注冊稅務師稅法二（車船稅）模擬試卷1（共4套）（共129題）注冊稅務師稅法二（車船稅）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據車船稅的相關規定，下列說法錯誤的是()。A、依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶都不屬于車船稅的征收范圍C、在單位內部場所行駛的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍D、在單位內部場所作業的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍標準答案：B知識點解析：選項B屬于車船稅的征收范圍。2、根據車船稅的相關規定，車輛的具體適用稅額由()依照規定的稅額幅度和國務院的規定確定。A、省、自治區、直轄市人民政府B、省、自治區、直轄市地方稅務機關C、車船管理部門D、國家稅務總局標準答案：A知識點解析：車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務院的規定確定。3、下列關于車船稅計稅單位的說法中，不正確的是()。A、乘用車以每輛為計稅單位B、貨車以每輛為計稅單位C、機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位D、游艇以艇身長度每米為計稅單位標準答案：B知識點解析：貨車以整備質量每噸為計稅單位。4、以下車輛中不屬于專用作業車的是()。A、消防車B、高空作業車C、混凝土泵車D、救護車標準答案：D知識點解析：車船稅稅目稅額表中的專用作業車，是指對于在設計和技術特性上用于特殊工作，并裝置有專用設備或器具的汽車。以載運人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護車，不屬于專用作業車。5、車輛因質量問題發生退貨時退還的車船稅，退貨月份以()為準。A、申請退還的當月B、申請退還的次月C、退貨發票所載日期的當月D、退貨發票所載日期的次月標準答案：C知識點解析：已納車船稅的車船，因質量原因，車船被退回生產企業或經銷商的，納稅人可以向稅務機關申請退還自退貨月份起至該納稅年度終了期間的稅款。退貨月份以退貨發票所載日期的當月為準。6、某企業2015年年初擁有純電動商用車2輛，非插電式混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數均為9人；機動船舶5艘，每艘凈噸位2000噸；非機動駁船6艘，每艘凈噸位1800噸；當地規定9人載客汽車車船稅年稅額為400元／輛，機動船舶凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為每噸4元。則該企業當年應繳納車船稅()元。A、62000B、62200C、62600D、63600標準答案：B知識點解析：純電動商用車免征車船稅；非插電式混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收車船稅；非機動駁船按照機動船舶稅額的50％計征車船稅。該企業當年應繳納車船稅=3×400×50％+5×2000×4+6×1800×4×50％=62200(元)。7、某企業2015年年初擁有整備質量為10噸的載貨汽車6輛；乘用車4輛，其中2輛為純電動乘用車；當年11月，1輛乘用車(非純電動)被盜，取得公安機關開具的相關證明，并能夠提供該被盜乘用車當年的車船稅完稅證明。已知當地載貨汽車車船稅年稅額為60元／噸，乘用車車船稅年稅額為360元／輛，該企業2015年實際應繳納的車船稅是()元。A、4680B、4260C、5040D、5010標準答案：B知識點解析：在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。該企業2015年實際應繳納的車船稅=10×60×6+360×2－360×2／12=4260(元)。8、根據車船稅的規定，車船稅的納稅義務發生時間為()。A、取得車船所有權或管理權的次月B、取得車船所有權或管理權的當月C、車船交付的次月D、購買車船的發票所載日期的次月標準答案：B知識點解析：車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的當月，即為購買車船的發票或者其他證明文件所載日期的當月。9、關于車船稅納稅地點，下列說法錯誤的是()。A、車船的登記地B、車船稅扣繳義務人所在地C、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地D、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船的使用地標準答案：D知識點解析：車船稅的納稅地點為車船的登記地或車船稅扣繳義務人所在地；依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地。10、根據車船稅的有關規定，下列說法中，不正確的是()。A、車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務院的規定確定B、拖船按照機動船舶稅額的50％計算車船稅C、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從稅務機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅D、扣繳義務人代收代繳后車輛登記地主管稅務機關不再征收車船稅標準答案：C知識點解析：選項C：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。二、多項選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)11、下列各項中，免征或者經批準可以免征或減征車船稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項AC屬于法定免稅的范圍；選項B：為減半征收車船稅；選項D：為定期減征或免征車船稅；選項E：要照章征收車船稅，沒有免稅和減稅的規定。