姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區域內規范作答，超出答題區域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、國家重點扶持高新技術企業適用的企業所得稅稅率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%

2、關于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是（）A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。B.超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和C.超額累進稅率的稅收負擔透明度差D.全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數額劃分為若干等級；對每個等級部分的數額分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額

3、在超額累進稅率下，綜合所得應納稅額的計算公式是（）。A.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數B.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×上一級稅率－速算扣除數C.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×下一級稅率－速算扣除數D.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率＋速算扣除數

4、根據現行《車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.企業擁有的車輛B.境外居民擁有的臨時入境的外國車輛C.行政機關擁有的車輛D.社會團體擁有的車輛

5、假設某年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。A.5.81％B.5.69％C.5.56％D.5.13％

6、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由（）補征稅款。A.發生地主管稅務機關B.發生地或其機構所在地主管稅務機關C.居住地或發生地主管稅務機關D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

7、下列所得中應征個人所得稅的有()。A.保險賠款B.省級人民政府頒發的“科技進步獎”獎金C.企業發放“優秀員工獎”獎金D.教育儲蓄存款利息

8、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。根據資料回答下列問題：該運動員受贈房屋的稅務處理是（）。A.繳納契稅2萬元B.不繳納契稅C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅1萬元

9、計劃年度預算收支安排不與以前年度已經形成的收支掛鉤的編制預算測算方法是（）。A.系數法B.定額法C.零基預算法D.標準收支法

10、某生產小電器的企業是增值稅小規模納稅人，2021年6月發生下列業務：（1）外購材料一批用于生產，取得增值稅專用發票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產設備，取得增值稅發票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿企業進口一批塑料材料，關稅完稅價格15000元，關稅稅率6％，支付了相關稅費將材料運回企業。（3）銷售50件自產A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設備出售，原價40000元，售價15450元。根據上述資料，回答下列問題：關于該企業發生的業務，下列說法錯誤的是（）。A.該企業不得抵扣進項稅B.該企業計算增值稅采用征收率3%C.該企業進口塑料材料的稅金合計為2967元D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業務無需繳納增值稅

11、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設計收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的工資薪金收入應繳納個人所得稅為（）元。A.1600B.1465C.1305D.1225

12、關于耕地占用稅的說法，正確的是（??）。A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅C.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的耕地占用稅D.耕地占用稅土地管理部門征收

13、我國政府采取的預算年度是（）。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制

14、下列關于經濟穩定與經濟增長的說法錯誤的是（）。A.經濟穩定和經濟增長是相輔相成的B.經濟穩定是一種靜態穩定C.經濟穩定包含有經濟增長的內容D.經濟穩定是指保持經濟的持續、穩定、協調發展

15、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還B.外商投資企業也需要繳納城市維護建設稅C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免

16、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000

17、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設計收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的稿酬應繳納個人所得稅為（）元。A.5600B.7000C.8000D.10000

18、下列各項費用中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的是（）。A.多提的職工福利費B.多攤銷的折舊費用C.國債的利息收入D.實發工資超過計稅工資部分

19、在經濟與社會中，經濟穩定不包括（）。A.充分就業B.物價穩定C.國際收支平衡D.物價下降

20、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：在事項1中，該房產需要交納房產稅（）萬元A.8.4B.5.6C.4.9D.0

21、甲企業向乙企業借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元

22、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

23、政府一般不用付出費用，可以降低國債發行成本的推銷機構是（）。A.中央銀行B.商業銀行C.中央政府D.金融機構

24、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。A.用于社會積累的支出B.都用于行政機關的公用經費C.屬于國家最基本的支出D.應該完全保證其增長需要

25、以稅收作為收入來源的預算是（）。A.一般公共預算B.政府性基金預算C.國有資本經營預算D.社會保險基金預算

26、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為（??）元。A.150B.200C.400D.800

