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建設工程管理專業教學資源庫第9章短期財務決策主講人：馬琨

時間：2020.04建筑企業財務流動負債融資PART

05特點籌資速度快，便于取得籌資彈性大籌資成本較低短期融資的特點信用借款擔保借款票據貼現信用額度金融機構對借款企業規定的無抵押、無擔保借款的最高限額短期借款周轉信用協議金融機構與企業簽訂的一種正式的最高限額的借款協議補償余額金融機構要求借款企業在其存款賬戶上保留按實際借款額的一定比例計算的存款余額借款擔保金融機構為了避免投資風險，對企業借款往往要求有抵押品擔保簡單利率浮動利率貼現利率加息利率優惠利率非優惠利率按金融機構的利率政策按利率的基本特征短期借款匯報：張三一家位于市內商業鬧區、開業近兩年的某理發店，吸引了附近一大批穩定的客戶，每天店內生意不斷，加上店老板經營有方，每月收入頗豐，利潤可觀。但由于經營場所面積限制，始終無法擴大經營，該店老板很想增開一家分店，但由于本店開張不久，投入的資金較多，手頭還不夠另開一間分店的資金。該店老板為了籌集資金，推出了10次卡和20次卡，一次性預收客戶10次理發的錢，對購買10次卡的客戶給予8折優惠；一次性預收客戶20次的錢，給予7折優惠，對于客戶來講，如果不購理發卡，一次剪發要40元，如果購買10次卡，平均每次只要32元，10次剪發可以省下80元；如果購買20次卡，平均每次理發只要28元，20次剪發可以省下240元。該店通過這種優惠讓利活動，吸引了許多新、老客戶購買理發卡，結果大獲成功，兩個月內該店共收到理發預收款達7萬元，解決了開辦分店的資金缺口，同時穩定了一批固定的客源。小小理發店，兩個月融資7萬元?商業信用指企業之間以商品賒銷和預付款形式提供的信用應付賬款按其是否支付代價，分為免費信用、有代價信用和展期信用預收賬款這種籌資方式無需支付任何代價，完全屬于免費信用。商業信用應付賬款商業信用

商業信用【例9-2】某企業按“2/10，n/20”的條件購入商品，價款100萬元，試計算該企業享受現金折扣的付款金額和放棄現金折扣的機會成本。

商業信用結論：1、隱含利息成本與信用期限的長短呈反方向變化2、隱含利息成本與折扣率的大小、折扣期的長短呈同方向變化3、如果放棄現金折扣，付出的成本非常高，比短期借款的成本高出許多不同信用條件下的隱含利息成本信用條件隱含利息成本1/10，n/201/10，n/302/10，n/202/10，n/302/20，n/3036.3

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