12、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的有()。標準答案：B,C,E知識點解析：選項A屬于法定免稅的范圍；選項BCE不屬于車船稅的征稅范圍，不征收車船稅；選項D要依法征收車船稅。13、下列各項中，按車船應納稅額的50％計征車船稅的有()。標準答案：B,E知識點解析：選項ACD要正常計算繳納車船稅，沒有按應納稅額的50％計征車船稅的規定。14、下列各項中，按車船應納稅額全額計征車船稅的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：選項A：按照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅；選項BE：高空作業車屬于專用作業車，專業作業車和輪式專用機械車都屬于車船稅稅目中的其他車輛，要正常計算繳納車船稅；選項C：按照機動船舶稅額的50％計算繳納車船稅。15、下列納稅人中，屬于車船稅納稅人的有()。標準答案：C,D知識點解析：車船稅的納稅人是在中國境內屬于規定范圍的車輛、船舶的所有人或管理人。選項A屬于將車輛作為自己的存貨，汽車經銷商不是車輛的所有人或者管理人。選項B該工業企業也不是車輛的所有人或者管理人。選項E由于車船稅是對在我國境內屬于規定范圍內的車輛和船舶征稅，因此境內單位和個人租入的外國籍船舶不屬于車船稅征稅范圍。16、下列納稅人中，屬于車輛購置稅納稅人的有()。標準答案：A,E知識點解析：車輛購置稅的納稅人是指在我國境內購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應稅行為。選項D：企業沒有使用，所以不屬于車輛購置稅的納稅人；選項B：車輛購置稅有一次性繳納的特點，即繳納過了車輛購置稅(能提供完稅憑證)的車輛不再納稅；選項C：游艇不屬于車輛購置稅的征稅范圍。17、保險機構作為車船稅扣繳義務人，代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息，具體包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：保險機構作為車船稅扣繳義務人，代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。18、下列各項屬于車船稅征稅范圍的有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：選項A：非機動車輛不屬于車船稅的征稅范圍。19、下列各項不屬于車船稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,E知識點解析：選項CD：境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅。20、根據車船稅法的有關規定，下列各項中，屬于車船稅的立法原則的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項DE屬于車船稅法出臺的意義。21、下列關于車船稅應納稅額計算的表述中，正確的有()。標準答案：C,E知識點解析：選項A：購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算；選項B：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅；選項D：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的。不另納稅，也不退稅。22、下列關于車船稅的說法中，正確的有()。標準答案：C,E知識點解析：選項A：車船稅由地方稅務機關負責征收；選項B：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納；選項D：在一個納稅年度內，納稅人在非車輛登記地由保險機構代收代繳機動車車船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，不再向車輛登記地的地方稅務機關繳納車輛車船稅。23、根據車船稅的有關規定，下列車船中，屬于法定免征車船稅的有()。標準答案：C,E知識點解析：選項ABD要照章征收車船稅。24、根據車船稅法的相關規定，下列表述不正確的有()。標準答案：B,D,E知識點解析：選項B：客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅；選項D：境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅；選項E：境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅。25、根據車船稅法的相關規定，下列表述正確的有()。標準答案：A,C,D,E知識點解析：選項B：對專用作業車沒有免征車船稅的規定；選項D：境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅；選項E：境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。26、根據車船稅的有關規定，下列各項中屬于減免車船稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項ABCD屬于法定減免車船稅的范疇；選項E需要繳納車船稅，沒有免稅規定。27、下列關于車船稅的申報和繳納，說法不正確的有()。標準答案：B,E知識點解析：選項BC：車船稅的納稅地點為車船的登記地或車船稅扣繳義務人所在地，依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地；選項E：車船稅具體納稅申報期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。28、為加強車船稅稅源管理，稅務機關應當積極同相關部門建立聯席會議、合作框架等制度，采集以下第三方信息()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：稅務機關應當積極同相關部門建立聯席會議、合作框架等制度，采集以下第三方信息：(1)保險機構代收車船稅車輛的涉稅信息；(2)公安交通管理部門車輛登記信息；(3)海事部門船舶登記信息；(4)公共交通管理部門車輛登記信息；(5)漁業船舶登記管理部門船舶登記信息；(6)其他相關部門車船涉稅信息。