27、城建稅征收稅率為7%的地區是（）。A.納稅人在市區B.納稅人在縣城C.納稅人在鄉鎮D.納稅人在農村

28、處理財政收入與財政支出之間的矛盾，我國應堅持（）原則。A.量出為入B.量入為出C.統籌兼顧、全面安排D.厲行節約、講求效益

29、關于國債的說法，錯誤的是()。A.國債是國家以債務人身份籌集的資金B.國債是有償的財政資金C.國債是公債的組成部分D.國債是在國內發行的國家公債

30、財政直接調節居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。A.利率手段B.平價政策C.投資手段D.轉移支付

31、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經濟的行為產生的（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應

32、行政事業單位的投資不包括（）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經費支出C.建造辦公樓D.購買交通工具

33、財政收入的取得，憑借的是國家的（）。A.公共權力B.所有者權力C.公共權力和所有者權力D.管理權力

34、下列各項經濟行為需要繳納契稅的是（）。A.某國有企業購買土地使用權B.外國駐華使館的領事官員購買房屋C.某事業單位購買辦公樓作為科學研究用房D.某國有企業職工第一次購買公有住房

35、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%

36、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：進口環節應繳納的增值稅為（）A.100B.105.23C.210D.167.51

37、關于公債概念的說法，錯誤的是（）。A.公債是國家取得財政收入的一種形式B.公債僅限于內債C.公債列入中央政府預算，作為中央政府調度使用的財政資金D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

38、無息、貼息貸款合同，應（）印花稅。A.減按50%征收B.全額征收C.免于征收D.減按30%征收

39、依據車船稅的相關規定，對城市，農村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是（）。A.省級人民政府B.省級稅務機關C.縣級人民政府D.縣級稅務機關

40、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是（）。A.財政收入占財政支出的比重B.財政收入占GDP的比重C.財政支出占財政收入的比重D.財政支出占GDP的比重

41、事業單位購置低值易耗品所支付的費用屬于（）。A.公務費B.設備購置費C.修繕費D.業務費

42、我國政府采購適用的資金范圍是（）。A.財政資金和國有銀行資金B.財政性資金C.財政資金和國有企業資金D.行政事業部門資金

43、財政支出的內容是由（）確定的。A.經濟發展速度B.國內生產總值C.法律法規D.財政收入內容

44、財政的本質反映是（）。A.財政職能B.財政手段C.財政收入D.財政支出

45、根據行政事業單位固定資產的價值標準，一般設備的單位價值應在（）元以上。A.500B.600C.800D.1000

46、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。該單位的資產負債率為（）。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%

47、該商場當日應繳納增值稅額（）（題干暫缺）A.764510B.769860C.762980D.784530

48、采用財政授權支付方式的支出是（）。A.工資支出B.財政直接支付的購買支出C.零星支出D.專項轉移支付

49、文教科字衛生單位的下列支出項目中，屬于公用經費支出的是（）。A.基本工資B.職工福利費C.社會保障費D.業務費

50、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起（）日內繳納稅款。A.3B.7C.10D.15二、多選題

51、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元B.職業資格繼續教育支出扣除標準為每年4800元C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

52、某運輸公司擁有并使用以下車輛：自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當地政府規定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是500元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。A.9750B.9570C.9150D.9275

53、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性

54、公債負擔率是指（）。A.當年公債發行額與當年GDP的比率B.公債余額與當年GDP的比率C.當年公債發行額與當年財政收入的比率D.公債余額與當年財政收入的比率

55、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A.1日B.15日C.20日D.1個月

56、城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅標準。A.使用的土地面積B.申報的土地面積C.實際占用的土地面積D.估算的土地面積

57、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

58、財政直接調節居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用（）。A.利率手段B.平價政策C.投資手段D.轉移支付

59、下列所得中應征個人所得稅的有()。A.保險賠款B.省級人民政府頒發的“科技進步獎”獎金C.企業發放“優秀員工獎”獎金D.教育儲蓄存款利息

60、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據組織財政收入的合理負擔原則這是指（）。A.橫向公平B.縱向公平C.合理負擔D.普遍納稅

61、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經營者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購材料款并取得增值稅專用發票，注明的增值稅稅額為15200元，發票已于當月申請并通過了認證。3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉爛，經盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經盤點損失食品20000元。經查該廠生產成本明細賬中的有關數據，測算出生產成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。經盤點損失的面粉應轉出進項稅額為（）元。A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300

