知道此事。下列后果和處理方式中，符合法律規定的有()。

A.經征得甲、丙同意，該出質行為有效

B.乙只需征得甲的同意，該出質行為即有效

C.乙有權自行決定出質事宜，該出質行為有效

D.甲、丙可將乙的出質行為視為退伙處理

13.下列關于訴訟時效制度適用的表述中，符合法律規定的有()

A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院應予受理

B.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規定進

行審判

C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制

D.訴訟時效期間屆滿，義務人自愿履行了義務后，可以以訴訟時效期間

屆滿為由主張恢復原狀

14.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見,

關于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規定的有()。

A.應當按照多數仲裁員的意見作出裁決

B.應當由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

15.根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以采用競爭性

談判方式采購的有0。

A.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

B.不能事先計算出價格總額的

C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的

16.

當市場價格總水平出現劇烈波動等異常狀態時,國務院可以在全國范圍內或者部分區域

內采取()的緊急措施

A.臨時集中定價權限B.部分或者全面凍結價格

Q限定差價率或者利潤率D.實行提價申報制度

17.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的租金或押金，其增值稅

的計稅方法錯誤的有()。

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金,

均并入銷售額征稅

B.包裝物租金在銷貨時一律不作為價外收入計算銷項稅額

C.租金或押金無論會計如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅

D.將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將押金換算為不含稅價

18.根據《合同法》的規定，下列各項中，屬于難以履行債務，債務人

可以將標的物提存的情形有()o

A.債權人無正當理由拒絕受領B.債權人下落不明C.債權人死亡未確

定繼承人D.債權人喪失民事行為能力未確定監護人

19.根據財政違法行為處罰法律制度盼規定，下列各項中，屬于財政預

決算的編制部門和預算執行部門及其工作人員違反國家有關預算管理

規定的行為有（）o

A.虛增財政收入B.虛減財政支出C.克扣轉移支付資金D.違反規定調

整預決算

20.根據消費稅法律制度的規定.納稅人外購和委托加工的應稅消費品，

用于連續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅

額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（）。

A.委托加工收回的已稅化妝品用于生產化妝品

B.委托加工收回的已稅玉石用于生產首飾

C.委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產小汽車

D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產卷煙

三、4.簡答題（2題）

21.某公司向銀行借款20萬元，提供5輛汽車（每輛價值7萬元）作為

抵押擔保，汽車仍由該公司使用。不久，在一次交通事故中3輛汽車嚴

重受損，交汽車修配廠大修。公司將此情況通知銀行，銀行要求公司提

供新的保證。公司找到某企業作為保證人，銀行予以確認，三方約定如

公司不能按期償還全部本息由該企業負責償還。后公司到期未能還款,

銀行欲向某企業索賠，恰在此時，銀行收到法院關于該企業已申請宣告

破產的通知。

要求：根據以上資料，回答下列問題：

⑴銀行在知道某企業進入破產程序后，為維護自身合法權益，應采取什

么措施？

(2)未受損的兩輛汽車是否仍可作為抵押財產由銀行優先受償？

(3)某企業應承擔什么性質的法律責任？

(4)銀行的貸款應如何清償？

22.某公司2004年發生以下業務：

(1)開發商品房對外出售，售房合同上注明售房總金額4000萬元；

(2)支付取得土地使用權的金額800萬元；

(3)開發成本1500萬元；

(4)可以扣除的開發費用227萬元。

要求：

(1)計算該公司全年應繳納的營業稅；

(2)計算該公司全年應繳納的城建稅和教育費附加？

(3)計算該公司全年應繳納的印花稅(稅率為萬分之五)；

(4)計算該公司全年應繳納的土地增值稅。

(注：城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%,土地增值稅稅率:

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣

除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%)。

四、單選題(0題)

