PAGEPAGE4費(fèi)用報(bào)銷流程的規(guī)定一、目的為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)，結(jié)合公司《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》和《財(cái)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，本著加強(qiáng)資金管理，提高資金的使用效率，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。二、職責(zé)、規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用按統(tǒng)一程序、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批進(jìn)行管理。費(fèi)用的報(bào)銷審核分為真實(shí)性審核和準(zhǔn)確性審核，單位負(fù)責(zé)人（副總）為本單位費(fèi)用支出審核的第一責(zé)任人，對(duì)其費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門為費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核的第一責(zé)任人，對(duì)其費(fèi)用報(bào)銷的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（1）經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門審批或?qū)徍税l(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷有弄虛作假的，除不報(bào)銷該項(xiàng)費(fèi)用外，按虛報(bào)金額的100%處罰部門負(fù)責(zé)人，按虛報(bào)金額的100%處罰費(fèi)用報(bào)銷人。弄虛作假是指實(shí)際發(fā)生費(fèi)用少于審批額度卻以審批額度報(bào)銷的、費(fèi)用不是本部門發(fā)生卻以本部門名義報(bào)銷的、報(bào)銷票據(jù)為虛假或失效票據(jù)的、未發(fā)生費(fèi)用開支卻填報(bào)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的等。（2）經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)開支標(biāo)準(zhǔn)審核不嚴(yán)，對(duì)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分，40%處罰財(cái)務(wù)部審核負(fù)責(zé)人、60%處罰財(cái)務(wù)部審核會(huì)計(jì)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)在費(fèi)用報(bào)銷中有弄虛作假的，對(duì)多報(bào)、重報(bào)的金額按虛報(bào)金額的100%處罰單位負(fù)責(zé)人，按虛報(bào)金額的100%處罰費(fèi)用報(bào)銷人。三、報(bào)銷依據(jù)報(bào)銷票據(jù)應(yīng)是合法有效的原始憑證。票據(jù)粘貼必須用公司統(tǒng)一印制的報(bào)銷單，分門別類，一事一填，注明事由，填制事項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，所有費(fèi)用要求在發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)銷。若單據(jù)粘貼不合規(guī)，或?qū)徍顺绦虿煌暾虺^報(bào)銷限時(shí)一周以上，且不能提供正當(dāng)理由，財(cái)務(wù)部門拒絕報(bào)銷。（一）不符合規(guī)定的發(fā)票是指：1、開具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制；2、填寫項(xiàng)目不齊全；3、內(nèi)容不完整；4、字跡不清楚；5、沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章；6、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。（二）發(fā)票基本要素完整性規(guī)定：發(fā)票上開票日期、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額，開票人等項(xiàng)目均要按規(guī)定要求完整填寫；項(xiàng)目不完整一般要開票單位補(bǔ)填；增值稅專用發(fā)票還應(yīng)具備納稅人、稅務(wù)登記號(hào)、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。經(jīng)辦人索取發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容1名稱：XXXXXXX（不得簡(jiǎn)寫）2日期：年、月、日必須清晰。3項(xiàng)目：內(nèi)容要單列寫清楚（不能籠統(tǒng)的寫某類商品：如辦公用品、機(jī)械配件等），單價(jià)、數(shù)量要據(jù)實(shí)寫明。多種物品時(shí)應(yīng)分別寫明單價(jià)、數(shù)量或另附清單。4金額：大、小金額要準(zhǔn)確相符，不能作任何涂改或蓋章處理。5發(fā)票必須有開具發(fā)票單位的印鑒（公章、財(cái)務(wù)章）及開票人的簽章。6發(fā)票不許有涂改痕跡，否則視為無效發(fā)票。關(guān)于附件清單在絕大多數(shù)情況下報(bào)銷憑一張發(fā)票是不夠的，清單、發(fā)票附表等資料作為發(fā)票付款依據(jù)，用以進(jìn)一步說明付款的必要性、合理性、合法性。對(duì)于取得的定額發(fā)票必須附清單。