62、世界上最早確立現代預算制度的國家是（）。A.法國B.中國C.美國D.英國

63、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。A.補償性支出B.積累性支出C.消費性支出D.購買性支出

64、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：(1)銷售A產品給某大商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產品，開具普通發票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應稅新產品用于該企業的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產品無同類產品市場銷售價格。(4)從小規模納稅人處購進原材料(非農產品)，取得的普通發票上注明金額100萬元。(5)向農業生產者購進免稅農產品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據，農產品驗收入庫。本月下旬將購進的農產品的20％用于本企業職工福利。甲企業銷售A產品的銷項稅額為（）萬元。A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19

65、下列不屬于非稅收入的是（）。A.住房公積金B.收費收入C.政府性基金D.國有資產收益收入

66、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。A.各級財政部門B.各級行業協會C.各級政府D.各級國有資產管理部門

67、下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。A.財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.為滿足社會公共需要所提供的產品不具有排他性D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產品和服務，無需付出代價或只須付出少量的費用

68、稅收首要的和基本的職能是（）。A.政治職能B.經濟職能C.財政職能D.社會職能

69、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是（）。A.允許進行抵扣稅款的增值稅B.按比例征收的企業所得稅C.社會保障支出D.發行國債增加基本建設支出

70、在安排財政發展性支出時，首先應該安排的是（）。A.逐步提高職工生活水平的支出B.公共基礎設施投資的最低需要支出C.追加國有企業生產基金支出D.國家物資儲備支出

71、以黃金為計量單位并發行并以此還本付息的公債是（??）。A.貨幣公債B.實物國債C.貴金屬公債D.折實公債

72、下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.房管部門向居民出租的公有住房B.國家機關出租的辦公樓C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產D.公園自用的房產

73、企業應當自年度終了之日起（）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.3B.4C.5D.6

74、我國的預算年度為（）。A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日D.每年7月1日至次年6月30日

75、財政分配的對象是（??）。A.全部社會產品B.全部剩余產品C.全部國民收入D.剩余產品的一部分

76、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。A.7B.15C.30D.90

77、下列經濟主體中，屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.進口銅礦石的外貿企業B.銷售液體鹽的商店C.開采海洋油氣資源的自營油氣田D.銷售外購原煤的煤礦企業

78、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括（）。A.國有資產監督管理委員會B.審計部門C.工商部門D.海關

79、某商業企業2021年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業當年從業人數50人，資產總額800萬元，企業當年適用的企業所得稅稅率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%

80、下列企業的研究開發費用不適用稅前加計扣除政策的是（）。A.生物藥品制造企業B.房地產企業C.機械企業D.汽車企業

81、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是(）。A.全額上繳B.定額上繳C.比例上繳D.結余上繳

82、由財政代表政府負有控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列管理職能的機構稱為（）。A.預算管理局B.政府基金管理局C.國家基金D.國家金庫

83、中國公民李女士系自由職業者，2019年從中國境內取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版偵探小說一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。2019年在(4)中，李女士允許從個人所得稅收入額中扣除的專項附加扣除金額為（）元。A.0B.22800C.25000D.27600

84、依據車船稅的相關規定，對城市，農村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優惠，有權確定定期減稅、免稅的部門是（）。A.省級人民政府B.省級稅務機關C.縣級人民政府D.縣級稅務機關

85、下列公式錯誤的是（）。A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費率）]B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）

86、納稅人發生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用B.抵押期滿后將房地產抵債C.國家出讓國有土地使用權D.房地產出租

87、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：進口環節應繳納的消費稅為（）A.78B.82.56C.72.85D.67

88、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：①從任職公司按月取得工資收入8000元②一次性取得投資咨詢收入20000元③出版兒童文學作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府債券利息收入5000元（2016年發行)⑤取得保險賠款15000元⑥轉讓上海證券交易所上市股票所得50000元,通過深港通投資香港聯交所上市股票取得轉讓所得8000元張女士投資咨詢收入應繳納個稅（）A.4800B.2400C.3200D.4000

89、《企業所得稅法》規定，企業以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。A.簽約日期B.合同約定的收款日期C.實際收款日期D.發貨日期

