一、預(yù)算管理存在的主要問(wèn)題近年來(lái)，中央和地方政府持續(xù)加大對(duì)科技的投入力度，科研單位獲資助的科研經(jīng)費(fèi)日益增多，資金來(lái)源更加多元，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理和使用要求更高，同時(shí)對(duì)預(yù)算管理的要求也越來(lái)越高。目前，科研單位在預(yù)算管理過(guò)程中主要存在以下問(wèn)題。（一）預(yù)算管理重視程度不夠由于預(yù)算管理意識(shí)淡薄，部分科研單位工作人員參與度不夠，甚至認(rèn)為，預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，缺乏參與的主動(dòng)性和積極性，沒(méi)有形成部門(mén)間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，許多關(guān)鍵的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人事等信息無(wú)法實(shí)現(xiàn)共享互通，造成預(yù)算編制結(jié)果與單位實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)，與單位的年度工作目標(biāo)銜接不暢，使得預(yù)算的可操作性大幅下降[1]。（二）預(yù)算編制不夠科學(xué)、全面一是預(yù)算編制的范圍不全面，未能覆蓋到單位的全部業(yè)務(wù)，導(dǎo)致年底出現(xiàn)部分事項(xiàng)預(yù)算不足，甚至沒(méi)有預(yù)算而影響相關(guān)工作的開(kāi)展。二是預(yù)算編制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未編制新增資產(chǎn)和政府采購(gòu)預(yù)算。三是預(yù)算編制方法單一，基本上采用增量預(yù)算編制方式[2]，僅依據(jù)以往年度的情況進(jìn)行簡(jiǎn)單測(cè)算，容易導(dǎo)致以往年度不合理的支出合理化、常態(tài)化，造成“突擊花錢(qián)”的現(xiàn)象。四是預(yù)算編制內(nèi)容未體現(xiàn)與科研單位高質(zhì)量發(fā)展相關(guān)的重點(diǎn)工作任務(wù)。（三）預(yù)算執(zhí)行管理有待加強(qiáng)一是科研單位在預(yù)算執(zhí)行管理中，沒(méi)有對(duì)預(yù)算資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格的控制管理，缺乏剛性約束。比如，項(xiàng)目未按計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施，且無(wú)法按照序時(shí)進(jìn)度要求執(zhí)行預(yù)算，在實(shí)施過(guò)程中存在“突擊花錢(qián)”的情況。二是在預(yù)算編制時(shí)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案內(nèi)容不夠熟悉，缺乏預(yù)見(jiàn)性，導(dǎo)致在執(zhí)行過(guò)程中，需要進(jìn)行頻繁地調(diào)整、變更開(kāi)支內(nèi)容，易出現(xiàn)隨意使用資金，甚至造成違規(guī)使用資金的問(wèn)題。（四）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理不規(guī)范為進(jìn)一步加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的績(jī)效管理，近年來(lái)財(cái)政部發(fā)布了一系列績(jī)效管理改革政策，加大了對(duì)科研項(xiàng)目績(jī)效的考核力度，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效考核評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行了充分應(yīng)用，取得了一定的成效，但實(shí)際實(shí)施過(guò)程中的效果不明顯。主要體現(xiàn)為科研項(xiàng)目績(jī)效管理機(jī)制不完善、績(jī)效指標(biāo)設(shè)定不夠科學(xué)準(zhǔn)確、績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程不夠規(guī)范、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用性不強(qiáng)等。二、科研單位實(shí)施全面預(yù)算管理的意義和目標(biāo)（一）實(shí)施全面預(yù)算管理的意義全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代化管理的重要手段，健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)助力科研單位的高質(zhì)量發(fā)展，切實(shí)維護(hù)單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。一是有助于優(yōu)化配置各類(lèi)資源。科研單位實(shí)施全面預(yù)算管理可以規(guī)范各職能部門(mén)的業(yè)務(wù)管理工作，增強(qiáng)管理人員的規(guī)劃意識(shí)，促使單位有限的資源能在各個(gè)環(huán)節(jié)得到合理配置和利用。二是有助于提高單位內(nèi)部管理水平。以全面預(yù)算管理為主線，確保每個(gè)部門(mén)（課題組）在履行自身職責(zé)的同時(shí)，積極參與其他部門(mén)（課題組）的協(xié)同工作，從而形成聯(lián)動(dòng)的長(zhǎng)效管理機(jī)制，順利開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提升科研單位的內(nèi)部管理水平。三是有助于提高單位的監(jiān)管能力。通過(guò)實(shí)行預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效運(yùn)行“雙監(jiān)控”，加大預(yù)算實(shí)施過(guò)程管理的監(jiān)管力度，防范化解風(fēng)險(xiǎn)。（二）實(shí)施全面預(yù)算管理的目標(biāo)一是支撐科研單位高質(zhì)量發(fā)展。