ovincialTaxServiceStateTaxationAdministration匯算清繳念及注意事項2021年1月清繳輔導系列1、匯算清繳的基本概念2、匯算清繳的注意事項11算準三額備齊資料算準三額備齊資料準期申報結清稅款所得稅匯算清繳是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或之日起60日內、依照稅收法律、法規、規章及其他有關企寫企業所得稅年度納稅申報表、向主管稅務機關辦理企業所什么是匯算清繳三額：利潤總額、應納稅所得額、應納所得稅額凡在納稅年度內從事生產、經營 (凡在納稅年度內從事生產、經營 (包括試生產、試經營)，或在納稅論是否在減稅、免稅期間，也無論盈其實施條例和企業所得稅匯算清繳管理辦法的有關規定進行企業所得稅匯匯匯算清繳范1.2匯算清繳的具體對象【企業所得稅匯算清繳具體對象】賬征收納稅人核定征收納稅人 (核賬征收納稅人業破產法》等規定需進行清算的企業企業重組中需要按業破產法》等規定需進行清算的企業1.2匯算清繳的具體對象注意1、實行查賬征收和應稅所得率方式核定征收的所有居民企業所得稅納稅人。供國家稅務總局2012年第57號公告第二十三條規定相關證據證明其二級及以下分支機構身份所得稅的匯總納稅企業二級(或三級)分支機構，均屬于企業所得稅匯算清繳對象(以下簡稱為“納稅人”或“企業”)。庫或退庫。所得稅年度納稅申報及匯算清繳。不需要1.2匯算清繳的具體對象不需要?省內跨市州、縣市區經營匯總納?省內跨市州、縣市區經營匯總納稅企業參與稅款分配的的二級分支機構的參與稅款分配的在湘二級分支機構(總局另行規定企業除外)【【匯總納稅企業】?以上列舉以外的其他非法人分支機構(主要為三級及以下分支機構和按國家稅務總局2012年得稅年度納稅申報表就是數據化、表格化的企業所得稅稅收政策。年度申報表除了正常稅款計算、申報功能外，還有其他幾大功能：2.稅收優惠統計功能3.臺賬功能4.信息申報和采集功能得稅年度納稅申報表就是數據化、表格化的企業所得稅稅收政策。年度申報表除了正常稅款計算、申報功能外，還有其他幾大功能：2.稅收優惠統計功能3.臺賬功能4.信息申報和采集功能5.政策確定功能版)及相關附表適用納稅人類型：查賬征收居民企業(含跨地區經營匯總納稅企業總機構)2.《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》及相關附表企業適用納稅人類型：核定征收居民企業3.《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》 (2020年修訂版)及相關附表繼續采取了“組合型、多級式”的表單架構，人、重要征管事項的申報要求。從內容看，全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優惠、境企業所得稅年度納稅申報表就外稅收、匯總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。從結構看，全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表，表單數據逐級匯總，環環相扣。目前，申報表中的絕大多數表單屬于選填表，納稅人可以22納稅人可通過企業所得稅智匯助手、本套培訓課件等資料全面學習《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017納稅人可通過企業所得稅智匯助手、本套培訓課件等資料全面學習《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)2020年修訂版》表單樣式及填報說明23.對照稅收政策完整準備有關納稅調整的相關數據資料4.對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項6.正確選擇所適用的年度申報表4112020年度企業所得稅年度納稅申報表的變化要點、延2020年度企業所得稅年度納稅申報表的變化要點、延續或新出臺的新政策按照國家統一的會計制度調整編制會計報表2.對照稅收優惠政策完整準備有關優惠留存備查資料正確選正確選擇使用年度申報表，通過電子稅務局完成年度納稅申報注意保存稅收優惠、資產損失等留存備查資料照稅收優惠政策完整準備相關留存備查資料照稅收優惠政策完整準備相關留存備查資料完整準備有關納稅調整的相關數據資料4.對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項除憑證的年度申報表匯算清繳也是納稅人對過去一年涉稅事項的盤點、梳理和總結的過程，納稅人應以此實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得有效憑證的，在匯算清繳時《國家稅務總局關于為納稅人提供企業所得稅稅收政策風險提示服務有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第10號)稅收政策風險提示服務流程：《國家稅務總局關于為納稅人提供企業所得稅稅收政策風險提示服務有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第10號)稅收政策風險提示服務流程：(一)納稅人在互聯網上填報完成《中華人民共和國企業所得稅年度納稅的申報表數據和信息進行風險掃描，并在很短時間內將風險提示信息推送給納(二)針對系統推送的風險提示信息，由納稅人自愿選擇是否修正，可以(三)納稅人完成風險提示信息修正后，可以再次選擇“風險提示服務”，查看是否已經處理風險提示問題，也可以直接進入納稅申報程序。(一)稅收政策風險提示服務不改變納稅人依法自行計算申報權利和義務。((一)稅收政策風險提示服務不改變納稅人依法自行計算申報權利和義務。(二)稅收政策風險提示服務是稅務機關為納稅人提供的一項納稅服務，納稅人可以根據自身經營情況，自愿選擇風險提示服(三)稅收政策風險提示服務是在納稅人正式申報納稅前進行的，需要納稅人提前一天將本企業的財務報表等信息，通過互聯2011年發布的《企業資產損失所得稅稅前扣2011年發布的《企業資產損失所得稅稅前扣于清單申報的資產損失有關會計核算資料和納留存備查2015年發布的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》對28項優惠事項取消了除備案表之項優惠事項完全取消了案資料2017年下發的《關于取消一批涉稅事項和報性調整或者取消了30項企業所得稅資料的報要求大批資料由事前提交稅務機關備案，調整為由納稅人留存備查。2018年修訂的《企業所得稅優惠政策事項照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查。《關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》規定，企業向稅務機關申報扣除資產損失，相關資料由企業留存備查。2.4匯算清繳資料留存制度留存備查的管理方式是以征納雙方的互信為基礎和前提的，其資料也以納稅人在生產經營、業務往來中常規取得或填制的證書、合同、協議、清單、清冊、憑證、賬冊等為主，因此建議納稅人規范內部管理，確保留存任