90、設立償債基金的好處在于()。A.受投資者歡迎，發行價格高于條件相同的同值債券B.可以有效避免挪作他用C.增強預算安排穩定性D.有效減輕政府負擔

91、國家對農村“五保戶”給予基本物質保障屬于（??）。A.社會保險B.社會福利C.社會救助D.社會優撫

92、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。根據企業所得稅法的規定，企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）年。A.2B.5C.10D.15

93、根據資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.開采礦產品的國有企業B.進口礦產品的單位C.管轄海域開采礦產品的個體戶D.股份制鹽廠

94、（）是指來自不同經濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。A.財政收入的部門構成B.財政收入的項目構成C.財政收入的所有制構成D.財政收入構成

95、根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）A.作品出版或發表B.中彩票所得C.任職公司董事D.講課收入

96、下列不屬于資源稅納稅人的是（）。A.進口礦產品的外商投資企業B.開采有色金屬礦的國有企業C.生產鹽的股份制企業D.開采天然氣的私有企業

97、下列關于土地增值稅優惠政策的說法正確的是（）。A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅C.因城市實施規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅

98、對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業，判定為小規模納稅人的年應征增值稅銷售額應是（）。A.100萬元以下B.120萬元以下C.150萬元以下D.180萬元以下

99、根據《企業所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。這是對計算企業所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。A.權責發生制B.稅法優先C.合理性D.不得重復扣除

100、財政是隨著（）的產生而產生的。A.資本主義B.封建制度C.社會化大生產D.國家

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：本題考查企業所得稅稅率。法定稅率：①居民企業適用的企業所得稅法定稅率為25%；②非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業所得稅。優惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業15%：①國家需要重點扶持的高新技術企業②對經認定的技術先進型服務企業③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設在西部地區的鼓勵類產業企業

2、答案：D本題解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。說法正確。B選項，超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和。說法正確。C選項，超額累進稅率的稅收負擔透明度差。說法正確。D選項，全額累進稅率是指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個級距規定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應的級距的稅率計算納稅的稅率制度。因此D選項說法錯誤。

3、答案：A本題解析：個人所得稅的應納稅額中，綜合所得應納稅額的計算公式是應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數。

4、答案：B本題解析：車船稅的征稅范圍是在我國境內屬于《車船稅法》所附的《車船稅稅目稅額表》規定的車輛、船舶，納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人。經批準監時入境的外國車船不征收車船稅。故選項B符合題意。

5、答案：C本題解析：本題考查財政償債率的計算。財政償債率=當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%＝2000/36000*100%=5.56%。

6、答案：D本題解析：納稅人提供應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅而未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

7、答案：C本題解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；但企業發放的獎金需要依法納稅。2.國債和國家發行的金融債券利息；3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼；4.福利費、撫恤金、救濟金；5.保險賠款；6.軍人的轉業費、復員費、退役金；7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8.按照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；10.經國務院財政部門批準免稅的所得。因此ABD選項都可以免征個人所得稅。

8、答案：A本題解析：本題考查契稅的計算。應納稅額=計稅依據*適用稅率應繳納的契稅＝40萬元*5%＝2萬元

9、答案：C本題解析：我國測算政府預算收支指標的基本方法主要有七種，其中之一是零基預算法。理論上說，零基預算法就是不考慮以往已經形成的收支基數，以零為起點來測算預算收支指標。采用這種方法測算預算收支指標時，編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經形成的收支不掛鉤。零基預算法的特點就是要通過對預算收支進行全面的分析，最后得出計劃年度預算收支指標。故選項C正確。

10、答案：D本題解析：本題考查增值稅的計算。將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售繳納增值稅。

11、答案：D本題解析：應納稅所得額=10000-2000=8000(元），對應的稅率為20%,速算扣除數為375。2009年7月郭某取得的工資薪金收入應繳納個人所得稅=8000x20%-375=1225(元）。

12、答案：A本題解析：暫無解析

13、答案：A本題解析：編制政府預算必須確定一定的時間階段，預算期限是指按預算計劃組織收支實際經歷的時間。預算中所列收支預計的發生時間和這一計劃付諸實施發生效力的時間被稱為預算年度，通常為一年。在實踐中，預算年度大體可區分為兩大類型：一種是歷年制，另一種是跨年制，我國的預算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。故選項A正確。