通過(guò)全面預(yù)算管理將單位高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)與年度目標(biāo)相結(jié)合，充分發(fā)揮預(yù)算的戰(zhàn)略規(guī)劃功能，促進(jìn)科研單位高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)落地。二是優(yōu)化資源統(tǒng)籌配置。強(qiáng)化資源統(tǒng)籌，有效盤(pán)活各類(lèi)資源，集中財(cái)力、優(yōu)先足額保障重點(diǎn)工作，充分發(fā)揮資源配置效益。三是提升資金使用效益。通過(guò)全過(guò)程預(yù)算控制，從“事前、事中、事后”三個(gè)維度強(qiáng)化預(yù)算管理，健全預(yù)算安排與預(yù)算執(zhí)行掛鉤機(jī)制，提升資金使用效益。四是促進(jìn)單位健康平穩(wěn)運(yùn)行。通過(guò)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有效銜接、相輔相成，形成預(yù)算閉環(huán)管理，建立健全內(nèi)部控制管理體系，有效提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平，促進(jìn)科研單位健康發(fā)展與平穩(wěn)運(yùn)行。三、科研單位實(shí)施全面預(yù)算管理的具體流程本文以中國(guó)熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)熱科院”）為例，描述實(shí)施全面預(yù)算管理的具體流程。中國(guó)熱科院的全面預(yù)算管理緊緊圍繞全院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，將重點(diǎn)工作任務(wù)貫穿于預(yù)算管理全過(guò)程，全員參與預(yù)算編制，形成部門(mén)間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，齊抓共管，合力推動(dòng)預(yù)算年度目標(biāo)的順利達(dá)成。全面預(yù)算管理主要涵蓋預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析和反饋、預(yù)算考核等內(nèi)容，預(yù)算管理主要業(yè)務(wù)流程如圖1所示。圖1預(yù)算管理主要業(yè)務(wù)流程圖（一）預(yù)算編制環(huán)節(jié)中國(guó)熱科院采用上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的模式開(kāi)展預(yù)算編制工作。預(yù)算編制經(jīng)歷“二上二下”的論證、審批過(guò)程，院領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)處根據(jù)院的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)、年度發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃，逐項(xiàng)研究討論預(yù)算編制內(nèi)容，確保預(yù)算編制與院各項(xiàng)工作任務(wù)保持高度一致，服從院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。預(yù)算編制分為前期基礎(chǔ)工作和項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、編制“一上”預(yù)算、下達(dá)“一下”控制數(shù)、編制“二上”預(yù)算、批復(fù)預(yù)算、預(yù)算分配、預(yù)算公開(kāi)七個(gè)階段，預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程如圖2所示。圖2預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程圖1.前期基礎(chǔ)工作和項(xiàng)目?jī)?chǔ)備一是開(kāi)展經(jīng)費(fèi)需求調(diào)研，做好項(xiàng)目申報(bào)準(zhǔn)備。各單位、各部門(mén)對(duì)于財(cái)政撥款支持的延續(xù)項(xiàng)目，提前制定項(xiàng)目工作計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)安排方案；對(duì)于新增或競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目，建立動(dòng)態(tài)項(xiàng)目庫(kù)，做好項(xiàng)目申報(bào)和組織評(píng)審的準(zhǔn)備工作；對(duì)于單位自籌項(xiàng)目，如自籌基建項(xiàng)目、自籌科技項(xiàng)目等根據(jù)院相關(guān)管理程序提前做好立項(xiàng)申報(bào)等前期工作。二是收集相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和依據(jù)文件。各有關(guān)部門(mén)要提前收集、整理與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和依據(jù)文件，包括人員編制和人員變動(dòng)的情況和依據(jù)、工資和津貼發(fā)放的情況和政策性文件、資產(chǎn)存量情況、車(chē)輛運(yùn)行和管理情況等，為編制預(yù)算提供測(cè)算的參考依據(jù)。三是項(xiàng)目?jī)?chǔ)備入庫(kù)。根據(jù)預(yù)算管理一體化和項(xiàng)目全生命周期管理的要求，在編制下一年度預(yù)算前，開(kāi)展項(xiàng)目?jī)?chǔ)備入庫(kù)。中國(guó)熱科院要將通過(guò)評(píng)審反饋的新增項(xiàng)目在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中填報(bào)新增項(xiàng)目信息，并逐級(jí)上報(bào)審批，納入中央預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)。2.編制“一上”預(yù)算一是根據(jù)下一年度部門(mén)預(yù)算的指導(dǎo)思想、基本原則以及上級(jí)部門(mén)的統(tǒng)一部署和要求，召開(kāi)預(yù)算編制布置會(huì)，下發(fā)預(yù)算編制通知，按全口徑要求開(kāi)展全院預(yù)算編制工作，即收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、其他收入等，支出包括基本支出和項(xiàng)目支出等。