財政學課件第一頁，共18頁。1776年的《國富論》創立了財政學，20世紀50年代末，馬斯格雷夫出版了被奉為經典著作的《財政學原理：公共經濟研究》首次引入了“公共經濟學”概念。之后，大多數著名財政學家費爾德斯坦、奧爾巴克、斯蒂格里茲、鮑德威等的著述都把“publicfinance’改為”publiceconomics”.為什么會發生這樣的變化？發生了怎樣的變化？這種變化說明了什么？第二頁，共18頁。《國富論》

英文全名為“An

Inquiry

into

the

Nature

and

Causes

of

Wealth

of

Nations。”根據簡稱“The

Wealth

of

Nations”,譯成《原富》或《國富論》根據全名將其譯成《國民財富的性質與原因的研究》第三頁，共18頁。亞當斯密在《國富論》一書的《導論及全書設計》的最后一節中寫道：“總之，本書前四篇（共五篇）的目的在于說明一國中廣大人民的收入是怎樣構成的，并說明不同時代不同國家供國民每年消費的財富的性質（見華夏出版社唐日松譯《國富論*導論及全書設計》部分）。由此可見，亞當斯密的《國富論》所要研究的是“國民財富的構成”，而不是什么“國民財富的原因”。《國富論》最突出的特色是它的矛盾性——他幾乎對一切問題的見解都是二重性的

第四頁，共18頁。《國富論》的內容極為豐富，包括的不僅是政治經濟學、而且囊括了經濟史、經濟學說史和財政學。

斯密認為增進國民財富的最大原因是提高勞動生產率，而提高勞動生產率就是要加強分工和增加勞動力。所以他的《國富論》從分工寫起，引出了他的價值理論，引出他關于資本的劃分……斯密龐大博雜的理論被后來的許多經濟學家“各取所需”，創造出許多經濟流派。第五頁，共18頁。他極力主張限制國家干預經濟的作用，

政府要開支，就必須有收入，收入的主要來源就是賦稅，斯密提出稅收應遵循的四原則：（一）公平。國民必須按照各自收入比例納稅。（二）穩定。即稅額、征稅方法等必須穩定明確，不能隨意變更。（三）便利。給納稅人以最大方便。（四）經濟原則。把收來的稅款最大限度用于人民。這些原則，對以后的財政學一直作用很大。