注冊稅務師稅法二（車船稅）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、2013年1月某客運公司購進客車20輛，購買當月即投入使用，并取得了購貨發票，繳納了全年車船稅，5月3輛客車因質量問題退回廠家，6月取得退貨發票，當地政府規定該型號客車的車船稅年稅額為1200元／輛。該客運公司退貨應獲得車船稅退稅()元。A、2100B、2400C、3000D、3300標準答案：A知識點解析：已繳納車船稅的車船，因質量原因，車船被退回生產企業或者經銷商，納稅人可以向納稅所在地主管稅務機關申請退還自退貨月份起至該納稅年度終了期間的稅款。退貨月份以退貨發票所載日期的當月為準。客運公司應獲車船稅退稅額=3×1200×7÷12=2100(元)。2、某運輸公司2012年有如下運輸工具：運輸卡車10輛，整備質量12．4噸／輛，4月購入乘用車12輛，當月辦理登記取得車輛行駛證，當地政府規定的乘用車車船稅年稅額1000元／輛，運輸卡車車船稅年稅額80元／噸。2012年度該公司應繳納車船稅()元。A、18920B、19000C、21920D、22000標準答案：A知識點解析：《車船稅法》及其條例涉及的整備質量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額。2012年度該公司應繳納的車船稅=12．4×10×80+12×1000×(12-3)／12=18920(元)。3、2015年某船運公司擁有機動船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發動機功率均為1000千瓦。其所在省機動船舶車船稅年稅額規定：凈噸位201噸至2000噸的。每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元。該船運公司2015年應繳納車船稅()元。A、26680B、27000C、28000D、32000標準答案：A知識點解析：拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計算征收車船稅，拖船按照機動船舶稅額的50％計算車船稅；機動船應納車船稅=3×2000×4=24000(元)；拖船應納車船稅=1000×0．67×4×50％×2=2680(元)。該船運公司2015年應繳納車船稅=24000+2680=26680(元)。4、某遠洋運輸公司2015年4月購進一艘凈噸位為10000噸的機動船舶，造船廠開具了銷貨發票，當月船舶運抵運輸公司港口，5月購入一艘凈噸位為2000噸非機動駁船，造船廠開具了銷貨發票，機動船舶和非機動駁船都在5月投入使用。該遠洋運輸公司所在地車船稅年稅額標準：凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元。則海事管理機構應代征車船稅()元。A、26000B、29000C、40166．67D、33333．33標準答案：C知識點解析：對于購買的船舶，以購買船舶的發票或者其他證明文件所載日期為納稅義務發生時間。拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50％計算車船稅。應代征車船稅=10000×5×9÷12+2000×4×50％×8÷12=37500+2666．67=40166．67(元)。5、下列說法，不符合車船稅法定免稅規定的是()。A、捕撈漁船免征車船稅B、警用車船免征車船稅C、混合動力汽車免征車船稅D、國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅標準答案：C知識點解析：對純電動汽車、燃料電池汽車和插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收車船稅。6、2015年年初某漁業公司擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位190噸，其他漁業船舶5艘，每艘凈噸位400噸。2015年9月10日購置游艇2艘，每艘長22米，購置養殖漁船1艘，凈噸位2000噸。當月相關新購船舶均得到車船管理部門核發的登記證書。所在省機動船舶車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；艇身長度超過18米但不超過30米的游艇，每米1300元。2015年該漁業公司應繳納車船稅()元。A、27066．67B、9600C、10400D、90400標準答案：A知識點解析：捕撈、養殖漁船免稅；購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。該公司當年應納車船稅=5×400×4+2×1300×22×4÷12=27066．67(元)。7、下列在用車船中，必須由省、自治區、直轄市人民政府批準才可以免征或者減征車船稅的是()。A、公安機關辦案專用的車輛B、軍隊用于出租的富余小汽車C、公共交通車輛D、在漁業船舶管理部門登記的凈噸位1．5噸的捕撈漁船標準答案：C知識點解析：暫無解析8、某船舶公司2015年年初擁有非機動駁船4艘，每艘凈噸位3000噸；拖船2艘，每艘發動機功率4000千瓦。當地機動船舶的車船稅計稅標準為：凈噸位2001～10000噸的，年稅額為5元／噸。該船舶公司2015年應繳納車船稅()元。A、10500B、40500C、43400D、70500標準答案：C知識點解析：拖船和非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50％計算車船稅。拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計算車船稅。該船舶公司2015年應繳納車船稅=3000×4×5×50％+4000×0．67×2×5×50％=43400(元)。9、關于車船稅的納稅期限說法錯誤的是()。