二是各部門(mén)根據(jù)下年度的工作計(jì)劃，做好本部門(mén)預(yù)算編制的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算編制工作的指導(dǎo)，按照歸口管理業(yè)務(wù)分工負(fù)責(zé)、協(xié)同配合的工作原則，加強(qiáng)對(duì)各單位上報(bào)材料的審核和匯總，確保按時(shí)按質(zhì)完成全院預(yù)算編制會(huì)審工作。三是組織相應(yīng)職能部門(mén)按各自分工審核各單位、各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算；各單位、各部門(mén)根據(jù)審核結(jié)果，及時(shí)調(diào)整修改預(yù)算；匯總審核各單位、各部門(mén)修改后報(bào)送的預(yù)算資料，匯總形成全院“一上”預(yù)算草案，經(jīng)院常務(wù)會(huì)審定后，按程序以正式文件報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。3.下達(dá)“一下”控制數(shù)院財(cái)務(wù)處收到上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的財(cái)政撥款“一下”控制數(shù)后，提出控制數(shù)細(xì)化分配方案，報(bào)院審定后下達(dá)各單位、各部門(mén)。4.編制“二上”預(yù)算一是根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，研究確定單位的重點(diǎn)工作和項(xiàng)目，細(xì)化年度工作計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)安排方案，布置落實(shí)“二上”預(yù)算編制工作。二是根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，在“一上”預(yù)算基礎(chǔ)上調(diào)整編制“二上”預(yù)算。根據(jù)財(cái)政撥款控制數(shù)，調(diào)整收入預(yù)算，按以收定支、收支平衡的原則，調(diào)整支出預(yù)算；根據(jù)項(xiàng)目控制數(shù)和任務(wù)目標(biāo)，相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目文本內(nèi)容；根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，充分預(yù)計(jì)年底結(jié)轉(zhuǎn)資金，并編入“二上”預(yù)算。三是組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行集中會(huì)審，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)通知各單位、各部門(mén)進(jìn)行修改；匯總審核各單位、各部門(mén)修改后報(bào)送的預(yù)算資料，匯總形成全院“二上”預(yù)算初稿，經(jīng)院常務(wù)會(huì)審定后，按程序以正式文件報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。5.批復(fù)預(yù)算財(cái)務(wù)處收到上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)本院的年度部門(mén)預(yù)算后，于15日內(nèi)批復(fù)到各單位、各部門(mén)。6.預(yù)算分配中國(guó)熱科院進(jìn)行部門(mén)預(yù)算分配的前提如下：一是上級(jí)下達(dá)的部門(mén)預(yù)算批復(fù)，二是當(dāng)年自有資金的收支情況。部門(mén)預(yù)算資金按當(dāng)年收支平衡、“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)、保民生”的基本原則和“過(guò)緊日子”要求，統(tǒng)籌各類(lèi)資源，開(kāi)展預(yù)算分配工作。7.預(yù)算公開(kāi)各單位是本單位部門(mén)預(yù)算公開(kāi)的主體，履行主體責(zé)任，負(fù)責(zé)組織做好預(yù)算公開(kāi)工作。接到部門(mén)預(yù)算批復(fù)后20日內(nèi)，全院通過(guò)院門(mén)戶網(wǎng)站向社會(huì)依法依規(guī)公開(kāi)單位部門(mén)預(yù)算，各院屬單位通過(guò)辦公自動(dòng)化（OfficeAutomation,OA）系統(tǒng)、內(nèi)網(wǎng)或內(nèi)部宣傳欄等形式進(jìn)行內(nèi)部公開(kāi)，以此提高部門(mén)預(yù)算透明度，接受社會(huì)或單位各層級(jí)監(jiān)督。（二）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)1.預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是衡量財(cái)政資金使用效率的重要標(biāo)志。預(yù)算執(zhí)行工作覆蓋所有院屬單位，涉及的項(xiàng)目類(lèi)型多，管理難度大。一是強(qiáng)化主體責(zé)任意識(shí)，關(guān)口前移，見(jiàn)控制數(shù)即啟動(dòng)預(yù)算執(zhí)行工作。預(yù)算控制數(shù)一下達(dá)，立即制定預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)實(shí)施計(jì)劃，明確項(xiàng)目執(zhí)行責(zé)任人，狠抓招標(biāo)準(zhǔn)備、合作單位遴選、工作方案制定等前期工作，將管理關(guān)口前移，確保預(yù)算批復(fù)后相關(guān)工作順利開(kāi)展。二是督導(dǎo)形式多樣化，分類(lèi)施策，統(tǒng)籌推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行。針對(duì)存在的實(shí)際問(wèn)題，通過(guò)全院工作會(huì)議、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、專題推進(jìn)會(huì)、電話督導(dǎo)、管理處室互動(dòng)會(huì)、月度預(yù)算執(zhí)行通報(bào)等形式，靈活調(diào)整預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)方式。