14、答案：B本題解析：本題考查經濟穩定職能的含義。經濟穩定，是在經濟適度增長中的穩定，即動態穩定，而不是靜態穩定。因此，經濟穩定包含有經濟增長的內容，就是指要保持經濟的持續、穩定、協調的發展。因此B選項說靜態穩定是錯誤的，應該是動態穩定。

15、答案：A本題解析：《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規定，對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還。故選項A符合題意。

16、答案：C本題解析：超額累進稅率，是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。李先生應納稅額=10000x10%+(20000-10000)x20%=3000(元）。

17、答案：A本題解析：稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%,應按應納稅額減征30%。2009年7月郭某取得的稿酬應繳納個人所得稅=50000x(1-20%)x20%x(1-30%)=5600(元）。

18、答案：C本題解析：本題考查應按稅所得額的計算。ABD選項均不是在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的情況。C選項，國債的利息收入免征企業所得稅，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額。

19、答案：D本題解析：經濟穩定通常是指：充分就業、物價穩定、國際收支平衡。

20、答案：A本題解析：本題考查房產稅的計算。該房產需要交納房產稅為：1000×（1-30%）×1.2%＝8.4萬元。

21、答案：B本題解析：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期貸款利率計算的數額的部分，準予在企業所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100×8%＝8（萬元）。

22、答案：B本題解析：本題考查稅收管理制度。一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用査定征收。

23、答案：A本題解析：本題考查公債的發行和推銷機構。公債的推銷機構包括：1.金融機構2.郵政儲蓄系統3.中央銀行：政府利用中央銀行推銷公債，一般不用付出費用，可降低公債的發行成本。但可能誘發通貨膨脹調(因為中央銀行同時承擔國家貨幣政策的推行與貨幣流通狀況的監督和調控之職)。4.財政部或公債管理部門選項BCD均為干擾選項，不可以降低國債發行成本。

24、答案：C本題解析：選項A，行政管理支出和國防支出都屬于用于社會消費的非生產性支出，它們對社會的發展和財富的創造沒有直接的貢獻；選項B，行政管理支出，按其最終用途劃分，可分為人員經費和公用經費兩部分；選項D，行政管理支出和國防支出的非生產性，決定了國家對行政管理費和國防費開支必須加以控制，尤其是控制行政管理費開支，在我國更具有現實意義。

25、答案：A本題解析：《預算法》規定，預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算。其中，一般公共預算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經濟社會發展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算。故選項A正確。

26、答案：D本題解析：暫無解析

27、答案：A本題解析：（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7%。（2）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%。（3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。

28、答案：B本題解析：解決這個矛盾的正確原則是；必須保證財政收入在國內生產總值分配中占有一個恰當的比例，進而在合理組織財政收入的基礎上，根據財政收入的多少來安排財政支出。

29、答案：D本題解析：本題考查國債的概念。A選項，國債是國家以債務人身份籌集的資金。說法正確。B選項，國債是有償的財政資金。說法正確。C選項，國債是公債的組成部分。說法正確。D選項，國債是國家公債的簡稱。內債是在國內發行的國債。在國外發行的國債，稱國外公債，簡稱“外債”。因此D選項說法錯誤。

30、答案：D本題解析：本題考查收入分配職能的主要內容。調節居民個人收入水平的基本目標是：要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現共同富裕。實現這個目標，主要有兩種手段：①通過稅收進行調節，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產稅、遺產稅、贈與稅而調節個人財產分布②通過轉移支付制度，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了稅收之外還有D選項轉移支付，選項ABC為干擾選項。

31、答案：C本題解析：收入效應是指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。

32、答案：B本題解析：行政事業單位的投資，是指中央政府或者地方政府為公共部門的固定資產安排的投資，例如公共部門征用土地、建造辦公大樓等設施、購買交通工具、大型辦公設施等支出。辦公經費支出屬于行政事業單位的經常支出。