如工作特殊需要購(gòu)買物品無法取得合法發(fā)票時(shí)，須對(duì)方出具有銷貨方印章的銷售清單及收款證明（銷貨方姓名、電話號(hào)碼），并且要由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后視同合法有效憑證辦理報(bào)銷。否則視為無效票據(jù)，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。四、報(bào)銷流程1、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)按照公司規(guī)定填寫相關(guān)單據(jù)，要求字跡清楚，填寫完整、準(zhǔn)確，原始單據(jù)粘貼或夾訂整齊；2、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)該付款事由的業(yè)務(wù)內(nèi)容、真實(shí)性進(jìn)行審核；3、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)該付款事由的真實(shí)性進(jìn)行審批4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)該付款單據(jù)的合法性、合規(guī)性、一致性等進(jìn)行審核；5、總經(jīng)理對(duì)所有付款進(jìn)行審批。6、出納對(duì)該項(xiàng)付款最終審核后付款。報(bào)銷流程操作方法：需事前請(qǐng)示或履行審批手續(xù)的，按規(guī)定請(qǐng)示和審批；經(jīng)辦人附表一：業(yè)務(wù)招待費(fèi)事前審批單（樣式）接待單位：申請(qǐng)時(shí)間：年月日接待事由：就餐客人數(shù)人、陪員人數(shù)人用餐限額元（含煙、酒水)以內(nèi)用煙標(biāo)準(zhǔn)：用酒標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理：分管副總經(jīng)理：部門經(jīng)理：經(jīng)辦人：5、辦公物資采購(gòu)公司物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、設(shè)施、大批辦公用品的采購(gòu)；辦公室負(fù)責(zé)招待性煙酒及零星辦公用品的采購(gòu)、發(fā)放、保管等工作。（1）、辦公桌椅、電腦、傳真機(jī)、打印機(jī)、家俱、電器采購(gòu)流程①由物品使用單位提出物品申購(gòu)報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人簽字后送辦公室負(fù)責(zé)人審核匯總，總經(jīng)理審批后交由物資供應(yīng)部采購(gòu)。②單件商品價(jià)格500元以上和一批次采購(gòu)金額在2000元以上，需由物資采購(gòu)員提交物資采購(gòu)詢價(jià)清單(自制)，清單包含三家以上（含三家）供貨商的名稱、地址、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、商品規(guī)格、供貨價(jià)格、交貨方式和結(jié)算方式等內(nèi)容，在比質(zhì)、比價(jià)、比服務(wù)的基礎(chǔ)上，由物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)人決定供貨商。單件價(jià)格20000元以上、一批次采購(gòu)金額在50000元以上，需采用招標(biāo)采購(gòu)方式（特殊情況下請(qǐng)示公司總經(jīng)理同意）。③公司辦公室文員依據(jù)物品申購(gòu)報(bào)告、采購(gòu)發(fā)票，入庫(kù)實(shí)物，填寫入庫(kù)單，登記辦公物資臺(tái)帳。入庫(kù)單須注明品名、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額，電腦等設(shè)備應(yīng)注明配置標(biāo)準(zhǔn)。④辦公室文員依據(jù)發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單、物品申購(gòu)報(bào)告、物資采購(gòu)詢價(jià)清單、入庫(kù)單，交公司辦公室負(fù)責(zé)人審核、主管副總審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)部復(fù)審后報(bào)銷。出納付款時(shí)，按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定采用轉(zhuǎn)帳支付方式，支付現(xiàn)金需征得財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。⑤辦公室文員每月底應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，填制辦公物資盤點(diǎn)表，送財(cái)務(wù)部一份。財(cái)務(wù)部應(yīng)派員監(jiān)盤，確保盤點(diǎn)的真實(shí)、準(zhǔn)確。（2）、辦公用品采購(gòu)流程①根據(jù)公司各部門對(duì)耗材、用紙、用筆、用墨、膠水、記錄本等辦公用品用量，計(jì)劃采購(gòu)周期、采購(gòu)量，保持適當(dāng)庫(kù)存。②采購(gòu)時(shí)參照辦公桌椅、電腦、傳真機(jī)、打印機(jī)、家俱、電器采購(gòu)流程。③辦公室文員每月底應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，填制辦公物資盤點(diǎn)表，送財(cái)務(wù)部一份。財(cái)務(wù)部應(yīng)派員監(jiān)盤，確保盤點(diǎn)的真實(shí)、準(zhǔn)確。辦公室文員應(yīng)每月編制物品領(lǐng)用明細(xì)表，財(cái)務(wù)部復(fù)核后分?jǐn)傎M(fèi)用，內(nèi)部通報(bào)。報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)