三是建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制。建立各部門(mén)與各單位間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，抓關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)、抓關(guān)鍵單位、抓重點(diǎn)項(xiàng)目、抓執(zhí)行責(zé)任人，逐一排查執(zhí)行難點(diǎn)和問(wèn)題，分析原因，并督促預(yù)算執(zhí)行，明確重點(diǎn)工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)，倒排工期，細(xì)化執(zhí)行進(jìn)度。四是推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部公開(kāi)工作，建立預(yù)算執(zhí)行工作約談問(wèn)責(zé)程序。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢的單位，由院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行約談，層層傳導(dǎo)壓力、壓實(shí)責(zé)任，合力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行工作。2.預(yù)算調(diào)劑部門(mén)預(yù)算調(diào)劑是指除《預(yù)算法》規(guī)定應(yīng)由財(cái)政部提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)、動(dòng)用預(yù)備費(fèi)事項(xiàng)以外，預(yù)算執(zhí)行中財(cái)政撥款支出預(yù)算在不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或者項(xiàng)目之間的變動(dòng)，以及對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)增、調(diào)減或變更支出內(nèi)容等[3]。年度部門(mén)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，一般不得進(jìn)行調(diào)劑。在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，有國(guó)家新出臺(tái)增支政策、無(wú)法預(yù)見(jiàn)的應(yīng)急處置事項(xiàng)以及其他臨時(shí)性、突發(fā)性事項(xiàng)，在本單位現(xiàn)有預(yù)算內(nèi)調(diào)劑無(wú)法解決，確需增加相關(guān)預(yù)算的，與上級(jí)主管部門(mén)溝通一致并履行有關(guān)前期決策程序后，以正式文件提出調(diào)劑申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)劑的理由、事項(xiàng)、金額等，并附政策文件、測(cè)算依據(jù)、績(jī)效目標(biāo)和其他相關(guān)材料。（三）預(yù)算分析和反饋1.月度預(yù)算執(zhí)行通報(bào)通過(guò)建立預(yù)算執(zhí)行月度通報(bào)機(jī)制，按月統(tǒng)計(jì)分析全院各單位的預(yù)算執(zhí)行情況，將各單位的總體預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、修購(gòu)類(lèi)項(xiàng)目和基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行排序后，形成全院預(yù)算執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行通報(bào)。便于各單位和相關(guān)歸口管理部門(mén)及時(shí)掌握情況，研判下一階段執(zhí)行難點(diǎn)，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算督導(dǎo)會(huì)預(yù)算督導(dǎo)會(huì)是預(yù)算反饋?zhàn)钣行У男问胶凸ぞ撸袊?guó)熱科院建立預(yù)算督導(dǎo)機(jī)制，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢的單位或重要預(yù)算執(zhí)行節(jié)點(diǎn)，院預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)同各歸口管理部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行慢的單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)調(diào)研，通過(guò)聽(tīng)取院屬單位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)和工作進(jìn)度情況，逐一排查預(yù)算執(zhí)行過(guò)程遇到的執(zhí)行難點(diǎn)和問(wèn)題。通過(guò)面對(duì)面的溝通和討論，及時(shí)針對(duì)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題形成具體的解決方案，協(xié)助院屬單位排除困難和障礙，切實(shí)提高項(xiàng)目組織實(shí)施和預(yù)算執(zhí)行的工作效率，有效加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，推進(jìn)各項(xiàng)重點(diǎn)工作的順利開(kāi)展。（四）預(yù)算考核環(huán)節(jié)中國(guó)熱科院加強(qiáng)預(yù)算考核體系建設(shè)，建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與項(xiàng)目申報(bào)掛鉤、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核與單位領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核掛鉤等激勵(lì)約束機(jī)制，充分運(yùn)用預(yù)算管理結(jié)果，強(qiáng)化預(yù)算約束。1.