第六頁，共18頁。一、公共經濟學取代財政學的原因財政學與公共經濟學依據的經濟理論發生了變化。1.財政學的經濟理論基礎：自由放任的經濟學基本觀點。（1）人類最主要的動機是自己的私利；（2）競爭的看不見的手自動把許多私利轉變為共同的利益；（3）要使國家財富增長，最好的政府是最少的干預。第七頁，共18頁。2.福利經濟學成熟為財政學向公共經濟學擴展提供了理論基礎和研究方法福利經濟學在理論方面圍繞三個命題進行了構建（1）第一定理回答的問題是一個競爭的買者和賣者的經濟體系中，是否有共同利益的結果；（2）第二定理提出了公平分配問題，回答的問題是分配方案由有眼光的統治者制定，共同利益是通過市場機制的調整還是將市場機制完全取消；（3）第三定理集中在限定的社會福利或共同利益是通過市場還是通過政治集中過程還是投票表決。第八頁，共18頁。3.古典經濟學與福利經濟學的比較二者都是研究如何增加國家財富。但福利經濟學進一步研究如何增加社會經濟福利問題。福利經濟學認為，首先通過生產資源在各個生產部門的配置達到最優增加社會產量；其次，減輕收入不公的程度使社會經濟福利或效用總量最大化。由于政府的干預涉及資源的再分配，而福利經濟學的根本目的就是評估各種資源的配置方式。所以，福利經濟學為公共經濟學的規范性分析提供了依據，為考察政府干預形式是否適當提供了進行考察的一個系統的理論結構。第九頁，共18頁。財政學與公共經濟學研究的范圍和內容發生了變化1、財政學主要研究財政收支本身的問題；公共經濟學不僅研究財政收支本身的問題，更重要的是研究財政收支活動對經濟的影響；2、公共經濟學主要分析政府從事的“經濟活動的主要后果及其與社會目標的關系”。著名經濟學家斯第格里茲指出，公共部門經濟學的研究主要分為三類（1）公共部門從事哪些活動以及這些活動是如何組織的；（2）理解和預測政府活動的全部結果；（3）評價各種。第十頁，共18頁。3、公共經濟學經常在經濟學的邊緣探討，越來越與倫理學、政治學和社會學的有關研究相結合，融入了公共選擇理論、憲法理論、官僚政治理論。4、財政學不能包含的內容：共用品的最適提供、外部性矯正、公共定價、成本-收益分析、社會保障制度、宏觀經濟穩定等。第十一頁，共18頁。財政學與公共經濟學的研究方法發生了變化公共經濟學全面采用了現代經濟分析方法：實證分析和規范分析。前者考察政府效果；后者評價不同的政府采用的不同。第十二頁，共18頁。4、財政學不能包含的內容：共用品的最適提供、外部性矯正、公共定價、成本-收益分析、社會保障制度、宏觀經濟穩定等。把收來的稅款最大限度用于人民。2、公共經濟學主要分析政府從事的“經濟活動的主要后果及其與社會目標的關系”。財政學的經濟理論基礎：自由放任的經濟學基本觀點。然而，實踐中各國都存在中央政府和各級的地方政府。《國富論》最突出的特色是它的矛盾性——他幾乎對一切問題的見解都是二重性的財政學與公共經濟學研究的范圍和內容發生了變化國民必須按照各自收入比例納稅。福利經濟學成熟為財政學向公共經濟學擴展提供了理論基礎和研究方法亞當斯密在《國富論》一書的《導論及全書設計》的最后一節中寫道：“總之，本書前四篇（共五篇）的目的在于說明一國中廣大人民的收入是怎樣構成的，并說明不同時代不同國家供國民每年消費的財富的性質（見華夏出版社唐日松譯《國富論*導論及全書設計》部分）。2、公共經濟學主要分析政府從事的“經濟活動的主要后果及其與社會目標的關系”。而分配職能和穩定職能的目標實現，主要是中央政府的職責。這些原則，對以后的財政學一直作用很大。所以，福利經濟學為公共經濟學的規范性分析提供了依據，為考察政府干預形式是否適當提供了進行考察的一個系統的理論結構。由此可見，亞當斯密的《國富論》所要研究的是“國民財富的構成”，而不是什么“國民財富的原因”。（1）人類最主要的動機是自己的私利；福利經濟學在理論方面圍繞三個命題進行了構建（1）第一定理回答的問題是一個競爭的買者和賣者的經濟體系中，是否有共同利益的結果；馬斯格雷夫提出了公共部門經濟活動的三個領域：即資源配置、收入分配以及穩定。而分配職能和穩定職能的目標實現，主要是中央政府的職責。這種性質說明了公共部門對公用品的興趣，原因是如果人們不付費而仍能得到利益，每個人都愿意成為免費搭車者，讓他人補償生產者。二財政學向公共經濟學變化體現的內涵說明財政學所處的經濟時代和經濟環境變化了，要求財政學研究更廣泛、更深層次的政府經濟活動。這種變化說明財政學研究的重點變化了，從只研究財政收支本身的問題，轉變到研究財政收支對經濟的影響和公共部門本身的經濟活動的合理性及其效率。財政學所依據的理論基礎和分析方法變化了，即現代經濟學的發展以及與其他學科的相互滲透為公共經濟學的誕生創造了新的理論基礎和先進的分析方法。第十三頁，共18頁。多級政府問題公共經濟學中的許多分析都隱含的假定：在任何國家，公共部門都是由單一的政府實體組成的。然而，實踐中各國都存在中央政府和各級的地方政府。這就涉及兩個問題：1、各級政府的職能如何劃分；2、問題；即中央以下政府應當擁有多大程度的獨立征稅權以及在多大程度上依賴于中央政府的轉移支付和補助。第十四頁，共18頁。關于職能劃分馬斯格雷夫提出了公共部門經濟活動的三個領域：即資源配置、收入分配以及穩定。他簡單討論了財聯邦制，認為，有關配置職能的應當允許在各州之間不同，這取決于各州居民的偏好。而分配職能和穩定職能的目標實現，主要是中央政府的職責。這種結論是否正確？可以從幾個方面進行分析。第十五頁，共18頁。1、共用品的提供政府的主要資源配置職能是提供共用品。具備非競爭性和非排它性。這種性質說明了公共部門對公用品的興趣，原因是如果人們不付費而仍能得到利益，每個人都愿意成為免費搭車者，讓他人補償生產者。結果是：倘若沒有政府的干預，這種產品的提供水平將低于帕雷托效率水平。公用品分為兩類：全國性公用品和地方性公用品。這是按照公用品利益影響的范圍大小進行劃分的。中央政府提供地方性公用品將忽略地方公民的多樣性和選擇。正如奧茲所說，經濟效率是通過提供最能反映社會成員偏好的產出組合實現的；假如在不同群體之間的消費可能是不一樣的情況下，強迫所有人消費相同水平的地方公用品和服務產出，結果是資源配置無效率，除非中央以下政府賠本提供這些物品和服務。第十六頁，共18頁。

地方政府提供公共品有利有弊。弊端表現在忽視外部利益的傾向，而且他們的生產規模較小。優點是地方控制性加強，可以盡情地實驗和創新，不同地區之間的偏好