款\現金→傳出納崗注：A沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。B以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。7、返利審核是否附協議→審核是否附合法收據→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證借：營業費用宣傳費—現款返利\品種返利\年終返利（部門專項）貸：銀行存款\現金→傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告→審核是否附合法收據→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證借：營業費用宣傳費—贊助費（部門專項）貸：銀行存款\現金→傳出納崗注：A辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。B各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。C審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。D報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。E據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況→審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批2、審核付款（1）根據月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發票、照片等→審核“付款審批單”審批手續是否完備→登記資金計劃→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號→傳主管崗復核注：A首次付款時，需留存一份合同復印件。B付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。C支付廣告款時須憑發票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。D媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。3、費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）→審核審批手續是否完備→對照合同進行編制記賬憑證借：營業費用媒體\宣傳品（部門專項）貸：預付賬款→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核注：A根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。B媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。C收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。D收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。E宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發出審核宣傳品倉庫明細賬→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單→編制記賬憑證借：營業費用廣告費用—宣傳品（部門專項）招待費（部門專項）管理費用招待（部門專項）貸：營業費用宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉→傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續是否完備→編制記賬憑證借：營業費用—推廣會（部門專項）貸：現金/其他應收款→分品種登記手工賬→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：A審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。4、每季度提供需監測的廣