對(duì)預(yù)算管理日常工作進(jìn)行考核對(duì)各單位的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、日常預(yù)算管理工作落實(shí)情況、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)及運(yùn)行情況、上級(jí)各類(lèi)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改等工作的完成情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)考核，促使其高質(zhì)量協(xié)同完成預(yù)算管理部門(mén)下達(dá)的工作計(jì)劃和任務(wù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與單位項(xiàng)目申報(bào)掛鉤機(jī)制對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不達(dá)標(biāo)的單位，編制下年度預(yù)算“一上”建議時(shí)，對(duì)該單位整體預(yù)算規(guī)模按“零增長(zhǎng)”控制。對(duì)于修繕購(gòu)置類(lèi)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行緩慢的，取消或限制相應(yīng)單位下年度同類(lèi)項(xiàng)目的申報(bào)資格[4]。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行較快或?qū)θ侯A(yù)算執(zhí)行貢獻(xiàn)較大的單位，在項(xiàng)目申報(bào)和預(yù)算安排時(shí)，優(yōu)先支持推薦[5]。3.建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核與單位領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核掛鉤機(jī)制將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度目標(biāo)明確寫(xiě)入各單位和相關(guān)部門(mén)的目標(biāo)責(zé)任書(shū)，作為各單位和相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核的重點(diǎn)工作落實(shí)內(nèi)容之一，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度工作中的目標(biāo)考核，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行與各單位和相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核掛鉤，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束力和有效性。4.對(duì)部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目的使用效益和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)在年中開(kāi)展年度績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控工作，檢驗(yàn)管理過(guò)程中是否存在漏洞和績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行偏差情況，及時(shí)采取措施予以糾正，促進(jìn)績(jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)；在下年初開(kāi)展年度績(jī)效目標(biāo)評(píng)價(jià)工作，檢驗(yàn)項(xiàng)目最終的實(shí)施效果，與預(yù)定的目標(biāo)是否出現(xiàn)偏差或未能實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的情況。中國(guó)熱科院將以上績(jī)效監(jiān)控結(jié)果和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，作為以后年度完善預(yù)算編制的重要依據(jù)。四、中國(guó)熱科院實(shí)施全面預(yù)算管理的成效（一）通過(guò)全面預(yù)算管理，促進(jìn)了單位發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的落地緊緊圍繞中國(guó)熱科院的主責(zé)主業(yè)和發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施全面預(yù)算管理，強(qiáng)化年度重點(diǎn)工作與預(yù)算管理融合，有力支撐了熱帶農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)性、支撐性、應(yīng)急性科研工作，顯著提升了科技創(chuàng)新、成果產(chǎn)出和對(duì)外合作交流能力，助力單位高質(zhì)量發(fā)展。獲批熱帶農(nóng)業(yè)領(lǐng)域唯一的全國(guó)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室；研發(fā)橡膠樹(shù)體胚苗規(guī)模化繁育技術(shù)，實(shí)現(xiàn)我國(guó)橡膠樹(shù)種源自主可控，成果入選全國(guó)“這十年·農(nóng)業(yè)科技標(biāo)志性成就”；采用自主選育品種和自研生產(chǎn)技術(shù)，試制出航空輪胎國(guó)產(chǎn)樣胎，為實(shí)現(xiàn)航空輪胎完全國(guó)產(chǎn)化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；在滇桂黔石漠化地區(qū)示范推廣澳洲堅(jiān)果、芒果、百香果等熱帶高效經(jīng)濟(jì)作物，有力推動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收、農(nóng)村增綠，為國(guó)家推進(jìn)鄉(xiāng)村振興作出了重要貢獻(xiàn)。（二）規(guī)范預(yù)算管理流程，完善了內(nèi)部控制體系建設(shè)系統(tǒng)梳理了預(yù)算管理的全流程業(yè)務(wù)，預(yù)算編制環(huán)節(jié)增設(shè)歸口