A、車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月B、對于在國內購買的機動車，購買日期以《機動車銷售統一發票》所載日期為準C、對于購買的船舶，以購買船舶的發票或者其他證明文件所載日期的次月為準D、對于進口機動車，購買日期以《海關關稅專用繳款書》所載日期為準標準答案：C知識點解析：暫無解析10、某企業擁有的下列車輛中，不屬于車船稅征稅范圍中專用作業車的是()。A、消防車B、救護車C、灑水車D、汽車起重機標準答案：B知識點解析：暫無解析11、某交通運輸企業2015年年初擁有整備質量為5噸的載貨汽車20輛，整備質量為4噸的掛車10輛，整備質量為2．5噸的貨車5輛，該企業所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質量每噸20元。該企業當年應繳納車船稅()元。A、2650B、3460C、3550D、3700標準答案：B知識點解析：暫無解析12、按照車船稅的相關規定，依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為()。A、車船登記地B、車船購買地C、車船的所有人或管理人所在地D、車船使用地標準答案：C知識點解析：暫無解析13、納稅人新購置應稅車輛使用的，其車船稅的納稅義務發生時間為()。A、取得車輛所有權的當月起B、取得車輛所有權的次月起C、取得車輛所有權的當年起D、取得車輛所有權的次年起標準答案：A知識點解析：納稅人新購置車船使用的，取得車船所有權或管理權的當月為車船稅的納稅義務發生時間。14、某船運公司2015年擁有凈噸位4000噸的機動船15艘，凈噸位1600噸的機動船5艘；折合凈噸位為1600噸的拖船6艘；凈噸位200噸的非機動駁船5艘，已知當地政府規定，機動船舶凈噸位小于或者等于200噸的，車船稅年稅額為3元／噸，凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為4元／噸，凈噸位2001噸至10000噸的，車船稅年稅額為5元／噸。則該船運公司2015年應繳納車船稅()元。A、352700B、373400C、371900D、356840標準答案：A知識點解析：拖船和非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50％計算車船稅。應繳納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+1600×4×6×50％+200×5×3×50％=300000+32000+19200+1500=352700(元)。15、對依法在車船管理部門登記的應稅車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為()。A、車船所有人所在地B、車船使用地C、車船登記地D、車船購置地標準答案：C知識點解析：對依法在車船管理部門登記的應稅車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地。16、下列車船中，應計算繳納車船稅的是()。A、軍隊專用車輛B、企業接送職工的班車C、公安機關的專用車船D、電動自行車標準答案：B知識點解析：選項AC屬于車船稅法定免稅范圍，選項B照章征收車船稅，選項D不屬于車船稅征稅范圍。17、下列車輛中，不繳納車船稅的是()。A、私人用自行車B、企業新購置的尚未使用的運貨車C、工商局的辦公用車D、礦山運輸車標準答案：A知識點解析：選項A不屬于車船稅征稅范圍，選項BCD均要照章征收車船稅。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)18、下列車輛中，以“每輛”作為計稅單位的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項DE：半掛牽引車、掛車均按照“整備質量每噸”作為計稅單位。19、下列車船中，應根據“整備質量每噸”作為計稅單位的有()。標準答案：C,D知識點解析：在車船稅稅目中，貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業車、輪式專用機械車是以“整備質量每噸”作為計稅單位的。20、車船稅法給予定期減征或者免征的車船有()。標準答案：B,E知識點解析：省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船、農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或免征車船稅。21、下列車船，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有()。標準答案：C,E知識點解析：選項AD：省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅；選項B：對使用新能源的車船免征車船稅；選項CE：自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅。22、下列車船中，可享受免征車船稅政策的有()。標準答案：C,D,E知識點解析：選項AB：應照章征收車船稅。23、下列關于車船稅的稅務處理方法，符合車船稅法規定的有()。標準答案：C,D知識點解析：選項A：醫院救護車，沒有免稅優惠；選項B：境內單位租入外國籍船舶的，不征收車船稅；選項E：對節約能源的車船減半征收車船稅，對使用新能源的車船免征車船稅。24、下列在用車船中，一定可以免征車船稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析25、下列在用車船中，一定需要繳納車船稅的有()。標準答案：B,E知識點解析：暫無解析26、下列車船屬于法定免稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項A：機場、港口內部行駛或作業的車船不屬于法定免稅范圍；選項C：油電混合動力汽車，享受減半征稅優惠，不屬于法定免稅范圍；選項E：非機動駁船按照機動船舶稅額的50％征稅，不屬于法定免稅范圍。27、下列在用車船中，一定可以免征車船稅的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船定期減征或免征車船稅。