23.下列對有限合伙企業設立的論述，符合法律規定的是（）o

A.有限合伙企業合伙人人數沒有限制

B.有限合伙企業僅剩普通合伙人的，應當轉變為普通合伙企業

C.公民甲乙丙丁出資設立一個有限合伙企業，有限合伙人甲可以以勞務

出資

D.有限合伙企業名稱中應該標明“有限”或“有限公司”等字樣

五、單選題（0題）

24.甲市的A、B兩店為實行統一核算的連鎖店。根據增值稅法律制度的

規定，A店的下列經營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）o

A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B.銷售丙市某商場委托的代銷貨物

C.將貨物移送到B店銷售

D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者

六、單選題（0題）

25.根據《行政復議法》規定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是

（）o

A.對工商局作出的吊銷營業執照決定不服

B.對工商局作出的罰款決定不服

C.對財政局作出的吊銷會計從業資格證書決定不服

D.對稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不服

參考答案

1.C本題考核公司財務會計報告的規定。股份有限公司的財務會計報告

應在召開股東大會年會的20日以前置備于公司辦公場所,供股東查閱。

2.D解析：本題考核關聯關系董事表決權的排除制度。根據規定，上市

公司董事與董事會會議決議事項所涉及企業有關聯關系的.不得對該項

決議行使表決權，也不得代理其他董事代為行使表決權。該董事會會議

由過半數的無關聯關系董事出席方可舉行，董事會會議所作決議須經無

關聯關系董事過半數通過。本題無關聯關系董事為8人，因此需要有5

人以上出席會議才可召開，該項表決，需要經過全體無關聯關系董事（8

人）過半數（5人）以上通過。

3.A本題考核股份有限公司董事長的產生。股份有限公司董事長和副董

事長由董事會以全體董事的過半數選舉產生。

4.B【答案】B

【解析】納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款

和訴訟費用可以在企業所得稅稅前扣除。

5.D本題考核個人獨資企業的解散和清算。根據規定，個人獨資企業解

散，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算,

因此選項A錯誤，選項D正確；個人獨資企業解散后，原投資人對個

人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向

債務人提出償債請求的，該責任消滅，因此選項B錯誤；個人獨資企業

清算結束后，投資人或者人民法院指定的清算人應當編制清算報告，因

此選項C錯誤。

6.B銷售貨物的同時收取包裝物租金，應作為增值稅價外費用處理;因此,

甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額

=(U7000+7020)+(l+17%)xl7%=18020(元)。

7.B本題考核倉儲合同當事人雙方的權利義務。當事人對儲存期間沒有

約定或者約定不明確的，存貨人或者倉單持有人可以隨時提取倉儲物，

保管人也可以隨時要求存貨人或者倉單持有人提取倉儲物，但應當給予

必要的準備時間。

8.C商業銀行破產清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險

費用后，應當優先支付個人儲蓄存款的本金和利息。

9.AQ)選項A:有限責任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清

算組由董事或者股東大會確定的人選組成；(2)選項B:清算組應當自成

立之日起10日內通知債權人，并于60日內在報紙上公告。債權人應當

自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，

向清算組申報其債權；(3)選項C:清算組在清理公司財產、編制資產

負債表和財產清單后，發現公司財產不足清償債務的，應當立即向人民

法院申請宣告破產；(4)選項D:清算方案應報股東會或者人民法院確認，

而非經職代會同意。

10.B解析：上市公司收購人對所持有的被收購的上市公司的股票，在收

購行為完成后6個月內不得轉讓。

11.ABD以動產設定抵押的，抵押權自抵押合同生效之日起設立；未登

記的，不能對抗善意第三人。

12.AD解析：合伙企業法規定，合伙人以其在合伙企業中的財產份額出

質的，須經其他合伙人一致同意。未經其他合伙人一致同意，其行為無

效，或者作為退伙處理；由此給其他合伙人造成損失的，依法承擔賠償

責任。

13.AC

選項A符合，訴訟時效期間的經過，不影響債權人提起訴訟，人民法

院應當受理；

選項B不符合，當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時

效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判；

選項C符合，選項D不符合，訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行

義務的，不受訴訟時效限制。義務人履行了義務后，又以訴訟時效期

間屆滿為由抗辯的，法律不予支持。

綜上，本題應選AC。

14.AC《中華人民共和國仲裁法》規定，裁決應當按照多數仲裁員的意

見作出，少數仲裁員的不同意見可以記入筆錄。仲裁庭不能形成多數意

見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出，裁決書自作出之日起發生

法律效力。故正確答案為AC。

15.ABD

16.AB

【解析】本題考?核價格干預制度，當市場價格總水平出現劇烈波動等異常狀態時,國務

院可以在全國瘡圉內或者部分區域內采取臨時集中定價權限、部分或者全面凍結價格的

第急措他

17.ABC

解析：本題考核包裝物押金的規定。納稅人為銷售貨物而出租、出借

包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內，又未過期

的，不并入銷售額，稅法另有規定的除外。屬于應并入銷售額征稅的

押金，在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不

含稅價，再并入銷售額征稅。包裝物押金不應混同于包裝物租金，包

裝物租金在銷貨時，應作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額。

18.ABCD

19.ABCD【答案】ABCD

【解析】違反國家預算管理規定的行為包括6類：(1)虛增、虛減財政收

入或者財政支出的行為；(2)違反規定編制、批復預算或者決算的行為;

⑶違反規定調整預決算的行為；(4)違反規定調整預算級次、預算收支種

類的行為；(5)違反規定動用預算預備費或者挪用預算周轉金的行為;(6)

違反國家關于轉移支付鎊理規定的行為。

20.ABD解析：根據消費稅法律制度的規定，委托加工收回的已稅汽車

輪胎用于生產輪胎的，才可以抵扣消費稅。

21.(1)應盡快向法院申請債權說明債權的數額及已設定擔保的情況并提

交有關匪明材料。(2)不可以因這一抵押擔保關系已消滅。在公司提供

了新的擔保后原擔保關系消滅。(3)應承擔連帶清償法律責任。此為擔

保的責任。(4)銀行的債權為有財產擔保的債權。應從破產財產中優先

得到清償。⑴應盡快向法院申請債權，說明債權的數額及已設定擔保的

情況，并提交有關匪明材料。（2）不可以，因這一抵押擔保關系已消滅。

在公司提供了新的擔保后，原擔保關系消滅。（3）應承擔連帶清償法律

責任。此為擔保的責任。（4）銀行的債權為有財產擔保的債權。應從破

產財產中優先得到清償。

22.（1）應繳納營業稅=4000x5%=200（萬元）（2）應繳納城市維護建設

稅=200x7%=14（萬元）應繳納教育費附加=200x3%=6（萬元）（3）應

繳納印花稅=4000x0.5%。=2（萬元）（4）應繳納土地增值稅：①扣除項

目金額=800+1500+227+（200+14+6）=2747（萬元）②增值額=4000-

2747=1253（萬元）③增值率=1253+3207之39%④應繳納土地增值稅

=1253x30%=375.9（萬元）（1）應繳納營業稅=4000x5%=200（萬元）⑵

應繳納城市維護建設稅=200x7%=14（萬元）應繳納教育費附加=

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