33、答案：C本題解析：本題考查財政收入的含義。財政收入的取得，憑借的是國家的公共權力和所有者權力。

34、答案：A本題解析：在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，包括國有經濟單位。選項B、C、D免征契稅。

35、答案：A本題解析：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為20%。

36、答案：B本題解析：應繳納增值稅=809.46×13%=105.23（萬元）

37、答案：B本題解析：本題考查公債的概念。公債不局限于內債。一國的公債，既可在本國境內發行，也可到境外發行。

38、答案：C本題解析：本題考查印花稅的減免。免征印花稅的憑證：(1)已納印花稅的憑證的副本或抄本；但以副本或抄本作為正本使用的，另行貼花。(2)財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據。(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農業產品收購合同。(4)無息、貼息貸款合同。(5)外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所立合同。(6)房地產管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼花。(7)軍事貨物運輸、搶險救災物資運輸，以及新建鐵路臨管線運輸等的特殊貨運憑證。（8）企業因改制簽訂的產權轉移書據。（9）特殊貨運憑證（10）農牧業保險合同。

39、答案：A本題解析：省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。

40、答案：B本題解析：公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是財政收入占國內生產總值(GDP)的合理比重。

41、答案：D本題解析：業務費指文教科學衛生等單位為完成某項業務而開支的消耗性費用以及購置低值易耗品所支付的費用，包括為進行防治防疫而使用的消耗性醫藥衛生材料費、科學考察研究費、學校的教學實驗費及生產實習費等。

42、答案：B本題解析：我國《政府采購法》對政府采購所做的界定是：政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。故選項B正確。

43、答案：C本題解析：財政支出是指一國各級政府在一個預算年度內為履行其職能所支出的資金總量。政府安排財政資金的目的是為滿足其履行職能的需要，是為政府履行職能提供財力保障。所以，財政支出規模是否適度、財政支出結構安排合理與否。直接關系到政府能否充分、有效履行其職能的問題。財政支出的內容是由法律、法規確定的。故選項C正確。

44、答案：A本題解析：本題考查財政的職能。財政職能是財政的本質反映。

45、答案：A本題解析：固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

46、答案：A本題解析：

47、答案：C本題解析：暫無解析

48、答案：C本題解析：預算支出的撥款方式中的支付方式類型包括：①財政直接支付。②財政授權支付。財政授權支付指預算單位根據財政授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。故選項C正確。

49、答案：D本題解析：公用經費支出用于解決文教科學衛生等單位為完成事業計劃所需要的各項費用開支。這些公用經費開支主要包括以下項目：①公務費。②設備購置費。③修繕費。④業務費。故選項D正確。

50、答案：D本題解析：我國消費稅納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人具體納稅斯限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起15日內繳納稅款。

51、答案：B本題解析：本題考查個人所得稅的專項附加扣除。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

52、答案：D本題解析：本題考查車船稅的計算。（1）卡車應納稅額＝6×60×10＝3600元；（2）汽車掛車按照貨車稅額的50%計算，應納稅額＝4.5×60×5×50%＝675元；（3）載客汽車應納稅額＝10×500＝5000元；該運輸公司應納車船稅＝3600＋675＋5000＝9275元。

53、答案：B本題解析：本題考查公共物品的特征公共物品有四個特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非盈利性。其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是非排他性和非競爭性的自然延伸。選項B應該是提供目的的非盈利性。

54、答案：B本題解析：本題考查公債負擔率。公債負擔率是指公債余額與當年GDP的比率。

55、答案：B本題解析：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

56、答案：C本題解析：本題考查城鎮土地使用稅的計稅標準。城鎮土地使用稅是以開征范圍內的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。

57、答案：B本題解析：對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

58、答案：D本題解析：本題考查收入分配職能的主要內容。調節居民個人收入水平的基本目標是：要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現共同富裕。實現這個目標，主要有兩種手段：①通過稅收進行調節，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產稅、遺產稅、贈與稅而調節個人財產分布②通過轉移支付制度，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了稅收之外還有D選項轉移支付，選項ABC為干擾選項。