28、自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項ADE：法定減免車船稅。29、下列各項中，符合車船稅征收管理規定的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D：車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的當月；選項E：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征收范圍，納稅地點為車船的所有人或管理人所在地。30、車船稅的計稅單位有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：暫無解析31、關于車船稅的相關規定，下列說法正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析32、根據車船稅的相關規定，下列車輛以“每輛”作為計稅單位的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析33、下列關于車船稅的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析34、下列各項中，符合車船稅有關規定的有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析35、根據車船稅的有關規定，下列表述正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B：拖船按照機動船舶稅額的50％計算車船稅；選項E：應稅車輛整備質量有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額。36、根據車船稅相關規定，下列說法正確的有()。標準答案：A,C,D,E知識點解析：選項B：車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，在保有環節征收。37、下列車船中，屬于法定免征車船稅的有()。標準答案：B,D,E知識點解析：選項AC：非機動駁船、專用作業車不在車船稅的法定免稅范圍之內。注冊稅務師稅法二（車船稅）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據車船稅的相關規定，下列說法錯誤的是()。A、依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶都不屬于車船稅的征收范圍C、在單位內部場所行駛的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍D、在單位內部場所作業的機動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍標準答案：B知識點解析：選項B屬于車船稅的征收范圍。2、根據車船稅的相關規定，車輛的具體適用稅額由()依照規定的稅額幅度和國務院的規定確定。A、省、自治區、直轄市人民政府B、省、自治區、直轄市地方稅務機關C、車船管理部門D、國家稅務總局標準答案：A知識點解析：車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務院的規定確定。3、下列關于車船稅計稅單位的說法中，不正確的是()。A、乘用車以每輛為計稅單位B、貨車以每輛為計稅單位C、機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位D、游艇以艇身長度每米為計稅單位標準答案：B知識點解析：貨車以整備質量每噸為計稅單位。4、以下車輛中不屬于專用作業車的是()。A、消防車B、高空作業車C、混凝土泵車D、救護車標準答案：D知識點解析：車船稅稅目稅額表中的專用作業車，是指對于在設計和技術特性上用于特殊工作，并裝置有專用設備或器具的汽車。以載運人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護車，不屬于專用作業車。5、車輛因質量問題發生退貨時退還的車船稅，退貨月份以()為準。A、申請退還的當月B、申請退還的次月C、退貨發票所載日期的當月D、退貨發票所載日期的次月標準答案：C知識點解析：已納車船稅的車船，因質量原因，車船被退回生產企業或經銷商的，納稅人可以向稅務機關申請退還自退貨月份起至該納稅年度終了期間的稅款。退貨月份以退貨發票所載日期的當月為準。6、某企業2015年年初擁有純電動商用車2輛，非插電式混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數均為9人；機動船舶5艘，每艘凈噸位2000噸；非機動駁船6艘，每艘凈噸位1800噸；當地規定9人載客汽車車船稅年稅額為400元／輛，機動船舶凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為每噸4元。則該企業當年應繳納車船稅()元。A、62000B、62200C、62600D、63600標準答案：B知識點解析：純電動商用車免征車船稅；非插電式混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收車船稅；非機動駁船按照機動船舶稅額的50％計征車船稅。該企業當年應繳納車船稅=3×400×50％+5×2000×4+6×1800×4×50％=62200(元)。7、某企業2015年年初擁有整備質量為10噸的載貨汽車6輛；乘用車4輛，其中2輛為純電動乘用車；當年11月，1輛乘用車(非純電動)被盜，取得公安機關開具的相關證明，并能夠提供該被盜乘用車當年的車船稅完稅證明。已知當地載貨汽車車船稅年稅額為60元／噸，乘用車車船稅年稅額為360元／輛，該企業2015年實際應繳納的車船稅是()元。A、4680B、4260C、5040D、5010標準答案：B知識點解析：在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。該企業2015年實際應繳納的車船稅=10×60×6+360×2—360×2／12=4260(元)。8、根據車船稅的規定，車船稅的納稅義務發生時間為()。