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文檔簡介

會計實操文庫1/6記賬實操-小肥羊火鍋店的賬務處理分錄1.采購食材（羊肉、蔬菜等）借：原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款2.食材驗收入庫借：庫存商品貸：原材料3.領用食材用于制作火鍋借：主營業務成本貸：庫存商品4.員工工資計提借：管理費用（管理人員工資）銷售費用（服務員工資）貸：應付職工薪酬5.發放員工工資借：應付職工薪酬貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅6.收到顧客現金消費借：庫存現金貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）7.顧客使用會員卡消費借：銀行存款（會員卡充值款）貸：預收賬款顧客消費時：借：預收賬款貸：主營業務收入8.購買餐具、桌椅等固定資產借：固定資產應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款9.固定資產折舊計提借：管理費用/銷售費用貸：累計折舊10.支付店面租金借：銷售費用貸：銀行存款11.支付水電費借：銷售費用貸：銀行存款12.期末結轉損益借：主營業務收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業務成本、管理費用、銷售費用等以下為您提供一個小肥羊火鍋店的成本核算實例：假設某小肥羊火鍋店在一個月內的相關成本情況如下：食材成本：羊肉采購500公斤，每公斤80元，共計40,000元。各類蔬菜采購800公斤，每公斤10元，共計8,000元。火鍋底料及調料采購2,000份，每份15元，共計30,000元。人工成本：廚師3名，平均月薪8,000元，共計24,000元。服務員8名，平均月薪5,000元，共計40,000元。管理人員2名，平均月薪10,000元，共計20,000元。租金及水電費：店面租金每月15,000元。水電費每月5,000元。設備及餐具折舊：廚房設備原值100,000元，預計使用5年，月折舊額1,666.67元。餐具原值20,000元，預計使用2年，月折舊額833.33元。其他成本：清潔用品及耗材1,000元。廣告宣傳費用3,000元。則該月的總成本核算如下：食材成本=40,000+8,000+30,000=78,000元人工成本=24,000+40,000+20,000=84,000元租金及水電費=15,000+5,000=20,000元設備及餐具折舊=1,666.67+833.33=2,500元其他成本=1,000+3,000=4,000元總成本=78,000+84,000+20,000+2,500+4,000=188,500元通過這樣的成本核算，火鍋店能夠清晰了解各項成本

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