59、答案：C本題解析：本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅11.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；但企業發放的獎金需要依法納稅。12.國債和國家發行的金融債券利息；13.按照國家統一規定發給的補貼、津貼；14.福利費、撫恤金、救濟金；15.保險賠款；16.軍人的轉業費、復員費、退役金；17.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；18.按照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；19.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；20.經國務院財政部門批準免稅的所得。因此ABD選項都可以免征個人所得稅。

60、答案：A本題解析：本題考查組織財政收入的原則。所謂合理負擔原則，是指在組織財政收入時，納稅人的稅收負擔要與其負擔能力相適應，要堅持橫向公平和縱向公平。橫向公平是指具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收。

61、答案：C本題解析：經盤點損失的面粉應轉出進項稅額=10965xl3%=1425.45(元）。

62、答案：D本題解析：現代政府預算產生于資本主義社會時期，實在新興資產階級同封建專制長期斗爭中確立的。英國是世界上最早確立現代政府預算的國家。法國在1817年確立預算制度，而美國在1921年才真正確立。

63、答案：C本題解析：消費性支出是財政用于社會共同消費方面的支出。屬于消費性支出的項目，主要包括文教科學衛生事業費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。

64、答案：B本題解析：A產品的銷項稅額=A產品的銷售額×稅率=160×13％=21.8(萬元)。故選項B正確。

65、答案：A本題解析：本題考查財政收入的分類。非稅收入包括收費收入、國有資產收益收入、政府性基金等。

66、答案：A本題解析：暫無解析

67、答案：B本題解析：本題考查財政分配的目的。財政分配的目的在于滿足國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。因此A選項正確。（1）提供的公共物品，其效用具有“不可分割性”；因此B選項錯誤。（2）為滿足社會公共需要所提供的公共物品不具有排他性；對應C選項。（3）社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產品和服務，無需付出費用或只需付出少量的費用；對應D選項。（4）滿足社會公共需要的物質來源只能是剩余產品價值的一部分。

68、答案：C本題解析：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，即稅收作為參與社會產品分配的手段，能將一部分社會產品從社會成員手中轉移到國家手中，形成國家財政收入的能力。稅收的財政職能是稅收首要的、基本的職能。

69、答案：C本題解析：通過制度性安排，發揮財政“內在穩定器”的作用，表現在財政收入和支出兩方面的制度。在財政支出方面，主要體現在轉移性支出（社會保障、補貼、救濟和福利支出等）的安排上。

70、答案：B本題解析：財政發展性支出本身的安排應按一定的順序進行：①保證公共基礎設施投資的最低需要支出，以便于在人口不斷增長和生產日益擴大的情況下維持社會成員的原有消費水平；②用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；③用于增加國家物資儲備的支出。

71、答案：A本題解析：暫無解析

72、答案：B本題解析：依據《房產稅暫行條例》及有關文件的規定，國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅；對實行差額預算管理的事業單位，也屬于是由國家財政部門撥付事業經費的單位，對其本身自用的房產免征房產稅；對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅；對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房免征房產稅。故選項B正確。

73、答案：C本題解析：企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業按年度繳納所得稅的，應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

74、答案：C本題解析：預算中所列收支預計的發生時間和這一計劃付諸實施發生效力的時間通常被確定為一年，稱為預算年度。我國的預算年度采用歷年制，即每年的1月1日至12月31日。

75、答案：D本題解析：財政分配的對象是社會產品，主要是剩余產品。但不是剩余產品的全部，只是其中的一部分。

76、答案：C本題解析：納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅人境外所得依照中國稅法規定計算的應納稅額。從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

77、答案：C本題解析：本題考查資源稅的納稅人。在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人，以及除《資源稅暫行條例》規定不繳納水資源稅的情形外，其他直接取用地表水、地下水的單位和個人為資源稅的納稅人。

78、答案：D本題解析：財政收入的征收機構主要包括稅務部門和海關。稅務部門主要負責征收并管理各項工商稅收、企業所得稅和國家交辦的其他收入任務的執行，如利潤監繳；海關主要負責關稅的征收管理，并代理稅務機關征收進出口貨物的增值稅、消費稅和其他有關稅收，以及海關罰沒收入。

79、答案：B本題解析：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。符合條件的小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等3個條件的企業。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12