A、取得車船所有權或管理權的次月B、取得車船所有權或管理權的當月C、車船交付的次月D、購買車船的發票所載日期的次月標準答案：B知識點解析：車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或管理權的當月，即為購買車船的發票或者其他證明文件所載日期的當月。9、關于車船稅納稅地點，下列說法錯誤的是()。A、車船的登記地B、車船稅扣繳義務人所在地C、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地D、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船的使用地標準答案：D知識點解析：車船稅的納稅地點為車船的登記地或車船稅扣繳義務人所在地；依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地。10、根據車船稅的有關規定，下列說法中，不正確的是()。A、車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規定的稅額幅度和國務院的規定確定B、拖船按照機動船舶稅額的50％計算車船稅C、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從稅務機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅D、按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅標準答案：C知識點解析：選項C：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。二、多項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)11、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的有()。標準答案：B,C,E知識點解析：選項A屬于法定免稅的范圍；選項BCE不屬于車船稅的征稅范圍，不征收車船稅；選項D要依法征收車船稅。12、下列各項中，按車船應納稅額的50％計征車船稅的有()。標準答案：B,E知識點解析：選項ACD要正常計算繳納車船稅，沒有按應納稅額的50％十征車船稅的規定。13、下列各項中，按車船應納稅額全額計征車船稅的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：選項A：按照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅；選項BE：高空作業車屬于專用作業車，專業作業車和輪式專用機械車都屬于車船稅稅目中的其他車輛，要正常計算繳納車船稅；選項C：按照機動船舶稅額的50％計算繳納車船稅。14、下列納稅人中，屬于車船稅納稅人的有()。標準答案：C,D知識點解析：車船稅的納稅人是在中國境內屬于規定范圍的車輛、船舶的所有人或管理人。選項A屬于將車輛作為自己的存貨，汽車經銷商不是車輛的所有人或者管理人。選項B該工業企業也不是車輛的所有人或者管理人。選項E由于車船稅是對在我國境內屬于規定范圍內的車輛和船舶征稅，因此境內單位和個人租入的外國籍船舶不屬于車船稅征稅范圍。15、下列納稅人中，屬于車輛購置稅納稅人的有()。標準答案：A,E知識點解析：車輛購置稅的納稅人是指在我國境內購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應稅行為。選項D：企業沒有使用，所以不屬于車輛購置稅的納稅人；選項B：車輛購置稅有一次性繳納的特點，即繳納過了車輛購置稅(能提供完稅憑證)的車輛不再納稅；選項C：游艇不屬于車輛購置稅的征稅范圍。16、為加強車船稅稅源管理，稅務機關應當積極同相關部門建立聯席會議、合作框架等制度，采集以下第三方信息()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：稅務機關應當積極同相關部門建立聯席會議、合作框架等制度，采集以下第三方信息：(1)保險機構代收車船稅車輛的涉稅信息；(2)公安交通管理部門車輛登記信息；(3)海事部門船舶登記信息；(4)公共交通管理部門車輛登記信息；(5)漁業船舶登記管理部門船舶登記信息；(6)其他相關部門車船涉稅信息。17、下列各項屬于車船稅征稅范圍的有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：選項A：非機動車輛不屬于車船稅的征稅范圍。18、下列各項不屬于車船稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,E知識點解析：選項CD：境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅。19、根據車船稅法的有關規定，下列各項中，屬于車船稅的立法原則的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項DE屬于車船稅法出臺的意義。20、下列關于車船稅應納稅額計算的表述中，正確的有()。標準答案：C,E知識點解析：選項A：購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算；選項B：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅；選項D：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。21、下列關于車船稅的說法中，正確的有()。標準答案：C,E知識點解析：選項A：車船稅由地方稅務機關負責征收；選項B：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納；選項D：在一個納稅年度內，納稅人在非車輛登記地由保險機構代收代繳機動車車船稅，且能夠提供合法有效完稅證明的，不再向車輛登記地的地方稅務機關繳納車輛車船稅。22、根據車船稅的有關規定，下列車船中，屬于法定免征車船稅的有()。標準答案：C,E知識點解析：選項ABD要照章征收車船稅。23、根據車船稅法的相關規定，下列表述不正確的有()。標準答案：B,D,E知識點解析：選項B：客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅；選項D：境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅；選項E：境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅。24、根據車船稅法的相關規定，下列表述正確的有()。標準答案：A,C,D,E知識點解析：選項B：對專用作業車沒有免征車船稅的規定；選項D：境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅；選項E：境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅。25、根據車船稅的有關規定，下列各項中屬于減免車船稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項ABCD屬于法定減免車船稅的范疇；選項E需要繳納車船稅，沒有免稅規定。26、下列關于車船稅的申報和繳納，說法不正確的有()。標準答案：B,E知識點解析：選項BC：車船稅的納稅地點為車船的登記地或車船稅扣繳義務人所在地，依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地；選項E：車船稅具體納稅申報期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。注冊稅務師稅法二（車船稅）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)1、根據車船稅的立法規定，下列表述不屬于車船稅立法原則的是()。A、籌集地方財政資金，支持交通運輸事業發展B、加強對車船使用的管理，促進車船的合理配置C、保證國家財政支出的需要，既有利于統籌合理的安排資金，又有利于保證特定事業的建設D、調節財富分配，體現社會公平標準答案：C知識點解析：選項C，不屬于車船稅立法的原則。車船稅立法的原則主要包括：籌集地方財政資金，支持交通運輸事業發展；加強對車船使用的管理，促進車船的合理配置；調節財富分配，體現社會公平。2、根據車船稅法的規定，下列屬于車船稅征稅范圍的是()。A、外商投資企業在華使用的車輛B、華僑在國外使用的車輛C、中國公民在境內使用的非機動車D、中國公民在境外使用的車輛標準答案：A知識點解析：車船稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內屬于車船稅法規定的車輛、船舶。車輛、船舶是指：依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶；依法不需要在車船管理部門登記、在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶。3、貨車的計稅單位為整備質量每噸每年稅額在16元～120元的范圍內確定，有權確定具體適用稅額的部門是()。A、國家稅務總局B、省級人民政府C、省級稅務局D、縣級人民政府標準答案：B知識點解析：車輛的具體適用稅額由省、自治區、直轄市人民政府在規定的子稅目稅額幅度內確定。4、某運輸公司2014年有如下運輸工具：運輸卡車10輛，整備質量12．5噸／輛，4月購入乘用車12輛，當月辦理登記取得車輛行駛證，當地政府規定的乘用車車船稅稅額1000元／輛，運輸卡車車船稅稅額80元／噸。2014年度該公司應繳納車船稅()元。A、18920B、19000C、21920D、22000標準答案：B知識點解析：應繳納車船稅=12．5×10×80+12×1000×9／12=19000(元)。5、2014年某航運公司擁有機動船3艘，每艘凈噸位2000噸；其船舶稅額為凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。該航運公司2014年應繳納車船稅()元。A、24000B、27000C、28000D、32000標準答案：A知識點解析：應納車船稅=3×2000×4=24000(元)。6、2014年9月某運輸公司購入低速貨車3輛，整備質量為每輛2噸，10月份取得車船管理部門核發的車船登記證書。當地政府規定，低速貨車的稅額為100元／噸。2014年該公司應繳納車船稅()元。A、120B、150C、180D、200標準答案：B知識點解析：應繳納車船稅=3×2×100÷12×3=150(元)。7、某旅游公司2014年擁有插電式混合動力汽車40輛，其他混合動力汽車3輛，汽車核定載客人數均為8人；游船30艘，每艘凈噸位1噸；公司所在地人民政府規定8人載客汽車年稅額為600元／輛，機動船3元／噸。2014年該旅游公司應繳納車船稅()元。A、930B、990C、1066D、1930標準答案：B知識點解析：插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按同類車輛適用稅額減半征收車船稅。應繳納車船稅=3×600×50％+1×30×3=990(元)。8、下列說法，不符合車船稅法定免稅規定的是()。A、捕撈漁船免征車船稅B、警用車船免征車船稅C、混合動力車免征車船稅D、國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅標準答案：C知識點解析：插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅。9、某個體工商戶從國內購入小轎車1輛并取得購置發票上注明的日期是2014年4月12日，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶2014年應繳納車船稅()元。A、0B、320C、360D、480標準答案：C知識點解析：從國內購置的機動車，以車船購置發票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務發生時間。應繳納車船稅=480×9÷12=360(元)。10、某交通運輸企業2014年擁有整備質量10．5噸載貨汽車20輛，中型商用客車10輛，整備質量9噸的掛車3輛。該企業所在地貨車年稅額20元／噸，客車年稅額500元／輛。該企業當年應繳納車船稅()元。A、8700B、8460C、9550D、9470標準答案：D知識點解析：掛車年稅額按照貨車稅額的50％計算繳納車船稅。應納車船稅=10．5×20×20+500×10+3×9×20×50％=9470(元)。11、下列關于繳納車船稅的說法中，錯誤的是()。A、納稅人向地方稅務機關繳納車船稅B、車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地C、車輛所有人或者管理人在申請辦理車輛相關登記、定期檢驗手續時，應當向公安機關交通管理部門提交依法納稅或者免稅證明D、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅標準答案：D知識點解析：選項D，已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。12、下列車輛中，應繳納車船稅的是()。A、純電動汽車B、掛車C、武裝警察專用的車輛D、外國駐華使領館人員使用的車輛標準答案：B知識點解析：純電動汽車、武裝警察專用的車輛和外國駐華使領館人員使用的車輛免征車船稅。13、某船舶公司2014年擁有機動貨船3艘，拖船1艘。3艘機動貨船的凈噸位都是3000噸，拖船發動機動率10000千瓦。已知機動船凈噸位2001—10000噸之間稅額為5元／噸。該公司當年應繳納車船稅()元。A、61750B、50320C、58800D、59920標準答案：A知識點解析：應納稅額=3000×3×5+10000×0．67×5×50％=61750(元)。14、某貨運公司2014年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸；小轎車2輛。該公司所在省規定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛120元。該公司2014年應繳車船使用稅()元。A、18620B、1824：0C、21240D、19240標準答案：B知識點解析：掛車按照貨車稅額的50％計算繳納車船稅。該公司2014年應繳車船使用稅=25×20×30+10×20×30×50％+2×120=18240(元)。15、2014年某漁業公司擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機動駁船2艘，每艘凈噸位400噸；2014年8月10日購置機動船2艘，每艘凈噸位600噸；購置養殖漁船l艘，凈噸位2000噸，發票上所載日期為9月15日。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2014年該漁業公司應繳納車船稅()元。A、11600B、9600C、10400D、9040標準答案：A知識點解析：捕撈漁船、養殖船免稅，非機動駁船按照船舶稅額的50％計算。應納車船稅=5×400×4+2×400×4×50％+2×600×5÷12×4=11600(元)。16、2014年某交通運輸企業擁有整備質量4噸載貨汽20輛，4噸掛車10輛，2．5噸貨車6輛。該企業所在地載貨汽車年稅額20元／噸。2014年該企業應繳納車船稅()元。A、2300B、2700C、3060D、3360標準答案：A知識點解析：掛車按貨車稅額的50％計算繳納車船稅。應納車船稅：4×20×20+4×10×20×50％+2．5×6×20=2300(元)。17、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A、機場內部場所使用的車輛B、小汽車C、非機動車D、拖船標準答案：C知識點解析：選項A，依法應當在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。選項C，非機動車不屬于車船稅的征稅范圍。18、下列各項中，符合車船稅有關征收管理規定的是()。A、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納B、納稅人自行申報繳納的，應在納稅人所在地繳納C、節約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅D、臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅標準答案：A知識點解析：選項B，納稅人自行申報繳納的，應在車船的登記地繳納車船稅；選項C，節約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項D，臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅。19、某船運公司2014年初登記注冊的船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機動船15艘；(2)凈噸位為28噸的小型機動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；已知凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。則2014年該船運公司應納的車船稅為()元。A、27880B、25410C、26380D、25380標準答案：B知識點解析：凈噸位為400噸的機動船應納車船稅=400×15×4=24000(元)凈噸位為28噸的小型機動船應納車船稅=28×15×3=1260(元)凈噸位為10噸的非機動駁船應納車船稅=10×10×3×50％=150(元)應納車船稅=24000+1260+150=25410(元)。20、某船舶公司2014擁有凈噸位320噸的船舶5艘，凈噸位1201噸的船舶3艘，12米長的游艇2艘。已知車船稅稅額，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；游艇長度超過10米但不超過18米的，每米900元。計算當年該公司應繳納的車船稅()元。A、46000B、48000C、42412D、45412標準答案：C知識點解析：拖船按照發動機功率每千瓦折合凈噸位0．67噸計算征收車船稅，應繳納車船稅=320×4×5+1201×3×4+12×900×2=42412(元)。21、大連市某企業，2014年購進一艘機動船舶，發票上注明購買日期是2014年5月26日，次月1